談機械制造企業(yè)稅收籌劃風險管理

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摘要：機械制造公司稅收籌劃作為公司管理活動的重要部分，所存在的問題相對比較突出，這也迫切地需要針對機械制造企業(yè)稅收管理風險進行一定的研究分析。本文中即針對機械制造公司稅收籌劃的風險管理入手進行分析，針對其運行過程中所存在的問題提供了一定的應對措施，由此來幫助機械制造公司更好地進行稅收籌劃管理。

關鍵詞：機械制造公司；稅收籌劃；風險管理；應對措施

一、當前機械制造公司稅收籌劃問題簡要分析

對于機械制造企業(yè)來說，稅收籌劃工作的開展很大程度上能夠幫助企業(yè)減少一定賦稅，由此能夠最大化公司利益，但這只是從理論層面上進行的分析的。在實際的運行過程中，機械制造公司在分公司、異地母公司具體操作的過程中往往情況復雜，所要進行的環(huán)節(jié)也很多，這就容易導致稅收籌劃不能很好地得到預期效果，諸多公司稅收籌劃工作失敗的情況也是層出不窮。這就需要機械制造公司對該方面所存在的問題及解決對策進行深入的研究分析，，這對于機械制造公司的長期發(fā)展利益也有著很大的影響，以下就目前我國部分機械制造公司的稅收籌劃問題進行深入的分析研究。

（一）政策變動中所存在的問題簡要分析政策變動問題是影響機械制造企業(yè)稅收籌劃的重要因素，在此過程中，機械制造企業(yè)始終都在開展稅務籌劃工作，而稅務籌劃都需要依據(jù)國家的稅收政策。我國稅收政策的變動很大，都是依據(jù)實時發(fā)展情況進行調(diào)整，這就要求機械制造企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中要根據(jù)國家稅收政策的變動進行合理的調(diào)整，由此才能夠符合國家稅收政策發(fā)展的要求，以帶來更高的效益。就目前而言，我國國家稅收政策的變動很大，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的不斷變化，很多舊的稅收政策很容易在短時間進行大幅度調(diào)整或是直接取消，新政策的出現(xiàn)更是極為頻繁，這些情況都要求機械制造企業(yè)進行稅收籌劃的過程中依據(jù)國家稅收政策的變動調(diào)整自身的稅收籌劃方案，但實際的情況并不理想。大多數(shù)的機械制造公司并未能夠根據(jù)國家的稅務政策進行適當?shù)恼{(diào)整，這就會導致其所制定的稅務籌劃方案與當下政策相違背，這就可能在一定程度上影響公司內(nèi)部的經(jīng)濟效益。［1］

（二）稅務籌劃的條件限制性問題簡要分析研究除了國家稅收政策變動之外，稅收籌劃的條件限制性也是機械制造企業(yè)稅收籌劃存在問題的重要影響因素。機械制造公司在進行稅收籌劃的過程中存在著很多限制性條件，諸如納稅人自身條件、稅務籌劃空間等，這些都會影響到機械制造企業(yè)的稅收籌劃工作。具體的將稅收籌劃工作限制條件分為兩個方面，分別是納稅人的自身條件以及外部條件兩個方面。首先是自身條件，自身條件即是指納稅人本身的一些硬性條件，包括其素質(zhì)水平等多方面因素，外部條件上則包含的方面比較廣，這里就不進行闡述了。當前我國相關政策積極引導納稅人進行稅款的繳納，合理納稅也是維持社會穩(wěn)定的重要因素，因而國家在稅收政策上加入了很多的優(yōu)惠措施，希望通過優(yōu)惠政策來鼓勵人民以及企業(yè)積極的繳納稅款，但正是這些優(yōu)惠措施在一定程度上給機械制造公司稅收籌劃帶來了局限性。機械制造企業(yè)著重于國家稅收政策的優(yōu)惠措施，這就導致其稅收籌劃的過程中受到了很大的局限性，致力于對國家稅收政策有條件的優(yōu)惠措施很可能會進一步的增加機械制造企業(yè)的經(jīng)營成本。機械制造企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中要擺脫國家稅收優(yōu)惠政策的束縛，更為靈活的制定稅收籌劃政策，由此才能最大化的提升企業(yè)經(jīng)濟效益。此外，當前我國稅收政策隨著市場經(jīng)濟的不同發(fā)展情況也有著很大的變化，在此過程中也進一步地增加了機械制造公司稅務籌劃的難度，同時也增加了企業(yè)稅務的風險。在條件限制上，不同地區(qū)的分公司也是導致機械制造企業(yè)稅收籌劃制定的重要影響因素?？偟膩碚f，機械制造企業(yè)在稅收籌劃政策的制定過程中要擺脫條件限制，更加靈活的制定稅務籌劃管理措施，由此才能最大化企業(yè)經(jīng)濟效益。［2］

