城市中小銀行企業(yè)管理論文
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1、內(nèi)部控制制度不健全
內(nèi)部控制制度是協(xié)調(diào)和約束城市中小銀行所有人員行為的規(guī)則或規(guī)范各城市中小銀行均為獨(dú)立的一級(jí)法人金融企業(yè)，它不像國(guó)有商業(yè)銀行那樣由總行專門的機(jī)構(gòu)或部門來(lái)研討制訂內(nèi)部控制制度，并由總行、省分行、市分行、支行層層貫徹落實(shí)。城市中小銀行不論人力、物力還是財(cái)力均無(wú)法與國(guó)有商業(yè)銀行相比，它的力量顯得單薄脆弱。其次，城市中小銀行創(chuàng)建時(shí)間不長(zhǎng)，其現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度大多是在原城市信用社制度的基礎(chǔ)上修改確定的，還從國(guó)有商業(yè)銀行取了一部分，缺乏系統(tǒng)性和完整性。
2、對(duì)內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識(shí)存在偏差
各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，特別是各基層支行領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部控制制度缺乏足夠的重視，缺乏科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績(jī)觀，片面地追求量的擴(kuò)張，以至在考核辦法上，教育和引導(dǎo)上都存在一些誤區(qū)。有的領(lǐng)導(dǎo)甚至只把內(nèi)部控制作為應(yīng)付上級(jí)部門檢查用的表面文章。由于領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，許多城市中小銀行都不同程度地存在著重資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，輕自身內(nèi)部控制管理的現(xiàn)象。對(duì)由主觀原因形成的不良貸款、內(nèi)部檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作等問(wèn)題責(zé)任追究處理不及時(shí)，甚至大事化小，小事化了，對(duì)“三違”人員處罰不嚴(yán)厲，致使業(yè)務(wù)崗包括會(huì)計(jì)崗、信貸崗潛伏著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
3、內(nèi)部控制流于形式
主要表現(xiàn)在各城市中小銀行均不同程度地存在著有章不循、逆程序操作、以信任代替管理、以人情和習(xí)慣代替制度，甚至違規(guī)操作等現(xiàn)象，致使規(guī)章制度形同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的監(jiān)督制約作用。如在臨柜業(yè)務(wù)上，由于員工長(zhǎng)期在一起工作，相互之間都比較熟悉，從而缺少設(shè)防意識(shí)，使操作規(guī)章制度流于形式。如臨柜人員臨時(shí)離崗時(shí)，沒(méi)有將印、押、證、個(gè)人名章、現(xiàn)金等人柜保管；短期離崗或換崗時(shí)，不辦理正式交接手續(xù)。在信貸上，審貸分離制度執(zhí)行不嚴(yán)，沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立調(diào)查崗、審查崗、審批崗、貸后檢查崗。調(diào)查崗、審查崗?fù)鶠?人操辦，崗位責(zé)任不明確，權(quán)力和責(zé)任的界定不清晰，其個(gè)人決策和責(zé)任行為缺乏可操作的制度制約。由此誘發(fā)了一些違法經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，為信貸資產(chǎn)埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。
4、員工素質(zhì)偏低
由于城市中小銀行是在原有的城市信用社的基礎(chǔ)改建的，一部分員工文化水平較低，思想覺(jué)悟不高，愛(ài)崗敬業(yè)意識(shí)不強(qiáng)，有的還被安排在要害崗位，由此埋下了極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因工作的需要，城市中小銀行還招聘錄用了一些臨時(shí)合同工。而臨時(shí)合同工在上崗前并沒(méi)有經(jīng)過(guò)崗位系統(tǒng)培訓(xùn)，即使培訓(xùn)也只是流于形式，致使一線臨柜人員業(yè)務(wù)理論水平偏低，業(yè)務(wù)技能不高，無(wú)法履行所在崗位的職責(zé)和任務(wù)。近年來(lái)，從銀監(jiān)會(huì)對(duì)重大案件的通報(bào)情況來(lái)看，金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的信用證騙匯案、皮包公司騙貸案、內(nèi)外部勾結(jié)轉(zhuǎn)移資金案、員工監(jiān)守自盜案等案件數(shù)量日益增多，金額日益增大，給國(guó)家造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
二、城市中小銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策
1、進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制制度
制度建設(shè)是加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。第一，要按照《金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》的要求，結(jié)合城市中小銀行的特點(diǎn)，抓緊整章建制，對(duì)已有的制度進(jìn)一步完善、修訂，形成一套權(quán)責(zé)分明、平衡制約、規(guī)章健全的適合城市中小銀行業(yè)務(wù)發(fā)展并能控制風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。第二，隨著金融業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，商業(yè)電子化的加快，業(yè)務(wù)綜合系統(tǒng)的改版及升級(jí)，新業(yè)務(wù)、新問(wèn)題的出現(xiàn)，各項(xiàng)制度還必須有一個(gè)逐步修改和完善的過(guò)程。要與時(shí)俱進(jìn)，每設(shè)立一個(gè)新的崗位，每開(kāi)展一項(xiàng)新的業(yè)務(wù)，管理辦法、操作細(xì)則、制約措施都必須及時(shí)配套，并不斷加以修改、完善。第三，要求總行機(jī)關(guān)職能部門加強(qiáng)管理職能，形成的制度加強(qiáng)可操作性，使之簡(jiǎn)潔易懂；同時(shí)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的提示，進(jìn)一步強(qiáng)化制度建設(shè)，加強(qiáng)制度的剛性和執(zhí)行力，做到有法可依，有章必循。
2、更新內(nèi)控理念，樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)
