化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探析

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［提要］識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)化工企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展至關(guān)重要。化工企業(yè)可能存在融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)以及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等?；て髽I(yè)的融資渠道組合欠佳、化工企業(yè)高層決策者及財(cái)務(wù)主管等投資決策欠科學(xué)、化工產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈等因素，均可能引發(fā)化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而產(chǎn)生嚴(yán)重后果。建議化工企業(yè)采取合理組合融資方式、提高財(cái)務(wù)人員的能力、制定合理的價(jià)格、關(guān)注國(guó)家政策等措施，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控水平。

關(guān)鍵詞：化工企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

引言

新中國(guó)成立以來(lái)，全國(guó)整體經(jīng)濟(jì)飛速增長(zhǎng)，我國(guó)化工行業(yè)快速發(fā)展，生產(chǎn)技術(shù)水平不斷提高，內(nèi)部管理更加科學(xué)化，化工企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)值不斷增加?；て髽I(yè)既有復(fù)雜的生產(chǎn)流程，又要面對(duì)瞬息萬(wàn)變的國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，隨著化工企業(yè)投入的不斷增加，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也越來(lái)越受重視。在化工企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于存在多種不確定性因素，導(dǎo)致企業(yè)隨時(shí)都可能遭受一些財(cái)務(wù)上的危機(jī)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及控制方面，大部分化工企業(yè)還存在一定的欠缺，需要進(jìn)行系統(tǒng)分析，以規(guī)避可能產(chǎn)生的不良后果。

一、化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的界定

化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。對(duì)于化工企業(yè)，狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指化工企業(yè)因舉債融資等導(dǎo)致其在未來(lái)無(wú)法償還到期債務(wù)，從而給化工企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)不確定性等；廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在化工企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種不確定因素的影響，在一定時(shí)期內(nèi)，化工企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而造成化工企業(yè)損失的機(jī)會(huì)和可能。

二、化工企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以具體區(qū)分為融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)。隨著化工企業(yè)技術(shù)的不斷提高、規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大等，內(nèi)部融資已經(jīng)不能滿足化工企業(yè)對(duì)資金的需求。化工企業(yè)可能選擇進(jìn)行外部融資。外部融資會(huì)在一定程度上增大化工企業(yè)的負(fù)債比率，導(dǎo)致資金回流較慢、資本結(jié)構(gòu)不合理，增大化工企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，從而引發(fā)化工企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。同時(shí)，當(dāng)下進(jìn)一步收縮信貸政策，更為中小型化工企業(yè)融資增添了一道門檻，使融資更加困難。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)?；ぎa(chǎn)品的國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求在不斷變化，國(guó)家關(guān)于化工行業(yè)的政策也處于相對(duì)變動(dòng)中?；て髽I(yè)多數(shù)是資金密集型的企業(yè)，資金的流動(dòng)性對(duì)其維持正常運(yùn)作來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。如果化工企業(yè)出現(xiàn)投資決策偏差，或者在投資過(guò)程中某個(gè)環(huán)節(jié)的資金鏈出現(xiàn)斷裂情況，都容易使化工企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。化工產(chǎn)品的價(jià)格深受市場(chǎng)需求及國(guó)家政策變化的影響，價(jià)格波動(dòng)是必然的。由于沒(méi)有掌握市場(chǎng)實(shí)時(shí)情況等原因，化工企業(yè)會(huì)出現(xiàn)價(jià)格制定偏差，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為化工產(chǎn)品制定不合理的高價(jià)，會(huì)使化工企業(yè)庫(kù)存堆積嚴(yán)重，產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度過(guò)慢，各種費(fèi)用累積增加，影響化工企業(yè)營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)，降低經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；同時(shí)，因急于促銷等制定過(guò)低的化工產(chǎn)品價(jià)格，不僅不會(huì)增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，反而會(huì)引發(fā)化工企業(yè)虧損。（四）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，各種危險(xiǎn)化學(xué)品事故時(shí)有發(fā)生，國(guó)家對(duì)于環(huán)境的重視程度越來(lái)越高。因此，國(guó)家對(duì)化工企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的把控也越來(lái)越嚴(yán)格。大部分化工企業(yè)屬于污染行業(yè)，一些產(chǎn)品的生產(chǎn)對(duì)環(huán)境具有較大的破壞力。相對(duì)于其他行業(yè)，化工企業(yè)會(huì)額外投入一定的人力和物力規(guī)避安全事故發(fā)生，在一定程度上會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)成本增加，從而影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)收益。

三、化工企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

化工企業(yè)的融資渠道組合欠佳、化工企業(yè)高層決策者及財(cái)務(wù)主管等投資決策不科學(xué)、化工產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、缺乏合理的治理機(jī)制等因素，均是化工企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因。

