應(yīng)付帳款管理制度精選(九篇)
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第1篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
下面以我公司為例，淺議采購、庫存及銷售核算在ERP系統(tǒng)中的運(yùn)用：
一、ERP系統(tǒng)開發(fā)過程
我公司是2003年開始研發(fā)ERP企業(yè)管理系統(tǒng)，主要開發(fā)了生產(chǎn)計(jì)劃管理、采購管理、庫房管理、成本管理、銷售管理五個(gè)子系統(tǒng)。系統(tǒng)開發(fā)的基本原則：根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、產(chǎn)品成本的核算方法以及公司的相關(guān)管理制度來開發(fā)。由于我公司使用的財(cái)務(wù)軟件是金蝶K3系統(tǒng)，所以做好ERP與K3的銜接也是ERP系統(tǒng)開發(fā)的一個(gè)內(nèi)容。ERP系統(tǒng)實(shí)施涉及面廣、實(shí)施周期長(zhǎng)，是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，在開發(fā)過程中不斷的出現(xiàn)問題，然后又不斷的解決問題，在使用的過程中，不斷修改、不斷總結(jié)，經(jīng)過一、二年的試用、磨合最終形成一套成熟的ERP系統(tǒng)軟件。
二、ERP系統(tǒng)的運(yùn)用
采購、銷售、庫存管理是ERP最基礎(chǔ)的應(yīng)用，圍繞原材料采購、產(chǎn)品銷售及庫存管理三大業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全方位物流管理和控制。
1.采購管理系統(tǒng)
————日常處理
（1）首先由采購部門的采購員根據(jù)收到供應(yīng)商出據(jù)的采購發(fā)票、倉庫管理員出據(jù)的收料單及質(zhì)量管理部門出據(jù)的質(zhì)量檢驗(yàn)合格證書錄入相關(guān)的采購信息，然后將相關(guān)資料交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)將對(duì)購貨發(fā)票進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后進(jìn)行掛帳。材料會(huì)計(jì)具體操作ERP系統(tǒng)時(shí)首先做供應(yīng)商信息對(duì)應(yīng)，“讀入”供應(yīng)商，“聯(lián)接金蝶”，“取金蝶數(shù)據(jù)”，然后進(jìn)入“事務(wù)處理__采購發(fā)票—材料”，聯(lián)接金蝶，輸入發(fā)票號(hào)，確定稅票廠別，審核通過點(diǎn)“是”確認(rèn)，點(diǎn)“新增憑證”，完成應(yīng)付帳款發(fā)票掛帳記帳憑證。
借：原材料__各類倉庫
__材料運(yùn)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)__應(yīng)交增值稅__進(jìn)項(xiàng)稅
貨：應(yīng)付帳款__材料款/供應(yīng)商
此處操作特殊情況有①有運(yùn)輸費(fèi)用時(shí)，采購員錄入發(fā)票時(shí)在“運(yùn)費(fèi)”欄目輸入相應(yīng)運(yùn)費(fèi)，憑證生成時(shí)才完整②委托加工材料收回取得的發(fā)票，采購員錄入時(shí)要在“委托加工材料金額”欄目輸入坯布金額，發(fā)票掛帳憑證生成同時(shí)沖銷“委托加工物資”科目中坯布出庫時(shí)的掛帳③有材料短少、質(zhì)量扣款時(shí)在“扣款”欄目輸入相應(yīng)金額，憑證生成時(shí)“原材料”科目單獨(dú)反映扣款的不含稅金額，同時(shí)貸方對(duì)應(yīng)生成應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）配色差勞務(wù)費(fèi)、單獨(dú)的材料質(zhì)量扣款和其他需盤庫調(diào)帳的處理，先在庫存管理子系統(tǒng)中，通過“設(shè)置盤存”、“盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入”、“盤點(diǎn)調(diào)帳”三步錄入相應(yīng)金額，再到應(yīng)付管理子系統(tǒng)，“事務(wù)處理__材料核算__盤庫調(diào)帳”中處理，進(jìn)入“調(diào)整讀入”，選擇庫房及會(huì)計(jì)期，“查詢”出結(jié)果，審核通過，“讀入”，“退出”，輸入會(huì)計(jì)期和庫房，“查詢”、“聯(lián)接金蝶”、“新增憑證”，在金蝶系統(tǒng)中生成借方是“原材料”科目的半邊憑證，依據(jù)需要手工完成憑證。
————月末處理
（1）讀入當(dāng)月審核的采購發(fā)票。在“事務(wù)處理__材料核算__采購發(fā)票”中完成。點(diǎn)“導(dǎo)入發(fā)票”，選擇會(huì)計(jì)期，“查詢”出需讀入發(fā)票，然后“讀入發(fā)票”，退出后完成。
（2）材料暫估。在“事務(wù)處理__材料核算__暫估處理”中完成。先紅沖上月暫估，點(diǎn)“月初沖回”、“查詢”、“沖回讀入”、“退出”，選擇庫房、會(huì)計(jì)期、類型（紅沖），聯(lián)接金蝶，點(diǎn)“紅沖憑證”完成金蝶憑證。
借：原材料__各類倉庫 紅字
貸：應(yīng)付帳款__材料暫估 紅字
而后做“當(dāng)月暫估”，“查詢”后“讀入”，再“退出”，選擇選擇庫房、會(huì)計(jì)期、類型，點(diǎn)“暫估憑證”，完成金蝶憑證。
（3）材料運(yùn)費(fèi)分?jǐn)?。在“事?wù)處理__材料核算__運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偂敝型瓿?。進(jìn)入“運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偂?，“查詢”出?dāng)月需分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)的材料明細(xì)，然后將當(dāng)月金蝶帳中“材料運(yùn)費(fèi)1”科目的期末余額輸入“本月運(yùn)費(fèi)”，點(diǎn)“民品分?jǐn)偂?，完成后再在“本月運(yùn)費(fèi)”欄目輸入“材料運(yùn)費(fèi)2（軍品運(yùn)費(fèi)）”科目期末余額，然后“聯(lián)接金蝶”、“新增憑證”完成材料運(yùn)費(fèi)分?jǐn)?，返回菜單后點(diǎn)“保存”，保存分?jǐn)偨Y(jié)果。