（三）對于稅務籌劃認定差異所存在的問題簡要分析研究機械制造企業(yè)在稅收籌劃政策的制定上必須要有一定的合法性，這邊需要國家相關稅務機關的認定，這就導致企業(yè)稅務籌劃賦予了一定的主觀性，主要是指機械制造公司在稅務籌劃過程中很大程度上受到了其主觀性的影響。對于稅務籌劃認知上所存在的差異主要是由于以下幾方面的原因所造成的，其中最為根本的便是當前我國的稅收相關法律法規(guī)在某些方面仍然不健全，這就會導致稅收籌劃存在著很大的偏差。此外，由于稅務籌劃的不同主體對于稅收政策的理解角度也存在著很大的不同，這也會導致在進行稅收籌劃方案的制定以及實施過程中影響最終的認定效果。一般情況下，稅收籌劃存在著較大的彈性空間，這也導致稅務機關在進行工作的過程中出現(xiàn)稅務籌劃方面的偏差。以上介紹了當前我國機械制造企業(yè)在進行稅收籌劃管理的過程中所存在的主要問題，不論是國家稅收政策的變動抑或是征納雙方的稅務籌劃認定差異，這些都會對企業(yè)的稅收籌劃造成嚴重的影響，進而深入的威脅到企業(yè)經(jīng)濟效益，以下針對這些問題提出了相應的解決措施，以下進行具體的介紹分析。

二、新時代下機械制造公司稅務籌劃水平提升的相關對策介紹分析

（一）強化稅收籌劃的事前控制要想提升機械制造公司稅收籌劃水平，首先要做的便是強化機械制造公司的稅務籌劃事前控制。該方面的工作主要措施如下，首先要收集全面信息，所要收集的信息包含很多方面，其中最為主要的便是關于我國當前稅收政策的內(nèi)容，同時也含有其他方面的內(nèi)容，當然，這些信息需要實時地進行更新，要確保所收集到的信息符合當前的市場情況。收集全面的信息很大程度上決定了稅收籌劃地開展工作順利與否，這些信息能夠幫助機械制造公司對自身的發(fā)展情況有一個客觀而全面的了解，同時也可以為之后的稅收籌劃工作奠定堅實的基礎，避免了很多不必要風險的發(fā)生。與此同時，機械制造公司的分公司也需要予以足夠的重視，對于稅收政策的實時變化能夠合理地監(jiān)控，并不斷更新當前的信息。除了實時更新市場信息以及國家稅收政策之外，機械制造企業(yè)還需要不斷提升稅務籌劃人員的業(yè)務水平，稅收籌劃人員的業(yè)務水平也是十分重要的一方面。只有擁有強勁的人才團隊，才能夠在擁有實時信息的基礎上制定出合理有效的稅收籌劃方案。在此過程中，機械制造公司要對內(nèi)部的稅收籌劃人員進行培訓，主要是提升其業(yè)務水平，在培訓相應的稅務籌劃相關理論基礎上，還需要加強稅收籌劃人員的實踐水平，具體的措施主要是利用當前一有的案例對于籌劃人員的綜合素質(zhì)水平進行一個全面的培訓，稅務籌劃人員的總體水平很大程度上關乎到了公司稅務籌劃工作開展的成效。［3］

