工程決算審計報告精選(九篇)

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第1篇：工程決算審計報告范文

關鍵詞：審計；工程項目；內部控制

作者簡介：張曉燕（1976－），女，山東省滕州人，職稱審計師，研究方向：審計。

中圖分類號：C913.3文獻標識碼：A文章編號：1672-3309（2008）06-0055-03

一、實現控制目標

根據coso內部控制框架體系，監(jiān)督活動由持續(xù)監(jiān)督和個別評估組成。這需要審計人員參與到工程項目的各控制環(huán)節(jié)中，轉變過去對工程項目單純實施事后決算審計的觀念。

二、工程項目各控制環(huán)節(jié)的持續(xù)審計監(jiān)督

（一）項目決策控制

根據工程管理程序要求，審計人員參與對項目的決策。審計人員作為工程項目評審成員，其通過現場勘查，統籌分析，對項目可行性、技術性、經濟性等方面參與發(fā)表意見。同時對項目建議書、可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，并提出書面審核意見。

對于重大工程項目，企業(yè)需進行集體決策，并根據客觀條件的變化及時作出調整，審計人員參與決策的全過程。

（二）概預算控制

企業(yè)建立合理的概預算控制程序，實現對工程造價的控制。審計人員要對工程概算（初步的預算造價）進行復核，審查編制依據的合法性、時效性、適用范圍；概算項目是否完整，是否存在漏列、錯列、多列的現象；設計概算是否完整，是否超出投資額度，如超出，則需要進行論證調整設計方案或者重新辦理報批事項。

審計人員根據工程的特點選擇合適的方式對施工圖預算進行審計，審查內容包括項目的完整性、工程量的準確性、套取定額和計費比率的合理性、計算匯總的正確性等。

（三）招投標-合同控制

企業(yè)需制定完善的招投標控制程序，從而保證整個招標過程的公開、公平、公正，符合企業(yè)的管理規(guī)定和國家法律法規(guī)。

招投標準備階段，審計人員參與對投標人資信情況、履約能力、業(yè)績等情況的審查，并對擬簽定合同的主要條款進行初步審核。

對需要編制標底的項目，企業(yè)可以委托具有相應資質的中介機構編制，但審計人員要審核標底計價內容的完整性、計價依據的準確性和合理性，標底價格是否控制在投資限額內。

審計人員作為評標小組成員，應按照招標文件確定的標準和方法，對投標文件進行評審和比較，最后擇優(yōu)選擇中標人。

依據《中華人民共和國合同法》，企業(yè)的合同管理規(guī)定與施工單位訂立合同，審計人員需要對合同的金額、工期、付款方式、支付時間等內容進行審核。

合同履行過程中，審計人員對合同的執(zhí)行情況進行審查，運用法律手段保證工程質量、工期、投資、施工安全，依據審核結果作為支付款項的依據。

（四）施工過程控制

企業(yè)施工過程包括工程質量、投資進度、款項支付、安全管理等內容。企業(yè)委托具有相應資質的監(jiān)理單位，對項目施工全過程的質量、投資、進度和安全進行管理控制。審計人員應選擇工程項目的重點部位、重點工序、重點因素作為控制點進行重點監(jiān)督。

對合同以外工程、隱蔽工程，尤其對一些拆除或者埋入地下的部分，施工完成后審計人員很難確定工程量的正確性，因此審計人員需要參與基礎工程、隱蔽工程的驗收，到現場實地抽查測量，做到工程管理部門、審計、施工、監(jiān)理4方會審會簽后才能加以封閉。對施工中工程變更鑒證，也要堅持4方會審會簽制度。

對于工程物資，需要審核采購物資規(guī)格、數量是否與設計清單、施工用料表或者合同相符；物資采購渠道、程序是否符合規(guī)定；物資的接運、驗收、保管維護、發(fā)放等管理控制是否有效。

對于進度款應根據合同付款條款和工程進度以及監(jiān)理的情況支付，嚴格控制支付進度，掌握工程決算的主動權，直到工程完工，付款金額控制在70%-80%以內；余款待工程決算審計結束后支付；最后按照合同要求扣留一定的質保金，待質保期滿后，再予支付。

（五）竣工驗收控制

項目完成試運行后，企業(yè)應當及時組織工程項目竣工驗收。工程管理部門擬定竣工驗收文件，并申請項目的竣工驗收。企業(yè)組織財務、審計等部門，設計單位，施工單位和監(jiān)理公司對項目進行檢查驗收，驗收完畢并確認工程符合竣工標準和合同條款規(guī)定要求后，由驗收小組負責人簽署驗收證書。項目竣工驗收應依據有關法規(guī)，必須符合國家規(guī)定的竣工條件和竣工驗收要求。要加強對竣工驗收的審核，包括審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據、驗收程序等是否符合國家有關規(guī)定。

工程管理部門應組織人員依據國家法律法規(guī)及時編制竣工決算。決算完成后，審計人員應參與對決算的審核。審計重點是現場鑒證的手續(xù)是否完備，相關文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。

工程項目需要委托中介機構進行審計時，審計部門應按照審計管理權限，選擇具備資質且信譽良好的中介機構進行審計。中介機構應根據審計部門要求開展審計工作、出具審計報告，并提交審計報告涉及問題的工作底稿。審計部門應對中介機構提交的審計報告及相關資料進行審核，形成審計報告，征求被審計部門意見后，按照審計程序下達審計意見或決定。

三、個別評估

盡管持續(xù)監(jiān)督程序可以有效的評價內部控制體系，但企業(yè)有時需要組織例外評估以直接監(jiān)視控制系統的有效性。內部審計在工程項目內部控制中占據特殊地位，企業(yè)應設置獨立的內部審計機構，并配備相關專業(yè)內審人員，直接向企業(yè)負責人報告工作。同時建立對項目業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。審計人員要將內部控制的運行成效作為重要內容，對工程內部控制的健全性、有效性進行評價，對存在的控制缺陷提出書面報告，并令其整改。

四、工程項目內部控制審計對審計人員提出了更高的要求

企業(yè)工程項目技術復雜，涉及土建、裝飾、給排水、強弱電、園林景觀等多方面工程，審計的廣度和難度不斷加大。對此，審計人員要提高政治素質，遵守職業(yè)道德，加強后續(xù)教育，擴充知識結構，工作中要更新觀念，提高認識，與時俱進，主動參與工程項目的內部控制；對過程積極干預、滲透和有效控制，適應工程項目管理的要求。

參考文獻：

［1］ 梁世連、惠恩才.工程項目管理學［M］.中國經濟出版社，2008，（03）.

［2］ 楊興榮.工程項目管理［M］.合肥工業(yè)大學出版社，2007，（08）.