借：原材料__各類倉庫
貸：原材料__材料運(yùn)費(fèi)1
原材料__材料運(yùn)費(fèi)2
（4）在“事務(wù)處理__材料核算__重算結(jié)存”進(jìn)行當(dāng)月運(yùn)算。
（5）在“事務(wù)處理__材料核算__價(jià)格調(diào)整”完成對(duì)上月原材料價(jià)格的差異調(diào)整。
第2篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
財(cái)務(wù)部各崗位考核細(xì)則一一、在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)。
二、負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。
三、負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。
四、負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)和旅游企業(yè)財(cái)務(wù)制度財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，重大問題及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算，為企業(yè)發(fā)展積累資金。
六、負(fù)責(zé)做好資金管理，組織各營(yíng)業(yè)部門收銀員、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及時(shí)做好資金回籠，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。
七、負(fù)責(zé)組織企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支情況，遵守國家外匯管理?xiàng)l例，加強(qiáng)對(duì)外匯收支的管理和監(jiān)督。
八、負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及外匯動(dòng)向。
九、負(fù)責(zé)辦理銀行貸款及還貸手續(xù)。
十、遵守、維護(hù)國家的財(cái)政紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度。
十一、審查各部門的開支計(jì)劃，并轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理。
十二、參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，并負(fù)責(zé)對(duì)新產(chǎn)品、新項(xiàng)目的開發(fā)、技術(shù)改造、商品(勞務(wù))價(jià)格和工資獎(jiǎng)金方案的審核，及時(shí)提出具體的改進(jìn)措施。
十三、參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，圍繞提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)、把關(guān)和經(jīng)營(yíng)參謀。
十四、合理制定各部門的生產(chǎn)指標(biāo)、成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金定額，尤其應(yīng)做好對(duì)三大成本費(fèi)用(即食品、用具成本，勞動(dòng)費(fèi)用成本，能源銷售成本)的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。
十五、督促、檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。
十六、督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。
十七、監(jiān)督采購人員做好客房、工程、辦公及勞保的物料、用品的采購工作。
十八、負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)開支，密切與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平。
十九、組織財(cái)務(wù)人員，定期開展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。
二十、保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè)、報(bào)表憑證和原始單據(jù)。
二十一、負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、操作程序和管理制度，能獨(dú)立工作，并使各員工對(duì)本部門其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。
二十二、負(fù)責(zé)本部門職工的思想教育和業(yè)務(wù)水平的提高，定期組織、召開本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會(huì)議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。
財(cái)務(wù)部各崗位考核細(xì)則二1、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度、認(rèn)真履行崗位職責(zé)、盡職盡責(zé)，為公司當(dāng)好管家，給公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。