（一）融資渠道組合欠佳。大型化工企業(yè)的融資渠道相對(duì)較多，但中小型化工企業(yè)的融資方式相對(duì)較少，融資渠道組合不豐富。中小型化工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，企業(yè)自有資金有限。當(dāng)自有資金不能滿足發(fā)展要求時(shí)，需要尋求外部融資渠道。銀行貸款已成為中小型化工企業(yè)首選的外部融資方式。但有些中小型化工企業(yè)不能滿足銀行信用貸款條件，或者需要化工企業(yè)拿出大量的資產(chǎn)進(jìn)行抵押，或者只能高利息貸款，甚至貸不到款，因此可能會(huì)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增高。

（二）投資決策不科學(xué)?；て髽I(yè)高層決策者及財(cái)務(wù)主管等若沒(méi)有相關(guān)專業(yè)知識(shí)，或在財(cái)務(wù)和投資方面的專業(yè)知識(shí)比較匱乏，會(huì)直接影響化工企業(yè)的戰(zhàn)略決策、財(cái)務(wù)決策等，導(dǎo)致化工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策、投融資決策缺乏系統(tǒng)性、科學(xué)性和可行性，影響企業(yè)的整體發(fā)展?；て髽I(yè)只考慮短期利益，不考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的隨意投資；盲目地大量投資與化工企業(yè)不相關(guān)的其他領(lǐng)域，導(dǎo)致投資比例嚴(yán)重失調(diào)等，均會(huì)影響化工企業(yè)的正常運(yùn)行，從而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。金融市場(chǎng)的不斷動(dòng)蕩給化工行業(yè)生存發(fā)展帶來(lái)一定挑戰(zhàn)。盡管如此，國(guó)際國(guó)內(nèi)化工企業(yè)眾多，中小型化工企業(yè)依舊不斷興起，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)仍然非常激烈?；て髽I(yè)的產(chǎn)品不具有競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)營(yíng)銷策略組合存在問(wèn)題等，都會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不同化工企業(yè)的相同產(chǎn)品的可替代性可能較高，化工企業(yè)如果不能識(shí)別差異性顧客群，化工產(chǎn)品的選品策略、定價(jià)策略、分銷策略、宣傳策略中的某一策略存在嚴(yán)重不足，或者組合欠佳，均可能使化工企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而影響化工企業(yè)的生存和發(fā)展。

（四）缺乏治理機(jī)制。目前，在環(huán)保治理方面一些化工企業(yè)缺乏合理的治理機(jī)制，基本治理方式大同小異，各部門各司其事，缺乏溝通配合，一旦發(fā)生安全事件，大多歸咎于企業(yè)環(huán)保部門，因此大部分企業(yè)針對(duì)環(huán)境污染問(wèn)題，大多只關(guān)注環(huán)?？萍嫉耐度?。但這與采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等都有密切的關(guān)聯(lián)?；ぴ线x用不科學(xué)、生產(chǎn)工序不恰當(dāng)?shù)?，都有可能?dǎo)致安全事件的產(chǎn)生，引發(fā)環(huán)境的污染，導(dǎo)致企業(yè)的成本增加，同時(shí)面臨環(huán)保部門的違規(guī)罰款，從而使化工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益降低。企業(yè)應(yīng)調(diào)整各部門分工，各部門間實(shí)時(shí)溝通，建立一個(gè)比較健全的治理機(jī)制，嚴(yán)格把控每一道程序，進(jìn)行合理的資源分配，降低因安全事件導(dǎo)致企業(yè)資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。

四、化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議建議

化工企業(yè)采取合理的融資方式組合、提高財(cái)務(wù)人員的能力、制定合理的價(jià)格、關(guān)注國(guó)家政策等措施，提高化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

（一）合理組合融資方式。拓寬化工企業(yè)的投融資渠道，采取投融資渠道多種組合方式。一方面化工企業(yè)在選擇融資方式時(shí)，不要只采取單一融資方式，要建立合理的融資結(jié)構(gòu)，積極采用多種融資手段，如租賃融資與內(nèi)部融資組合等，同時(shí)可以建立一個(gè)融資小組，將要選擇的融資方案利用現(xiàn)代技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)化分析，再結(jié)合選擇的融資方式、融資所需的周期以及融資所帶來(lái)的成本，為企業(yè)制定最優(yōu)化的融資方案，籌集資金以供企業(yè)發(fā)展需要；另一方面要時(shí)刻關(guān)注化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，控制由于市場(chǎng)營(yíng)銷策略、延期支付貨款、融資不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣有利于為企業(yè)打造良好的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，以促進(jìn)化工企業(yè)發(fā)展。