第2篇：工程決算審計報告范文

關鍵詞：基建財務管理 項目竣工決算 財務審計

基建項目竣工財務決算審計是審計人員依法對基建項目財務決算的合法性、真實性、有效性進行財務監(jiān)督的重要工作。近幾年，隨著社會經濟和民生的發(fā)展，基建工程項目越來越多，作為財政批復竣工決算的重要依據，審計開始發(fā)揮越來越大的作用。筆者結合多年工作經驗對基建項目竣工財務決算審計進行簡單闡述。

一、竣工財務決算審計的內容

竣工決算審計是依據《審計法》和審計署頒布的《基本建設竣工決算審計工作要求》，由國家建設行政主管部門對基建工程的項目實際造價和投資效果進行審計，其審計內容概括來講是基建項目從籌建到竣工投產的所有實際費用支出情況，通常包括建筑工程費用、安裝工程費用、設備器具費用及其他費用的審計。

從審計工作的監(jiān)督性和精細性來說，基建工程竣工決算審計的內容主要包括以下幾部分：一是依據與執(zhí)行部分，比如基建工程竣工財務決算編制依據，基建工程項目建設設計、執(zhí)行情況，工程項目概算的依據、內容、執(zhí)行情況等；二是費用部分，比如工程資金的渠道、實際投入、到位資金、建設資金支出的合法性、建設成本及使用、結算、入賬等情況，資金結余、債券真實性等情況；三是交付使用財產的完整性、手續(xù)的齊全性、成本核算的正確性等；四是報廢工程的報廢原因及鑒定情況；五是工程掃尾階段的未完工量及預留資金；6、基建工程項目竣工財務決算表的真實性、完整性、合規(guī)性，決算資料的完整性，說明書的完整性，審計的真實性、合規(guī)性。

二、竣工財務決算審計的程序

基建工程項目竣工財務決算審計的程序一般分為審前調查、審計準備、審計實施、審計結案和審計檔案五部分。

第一步，基建處在接到工程建設單位送達的審計材料及資料后進行登記，之后收集工程竣工決算資料，對送達的資料進行調查、核對，對不符合要求、不完整、不準確的資料全部退回并符函原因，符合要求的送交審計處，進入審計的下一階段進行待審。第二步，進行審計實施前的準備，主審制定審計方案，草擬審計通知書。第三步，進入審計實施階段。在此階段，可分為審計處審計和審計處委托的社會中介機構進行審計，審計處（或社會中介）、基建處相互配合實施審計。第四步，審計處（或社會中介機構）根據審計的實際情況出具審計報告，審計報告被審計單位進行意見征集，編制反饋意見說明書。基建處收到審計報告后，與施工單位進行工程款結算。第五步，由基建處將基建工程項目竣工財務決算資料整理歸檔。

三、在竣工財務決算審計中發(fā)現存在的一些問題

審計是基建工程竣工財務決算的重要組成部分，是保障項目順利運行的重要監(jiān)督手段。在實際的工作過程中，由于存在各種因素，使審計工作存在一些問題。例如原來費用歸口的時候項目二級或三級明細入賬錯誤；或者項目竄戶都會導致在決算過程中與財政撥款金額不對等，還有開發(fā)區(qū)有許多零星工程，通過任務書來下達，這些零星工程在做財務竣工決算是要特別仔細，因為零星工程每年都有，先要查出當時是入哪一年的零星或是不分年份的零星，這種種情況都需要通過審計來重新核查，最后根據審計后的批復使所有入賬費用歸集到固定資產中，并與財政撥款對沖來結平該工程項目。因此加強基建工程竣工財務決算審計監(jiān)督，提高審計質量，對提高基建工程項目的質量具有十分重要的意義和作用。

四、審計對竣工財務決算的作用

審計在財務會計監(jiān)督體系中是一項客觀獨立的監(jiān)督，在基建工程建設中具有十分重要的作用和地位，是保障國家財產有效利用、達到效益最大化的重要監(jiān)督手段。

（一）強化財務控制，實現財務監(jiān)督功能

由審計法的規(guī)定可知，國家審計機關有權對國有資產的合法使用及財務收支的真實性、合法效益進行審計，這從根本上保障了國家基建資金的有效利用，減少損失，促進投資效益的提高。同時，財務審計無論是對基建部門還是工程施工部門來說，都具有法律意義上的強制性，對施工單位、建設單位等的財務體系的真實性和完整性起到至關重要的作用。

（二）通過審計，促使基建單位加強對建設項目的管理，完善內部控制體系與制度

從現代審計的范疇看，審計監(jiān)督是現代意義上的財務監(jiān)督，現代財務監(jiān)督已不僅僅局限于會計收支，更拓展到整個項目活動范圍，因此基建工程竣工財務決算審計從項目整體進行把控的重要工具，能夠有效控制違法行為，端正行業(yè)風氣。

宏觀上講，竣工決算審計獨特的經濟監(jiān)督地位和監(jiān)督職能能夠給政府決策部門提供真實可靠的預警、反饋信息，審計結果能夠幫助有關部門調整監(jiān)管體系，保證國民經濟良性運行。微觀來講，基建竣工決算審計從財務上監(jiān)督企業(yè)是否合法有效的使用國家委托經營的資源，其效益是否具有經濟性和有效性。一方面，通過審計部門對國債資金流向的審查，可確定國債資金的使用和項目安排是否真實，是否存在騙取國家資金的現象。通過審計可有效確保資金分配的合理性和施工單位的成本控制，使基建資金專項專用。同時，對于征地拆遷費用的審計，可有效防止征地拆遷費用層層截留，驗證施工地點是否在規(guī)定范圍內。另一方面，對于完工后不能顯現的隱蔽工程部分，竣工決算審計可以驗證工程項目的真實性，推算隱蔽工程的造價成本。

竣工決算審計能夠正確評價投資效益，總結建設經驗，提高基建工程項目管理水平。隨著竣工決算審計工作的加強，工程建設中層出現的設計浪費、高估冒高、高套定額、多計工程量、提高取費級次等想象可得到最大限度的遏制，避免腐敗產生。

參考文獻：

第3篇：工程決算審計報告范文

過去我們審計的主要內容是對工程建設項目資金的籌集、撥付、管理和使用等情況進行審計。審計機關由于專業(yè)技術力量的缺乏，大部分審計人員懂財務管理及會計專業(yè)，而懂基建工程專業(yè)技術的人員很少，因此，很少對工程決算的真實性、準確性、合法性開展審計。近年來，工程建設領域當中的設計浪費、高估冒算、高套定額、多計工程量、提高取費級次、中介機構缺乏信用等現象頻頻發(fā)生,造成大量的建設資金浪費,工程建設也滋生了大量的腐敗。

二、審計主要內容

1.審查立項程序是否規(guī)范，有無擅自立項的行為，是否屬“三邊”工程。

2.審查招投標情況，是否進行公開招標，有無暗箱操作，有無將工程“化整為零”，逃避招標。

3.審查施工合同中合同價款的準確性，內容條款的完整性。

4.審查竣工決算編制依據是否符合國家有關規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。

5.審查材料價差的合理性，對于特殊材料，一般參考信息價，沒有的應進行市場詢價。

6.審查變更及隱蔽工程的簽證情況：（1）對工程變更，首先要核查原施工圖的設計和原投標預算書的實際所列項目等資料，對原投標預算書中未做的項目要予以核減。（2）變更增加的項目是否有已包括在原有項目的工作內容中，防止重復計算。（3）變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內容是否清楚、合理。

7.審查工程量計算書是否準確：（1）審查工程量的計算是否符合工程量計算規(guī)則，有否故意計算和合計錯誤以及筆誤等等。（2）對于無圖紙的項目要深入現場核實，必要時可采用現場丈量實測的方法。

