水務行業(yè)財務管理存在的問題

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摘要：水是生命之源，水務行業(yè)作為水利設施的建設者與維護者是與社會發(fā)展、居民生活息息相關的。隨著我國水務行業(yè)的持續(xù)進步，財務管理作為維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，也受到了水務公司管理者更多的關注。如何站在和諧發(fā)展的角度，利用創(chuàng)新管理的思維，貼近水務行業(yè)財務管理現(xiàn)實的情況下，解決水務行業(yè)財務管理存在的問題，成為了促進水務行業(yè)蓬勃發(fā)展的重點。

關鍵詞：水務行業(yè)；財務管理；融資

一、水務行業(yè)財務管理的內(nèi)容與現(xiàn)狀

水務公司的主要經(jīng)營范圍包括水費收繳、設備維修、基礎管網(wǎng)設施建設等業(yè)務。作為水務管理的重點單位，其主要資金來源基本是財政撥款，另外還有少部分來自于收繳水費、經(jīng)營創(chuàng)收等。但由于水費收繳范圍大、難度高，水利基礎建設項目資金耗費大，行政經(jīng)費、人員經(jīng)費、專項經(jīng)費開支多，如何在市場經(jīng)濟的大背景下，在保證一定公益性的前提下，做到自負盈虧、收支平衡，成為了水務公司財務管理的難點、重點，也就為水務公司提出了更嚴苛的財務管理要求。預算管理主要是面向水務公司的基建工程計劃與進度的資金預算，年度基建工程的收支預算，基建工程的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及施工過程中的風險預算。成本預算則是水務公司除財政撥款、水專項補助等經(jīng)濟收入以外的日常與工程攤銷的預定值。后期財務分析是財務管理人員根據(jù)一定時間內(nèi)對水務公司資金活動的整體分析，很大程度上決定了這段時間內(nèi)水務公司的收支形勢、財務狀況、效益增減等。因此，水務公司的財務管理人員只有對內(nèi)部資金運動了如指掌，審時度勢、時刻了解水務市場的動向，才能在整合與收錄及時發(fā)現(xiàn)公司存在的財務問題，推動公司資金活動健康發(fā)展。

二、水務行業(yè)財務管理存在的問題

(一)資金來源存在實際困難

清華大學公共管理學院NGO研究中心的調(diào)查報告顯示出，水務行業(yè)面臨的最主要問題是資金短缺問題，目前有41.1%的水務公司的資金來源存在實際困難。首先，隨著水務產(chǎn)業(yè)與基礎工程建設業(yè)務的快速發(fā)展，國家財政政策對水務行業(yè)的傾向力度無法跟得上其建設與發(fā)展的速度，這給水務公司的資金鏈保證產(chǎn)生了深遠影響。其次，與私營企業(yè)、民營資本的合作前景不容樂觀。最后，水務公司對費用征收部門缺乏統(tǒng)一的管理制度，對于滯交及拒交水費的單位和人員沒有相應的強迫性措施予以保證，導致催收、勸收等工作能力不夠，水費收繳不及時。

(二)財務管理制度不健全

水務公司的健康發(fā)展與財務管理制度是息息相關的，但在實際的財務管理工作中，水務公司的財務管理制度不夠健全，其中主要有：第一，資金管理存在漏洞。資金管理是財務管理的重要組成，做好資金管理對水務公司的發(fā)展至關緊要。另外，資金管理的不到位還體現(xiàn)在水務公司的收支結(jié)構(gòu)不合理、不均衡，致使公司的各項資金收支沒有明確的界限。第二，預算管理存在漏洞。預算管理是水務公司財務管理的第一環(huán)節(jié)，預算編制不能和實際情況相貼合，其不能起到相關作用，使得財務管理也無法達到其預期的效果

(三)財務管理環(huán)境不完善

水務公司大部分是事業(yè)單位或者國有企業(yè)改制組成的，財務人員大多是以前單位專門的財務工作人員。然而，因原管理習慣與模式的限制以及個人會計基礎知識比較薄弱等原因，水務行業(yè)的財務管理人員的財務管理理念比較落后，根本滿足不了現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，不利于財務管理工作的有序進行。

三、水務行業(yè)財務管理問題的對策

提高水務公司的財務管理水平，是保證水務公司的健康與發(fā)展的前提，就是從根本上保證了廣大居民日常生活用水的正常使用。利用管理創(chuàng)新的新理念，提出符合水務市場新動向、新趨勢的改進對策，促進水務產(chǎn)的蓬勃發(fā)展。

(一)探索新型融資手段

水務公司不應僅僅依靠國家財政撥款與公司收入，而應該積極探索新型融資手段，比如：探索政府與社會資本合作(PPP)的機制，所謂PPP模式是指政府與社會資本之間，為了合作建設城市基礎設施項目，或是為了提供某種公共物品和服務，以特許權(quán)協(xié)議為基礎，彼此之間形成一種伙伴式的合作關系。水務項目長期存在著運行管理水平不高的問題，但是需求長期穩(wěn)定，并具有一定市場化程度，適合運用PPP機制。

(二)建立科學的財務管理規(guī)范

若要建立健全的財務管理制度，首先水務公司應改變傳統(tǒng)的財務管理理念，積極引進科學化財務管理理念，提高財務管理水平，并制定出科學、嚴謹?shù)呢攧展芾硪?guī)范。制定出適合本公司的高效的財務管理方法，從而對每一項基建項目的預算、收支、評估進行統(tǒng)籌規(guī)劃，優(yōu)先保證重點項目建設花費，降低其它環(huán)節(jié)不必要的成本花費。

(三)提高財務管理人員的綜合素質(zhì)

完善財務管理環(huán)境的前提是提高財務管理人員的綜合素質(zhì)。首先，可以根據(jù)水務公司的實際需要，積極招賢納士，吸收新鮮血液。其次，由于財務管理知識不斷的推陳出新，在日常工作中一定要加強對財務管理人員知識與技能的培訓，最后，可以設立月度、季度、年度考核制度，根據(jù)考核評定相應獎懲，努力營造富有活力的財務管理環(huán)境。

四、結(jié)語

水務行業(yè)不同于其它行業(yè)，具有天然固有的特殊性，財務管理部門作為水務公司的主要組成自然就具有了不同于其它的復雜性，綜上所述，只有堅持財務管理深化改革，運用科學適宜的方法拓寬融資渠道、規(guī)范財務管理、提高人員素質(zhì)，才能更好地促進水務行業(yè)可持續(xù)性的發(fā)展。

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作者:米廣磊 單位:濟南市清源水務集團有限公司