中小企業(yè)資金管理探析
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［摘要］資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，一直備受企業(yè)的高度重視。文章結(jié)合實踐列舉了當前經(jīng)濟形勢下中小型企業(yè)資金管理面臨的一些問題，提出深化資金管理對于企業(yè)生存、發(fā)展的重要性，并由此分析如何完善中小型企業(yè)資金管理，以促使資金良性循環(huán)，讓企業(yè)的“血液”順暢起來。
［關鍵詞］資金管理;中小型企業(yè);貨幣資金;應收賬款;存貨
1引言
資金是企業(yè)運行的血液，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程，關系到企業(yè)的生存和發(fā)展?？梢哉f，任何一家企業(yè)，無論其規(guī)模大小，都有一條不變的規(guī)律:及時跟蹤流動資本，就能及時發(fā)現(xiàn)問題并避免損失。所以任何企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金，沒有一定數(shù)量的資金保障，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動就難以進行，而資金流一旦出現(xiàn)異常，企業(yè)就會陷入癱瘓的狀態(tài)。
我國當前中小型企業(yè)數(shù)量多，分布廣，涉及行業(yè)廣泛，中小企業(yè)是現(xiàn)代國民經(jīng)濟的重要組成部分，有著廣泛的社會經(jīng)濟基礎，因此不論是在發(fā)達國家，還是在發(fā)展中國家，中小企業(yè)的數(shù)量都占據(jù)著絕對的優(yōu)勢。但是由于經(jīng)濟環(huán)境的變化和體制機制的影響，當前中小企業(yè)面臨的資金壓力主要有三個方面，一是成本壓力。原材料不斷上漲，勞動用工成本、環(huán)保成本、稅費成本節(jié)節(jié)攀升導致企業(yè)利潤持續(xù)下滑，多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)營困難;二是融資壓力。盡管2019年兩會上，總理回答《光明日報》記者提問的，如何促進金融服務實體經(jīng)濟時回答:要多策并舉讓小微企業(yè)融資成本在去年基礎上再降1個百分點。但是由于中小企業(yè)的先天條件與自身信用問題，這些企業(yè)相對而言抗風險能力弱，這是客觀存在的現(xiàn)實，所以中小企業(yè)貸款依舊普遍非常困難。再者，有些新興企業(yè)，由于沒有太多的固定資產(chǎn)做抵押，所以也很難貸到更多款來滿足后續(xù)的不斷發(fā)展和壯大。當企業(yè)發(fā)展后續(xù)資金不足，且社會融資成本又太高，讓多數(shù)中小企業(yè)在發(fā)展的道路上越走越艱辛;三是人才技術壓力。在激烈的市場競爭中，企業(yè)間的競爭多數(shù)轉(zhuǎn)化為人才的競爭。就許多中小型企業(yè)而言，所處的工作環(huán)境和產(chǎn)業(yè)性質(zhì)，對吸引人才、留住人才不具有任何優(yōu)勢，當下這些企業(yè)技術創(chuàng)新人才的匱乏，創(chuàng)新投入資金來源不足，諸多因素制約著中小企業(yè)的內(nèi)在發(fā)展動能，加劇了企業(yè)的發(fā)展困境。但是歸根結(jié)底以上問題實質(zhì)就是企業(yè)資金問題。資金不足，資金周轉(zhuǎn)受限，嚴重制約著企業(yè)的生存和發(fā)展，所以只有重視資金管理，完善資金周轉(zhuǎn)，才能讓企業(yè)“轉(zhuǎn)”起來。
3完善中小企業(yè)資金管理的建議
中小企業(yè)由于本身涉及的業(yè)務內(nèi)容并不是特別復雜，那么重點就是日常資金管控。
3.1做好貨幣資金管理
一定數(shù)量的貨幣資金是企業(yè)創(chuàng)立時所必需的要素之一，更是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程中始終必需的要素之一，企業(yè)任何經(jīng)濟活動都離不開貨幣資金，此外一個企業(yè)的運行是否正常，效益好壞往往也要通過貨幣來衡量。但是這并不意味著企業(yè)持有的貨幣資金越多越好，如果閑置資金過多，實質(zhì)就是降低企業(yè)收益，所以貨幣資金管理的目的就是將現(xiàn)金持有量控制在最少的限度，用最少的資金去獲取最大的長期收益。如果企業(yè)能夠?qū)⒊鍪郛a(chǎn)品所獲得的現(xiàn)金再購買原材料、支付工資，以及開始新一輪的生產(chǎn)經(jīng)營活動等，企業(yè)就能夠源源不斷地獲得現(xiàn)金收入。當現(xiàn)金積累到一定程度時，企業(yè)再更新設備，擴建新廠房，使企業(yè)實力不斷發(fā)展壯大。如果當下企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金充足，又沒有更好的投資方向情況下，還可以做短期或者安全且又高于銀行存款利率的理財產(chǎn)品，所以企業(yè)首先要提高對貨幣資金的意識，只有意識強了，才會動足腦筋去想怎么樣賺更多錢!