三、審計的具體做法

1.要了解建設項目基本概況，合理安排審計組。

項目審計開始前，首先要進行調查研究，了解建設項目基本概況，特別是了解掌握好與項目有關的建設單位管理人員、監(jiān)理質檢人員、施工單位等相關情況，理清他們相互之間的關系，以及他們與審計部門擬派審計組成員之間的關系。特別是施工企業(yè)、監(jiān)管部門經常相互配合工作，專業(yè)人員之間有著千絲萬縷的關系，這些關系的存在有可能影響到審計資料、審計證據的真實性。因而，審計要合理安排審計組，選好主審。凡是與被審計單位或項目相關單位有利害關系的審計人員，一律實行審計回避，這是保證審計客觀公正的前提。

2.要發(fā)揮審計人員的專業(yè)特長，優(yōu)化配置審計人員。

建設項目竣工決算審計涉及面廣，適用法規(guī)多，工作量大而繁雜。在組成審計組時，具體應做到以下幾點：一是審計人員數量要與審計任務大小、完成時間長短相適應。二是審計組人員結構與所審項目和專業(yè)特點相適應，要綜合現有人員實際，揚長避短，最大限度地發(fā)揮好每一個審計人員自身的特點。

3.主審應以審查工程造價真實、合規(guī)為目標，做到公開、透明。

主審應以審查甲乙雙方共同編報的工程造價真實、合規(guī)為目標，以工程量計算、定額套用、相關費用（包括現場管理費、臨時設施費、企業(yè)管理費、勞保費、定額編制測定費、計劃利潤、稅金等）的計取和材料價格核定為主要內容，實現每個環(huán)節(jié)的質量控制，并將審計結果向甲乙雙方公開核對，做到100%透明。

4.要將跟蹤審計貫穿項目審計全過程。

在實際勘查中，審計組要做到“五查”：一是查竣工項目是否按原設計圖紙施工，有無未施工項目。二是查實際變更是否與變更鑒證相符。三是查實際施工、工程做法是否與設計相符，有無偷工減料。四是查變更工程量增減情況，看有無虛報、多報情況。五是查材料規(guī)格、品質、等級情況，為決算定價打好基礎。在現場勘查時，建設單位、施工單位和審計人員均應同時參加，審計人員最少二人以上參加，深入現場調查、取證、記錄，必要時進行拍照，跟蹤審計勘查，記錄要由甲、乙雙方和審計人員三方簽字認可，并整理歸檔。

5.要合理確定材料價格。

竣工決算中的材料及設備價格是直接影響建設項目審計質量的重要因素，審計時要特別注意對材料價格的審查。主要方法：一是建立建筑安裝工程材料價格調查信息網絡，定期調查。二是審查施工企業(yè)材料成本賬。三是調查了解建設單位當時市場考察情況。四是直接到供應廠（商）調查取證。在做好上述調查核實的基礎上，通過主審、審計組長、主管領導共同討論，才能確定最終決算價格。

6.要嚴把審計結果復核關。

整個過程中，審計報告階段的控制尤為重要。因為整體審計過程及前期全部工作都要通過審計工作底稿和結論性文書來體現，最終進入檔案。對此，在完善前期各項程序的基礎上，還要嚴把“審計結果復核關”：一是要嚴格執(zhí)行審計工作底稿分級復核制度。主審要編制審計工作底稿和取證記錄，取證記錄經甲乙雙方及項目相關單位公開核對，加蓋公章后，交審計組長進行復核；復核機構或專職復核人員在審計報告審定前，再對審計工作底稿和審計證據進行復核。二是審計組就被審計單位或項目相關單位提出的有異議的審計證據進行核實，對確實錯誤或偏差的要重新取證。三是審計組在審計報告復核后，再提交審計機關。復核機構或復核人員在復核過程中，發(fā)現事實不清，證據不充分，應通知審計組予以補充取證。各項底稿和結論性文書復審完結后要經復核人員簽字后反饋給主審，主審再對復核中存在的問題作重新核實。復核是審計結果控制的核心，只有加強審計結果控制，才能達到降低審計風險的目的。

四、搞好工程竣工決算審計的幾點體會

1.領導的重視與支持是搞好審計工作的根本保證。

基建投資審計觸及很多人的利益，審計機關要承擔很大的風險和壓力，如果沒有領導的重視和支持很難開展。

2.專業(yè)技術人員的素質是做好審計工作的關鍵。

基建投資審計專業(yè)性很強，工程建設的種類較多，涉及很多的專業(yè)技術，審計人員的業(yè)務素質是做好工作的關鍵。審計機關要加大對工程審計專業(yè)人才的培養(yǎng)，完善工程審計的操作規(guī)范，促進審計干部熟練掌握專業(yè)知識和技能，提高審計執(zhí)法水平。

3.加強廉政建設是做好審計工作的保障。

基建投資審計給審計機關以很大的責任，只有保證廉潔的工作作風，才能樹立良好的形象。審計機關內部要完善各項制度，經常性地對審計人員進行廉政教育，審計人員要做到愛崗敬業(yè)，廉政勤政。“打鐵先要自身硬”，要正確處理律人與律己的關系,為依法審計打好思想基礎。

4.對基建工程進行跟蹤審計，是基建審計發(fā)展的需要。

第4篇：工程決算審計報告范文

～～改革背景～～～

黨的十八屆三中全會作出的《關于全面深化改革若干重大問題的決定》指出：“推廣政府購買服務，凡屬事務性管理服務，原則上都要引入競爭機制，通過合同、委托等方式向社會購買。”國務院2014年出臺了一系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險政策措施，省委、省政府提出“發(fā)展升級，小康提速，綠色崛起，實干興贛”的奮斗目標。對此，新余市立足新余特色，著眼改革創(chuàng)新，實施“小政府、大社會、活市場、優(yōu)環(huán)境”四大改革創(chuàng)新工程。通過推進“小政府”改革，加快轉變政府職能；實施“大社會”改革，推動社會治理創(chuàng)新；實施“活市場”改革，推動經濟轉型升級；實施“優(yōu)環(huán)境”改革，全面創(chuàng)新發(fā)展環(huán)境，從而開啟了改革創(chuàng)新先行先試大序幕。而集中體現“小政府、大社會、活市場、優(yōu)環(huán)境”這一特征的，莫過于實施政府購買公共服務改革。

為整合利用社會資源，去年以來，新余市積極推行政府購買公共服務改革，通過發(fā)揮市場機制作用，把政府直接向社會公眾提供的一部分公共服務事項，交由具備資質的社會力量承擔。通過初步編制政府購買公共服務的指導性目錄，制定2014年政府購買社會服務實施方案，確定將市公安局天網工程、市政府投融資項目工程預決算評審等6個項目作為2014年開展政府購買社會服務的示范項目。2014年市本級已實施的政府購買社會服務項目共26個，涵蓋公共安全、政府投融資工程預決算審核、環(huán)境監(jiān)測和治理、環(huán)衛(wèi)保潔、園林綠化、公共衛(wèi)生、食品藥品檢驗檢測等多個方面。