2、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家有關(guān)政策，按《公司章程》和有關(guān)規(guī)定建立、實(shí)施公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)的辦法。落實(shí)本部門員工責(zé)任，全面完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作任務(wù)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
3、負(fù)責(zé)建立健全各種帳冊(cè)，做好各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，并認(rèn)真監(jiān)督執(zhí)行。按期作出財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
4、做好記帳、結(jié)帳、報(bào)帳工作，正確核算各項(xiàng)費(fèi)用開支、成本核算和財(cái)務(wù)損益等工作。
5、按期核對(duì)、結(jié)算，并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳證、帳帳、帳表相符，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。
6、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格審核和簽發(fā)各種現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票的使用，及時(shí)清理債務(wù)，杜絕或減少呆壞帳的發(fā)生，提高各種資金的使用效果。
7、負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本核算，提出控制成本的辦法，組織實(shí)施并不斷完善，努力降低成本，提高企業(yè)效益。定期做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，提出相應(yīng)措施和辦法，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。
8、負(fù)責(zé)公司資金管理，積極配合、協(xié)調(diào)好主管部門及稅務(wù)、銀行、工商等有關(guān)單位相關(guān)工作。
9、嚴(yán)格控制資金的使用范圍和數(shù)額，監(jiān)督有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資的正確使用，參與對(duì)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的清查核定工作。
10、按規(guī)定及時(shí)上繳各種稅金、利息和管理費(fèi)。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
11、建立健全各種票據(jù)、帳、表等的管理制度，并認(rèn)真執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)資料的安全工作。
12、堅(jiān)持按財(cái)務(wù)制度辦事，從嚴(yán)把好報(bào)銷關(guān)，負(fù)責(zé)管理好增值稅發(fā)票的使用，搞好財(cái)務(wù)保密工作。
13、團(tuán)結(jié)協(xié)作，配合其它部門協(xié)調(diào)有序工作。
財(cái)務(wù)部各崗位考核細(xì)則三主辦會(huì)計(jì)
1、 嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、服從管理、勤奮工作。
2、 加強(qiáng)行業(yè)法規(guī)、政策和會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高工作水平，認(rèn)真完成本職工作。
3、 認(rèn)真處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)：
(1)、嚴(yán)格審核各種原始依據(jù)，以保證入帳票據(jù)的真實(shí)、合法有效。
(2)、及時(shí)準(zhǔn)確的處理各種會(huì)計(jì)資料，以便及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
(3)、嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并制定出會(huì)計(jì)核算體系。
(4)、認(rèn)真做好各類明細(xì)帳、分類帳、總帳，及時(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)送各種財(cái)務(wù)報(bào)表。(每月15日前)
4、 加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程有效的監(jiān)控，達(dá)到降低成本、節(jié)支增效的目的。
5、 加強(qiáng)各種稅收的核算工作，使公司在政策允許的前提下少繳稅或不交稅。
6、 監(jiān)督庫房管理人員對(duì)公司存貨的管理，做到帳實(shí)相符。
7、 參與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定和分析，加強(qiáng)各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的核算工作，做到帳實(shí)相符，杜絕或減少財(cái)務(wù)呆、壞帳的發(fā)生。
8、 嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，積極協(xié)助配合其他員工工作。
成本會(huì)計(jì)
1、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，服從管理，努力工作。
2、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及工業(yè)企業(yè)制度有關(guān)規(guī)定，制定符合公司實(shí)際及發(fā)展需要的成本控制體系并付諸實(shí)施。
3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)管，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體情況及時(shí)準(zhǔn)確地提出節(jié)支增效的切實(shí)可行的措施和辦法。