3.2積極回籠應收賬款
企業(yè)能獲得的最直接的貨幣資金就是銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的貨款。但是隨著市場競爭的加劇，非壟斷行業(yè)，各大型企業(yè)，能做到一手交錢一手交貨的理想交易時代已經(jīng)不復存在了，更何況是中小企業(yè)，如今大多數(shù)中小企業(yè)應收賬款數(shù)額明顯增多，甚至有些企業(yè)被拖垮就是因為大量應收賬款的拖欠，因此應收賬款的管理和清收已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動中日益重要的問題。那么如何才能有效確保應收賬款及時收回，滿足企業(yè)永續(xù)經(jīng)營呢?
3.2.1要提高企業(yè)風險防范意識
應收賬款的產(chǎn)生和發(fā)展基礎就是企業(yè)的信用，在事先對付款人資信情況做深入調(diào)查，對應收賬款風險進行正確評估，不盲目采用賒銷方式。尤其在國際市場上，2018年以來，世界經(jīng)濟延續(xù)溫和增長，但不同國家和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡加劇，世界經(jīng)濟增長動能有所放緩。美聯(lián)儲持續(xù)加息，新興經(jīng)濟體資本流出加劇，部分新興市場存在貨幣貶值及債務危機隱患，金融市場持續(xù)震蕩。單邊主義、貿(mào)易保護主義、逆全球化思潮有所表現(xiàn)，對全球貿(mào)易經(jīng)濟構(gòu)成了嚴重威脅，國際經(jīng)濟規(guī)格醞釀深刻調(diào)整。整體來看，未來不確定不穩(wěn)定因素增多，下行風險加大的可能性不容忽視。所以做好出口信保，可保障安全收匯，同時也可以得到出口信用機構(gòu)的風險評估指導，從而降低交易風險。
3.2.2客戶下單前先做好信用額度控制
其實就是在客戶的產(chǎn)品銷售合同、結(jié)算期方面控制好，防止出現(xiàn)因為合同約定不明，或客戶的信用狀況不好，而使得貨款回收出現(xiàn)問題，影響資金回籠。企業(yè)可以通過建立臺賬，在客戶檔案中設置信用額度來實時監(jiān)控客戶訂單完成情況、貨款回收情況等，在超過限額時，阻止該客戶下單。這期間管理層要重視管理，層層把關，嚴格執(zhí)行下去。銷售人員要與財務對接好，根據(jù)管理層制定的客戶信用額度標準給予財務，讓財務能及時控制好客戶是否超出賒銷標準。
3.2.3對應收賬款實施全面追蹤
企業(yè)一旦形成應收賬款，如何能按期收回貨款，這需要對應收賬款有一個全面的追蹤和分析。平時多與客戶保持溝通交流，實時關注客戶經(jīng)營情況和償付能力，發(fā)現(xiàn)問題及時做好風險分析，尤其對于那些掛賬金額大，掛賬時間長的客戶應做好重點追蹤，防患于未然。并且努力研發(fā)新產(chǎn)品，開發(fā)新客戶，切忌把雞蛋都放在一個籃子里，把企業(yè)的命脈讓小數(shù)大客戶所主宰。
3.2.4完善應收賬款的內(nèi)部控制制度
(1)在企業(yè)運行過程中，完成一個銷售過程，從客戶下單到生產(chǎn)到發(fā)出商品再到貨款結(jié)算，需要涉及多個部門，所以應收賬款日常財務管理需要形成一個有效的相互制約的制度模式，應該形成一個以“防”為主的監(jiān)控防線。(2)建立內(nèi)部監(jiān)督和考核機制。在日常工作中，財務部不僅要對各項內(nèi)容進行常規(guī)核算，相關管理者還需要對企業(yè)里各個部門、崗位進行定期審核，從而形成以“堵”為核心的監(jiān)控防線，同時結(jié)合公司內(nèi)部考核機制，將應收賬款的回收進度和業(yè)務員薪資直接掛鉤實行考核，加快銷售部門貨款的回籠時間。(3)建立應收賬款壞賬準備制度。再完善的信用政策，也不可避免地會發(fā)生壞賬損失。