值得一提的是，在公共工程評審制度改革領域，推行了政府購買投融資項目工程預決算評審。規(guī)定凡市本級財政性資金安排的建設項目工程預決算，均由政府招標委托有資質的中介機構進行審核，中介機構完成服務后，由財政部門對其服務質量進行復核、評估，根據其服務質量按付費標準支付費用。這樣一來，不但進一步規(guī)范了投資評審行為，提升了預決算審查質量，節(jié)減了財政開支，而且可以有效預防工程建設評審領域的腐敗現象。

2014年11月上中旬，新余市委改革辦聯合市委督查室組成改革創(chuàng)新督查組，對全市各縣區(qū)和相關改革創(chuàng)新牽頭單位工作進展情況進行了專項督查。通過督查發(fā)現：政府購買公共服務改革試點工作進展順利，在智慧天網、合同環(huán)境服務、園林綠化管護、政府投融資項目決算評審等方面成效顯著。

為推動政府購買服務改革推向縱深，2015年1月新余市政府印發(fā)了《新余市政府購買社會服務管理暫行辦法》、《新余市政府購買社會服務工作聯席會議制度》、《新余市2014～2016年政府購買社會服務指導目錄》等三個規(guī)范性文件，為進一步奠定政府購買服務新機制作出了頂層設計，有助于政府購買服務工作步入正軌。

～～具體操作～～～

通過出臺制度方案、建立中介機構庫等試點實施步驟，2014年4月1日起，新余市正式推行政府購買投融資項目工程概（預）、結（決）算評審服務試點工作。在具體的試點過程中，既有創(chuàng)新，又有特色，亮點紛呈，成效明顯。主要做法有：

1.方案先行。2014年4月2日，市政府第64次常務會議審議通過《新余市政府購買融資項目工程概（預）、結（決）算評審服務試點方案》（以下簡稱《試點方案》），并向各縣（區(qū)）人民政府、管委會，市政府各部門，市直各單位印發(fā)了《試點方案》。由此，四位一體的政府購買投資審計模式已然形成：中介機構受財政部門委托對市本級政府性投融資項目工程預、結（決）算進行審核；財政部門負責對中介機構審核結果進行復核，并進行預決算批復；審計部門負責對財政部門復核的市本級政府性投融資項目工程結（決）算進行抽審；監(jiān)察部門依法依紀負責對政府性工程的立項、招投標、工程建設、決算審核過程中出現的違法違紀行為進行查處。應該說，《試點方案》的出臺和運作模式的形成，對加強市本級財政性投資項目工程概（預）、結（決）算委托審查業(yè)務管理，規(guī)范投資評審行為，合理確定工程造價，大力節(jié)減財政開支，具有重要的指導作用。

2.公開征選。根據市政府出臺的《試點方案》，市財政局積極穩(wěn)妥地開展試點工作，印發(fā)了《新余市財政投資項目評審業(yè)務委托管理辦法（試行）》、《新余市財政投資項目委托評審業(yè)務考評管理暫行辦法》等相關配套制度。并會同市監(jiān)察局、市公共資源交易中心等單位通過政府采購的方式面向全國公開招標征選造價咨詢機構，在《江西日報》、江西省公共資源交易中心網、《新余日報》、新余市廣播電視臺、新余市公共資源交易網等媒體《新余市2014年政府投融資項目工程預決算審核機構庫公開征選公告》，明確項目內容、投標人資格、資質要求等內容，通過集中報名、資格審查、公示入選、公布機構庫等環(huán)節(jié)，全國共有31家中介機構為合格的新余市2014年政府投融資項目工程預決算審核機構，由此建立2014年新余市政府工程預決算審核機構庫。

3.購買方式。財政部門根據實際需要，會同紀檢、公共資源交易中心等部門通過政府采購的方式公開招標選擇一定數量的中介機構，建立政府工程委托評審中介機構庫（動態(tài)），在中介機構庫中公開選擇相應資質的中介機構對其委托評審政府投融資項目工程預、決算。中介機構完成服務后，由財政部門（委托方）對其服務質量進行復核、評估，根據其服務質量按付費標準支付費用。

4.購買內容。凡市本級財政性資金（包括預算內、外資金，政府性基金、融資項目資金、專項資金）安排的建設項目工程概（預）算、結（決）算，均由市財政局委托有資質的中介機構進行審核。送審金額在200萬元以上的市本級政府投資項目，實行在中介庫中現場公開抽簽方式（紀檢監(jiān)察等部門參加）隨機確定受托單位；送審金額在200萬元以下的，市財政局可根據項目性質直接委托中介機構進行工程預、結（決）算審查，也可把多個項目打包實行公開抽簽方式確定受托單位。

5.搖號定項。為了盡快推進政府購買投融資項目工程預決算評審服務試點工作的順利開啟，2014年4月，新余市財政局、市政府采購辦、市公共資源交易中心在市公共資源交易中心進行了政府工程預決算評審項目政府購買服務首次抽簽搖號儀式。本次抽簽邀請了2014年政府工程預決算審核機構預選庫中全部31家中介機構參加，抽簽采用現場公開搖號的方式確定了16家審核機構對市政府16項工程預決算進行審核。該種方式保證了政府購買工程預決算審核服務的公開、公平、公正，有助于加快審核時效，提高審核質量，避免暗箱操作，走出了政府購買投資審計服務的新路。

6.保障措施。一是加強組織領導。成立政府購買投融資項目工程概（預）、結（決）算評審服務工作領導小組，具體負責試點工作的協調、方案制定和工作整體評價等工作。二是落實資金保障。（一）市財政在每年預算中安排約500萬元用于中介審核購買服務的經費；（二）對經市財政、市審計部門評審的工程決算，核減率超過8%的，超過部分由施工單位按標準支付工程決算審核費用。三是加強能力建設。加強對承接政府工程項目預、決算審核的中介機構的業(yè)務指導和聯系，開展針對性培訓工作，提高中介服務機構人員的專業(yè)水平和道德素養(yǎng)。中介機構要加強組織建設、制度建設、人才隊伍建設，加強行業(yè)自律，不斷提高社會公信力。四是建立準入、退出和績效考評機制。市財政部門對受托中介機構實行績效考核，考核結果作為確定準入資格、審查付費及獎懲的依據。年度考核結果不達標的中介機構，兩年內不予作為準入單位。

～～審計定位～～～

國務院于2014年10月9日印發(fā)的《關于加強審計工作的意見》中，明確提出“根據審計項目實施需要，探索向社會購買審計服務”這一審計方式創(chuàng)新的論斷。政府購買投資審計服務，已經是大勢所趨。

縱觀新余市政府購買投資審計服務，表面看審計無為，實質是審計的定位更準，風險更小，更有作為。曾幾何時，在政府投資審計方面，審計機關過多地參與到立項、招標、建設、運營等各個環(huán)節(jié)，既有越位的成份，也有缺位的因素，歸根到底是政府投資審計定位不準不明，致使部分地方審計機關在投資審計領域出現了很多為審不廉、執(zhí)法不公、違法違紀的問題。在政府購買投資審計后，新余市審計局積極協助配合政府購買投資審計服務，立足審計職能，全力做好“五全”，體現了新余投資審計的定位和特色。

