試析企業(yè)會計電算化的系統(tǒng)內(nèi)部控制

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一、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的內(nèi)容

1.是會計電算化系統(tǒng)的操作安全控制。企業(yè)的會計信息收集需要先對數(shù)據(jù)進行準(zhǔn)確、以保證會計信息的安全性。因此、對于企業(yè)的各項操作管理進行安全控制、以確保各項規(guī)程的安全性。

2.是會計電算化系統(tǒng)的開發(fā)和維護控制。電算化系統(tǒng)的開發(fā)需要進行可行性研究、確保系統(tǒng)的各項設(shè)計可以滿足會計工作的需求。電算化系統(tǒng)運行后需要適應(yīng)環(huán)境的變化、因此、要對系統(tǒng)進行維護以及功能的調(diào)整、使得系統(tǒng)更加的完善。

二、會計電算化管理中內(nèi)部控制存在的問題

1.是在企業(yè)中、會計電算化的基礎(chǔ)管理相對薄弱。企業(yè)的會計電算化在管理與控制上相對缺乏、在管理方面缺乏制度控制。對于會計電算化的應(yīng)用、我國對企業(yè)的條件也有一定的要求、同時要對企業(yè)的財政部門或主管部門進行審批。反之、對于達不到要求的企業(yè)、未通過審批、就沒有制定內(nèi)部管理制度。另外、對于外企來說、其采用的會計電算化軟件與我國的規(guī)范存在一定的差距、在執(zhí)行方面存在一定的難度。還有一部分企業(yè)采用了相關(guān)制度、但沒有切實的執(zhí)行下去、導(dǎo)致管理和控制上存在缺陷。

2.是企業(yè)采用了會計電算化后、對員工的職責(zé)分工不夠明確。企業(yè)實行會計電算化后、電算化系統(tǒng)需要增加維護人員、但這部分人員缺乏新的崗位制度、不能適應(yīng)電算化下的模式。這就是由于職責(zé)分工不明確、對計算機的操作不夠熟練、很多的電算化系統(tǒng)需要密碼、存在一定的控制權(quán)限、

3.是企業(yè)會計電算化在維護過程中存在一定的風(fēng)險。會計電算化系統(tǒng)的維護主要是對日常計算機的維護、包括了軟件和硬件的維護、在維護的過程中、重要的數(shù)據(jù)安全存在一定的風(fēng)險、一旦系統(tǒng)出現(xiàn)問題、維護人員對系統(tǒng)進行維護之前沒有經(jīng)過正常的正規(guī)渠道、增加了會計數(shù)據(jù)的風(fēng)險。四是企業(yè)在檔案保管方面存在問題。企業(yè)會計電算化的檔案與企業(yè)的信息安全有著直接的聯(lián)系、企業(yè)檔案保管工作的問題一方面是對這項工作的認(rèn)識程度不夠、一些企業(yè)認(rèn)為檔案信息與風(fēng)險關(guān)系不大；另一方面、對檔案的保管過于松散、檔案保管責(zé)任不夠明確、保管中容易出現(xiàn)差錯。

三、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的完善

1.是企業(yè)的會計電算化的內(nèi)部要加強控制、完善系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。會計電算化的業(yè)務(wù)人員要進行組織控制。與傳統(tǒng)的會計工作環(huán)境相比、會計電算化的系統(tǒng)環(huán)境下、會計業(yè)務(wù)人員一定要明確崗位、按照權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合原則、建立崗位責(zé)任制。對于不同業(yè)務(wù)的對財務(wù)人員要進行合理的分工、例如軟件的開發(fā)、系統(tǒng)維護、賬務(wù)處理、賬務(wù)核算等崗位；企業(yè)的會計電算化系統(tǒng)要強化操作的嚴(yán)密性。會計電算化在系統(tǒng)操作上要制定嚴(yán)格的操作和維護制度、規(guī)范系統(tǒng)操作人員的操作行為、包括操作的具體流程、各環(huán)節(jié)、明確細則和職責(zé)、防止軟件被非法修改、刪除。時間和方法、維護的程序等內(nèi)容。

2.是企業(yè)會計電算化要強化系統(tǒng)硬件和軟件的控制。會計財務(wù)軟件的研發(fā)和維護要進行嚴(yán)密的控制、保證軟件安全、高效運行。對于系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的管理、為了確保網(wǎng)絡(luò)安全性、就要對數(shù)據(jù)和密碼進行保密管理、采用數(shù)據(jù)加密手段以保障網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全運行。

3.是企業(yè)的會計電算化要加強工作人員的職業(yè)道德、強化業(yè)務(wù)操作的控制。會計電算化的工作人員應(yīng)該具備職業(yè)道德素養(yǎng)、在道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則上要采取內(nèi)部控制、企業(yè)要重視對財務(wù)人員的職業(yè)道德的培養(yǎng)、提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計電算化系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作要通過專門的審核人員進行審核、確保業(yè)務(wù)的合法性和準(zhǔn)確性、防止錯誤和舞弊行為的發(fā)生。

四、結(jié)束語

總之、企業(yè)會計電算化的內(nèi)部控制是一項重要的工作、其是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性、同時確保企業(yè)會計資料的準(zhǔn)確性、這是一個可靠的控制措施。會計電算化對于企業(yè)來說可以提高其經(jīng)營效率、有利于貫徹與執(zhí)行企業(yè)規(guī)定的管理方針、而內(nèi)部控制就是通過企業(yè)所采用的一系列制度和方法來管理企業(yè)的運營。企業(yè)的會計與管理工作占據(jù)著重要的地位、會計電算化應(yīng)用于企業(yè)之中、內(nèi)部控制問題就需要受到重視、其也是提高系統(tǒng)運行和管理的必要條件。

作者：郝玉仙 單位：河北省高速公路京秦管理處