中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策

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摘要：中小民營(yíng)企業(yè)普遍存在資金不足、資金管理意識(shí)薄弱、融資困難等情況，資金影響著中小民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展。如何有效地進(jìn)行資金管理，事關(guān)中小民營(yíng)企業(yè)的生存和發(fā)展。本文探討中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，就中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理提出建議。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；中小民營(yíng)企業(yè)；資金管理

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

改革開(kāi)放四十年，中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展和壯大，已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)非常重要的組成部分。在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中存在不少問(wèn)題，其中資金的問(wèn)題尤為突出。能否管理好資金，決定著中小民營(yíng)企業(yè)的生存與發(fā)展，有著重要的意義。

（一）資金管理是保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提

產(chǎn)供銷(xiāo)一體化，從原材料購(gòu)入到生產(chǎn)/銷(xiāo)售、人力成本都離不開(kāi)資金的管理，實(shí)物流到資金流，只有資金流轉(zhuǎn)正常，企業(yè)生產(chǎn)和銷(xiāo)售才能正常運(yùn)行。

（二）資金管理是進(jìn)行重大決策的保障

中小民企通過(guò)資金管理，可以提高資金運(yùn)作效果，籌資融資能力和投資能力，為擴(kuò)大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和合理投資等重大決策提供財(cái)務(wù)支持。

（三）資金管理是企業(yè)持續(xù)盈利的保障

資金有時(shí)間價(jià)值。中小民企通過(guò)控制好供應(yīng)鏈關(guān)系，早收晚付，保持上下游的動(dòng)態(tài)平衡。日常工作中開(kāi)源節(jié)流、增收節(jié)支，從而降低運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，讓企業(yè)持續(xù)盈利。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金不足，融資困難

中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，營(yíng)運(yùn)資金主要來(lái)自于股東投入以及發(fā)展過(guò)程中的內(nèi)部利潤(rùn)留成，滾雪球式的發(fā)展，畢竟積累有限。外部融資途徑比較單一，除了少數(shù)能借力資本市場(chǎng)，更多的是通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)，但由于反擔(dān)保物的缺失，特別是輕資產(chǎn)的民企更是受制于抵押物，導(dǎo)致籌資困難、額度有限。即便民企的融資成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)企或上市公司等，金融機(jī)構(gòu)也更愿意貸款給資產(chǎn)雄厚的國(guó)企。大多數(shù)中小民企只有望“貸”興嘆，難以擺脫融資困境，資金不足已成為限制中小民企規(guī)模發(fā)展、做大做強(qiáng)的主要問(wèn)題。

（二）資金管理意識(shí)薄弱

在企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，資金也就由投入、周轉(zhuǎn)、退出周而復(fù)始增加、減少，資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈。中小民企普遍存在資金管理意識(shí)淡薄，缺少資金時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流觀念，缺乏投融資決策、資金預(yù)算以及詳細(xì)的資金使用計(jì)劃。有錢(qián)盲目投資，無(wú)錢(qián)到處借，甚至不惜借高利貸。在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性/計(jì)劃性，甚至拍腦袋行事，導(dǎo)致不能合理布局企業(yè)資金流，造成資金使用效率低下。特別在擴(kuò)張的時(shí)候營(yíng)運(yùn)資金如果不能及時(shí)補(bǔ)充跟上的話，極易導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而發(fā)生“車(chē)毀人亡”的悲劇。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

資金不僅具有時(shí)間價(jià)值，還有風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。中小民企不僅有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。如:內(nèi)部資金混亂，大量現(xiàn)金交易，私設(shè)小金庫(kù)，公款私用，有舞弊風(fēng)險(xiǎn)。未及時(shí)清理應(yīng)收賬款，導(dǎo)致呆死賬。對(duì)外提供擔(dān)保未嚴(yán)加把控風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)方違約則自己承擔(dān)連帶責(zé)任，給公司帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)和法律損失。對(duì)外投資缺乏項(xiàng)目可行性分析與預(yù)測(cè)，投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。而資金鏈一旦出現(xiàn)問(wèn)題，帶給企業(yè)的就是致命的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金預(yù)算管理不健全，制度不完善

全面預(yù)算管理在政府部門(mén)、國(guó)有企業(yè)做得較好，中小民企很少推行預(yù)算管理。即使施行也沒(méi)有落地，導(dǎo)致資金流入流出不平衡，阻礙了企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。預(yù)算編制脫離實(shí)際，編制出的預(yù)算與實(shí)際不符，對(duì)財(cái)務(wù)成本控制和經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生了誤導(dǎo)作用。內(nèi)部控制缺失，沒(méi)有明確的流程管理，因人設(shè)崗、分工不明，不相容職務(wù)未分離。借款和報(bào)銷(xiāo)管理混亂，缺乏完善的資金審批支付制度，缺乏與制度相匹配的資金監(jiān)督管理體系，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理出現(xiàn)漏洞，最終給企業(yè)造成損失。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）拓展融資渠道，增強(qiáng)融資能力