1.流程全方位。該局通過制定《政府投資項目審計操作規(guī)程》，全方位規(guī)劃了投資審計的審計依據、審計工作方案、審計工作底稿、審計復核、審計業(yè)務會議、審計報告、審計檔案等審計事項，對政府投資審計項目的整個流程，都實行了操作性強、切實可行的制度規(guī)范。

2.管理全覆蓋。該局通過制訂專門針對投資審計工作的績效考核方案，將投資審計項目納入年度審計計劃項目等一系列舉措，構建了涵蓋投資審計業(yè)務計劃管理、質量控制、成果利用、監(jiān)督考核等內容的全覆蓋管理體系，形成了管理有制度、辦事有依據、工作有程序、過程有記錄、責任可追溯、結果有測評、考核有標準的管理格局。

3.動態(tài)全掌握。該局通過投資項目審計，揭示了部分工程建設中存在的建設管理機構不健全、工程簽證手續(xù)不嚴、合同不規(guī)范、工程項目沒有嚴格執(zhí)行招投標制度等問題，有效維護了全市建筑市場運作秩序，規(guī)范了建設單位對工程的管理，節(jié)約了政府資金。2014年該局對29個財政評審項目進行了審計，送審金額43 771.84萬元，財政審減金額3 826.91萬元，審計在此基礎上再審減1 852.17萬元，審計審減率4.64%，得到了市領導的肯定。

4.服務全參與。該局積極配合市財政局做好推進政府投融資項目工程預算評審政府購買服務試點工作，對中介機構組織審計的政府投資審計項目，進行了抽審，如對新余市鐵路小學擴建工程，建設單位送審金額1 177.47萬元，在財政認可中介機構審減5.75萬元的基礎上，審計再次審減金額199.98萬元，二審審減率17.07%?？陀^地說，沒有一定的責任心和使命感，很難達到這種審減率。

第5篇：工程決算審計報告范文

一、基建維修工程審計的內容

（一）依法參與事前、事中審計監(jiān)督，做到審計關口前移做好這一點主要從以下方面著手：

（1）事前審計監(jiān)督，要對工程設計、工程概算，資金渠道，平均造價以及中標企業(yè)的資信情況心中有數。要注重對項目資金的到位情況、項目可行性、工程概預算的準確性、施工招投標的合理及合規(guī)性進行分析評價。

（2）事中審計即施工過程審計，主要指：在施工過程中，審計人員應不定期地深入施工現場進行考察，對隱蔽工程和變更設計部分進行跟蹤檢查。對維修工程也實行定人定項目負責審計，隨時去工地了解工程進展情況。尤其對施工現場的拆除、變更等情況及時進行記錄。通過監(jiān)督材料的采購供應，保證材料供應渠道正規(guī)，材料標號符合設計標準，對材料變更應積極征求設計人員的意見，以保證工程質量。通過監(jiān)督施工環(huán)節(jié)，及時發(fā)現問題和解決項目管理中存在的問題，保證工程質量，防止偷工減料，以次充好。

（3）工程項目竣工驗收時可以聘請有資質、信譽好的中介機構提前介入，對工程全過程進行跟蹤審計，這對事后進行工程竣工決算審計將會起到事半功倍的效用。

（二）科學合理地核定工程量、定額套用及材料價格工程量、定額及材料價格是基建工程審計的重要內容，具體做法是：

（1）工程量的大小決定了工程項目費用，直接影響工程造價。因此，工程量計算的審核是決算審計的重點。為了做好工程量審核，審計人員首先要熟悉施工圖紙、施工變更、隱蔽工程記錄等施工資料，以確定工程結算價款內容與建設項目實際完成的工程量是否相符，必要時應深入現場實地勘查；然后審核工程量計算方法是否符合計算規(guī)則，工程量單位是否與所套定額中該項目單位一致；最后審核決算書中的工程量計算數據，仔細核對施工構件的尺寸是否與施工圖紙相符，是否與實際相符，是否有錯算、多算、漏算等現象發(fā)生。工程量計算規(guī)則中明確規(guī)定不能計入的部分，堅決不能計算。對于錯算、多算的工程量，經過多方證實后要堅決更正。

（2）正確套用定額標準，準確計算直接費用，杜絕高套定額標準，提高工程造價。對工程決算套用定額的審計是一項復雜的政策性較強的工作，各個省市、地區(qū)定額造價站都編制有適合本地區(qū)的相應定額，定額標明了文件頒布的時間、明確規(guī)定了定額的適用范圍。因此，在審計工程決算的定額套用時，要審查定額套用的合法性，是否按定額規(guī)定執(zhí)行，套用定額是否符合本地的相關政策，套用的子目是否被高套、錯套、重套。對于決算中定額子目的套用，應認真核對定額編號及其內容，看清所套項目工程內容與實際發(fā)生的是否一致，需要換算的項目看其換算方法是否正確，所乘系數是否符合定額中的規(guī)定，有無高套、錯套、重套定額的現象。

（3）在審計材料價格時，先要確定材料種類，再審查材料的用量，最后審查材料價格。材料價格應以當地定額管理站頒發(fā)的主要建筑材料市場信息價為依據，或經建設單位簽字認可的，如無以上兩種依據，必須調查施工單位采購材料的市場價格，依此來確定材料價格。對裝飾工程中所采用的一些新型材料，國家沒有明確規(guī)定材料價格，而材料品種規(guī)格又較多，就必須做好市場調查，進行比價。

二、基建維修工程審計需要注意的問題

（一）建立健全基建維修工程審計規(guī)章制度，保障審計工作順利進行高校對工程項目實施審計監(jiān)督，必須建立健全審計制度，使工程審計工作有章可循，有據可依。高?？筛鶕嘘P規(guī)定，結合實際制訂如《基建、修繕和裝飾工程項目竣工決算審計實施辦法》等一系列規(guī)章制度，對工程審計的依據、目的、內容、范圍、程序、責任追究、審計資料送審時限和方式、審計資料的承諾、審計方案的制訂、審計質量的檢查與控制、審計意見的征求、審計報告的提交、獎懲辦法等方面的內容，做出明確的規(guī)定。工程管理部門和財務部門對未經審計部門審計的工程項目，不得辦理工程項目的結算業(yè)務。這些規(guī)定的制訂和執(zhí)行，能有效地保障工程審計工作的順利進行。

第6篇：工程決算審計報告范文

【關鍵詞】電力建設；項目管理；工程造價；企業(yè)效益；竣工決算；財務管理；費用審核

0 引言

準確及時地編制工程的財務竣工決算能夠真實反映工程成本，體現工程管理水平，通過財務決算中對于預決算的對比，找出偏差較大的項目，分析原因，有利于提高預算編制水平和工程管理質量。

1 工程竣工前所作的必要工作

1.1 工程竣工決算前的審點

1.1.1 審查投標文件、合同約定的條款：通過對合同范圍、工程結算方式、價款與支付、價款調整、工程變更、不可抗力、工期、保險、違約、優(yōu)惠條件、索賠及爭端解決等條款的審查，核實施工單位提供的竣工結算相關內容的合理性和有效性，為正確核實工程造價打好基礎。