4、積極參與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定及分析;建立健全各種財(cái)務(wù)管理辦法和制度，逐步完善現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理職能。
5、定期分析產(chǎn)成品及外協(xié)、外購配套件的成本構(gòu)成，對(duì)原材料價(jià)格及生產(chǎn)過程中材料耗費(fèi)進(jìn)行有效監(jiān)控，努力降低生產(chǎn)成本。
6、隨時(shí)了解掌握成本控制運(yùn)行狀況，及時(shí)修訂完善成本控制體系。
7、監(jiān)督庫房管理，參與存貨盤點(diǎn)和核算，做到帳實(shí)相符。
8、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，積極協(xié)助配合其他員工工作。
出納員
1、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、服從管理、努力工作。
2、自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度作好出納工作。
(1)認(rèn)真核對(duì)收、付款憑證并完備手續(xù)。
(2)妥善管理庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，帳款相符。
(3)在報(bào)銷手續(xù)上按照制度和程序堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)。
3、協(xié)助經(jīng)理做好內(nèi)務(wù)工作及外部相關(guān)單位的聯(lián)系工作。
4、維護(hù)公司利益，自覺履行公司員工和財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)，抵制各種違法違規(guī)的行為。
第3篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
大家好！
xxxx會(huì)召開以來，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，在全院廣大職工的積極協(xié)助下，我們嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，遵循財(cái)務(wù)工作為醫(yī)療工作服務(wù)的原則，統(tǒng)籌兼顧，較好地完成了我院領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門安排的財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)了我院各項(xiàng)工作的開展?，F(xiàn)將全年的財(cái)務(wù)工作情況報(bào)告如下：
一、資產(chǎn)狀況
截至2006年12月31日，資產(chǎn)總額為xxxx元，負(fù)債xxxx元，凈資產(chǎn)xxxx元。
（一）資產(chǎn)概況
總資產(chǎn)中，貨幣資金xxxx元，占資產(chǎn)總額的4.63%；其他應(yīng)收款xxxx元，占資產(chǎn)總額的7.05%；固定資產(chǎn)xxxx元，占資產(chǎn)總額的79.43%。
需要說明的是，今年我院購置了xxxx、xxxx、xxxx等大型醫(yī)療設(shè)備，共投資xxxx萬元，完成了上年的投資計(jì)劃。另外，今年報(bào)廢固定資產(chǎn)xxxx元，其中，專用設(shè)備xxxx元，一般設(shè)備xxxx元，房屋建筑，全國公務(wù)員共同天地物xxxx元。
（二）負(fù)債概況
負(fù)債中，主要為購進(jìn)藥品的應(yīng)付帳款xxxx元和預(yù)收醫(yī)療款xxxx元，分別占負(fù)債總額的46.31%和45.65%，應(yīng)付社會(huì)保障金xxxx元，占負(fù)債總額的0.5%，其他應(yīng)付款xxxx元，占負(fù)債總額的7.53%，主要為大型醫(yī)療設(shè)備的押金和質(zhì)保金。
二、收支情況
2006年全年收入總額為xxxx元，支出為xxxx元，收支結(jié)余為xxxx元。
（一）收入概況
全年收入總額為xxxx元，分別由以下收入類別構(gòu)成）：
1．財(cái)政補(bǔ)助收入xxxx元（其中財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助xxxx元）
2．醫(yī)療收入xxxx元（其中門診收入xxxx元，住院收入xxxx元），占總收入的69.71%，比去年同期增長(zhǎng)了4.42%
3．藥品收入xxxx元,占總收入的25.37%，比去年同期下降了2.33%
4．其他收入xxxx元，占總收入的2.02%
由此可見，醫(yī)療收入和藥品收入所占總收入比例更趨合理。全年完成業(yè)務(wù)收入xxxx元，比去年同期增長(zhǎng)了15.63％，人均完成任務(wù)xxxx元，比去年同期減少了0.89％。
（二）支出概況
全年支出總額為xxxx元，分別由以下支出類別構(gòu)成：
1．醫(yī)療支出xxxx元
（1）其中人員支出xxxx元
包括基本工資xxxx元，津貼xxxx元，獎(jiǎng)金xxxx元，社會(huì)保障xxxx元，其他支出xxxx元。
（2）公用支出xxxx元
包括辦公費(fèi)xxxx元，印刷費(fèi)xxxx元，水電費(fèi)xxxx元，郵電費(fèi)xxxx元，交通費(fèi)xxxx元，旅差費(fèi)xxxx元，會(huì)議費(fèi)xxxx元，培訓(xùn)費(fèi)xxxx元，招待費(fèi)xxxx元，福利費(fèi)xxxx元，勞務(wù)費(fèi)xxxx元，物業(yè)管理費(fèi)xxxx元，維修費(fèi)xxxx元，租賃費(fèi)xxxx元，專用材料xxxx元，圖書費(fèi)xxxx元，燃料費(fèi)xxxx元，洗滌費(fèi)xxxx元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)xxxx元，提取壞帳準(zhǔn)備xxxx元，其他費(fèi)用xxxx元。
（3）補(bǔ)助支出xxxx元