（二）培養(yǎng)財(cái)務(wù)決策人員的能力。在當(dāng)今的信息時(shí)代，化工企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，離不開(kāi)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。一方面要提升財(cái)務(wù)決策人員的專業(yè)技術(shù)水平，提高財(cái)務(wù)決策人員的新技術(shù)應(yīng)用能力，確保化工企業(yè)財(cái)務(wù)管理、投融資等相關(guān)決策的正確性；另一方面加強(qiáng)對(duì)化工企業(yè)財(cái)務(wù)人員安全防范意識(shí)的培養(yǎng)，提高化工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制的能力和素質(zhì)，盡量避免因?yàn)樨?cái)務(wù)人員能力不足等原因給化工企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制定合理的價(jià)格?；て髽I(yè)要想規(guī)避化工產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格過(guò)高或者價(jià)格過(guò)低引致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)時(shí)掌握化工企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金往來(lái)情況；了解市場(chǎng)其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的報(bào)價(jià)信息；利用物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代技術(shù)，整合利用一切可以利用的資源，同時(shí)結(jié)合化工產(chǎn)品庫(kù)存情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料等，多種因素綜合考量，給出優(yōu)于對(duì)手的合理定價(jià)，制定合理的銷售策略組合。這有助于化工企業(yè)減少存貨積壓，提高資金回流速度?；て髽I(yè)還應(yīng)該建立實(shí)時(shí)監(jiān)督機(jī)制，關(guān)注顯性及隱性的因價(jià)格變動(dòng)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高環(huán)境效益管理。環(huán)境污染問(wèn)題引起企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益降低是化工企業(yè)一直關(guān)注的重點(diǎn)現(xiàn)象。因此，一方面化工企業(yè)需要制定合理的環(huán)保機(jī)制以及相關(guān)環(huán)保發(fā)展規(guī)劃，來(lái)提高環(huán)境效益。加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)系，從期初原材料的選取到后期的生產(chǎn)銷售，每一步都進(jìn)行綠色處理；按照綠色環(huán)保步驟依次進(jìn)行生產(chǎn)工序，嚴(yán)格把控每一道關(guān)卡，這樣可以最大程降低廢氣或殘?jiān)锏漠a(chǎn)出。建立完善的成本控制體系可以有效解決環(huán)境污染導(dǎo)致成本增加這一現(xiàn)象的產(chǎn)生；實(shí)行全面預(yù)算體系，對(duì)每一道程序的成本進(jìn)行全方面預(yù)算管理。另一方面企業(yè)也需要關(guān)注新環(huán)保技術(shù)的應(yīng)用，技術(shù)創(chuàng)新不僅可以迎合市場(chǎng)的需求，更有助于推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。此外，要多關(guān)注國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的支持，全面發(fā)展化工企業(yè)高新技術(shù)，為企業(yè)的環(huán)保方案提供技術(shù)上的支持?；て髽I(yè)隨著宏觀政策，適當(dāng)改變企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)展高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，淘汰落后產(chǎn)能。這樣可以更好地降低化工企業(yè)對(duì)環(huán)境的污染，從而降低環(huán)境污染成本，有助于化工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，推動(dòng)化工企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

（五）關(guān)注國(guó)家政策。危化品發(fā)生事故會(huì)對(duì)生命和財(cái)產(chǎn)造成重大損失。化工企業(yè)在確定自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略方向時(shí)，要充分考慮國(guó)際國(guó)內(nèi)化工行業(yè)發(fā)展大環(huán)境，以及國(guó)家的宏觀政策要求。要遵守相關(guān)政策規(guī)定，依據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在滿足環(huán)保、生產(chǎn)安全等政策要求，以及碳達(dá)峰、碳中和等發(fā)展趨勢(shì)的要求下，合理降低自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，化工企業(yè)要認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，積極參加有關(guān)方面的活動(dòng)，時(shí)刻了解和關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)市場(chǎng)環(huán)境，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略方向。

五、總結(jié)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是各行各業(yè)都會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，在企業(yè)生存和發(fā)展中，如何控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常重要。化工企業(yè)要根據(jù)國(guó)家宏觀政策要求制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略；要根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等，制定相對(duì)健全的財(cái)務(wù)管理及投融資管理制度。同時(shí)，也需要培養(yǎng)提升化工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和能力，加強(qiáng)化工企業(yè)高層決策者和財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；還需要制定全方位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、控制方案，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)危機(jī)的可能性，從而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

作者:許思佳 張展 單位:沈陽(yáng)化工大學(xué)