（二）強化稅務籌劃的事中控制稅務籌劃的稅中控制需要遵守的原則有很多，首先便是要依據(jù)我國相關法律法規(guī)進行總體籌劃，即任何所要采取的措施都必須要符合當前我國稅務相關規(guī)定，同時還需要根據(jù)公司的發(fā)展水平進行稅務籌劃目標的確立，稅務籌劃目標的確立也是一項極為重要的內(nèi)容，合理的稅務籌劃目標有利于幫助公司將財務管理目標與稅務籌劃目標相融合，由此帶來更高的經(jīng)濟效益。此外，不同的公司由于內(nèi)部情況的不同，在稅務籌劃方案的制定過程中往往有著不同的籌劃目標，而不同的籌劃方案又會嚴重影響到公司的整體盈利能力，這就需要各個公司加強對于稅務籌劃的事中控制，利用我國相關法律法規(guī)來維護自身的合法權(quán)益。對于稅收籌劃方案的選取來說，可以選擇更為穩(wěn)定的稅收籌劃方案，穩(wěn)定持續(xù)的稅收籌劃方案雖然在一定程度上經(jīng)濟效益比較低，但能夠最大限度地降低公司稅務籌劃的風險。［4］由此可見，不同的稅收籌劃方案各有利弊，這就需要相關管理人員根據(jù)具體的情況進行合理的選擇，選擇最為契合公司當前發(fā)展情況的稅收籌劃方案，為公司的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎。在確定了具體的稅收籌劃方案之后，實施過程中需要注意以下幾點：首先機械制造公司需要與當?shù)氐亩悇諜C關進行積極的溝通，在此過程中建立起積極納稅的良好形象，同時也能夠與稅務機關建立良好的關系，方便日后相關稅務籌劃措施的確立。總的來說，通過向稅務機關咨詢相關稅務知識有利于稅務籌劃方案的選取，根據(jù)這些方面的具體內(nèi)容最終選擇出良好的籌劃方案，其余的分公司或是異地的母公司同樣需要予以重視，并且需要根據(jù)當?shù)囟愂照叩牟煌M行合理的調(diào)整，由此來最大化的實現(xiàn)稅收籌劃經(jīng)濟效益。

（三）強化稅收籌劃的事后控制稅收籌劃的事后控制工作主要是開展績效評估，績效評估是一種衡量稅收籌劃方案合理與否的形式，在此過程中，機械制造公司需要根據(jù)自身的稅務籌劃方案在設計過程中所存在的問題進行分析，由此來為更好地開展稅收籌劃提供一定的依據(jù)。在具體的實施過程中，機械制造公司需要根據(jù)其成本的收益出發(fā)，對于公司內(nèi)部所開展的稅務籌劃績效進行全面科學的評估，如果成本超過利益便說明稅務籌劃方案不合理，無法實施?？偟膩碚f，在稅務籌劃過程中需要吸取經(jīng)驗教訓，因而績效評估工作的進行便能有效的幫助篩選合理的稅務籌劃方案，同時也能降低企業(yè)的稅負負擔。［5］

三、結(jié)語

本文中針對機械制造公司稅收籌劃風險管理進行了深入的研究分析，在此過程中，全面加強機械制造公司稅務籌劃工作水平有著十分關鍵的作用。就目前而言，稅務籌劃工作中仍然存在著很大的問題以及風險，因而需要機械制造公司認識到稅收籌劃對于公司經(jīng)濟的重要性，并在此過程中采取措施加以改善。

參考文獻

［1］韓曉威.企業(yè)稅收籌劃風險探討思路構(gòu)建［J］.中國市場，2020（35）.

［2］吳衛(wèi)平.企業(yè)稅收籌劃及其風險防范策略研究［J］.中國市場，2020（35）.

［3］張紅梅.企業(yè)稅收籌劃風險及其防范探析［J］.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2020（12）.

［4］李怡潼.企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險與規(guī)避研究［J］.納稅，2020（31）.

［5］李珂瑩.納稅籌劃在企業(yè)中的應用與風險防范的探討［J］.商場現(xiàn)代化，2020（20）.

作者：劉敬鑫 單位：青島四三零八機械廠