包括退休費(fèi)xxxx元，生活補(bǔ)助xxxx元，住房補(bǔ)助xxxx元，其他支出xxxx元。
2．藥品支出xxxx元
3．其他支出xxxx元
通過以上數(shù)據(jù)可以看出，所有收入、支出項(xiàng)目基本符合醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)律。全年職工工資、獎(jiǎng)金、福利共計(jì)xxxx元，比去年增長(zhǎng)了12.32％，人均xxxx元，比去年增長(zhǎng)了6.66％。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算收支執(zhí)行情況
財(cái)政補(bǔ)助收入xxxx元，預(yù)算收入xxxx萬元，完成了預(yù)算收入的94.3%；2006年業(yè)務(wù)收入xxxx元，預(yù)算收入xxxx萬元，完成了預(yù)算收入的112%；實(shí)際結(jié)余xxxx萬元，預(yù)算結(jié)余xxxx萬元，完成了預(yù)算結(jié)余的145%。
2006年，我們以加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平為中心，各項(xiàng)工作較以往均有較大提高，資金使用更趨合理，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況正常，圓滿完成了院領(lǐng)導(dǎo)確定的工作任務(wù)。
四、2007年財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)算
2006年，無論從財(cái)務(wù)收支還是財(cái)務(wù)管理方面，都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但這些成績(jī)還是初步的。今后需要深化管理，使財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理真正深入人心，為更迅速地提高我院整體財(cái)務(wù)管理水平奠定基礎(chǔ)。
1．深入貫徹以財(cái)務(wù)管理為中心的管理原則，總結(jié)上年度經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高管理水平和執(zhí)行能力，逐步完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)資金的管理和對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)成本控制，真正形成良好的財(cái)務(wù)管理秩序，以良好的財(cái)務(wù)管理促進(jìn)我院的健康發(fā)展。
2．為了醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展打下更好的基礎(chǔ)，在完善財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，逐步建立一整套預(yù)算、核算、分析、監(jiān)督、數(shù)據(jù)信息傳遞、財(cái)務(wù)與其他系統(tǒng)間良好的管控體系。，全國公務(wù)員共同天地
3．根據(jù)今年任務(wù)的完成情況，預(yù)計(jì)2007年業(yè)務(wù)收入仍保持xxxx萬元，與2006年持平，并在確保各項(xiàng)工作正常進(jìn)行的基礎(chǔ)上，合理調(diào)度資金，盡可能減少經(jīng)費(fèi)支出，力爭(zhēng)使收支結(jié)余達(dá)到xxxx萬元。
第4篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù) 管理管控 企業(yè)采購成本 作用
在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理管控作用的地位舉足輕重。從上游采購資源的投入，中間生產(chǎn)環(huán)節(jié)的管理，到產(chǎn)品的產(chǎn)出、直至產(chǎn)品的銷售，每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要強(qiáng)化采購的管控作用。如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理管控作用，才能降低企業(yè)采購成本呢？筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面入手：
一、積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門的參謀作用
如果不重視發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的職能作用，尤其發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的參謀助手作用，將會(huì)使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生很大的影響。那么，財(cái)務(wù)部門的參謀助手作用，不僅僅是體現(xiàn)在數(shù)字的累加及數(shù)量的核算。應(yīng)賦予一個(gè)重要的內(nèi)涵，那就是對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)試行全過程的管控，凡是涉及到財(cái)務(wù)管理的都要實(shí)施管控。因此，財(cái)務(wù)部門就要發(fā)揮其參謀助手作用，真正的為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者當(dāng)好家、理好財(cái)、出好主意。
一是要參與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程管理。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)直接參與制定公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織、編寫公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算、決算，對(duì)全公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做到心中有數(shù)。只有對(duì)采購、生產(chǎn)、銷售情況有一個(gè)全面的了解，才能對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本有一個(gè)準(zhǔn)確的分析。在制定和下達(dá)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本管控指標(biāo)時(shí)才能夠有的放矢，更貼近實(shí)際和科學(xué)合理。