3.3重視庫存管理工作
從事財務工作的人都有體會，在企業(yè)里大部分管理者，尤其是財務人員的精力都集中在存貨的安全管理方面———盤點、對賬和成本核算等。不少企業(yè)在存貨的存儲成本、存貨的流動管理方面卻是相當薄弱。所以我們提到的存貨管理就是要讓存貨的流動更加良性，應能及時進來，及時出去，節(jié)約人工成本、節(jié)約管理成本。原材料和產(chǎn)成品是企業(yè)存貨的主要組成，因此也就成了庫存管理的重點。在經(jīng)營周期內(nèi)一定的安全庫存也是必需的，但是，庫存過高和低存貨周轉(zhuǎn)率不僅占據(jù)了企業(yè)太多的資金，同時也增加了倉儲費用和管理成本，所以高庫存會對企業(yè)的現(xiàn)金流造成巨大的壓力。如何降低庫存成本減少資金占用是企業(yè)迫在眉睫的問題。企業(yè)在制定安全庫存的時候，實際也會遇到很多問題，雖然在財務管理上也有很多類似的存貨控制方法以及計算公式，比如ABC分類法、經(jīng)濟批量法、最佳經(jīng)濟批量等。但是歸結(jié)起來存庫在采購、制造、銷售這些環(huán)節(jié)有著最直接的關系，所有重點從這些環(huán)節(jié)去著手思考:采購的時候除了考慮直接采購成本，還需考慮到可能導致高運營成本和儲存成本，還有供應商供貨交期、質(zhì)量等;制造過程對于新產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量是否穩(wěn)定等;銷售上潛在的銷售損失;客戶取消訂單或者沒有在約定的提貨期提貨等問題。所以要具體問題具體分析。(1)采購部門要對供應商的供應價格、材料質(zhì)量、交貨期等作出評估，了解公司主要物料的市場價格走勢，制作采購文件，采購所需的物料。(2)銷售部根據(jù)客戶的歷史進貨量，進貨規(guī)律，所進產(chǎn)品的頻率，每次需求量，間隔時間來訂制銷售計劃。(3)根據(jù)訂單生產(chǎn)的采購，如果是生產(chǎn)常規(guī)規(guī)格或者技術成熟的產(chǎn)品，采購部不必放大采購，按需采購即可。但如果是新開發(fā)的產(chǎn)品，如果生產(chǎn)不是太穩(wěn)定的，則要合理計算安全庫存，防止產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題時原料不能及時供上而影響產(chǎn)品交期。(4)庫存信息要及時更新，實時反映真實庫存?？傮w來說，存貨管理涉及企業(yè)供產(chǎn)銷各個部門，由于分工不同，因此企業(yè)各部門對存貨管理的重點也不同，但是存貨管理的主要目標就是平衡存貨的總持有成本及收益之間的關系，促進兩者的優(yōu)化組合。
4結(jié)論
伴隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，雖然近年來，我國大力實施減稅降費政策，也讓實體經(jīng)濟特別是中小制造企業(yè)確實享受到了很多減稅“紅包”，但是打鐵還需自身硬，如何讓企業(yè)逆勢而上，更加堅強地生存、發(fā)展，除了政府不斷扶持，更需要加強企業(yè)自身的內(nèi)部管理，把握好維持企業(yè)經(jīng)營的命脈，讓資金周而復始地健康周轉(zhuǎn)運作，為企業(yè)帶來源源不斷的新生血液，它們是企業(yè)生存的關鍵。企業(yè)只有在生產(chǎn)過程中創(chuàng)造產(chǎn)品，滿足社會需要，實現(xiàn)銷售并收回現(xiàn)金，其價值創(chuàng)造才能得以實現(xiàn)。
參考文獻:
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［3］張秋利.如何做一名優(yōu)秀財務主管［M］.北京:機械工業(yè)出版社，2015.
作者：趙盈月 單位：海寧牛仔織造有限公司