城市中小銀行的管理層必須樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)理念，處理好促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展和加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)系，堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)的思想，在確定經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)時(shí)，不能一味追求“市場(chǎng)占有率”、“存款增加額”等粗放經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，而應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)管理等審慎經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。用科學(xué)發(fā)展觀正確處理內(nèi)控與發(fā)展、內(nèi)控與服務(wù)、內(nèi)控與競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)服務(wù)創(chuàng)新與內(nèi)部控制相平衡的目標(biāo)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須把加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)納入日常工作的重要議事日程,增強(qiáng)內(nèi)部控制觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。把內(nèi)部控制重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)操作的過(guò)程控制上來(lái)，從以補(bǔ)救為主的控制向以防御為主的控制轉(zhuǎn)變，從滯后性的管理向同步管理轉(zhuǎn)變,從以事后檢查為主向事前、事中的過(guò)程控制轉(zhuǎn)變,將風(fēng)險(xiǎn)和案件杜絕在萌芽狀態(tài)。在銀行內(nèi)部營(yíng)造一種濃厚的控制文化和控制氛圍，使內(nèi)部控制得以有效執(zhí)行。
3、增強(qiáng)內(nèi)部稽核和監(jiān)督力度
稽核評(píng)價(jià)是加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)稽核制度是城市商業(yè)銀控體系的重要組成部分。要明確銀行內(nèi)部稽核部門的地位和作用，擺正銀行內(nèi)部稽核所處的位置，明確稽核部門是隸屬于總行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)總行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，具有獨(dú)立性和權(quán)威性；要配備精通銀行業(yè)務(wù)、熟悉金融政策的人員擔(dān)任稽核員，提高監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)，包括思想品德、洞察能力、分析能力、判斷能力以及敏銳能力等。面對(duì)日趨復(fù)雜的內(nèi)外金融環(huán)境，銀行內(nèi)部稽核部門顯得尤為重要。同時(shí)，要擴(kuò)大稽核的覆蓋面，增加內(nèi)部稽核的頻率；要對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)易發(fā)生或存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)給予高度重視，及時(shí)制定應(yīng)急措施，防微杜漸，在源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。每年年初都要制定全年的稽核計(jì)劃，抓住重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。要注重稽核的有效方法，不流于形式，如抽查臨柜操作業(yè)務(wù)的錄像帶，實(shí)地查看臨柜人員的操作規(guī)范程度，杜絕一線人員的違規(guī)操作，防止差錯(cuò)和金融案件的發(fā)生。
4、提高干部及員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)
人是內(nèi)部控制的主體。有了健全完善的內(nèi)部控制制度，如果執(zhí)行制度的人不按章操作，制度就會(huì)變得形同虛設(shè)。一是要針對(duì)目前城市中小銀行自身的特點(diǎn)，采取各種措施，努力提高全體員工的政治業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)。二是轉(zhuǎn)變觀念，全面樹(shù)立照章辦事、有章必循的思想意識(shí)。要從城市中小銀行發(fā)展與生存的高度來(lái)教育全體員工，充分認(rèn)識(shí)合規(guī)操作的重要意義。增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，樹(shù)立“制度立行”的正確理念，增強(qiáng)執(zhí)行制度、依法照章辦事的自覺(jué)性。三是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)全體員工金融法律、法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章制度的培訓(xùn)教育力度，使每個(gè)員工都知曉、熟悉與自己業(yè)務(wù)密切相關(guān)的法規(guī)制度，真正把法律、法規(guī)的約束機(jī)制納人。同時(shí)，要通過(guò)合理的福利待遇、業(yè)績(jī)考評(píng)、職位晉升等人事政策和激勵(lì)機(jī)制，逐步建立和完善以業(yè)績(jī)能力和個(gè)人品質(zhì)為內(nèi)容的全面的人才評(píng)價(jià)機(jī)制，建立和完善市場(chǎng)化用工機(jī)制和干部選拔機(jī)制，為干部員工的職業(yè)生涯發(fā)展創(chuàng)造良好的平臺(tái)和渠道。增強(qiáng)員工對(duì)本單位的歸屬感和自豪感，提高各級(jí)員工的工作能力、職業(yè)操守和忠誠(chéng)度，避免員工因追求短期效益而不惜采取違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為。在管理上要突出以人為本的管理文化，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化培訓(xùn)，建設(shè)學(xué)習(xí)型企業(yè)，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍，形成學(xué)習(xí)型的企業(yè)文化。良好的企業(yè)文化能為內(nèi)部控制程序的落實(shí)創(chuàng)造良好的人文環(huán)境，從而不斷提高員工的整體素質(zhì)。
三、結(jié)語(yǔ)
總之，金融業(yè)全球化步伐的加快和宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)的不斷產(chǎn)生使我國(guó)城市中小銀行業(yè)既面臨機(jī)遇，同時(shí)也面臨著更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以，城市中小銀行應(yīng)通過(guò)不斷努力，逐步構(gòu)建起統(tǒng)一協(xié)調(diào)、嚴(yán)密有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)，使城市中小銀行穩(wěn)定、健康、持續(xù)地發(fā)展。