二是要參與經(jīng)營(yíng)決策管理，為經(jīng)營(yíng)者提供科學(xué)的決策依據(jù)。比如做好信息收集。這種市場(chǎng)信息的收集不僅要收集采購銷售的市場(chǎng)情況，還要對(duì)國外國內(nèi)采購銷售信息、生產(chǎn)信息以及相關(guān)行業(yè)的信息等進(jìn)行全面的收集和了解。只有這樣，才能準(zhǔn)確的把握市場(chǎng)脈搏，在多變的市場(chǎng)中做到處變不驚，從容應(yīng)對(duì)，才能給領(lǐng)導(dǎo)提供科學(xué)的決策依據(jù)。
三是為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)依據(jù)。作為財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)企業(yè)采購成本、結(jié)算、估價(jià)入賬情況、應(yīng)付賬款等進(jìn)行定期的分析，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策者對(duì)采購成本、結(jié)算、應(yīng)付帳款支付做到心中有數(shù)，便于經(jīng)營(yíng)決策。每月對(duì)結(jié)算情況進(jìn)行一次分析，總結(jié)結(jié)算中存在的問題，對(duì)已經(jīng)結(jié)算的核定量和估價(jià)入賬的差量核對(duì)準(zhǔn)確及時(shí)，對(duì)每月與供應(yīng)商產(chǎn)生的質(zhì)計(jì)量異議和需要降級(jí)結(jié)算的都要在會(huì)議上進(jìn)行及時(shí)地處理，以免產(chǎn)生不必要的商務(wù)糾紛。同時(shí)也能為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可能產(chǎn)生的問題提出建設(shè)性意見。
二、多方發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的中心組織作用
首先，重視發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的宏觀指導(dǎo)作用。一個(gè)企業(yè)的采購成本控制如何，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的好壞。我們?nèi)菀壮霈F(xiàn)這樣的問題，如公司決策層領(lǐng)導(dǎo)重視生產(chǎn)工藝過程，而輕視生產(chǎn)的投入和產(chǎn)出兩頭環(huán)節(jié)。對(duì)企業(yè)的采購龍頭單位和銷售鳳尾這兩個(gè)環(huán)節(jié)重視不夠，而恰恰就是這龍頭鳳尾兩個(gè)直接參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益影響最大。當(dāng)然，這不是說只抓采購和銷售，對(duì)生產(chǎn)工藝過程的中間環(huán)節(jié)就不管了，這也是不對(duì)的。但是要抓住影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要矛盾。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)讓財(cái)務(wù)部門在采購中去扮演組織者的角色。
其次，發(fā)揮好組織指導(dǎo)作用。要對(duì)各生產(chǎn)體系進(jìn)行降成本的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和財(cái)務(wù)管控宏觀指導(dǎo)，強(qiáng)化全體企業(yè)人員的成本意識(shí)，如果企業(yè)員工沒有成本意識(shí)，那么這個(gè)企業(yè)終究會(huì)虧損倒閉。所以，一是指導(dǎo)制定出科學(xué)的考核體系，讓各個(gè)子公司在這個(gè)體系下接受嚴(yán)格考核。讓公司下達(dá)的各項(xiàng)成本指標(biāo)實(shí)行層層分解考核，按照考核辦法實(shí)行多勞多得，打破平均主義大鍋飯，使積極性得到有效發(fā)揮。二是組織全體職工制定出降成本，降費(fèi)用及挖潛，技術(shù)改造措施，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成。
第三，發(fā)揮好協(xié)調(diào)作用。要積極協(xié)調(diào)各采購部門，圍繞成本開展各項(xiàng)工作，要定期地召開成本分析協(xié)調(diào)會(huì)議，針對(duì)當(dāng)年存在的問題提出改進(jìn)措施。如對(duì)庫存較高的資源現(xiàn)象進(jìn)行及時(shí)干預(yù)，減少采購資金占用，對(duì)銷售產(chǎn)品質(zhì)量差的及時(shí)反饋到生產(chǎn)廠，對(duì)消耗指標(biāo)超降的原因作出分析判斷。此外，財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)降成本的中心組織部門，發(fā)揮其積極的組織作用，定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)采購及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行分析和調(diào)整。對(duì)各部門提出的意見和建議進(jìn)行必要的篩選和整理，提出改進(jìn)意見，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)的依據(jù)。