1.1.2 施工組織設計的內容審查：施工組織設計由施工單位編制，包括工程施工組織、人員及設備配置、進度計劃、分部工程施工方法、質量保證、工期、安全等施工組織措施等。

1.1.3 審查工作量：先審查是否按工程量計算規(guī)則進行計算，扣減項目是否全部扣除，計算結果是否正確。審查工程量計算是竣工結算的基礎性、重復性工作，涉及面廣、數量多、時間長，容易發(fā)生差錯，應予以關注。

1.1.4 審查分部、分項、子目：通過審查及與施工設計比較，查出有無虛增的分部、分項、子目或對同一分部、分項、子目所包括的內容有無分列計取或重復計取的情況。

1.1.5 審查單價套用是否正確：審查結算單價，應注意：（1）實行工程清單報價的工程，實際結算單價是否與報價單價相符；（2）按定額結算的工程，套用單價是否與預算定額的單價相符；（3）換算的單價是否是定額所允許的，換算過程是否正確；（4）補充的單價是否符合預算定額編制原則或報價時關于工、料、機的約定，單位估價表是否正確，是否經過有關定額管理部門或雙方確認。

1.1.6 審查材料：材料價格是工程造價的有機組成部分，材料費用占建筑工程的比重約為60-70%，材料的審查尤為重要，審查內容包括兩個方面，一是材料用量；二是材料價格。

1.1.7 審查工程取費：審查工程取費應關注：（1）審查工程的取費類別是否與工程建設合同或招標文件的規(guī)定一致；（2）審查因政策變更造成的費用增減的期間劃分是否與文件規(guī)定一致，對政策性文件變更處理是否符合有關合同約定的條款；（3）審查取費程序和計量基礎是否符合當地有關部門的現行規(guī)定，有無多算或重算的現象。

1.2 編制決算時的各項清理工作

主要包括電力基本建設項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。對于建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算，待建設項目全部竣工后編制竣工財務總決算。

1.3 收齊整理裝訂工程建設過程中的有關資料

工程建設過程中的有關資料是編制工程竣工決算的依據和基礎。據現行有關規(guī)定，需要進行收集整理的相資料按工程項目進行的階段主要有以下三個方面：

1.3.1 工程準備階段的資料：項目建議書及立項批文，可行性研究報告擴批復，初步設計文件、設計概算及批復，征地紅線圖、規(guī)劃部門批文、建設工程規(guī)劃許可證、工程建設許可證，建設資金的落實情況；這部份分資料可以說是工程建設的綱領性文件，它直接確定工程項目的合法與否、投資規(guī)模以及建設規(guī)模，在整個資料收集中應是重點收集資料，不可或缺。

1.3.2 工程建設階段的資料有：工程項目招標文件及相關評標資料（評標方法、招標過程等），標底（預算）及審核資料（如工程量計算書、工料分析表等），中標通知書、中標單位投標文件、投標預算及相關資料，建設工程施工合同及相關文件，施工單位收費許可證、取費證及資質等級證書，設計合同、勘察合同、監(jiān)理合同及確定方式，開工報告、開工前審計報告，施工圖紙、設計變更、簽證單及工程量核定單等資料，預付款和工程款支付情況，形象進度統計表，年度投資計劃，工程監(jiān)理報告，工程審計報告（實行跟蹤審計的），材料、設備購貨合同及招投標相關資料，甲供材料名稱、數量、價格，工程有關索賠情況；這部分資料據應全力收集。

1.3.3 工程竣工驗收階段的資料有：竣工結算資料（各單位工程竣工結算、工程量計算底稿及編制依據），隱蔽工程驗收報告，工程竣工圖紙（經建設單位及監(jiān)理單位簽字認可）、竣工驗收報告、竣工決算表，財務帳冊憑證、報表及其他相關等資料；這部分資料很重要。

2 后續(xù)管理工作

2.1 要根據設備及工程的情況留取質保金，以便于工程及設備出現問題時可以降低部分修理成本。經審計及相關程序后清算，按合同規(guī)定預留工程質量保證金。質量保證期滿，支付工程尾款時，需填寫工程尾款結零支付證明，相關部門簽字驗收后，隨同施工單位與財務的對賬單一并交與財務處方可支付尾款。

2.2 工程決算編制完成后，由工程管理部門、資金管理部門及財務部門等對各項情況做詳細的全面分析，尤其財務部門對概算執(zhí)行情況、資金到位情況等都要詳細說明。合理運用工程項目投資效果分析的各項指標，全面、真時、準確地反映工程項目建設成果。綜合運用各項分析指標分析反映工程項目整個建設過程，是竣工財務決算的重要內容，也是除現場實物反映建設成果以外的又一重要方面，因此應加以很好地運用。現行大中型工程項目投資效果分析指標主要有以下幾種：

2.2.1 建設工期分析即反映實際設設工期情況是否如期完成，公式=實際建設工期―計劃建設工期，差為正值即建設延期，反之工期提前，為零即如期完成。

2.2.2 工程質量分析即合格、優(yōu)良、市優(yōu)、省優(yōu)、魯班獎工程比率，公式=合格、優(yōu)良、市優(yōu)、省優(yōu)工程建筑面積/總建筑面積。

2.2.3 建設總成本分析，即投資超支絕對額和超支比例，公式=（工程項目實際總投資―工程概算總投資）/工程概算總投資。

2.2.4 技術經濟指標分析

l）工程項目每平米造價

公式=工程項目投資完成額/建筑總面積

2）工程項目單位生產能力投資公式=工程項目建設總成本/項目新增生產能力

3）工程項目單位投資增加的生產能力

公式=工程項目新增生產能力/工程項目建設總成本

2.2.5 造價分析

1）建安工程三材耗用量分析，即鋼材、木材、水泥在每平米的耗用量，鋼材、木材、水泥每平米耗用量=鋼材、木材、水泥耗用總量/建筑總面積；（下轉第169頁）

（上接第93頁）2）建安工程成本分析，即剔除設備部份的成本。

公式=（工程項目總支出―設備安裝成本）/建筑總面積

造價分析出現較大的超概或資金結余時，更要重點分析形成原因及改進措施，并將分析結果反饋至概算編制部門及工程資金管理部門，以便于今后更加準確的編制工程概算及資金計劃，有效的控制工程成本。

3 結束語

總之，財務人員不能僅局限于賬務數據的累加，要從工程立項預算開始，就將財務管理滲透到工程造價管理中去，同時要利用專業(yè)知識降低工程積極探索如何準確及時地編制電力工程竣工財務決算，降低電力工程成本以便及時適應電力企業(yè)發(fā)展的要求。

【參考文獻】

第7篇：工程決算審計報告范文

為認真貫徹落實礦黨委工作會議精神，加強我礦內部審計工作，結合集團公司審計部對內部審計工作要求和我礦具體實際，就我礦20__年度內部審計工作，提出如下意見：

一、總體要求

圍繞 20__年主要奮斗目標“一個確保、兩個穩(wěn)定、三個加快、四個做好”，進一步增強內部審計工作責任感，發(fā)揮內部審計保障作用，加強審計監(jiān)督，完善審計管理，提高審計質量，注重揭示、分析和反映問題，及時查錯糾弊，防范經營風險，維護國有資產安全，為企業(yè)健康高效運轉提供強有力的內部支持。