除了傳統(tǒng)的抵押物貸款外，還可以考慮信用貸款、擔(dān)保貸款、貼現(xiàn)貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、專利權(quán)質(zhì)押融資、產(chǎn)權(quán)交易、稅易貸等。債務(wù)資本雖然可以實(shí)現(xiàn)抵稅收益，但在增加債務(wù)的同時(shí)也會(huì)加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，并最終由股東承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的成本。因此中小民企除了債務(wù)性融資外，還可以考慮權(quán)益性融資。股東投入的資金可以永久使用，無(wú)須考慮償還的要求，是否分紅也是視公司效益而定。比如增資擴(kuò)股、并購(gòu)重組、引入戰(zhàn)略投資者、員工持股計(jì)劃等，不過(guò)會(huì)稀釋控股權(quán)，轉(zhuǎn)移企業(yè)的控制權(quán)。外源融資還別忘記政府補(bǔ)助這塊，特別是科技型中小創(chuàng)企業(yè)，每年政府的扶持力度不小。這些都是中小民企的外部融資方式，更要考慮內(nèi)部資金的積累。從根本上修煉內(nèi)功，加強(qiáng)內(nèi)部管理，開(kāi)源節(jié)流，創(chuàng)造更多的利潤(rùn)，滿足內(nèi)源融資的需要。并且隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模也迅速擴(kuò)張，企業(yè)可供抵押的資產(chǎn)也隨之增加，這也為企業(yè)采取債權(quán)融資創(chuàng)造了更好的條件。

（二）增強(qiáng)資金管理意識(shí)

企業(yè)管理層要牢固樹(shù)立資金管理的意識(shí)，目前經(jīng)濟(jì)下行，大多數(shù)企業(yè)都在過(guò)寒冬的情況下，更是要重視資金的管理。在現(xiàn)金為王的今天，資金是中小民企的命脈和血液，也是賴以生存的關(guān)鍵。誰(shuí)掌握資本，誰(shuí)就有市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)。沒(méi)有虧死的企業(yè)，只有資金鏈崩盤(pán)的企業(yè)。資金管理不僅僅是財(cái)務(wù)工作，而是關(guān)系到公司各個(gè)部門(mén)，關(guān)系到上下游的管理、整個(gè)業(yè)務(wù)流程，盡量使公司現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出同步，提高資金使用效率，確保供應(yīng)鏈的動(dòng)態(tài)平衡。加速收款。只有將款真正收回來(lái)，紙上富貴才得以實(shí)現(xiàn)。但應(yīng)收賬款又是必要的，可以擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模，增加銷(xiāo)售收入，占領(lǐng)更大的市場(chǎng)份額。如何既利用賒銷(xiāo)條件吸引顧客，又縮短收款時(shí)間，需要在兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)，并需實(shí)施妥善的收賬策略。推遲應(yīng)付賬款的支付。在不影響自己信譽(yù)的情況下，在賬期內(nèi)進(jìn)行支付，充分運(yùn)用供應(yīng)商提供的信用優(yōu)惠。如遇企業(yè)急需資金，甚至可以放棄供貨方的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，在信用期的最后一天支付款項(xiàng)。當(dāng)然，這要權(quán)衡折扣優(yōu)惠與急需現(xiàn)金之間的利弊得失而定。

（三）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，控制投資風(fēng)險(xiǎn)

任何時(shí)候牢固樹(shù)立資金的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，無(wú)論是日常的財(cái)務(wù)管理工作，還是對(duì)外擔(dān)保、投資等。根據(jù)公司實(shí)際情況，實(shí)施資金集中管理，統(tǒng)一協(xié)調(diào)運(yùn)作，減少沉淀資金，提高資金使用效率，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制，有明確的制度和執(zhí)行要求。確定費(fèi)用支出項(xiàng)目明細(xì)，非正常支出項(xiàng)目必須事先申請(qǐng)，并經(jīng)過(guò)層層審批。會(huì)計(jì)核銷(xiāo)，必須有健全的規(guī)范制度約束。未回收款項(xiàng)，要有追討機(jī)制，保證及時(shí)追回。合理控制壞賬，盡可能減少壞賬損失。在日常營(yíng)運(yùn)資金有保障的情況下，適量進(jìn)行項(xiàng)目投資，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。投資前進(jìn)行各方面的調(diào)研，進(jìn)行可行性分析，精密而全面的論證，在各方面條件滿足的情況下，才進(jìn)行項(xiàng)目投資；跟蹤投資過(guò)程，關(guān)注投入產(chǎn)出比。同時(shí)資金使用要和經(jīng)營(yíng)狀況還有銷(xiāo)售狀況相結(jié)合，避免擴(kuò)張過(guò)度。使用過(guò)程中如果出現(xiàn)不良狀況，應(yīng)當(dāng)有預(yù)警機(jī)制。中小民企在為別的公司進(jìn)行反擔(dān)保時(shí)，管理層應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境應(yīng)有充分的認(rèn)知和判斷能力，防范被保企業(yè)違約，從而承擔(dān)連帶責(zé)任。假設(shè)代償發(fā)生后，務(wù)必采取強(qiáng)有力的措施，盡量追回代償?shù)馁Y金。

（四）建立完善的資金預(yù)算管理制度

加強(qiáng)預(yù)算管理，凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。中小民企要建立健全資金管理制度，規(guī)范資金管理流程。嚴(yán)格按制度流程操作，并作為資金管理績(jī)效考核的依據(jù)。明確現(xiàn)金流在公司管理中的重要地位，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理中。加強(qiáng)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè)，確保上下游資金鏈的動(dòng)態(tài)平衡。無(wú)預(yù)算不辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，超支必須提供“預(yù)算外支付說(shuō)明”，經(jīng)管理層審批同意，財(cái)務(wù)才予受理。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善資本支出，大額資金、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用控制等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理制度，形成有效的內(nèi)控機(jī)制。同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，變“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督。

四、結(jié)語(yǔ)

中小民營(yíng)企業(yè)若要在市場(chǎng)中立于不敗之地，需管理層切實(shí)加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高效率，整合資源，充分發(fā)揮資金現(xiàn)金流優(yōu)勢(shì)，提高資金流動(dòng)性，減少壞賬，確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者：鄧芳 單位：四川華拓光通信股份有限公司