二、主要工作

1、堅持月度財務收支審計。每月定期對礦財務的會計資料進行審計，對不合規(guī)的帳務提出糾正意見；對反映出的財務管理和內部控制問題，進一步加大審計力度和深度；對重要經濟事項予以追溯或延伸審計，并視經濟責任大小和經濟業(yè)務的重要性程度向礦領導匯報，確定是否需要形成專題審計項目，以確保真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量等財務會計信息。

2、結合企業(yè)管理實際，開展專題審計工作。對在審計工作中發(fā)現的問題以及在管理中容易出現漏洞的方面，實施專題審計。通過審計，糾正問題，規(guī)范和控制成本支出，促進節(jié)支增效，提高成本精細化管控水平。

3、加大對工程預決算、設備修理等外委工程和自營工程的審計力度，嚴格審查程序，嚴把終審關。對報審的工程決算、設備修理費用等，從項目計劃、招投標手續(xù)、各項簽證與變更、竣工驗收、工程量計算、定額套用、取費標準等各個環(huán)節(jié)嚴格審計，努力節(jié)省工程項目和設備修理資金，確保決算審計誤差率在3%以內。不論金額大小，不分資金來源，未經審計的工程預算不得施工，未經審計的決算財務不得結算。對違反規(guī)定的，審計部門有權對施工單位罰款500—3000 元，對本礦內部施工單位及相關部門黨政主管各罰款300元。

4、認真開展承包經營審計和經濟責任審計，強化權力監(jiān)督制約。機關職能部門要積極配合審計部門，對礦屬承包單位及具有考核經濟指標的單位的工程完成情況進行審計驗證，確保做到“先審計，后兌現”。做好經濟責任審計工作，全面掌握和正確評價部門負責人的管理水平、經濟責任履職情況，明確相應經濟責任，為礦黨政對干部的考核和任用提供參考依據。通過認真開展承包經營審計和經濟責任審計，促進領導干部正確履行職責和增強接受監(jiān)督的自覺性。

5、嚴格實施非集團公司統一采購物資價格審計，由事后審計向事前審計轉變。加強對采購物資的提前介入和監(jiān)督，對采購過程實行全過程審計監(jiān)督，督促相關部門認真落實“公開公平、采購透明、比質比價、質量優(yōu)先、同質擇廉、同價擇優(yōu)”的采購原則，從源頭上遏制腐敗，降低產品成本、增加盈利。

6、加強對經濟合同的審計監(jiān)督，維護企業(yè)合法權益。審計科、企管科必須對我礦各類經濟合同的合規(guī)性、合法性及嚴密性進行嚴格審查，跟蹤審計合同的履行情況，減少合同糾紛，維護我礦合法權益。

7、認真完成集團公司審計部和礦領導交辦的其他任務。

三、其他規(guī)定

1、審計人員要堅持原則，嚴格履行審計職業(yè)道德，明確工作職責，對各項審計工作質量負責。

第8篇：工程決算審計報告范文

一、在依法履職中抓好“三個”轉變

1.由注重工程造價審計向全面監(jiān)督建設項目的預算執(zhí)行和決算情況轉變。按照《江西省審計條例》第17條規(guī)定，審計加強了對項目履行基本建設程序情況，資金來源、使用和管理情況，預算、概算執(zhí)行情況等七個主要內容的審計，對建設單位在項目實施過程中未實行招投標、超預算、超概算等違規(guī)行為進行了查處。如2014年我局在對某工程項目審計中，發(fā)現在變更設計、調整概算時均未按規(guī)定辦理任何審批手續(xù)，也未與施工單位簽訂任何補充合同或協議。根據《宜春市建設工程項目招標中標后監(jiān)督管理辦法（試行）》有關規(guī)定，責成建設單位進行整改，并將情況移送至宜春市紀委做進一步查處。

2.由注重施工單位工程造價審計向項目建設單位、設計單位、施工單位、監(jiān)理單位履職情況全方位監(jiān)督轉變。2013年我局部分政府重點項目進行了跟蹤審計，查出工程超概算、未實行工程招投標項目、違規(guī)分包工程等違規(guī)問題，金額逾億元。審計報告得到市政府高度重視，市政府主意領導作出重要批示。通過審計，促進了《關于加強市本級政府投（融）資項目工程造價控制的意見》等6個規(guī)范性文件的出臺，進一步完善了政府投資項目的監(jiān)督管理。

3.由注重審計揭示問題向問責問效轉變。審計機關逐步在項目審計中引入問責問效機制，向三個層面問責問效：一是建設單位，二是施工單位，三是監(jiān)理等中介機構。2013年我局在向宜春市人大提交的預算執(zhí)行審計報告中，揭示了部分項目沒有進行招標，建設單位自行選定施工單位。該問題引起宜春市人大高度重視，人大財經委與財政、審計相關部門組成檢查組，對這些項目進行檢查，限期整改，建設單位先后出臺《工程建設管理辦法》、《建設工程結算審核管理辦法》，規(guī)范項目管理。

二、在審計方式方法上加大三個力度。

1.加大工程現場取證力度。在工程審計中，我局把現場取證作為重要環(huán)節(jié)給予關注，對一些工程數據，采取現場勘測、實地丈量、工程取樣等辦法進行現場取證，對照相關項目資料檢查工程的實施情況是否與工程設計情況相一致，工程變更是否進行了準確記錄。如在對某項目混凝土工程審計中，現場簽證反映混凝土厚度為64厘米，但審計人員對混凝土地面進行抽芯測量，隨機抽取了四個點，平均厚度僅為23.5厘米，簽證資料與實際情況相差較大，核減工程價款45萬元。

2.加大跟蹤審計力度。我局每年圍繞政府工作中心，有計劃地選擇2～3個政府重點推進的重大投資建設項目進行跟蹤審計，全面關注籌融資、招投標、項目管理與核算、施工進展與完成情況。審計中嚴格把握建設程序、招標文件、投標資料、合同等事前審計關鍵點和工程簽證、設計變更、材料定價等事中審計關鍵點，及時反映審計中發(fā)現的問題，從嚴格控制建設成本、加強建設資金財務管理等方面提出有針對性、可操作的審計建議。對發(fā)現的問題，要求項目實施單位及時整改，將問題消除在萌芽狀態(tài)。

3.加強審計手段創(chuàng)新力度。積極利用計算機輔助審計手段開展工程審計，全面采用工程審計軟件計算工程量、套定額，不僅計算結果準確，而且大大地提高了審計效率。注重審計創(chuàng)新，如將原有工程審計軟件與AUTOCAD、天正建筑和南方CASS測繪成圖系統等專業(yè)軟件結合使用，對原始土方測量數據進行分析計算，準確計算工程土石方開挖工程量。通過審計，揭示道路工程虛增石方開挖工程量、虛增工程造價等問題，有效地提高了工程審計質量。

三、在內部管理上強化三項工作

1.強化業(yè)務培訓工作。在2014年7月對全市所屬10縣（市、區(qū)）政府投資審計質量進行調研和檢查后，采取以會代訓的形式，召集全市各縣（市、區(qū)）審計局長，分管投資審計的副局長、投資股長等60余人，召開了全市投資審計研討會，各縣、市交流了投資審計的做法和經驗，集中學習省廳出臺的《江西省審計廳關于印發(fā)政府投資項目審計管理暫行辦法》，討論了《宜春市政府投資項目審計操作規(guī)程》，并對相關業(yè)務進行了培訓。

2.強化廉政教育工作。工程審計人員均與科室負責人簽訂了廉政責任狀，審計人員的職業(yè)道德、廉潔從審情況列入年終考核內容，實行一票否決。2014年7月組織全市投資審計人員學習了《江西省審計廳關于加強政府投資審計廉政風險防控指導意見》、《江西省審計廳轉發(fā)〈審計署辦公廳關于轉發(fā)投資審計領域廉政風險及防治對策調研報告的通知〉》等文件。

第9篇：工程決算審計報告范文

    1.工程造價審計管理體制不完善。當前,由于我國工程建設管理部門對于工程造價審計的作用認識不全面,因而對于工程項目建設造價審計的重視程度不足,造成了工程項目建設造價審計管理體系建設不完善,存在制度缺失以及制度不完善的問題,導致工程造價審計工作在開展上缺乏相應的指導,所以工程造價審計風險問題時有發(fā)生,對于提高工程造價審計水平,控制工程項目建設造價控制管理十分不利。

    2.工程建設項目造價審計缺乏全過程的控制管理。現階段我國在工程建設項目造價審計管理上存在的突出問題便是造價審計主要是在工程項目建設竣工后開展。但是由于工程建設項目的建設周期相對較長,如果僅僅是在工程竣工后進行審計,沒有在工程建設項目的項目決策、設計階段、招投標階段以及施工建設階段過程中實施系統的跟蹤審計,勢必導致難以發(fā)現這些階段中存在的諸多問題,甚至會造成工程審計結算過程中出現各種糾紛。

    3.工程造價審計人員的素質水平有待進一步提升。工程造價審計工作作為一項系統復雜的工作,對于審計人員的工程造價理論知識以及工程建設基礎知識的要求也較高。但是現階段,我國部分工程造價審計人員工程項目建設管理經驗缺乏,業(yè)務理論知識涵養(yǎng)不高,業(yè)務工作能力較差,因而工程造價審計工作開展困難,導致工程造價審計工作質量較差。

    二、強化工程造價審計措施研究

    1.健全工程造價審計管理體系的建設。首先工程建設管理部門應該按照我國工程造價審計管理規(guī)范,并借鑒國內外工程項目建設審計工作經驗,制定完善的工程造價審計制度,通過制度管理的方式確保工程造價審計工作的制度化與規(guī)范化。其次,在工程造價審計工作開展上,應該系統的制定工程造價審計方法,重點針對工程造價審計部門與其他部門協調開展工作方式進行細化規(guī)定,以提高工程造價審計的切實可操作性。第三,應該針對工程造價審計工作的開展完善監(jiān)督管理規(guī)定,通過強有力的監(jiān)督管理措施,督促工程造價審計部門嚴格按照相關規(guī)范開展審計工作,重點針對施工現場的造價審計進行監(jiān)督管理,以便于及時發(fā)現工程項目建設階段造價審計工作存在的問題,并有重點地制定完善措施,進而提高工程造價審計效果。

    2.針對工程項目建設實施情況做好跟蹤審計。工程造價跟蹤審計主要是指在工程項目建設實施階段,通過采取跟蹤審計管理的模式,針對工程項目建設的項目技術經濟性、建設效率以及造價控制實施效果等各種內容進行綜合的與全方位的審計,利用這種在投資決策至竣工實施階段的全面審查與監(jiān)督,及時的動態(tài)總結分析項目建設過程中在造價控制管理方面存在的一系列問題,進而為相關管理部門調整項目管理提供決策。在跟蹤審計的具體實施上,在工程項目建設開始之前,應該及時的掌握項目工程規(guī)模、工程主要施工內容、資金來源渠道、工程技術資料等一系列的內容,進而詳細地制定跟蹤審計方案,同時積極地組織造價跟蹤審計部門與工程建設參與單位積極的接觸協調,確保工程造價審計工作的順利開展,已實現對于工程項目建設全過程的動態(tài)審計管理,提高工程造價審計工作的實時性。

    3.提高工程造價審計工作人員的業(yè)務素質水平。工程造價審計工作人員作為工程項目造價審計工作的直接執(zhí)行者,其能力水平與工程造價審計工作質量息息相關。因此,工程造價審計管理部門應該注重提高審計工作隊伍的整體水平,并增加注冊造價師在工程審計工作隊伍中的比例。其次,為了提高部分工程造價審計工作人員對于工程項目的熟悉程度,應該組織審計工作人員深入施工現場,了解熟悉施工材料、設備以及施工工藝,借助于全新的審計理念教育培訓,進而提高工程造價審計工作質量與工作水平。

    4.完善工程造價審計方案的制定完善。工程建設項目由于涉及內容較多,而且工程項目建設實施方案系統復雜,每一個工程項目建設都具有較強的獨立性。因此,為了提高工程項目建設造價審計水平,必須結合工程項目建設的實際情況,完善工程項目建設審計方案的制定。在審計方法的選擇上,應該結合工程項目的實際情況采取重點審核法、分組計算審核法、全面審核法、對比審核法以及篩選法等幾種審計方法,進而保障工程造價審計工作客觀公正的開展。同時在工程造價審計工作開展過程中,應該結合工程項目建設實際情況的變化,及時地調整審計方法,進而實現工程造價審計工作效率的最大化,提高工程造價全面審計工作水平。

    5.優(yōu)化工程項目建設階段工程造價審計流程。為了提高工程造價審計工作水平,必須進一步優(yōu)化工程造價審計流程。首先,在工程造價審計開展階段應該做好資料的收集整理,在工程量計算前應該將施工圖紙以及設計變更圖紙等資料整理全面,同時對工程項目建設施工圖紙進行全面的了解。其次,在工程量的計算過程中,應該按照施工作業(yè)順序或者是分部分項工程合理的安排工程量的計算順序,并重點審核匯總數據確保核算的準確性。此外,在工程造價工作開展過程中,為了避免計算的失誤,應該盡可能地確保工程計量單位的一致性,以避免工程項目漏項問題的發(fā)生,同時對于工程單價的調整應該嚴格按照合同約定執(zhí)行。通過這些措施,優(yōu)化工程項目建設造價審計流程,提高工程造價審計工作水平。

    6.規(guī)范工程項目建設造價審計報告的編制。工程造價審計報告作為工程造價審計工作的書面說明,也是能夠直觀反映審計工作結果的文件,因此在工程造價審計工作中同樣也應該重視造價審計報告的編制。首先應該針對工程審計報告工作制定相應的模板,通過模板的方式來明確工程造價審計報告的結構以及內容形式。在工程造價審計報告上應該涵蓋工程造價報告書、項目可行性研究、投資估算表、設計概算、施工圖預算、工程量清單、投標報價標底、投標報價、工程結算、工程決算表以及工程造價表等一系列的內容。通過規(guī)范的工程造價審計報告編制,將各種具有實用價值的信息納入到工程造價審計報告之中,以提高工程造價整體審計質量。