第四，財(cái)務(wù)管理部門要從核算統(tǒng)計(jì)型職能向財(cái)務(wù)管控型職能轉(zhuǎn)變。要建立健全財(cái)務(wù)管控相關(guān)制度，通過完善的管控機(jī)制，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)有章可循，有據(jù)可查。使全公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理納入管控制中，大額資金調(diào)度、對(duì)外投資、技術(shù)改造、提供擔(dān)保、固定資產(chǎn)出借租賃、資產(chǎn)置換等實(shí)施有效管控，從管理上也能堵塞國有資產(chǎn)流失和企業(yè)浪費(fèi)漏洞。
三、全面發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的審計(jì)監(jiān)督作用
現(xiàn)代企業(yè)要想使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作做的出色，就必須依靠和發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的審計(jì)監(jiān)督作用。因?yàn)樗墓ぷ骱脡氖且粋€(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作優(yōu)劣的重要標(biāo)志。因此，要制定出一整套審計(jì)監(jiān)督管理制度，來保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有效的開展。
一是要堅(jiān)持審計(jì)制度。對(duì)采購單位的采購情況，訂貨合同的履行情況，基層單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，成本控制情況，銷售部門的銷售情況，銷售量與銷售費(fèi)用的比率情況，各項(xiàng)費(fèi)用支出情況等進(jìn)行全面的審計(jì)。對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問題，要及時(shí)的予以糾正，嚴(yán)重問題要依法進(jìn)行追究，絕不包庇縱容。通過審計(jì)，可以糾正生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的偏差，約束生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人按照規(guī)章制度辦事，避免出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題，也有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的廉政建設(shè)。
二是要堅(jiān)持監(jiān)督管理制度。財(cái)務(wù)部門要積極的參與全過程生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如果財(cái)務(wù)部門的人員不直接參與這些活動(dòng)，那么財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督只能是一句空話。因此，財(cái)務(wù)部門要從資源調(diào)查、市場(chǎng)信息收集、訂貨談判、合同簽訂、資源進(jìn)貨、財(cái)務(wù)結(jié)算付款、生產(chǎn)組織、消耗成本分析、產(chǎn)品銷售等這一全過程實(shí)施監(jiān)督。監(jiān)督其是否存在虛假信息，是否有出賣本企業(yè)利益的行為，是否履行了供貨合同，結(jié)算付款是否按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理等等。當(dāng)然這種監(jiān)督要求每個(gè)財(cái)務(wù)人員有較高的素質(zhì)和修養(yǎng)，能夠站在全公司利益的全局角度，去實(shí)事求是地發(fā)現(xiàn)問題，敢于堅(jiān)持原則。也需要企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)導(dǎo)者去大力倡導(dǎo)并形成規(guī)范的制度，用制度去規(guī)范和約束監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，使之達(dá)到最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
第5篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，集團(tuán)公司的興衰成敗在很大程度上取決于集團(tuán)的管理，而財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。目前，由于諸多因素的影響，我國集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的水平不容樂觀。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的頒布實(shí)施，集團(tuán)公司面臨著一個(gè)全新的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。但由于長(zhǎng)期以來在思想上受到舊的財(cái)務(wù)制度的約束，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的觀念比較滯后，尚未建立起諸如時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際成本、機(jī)會(huì)成本等科學(xué)管理的概念。這一切反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上，就是未能確立起成本控制與資源優(yōu)化配置的思想；反映在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，便是滋生了許多不科學(xué)的做法，比如：籌資時(shí)不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)；投資時(shí)不測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，不分析現(xiàn)金流量。
2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理各自為政，缺乏一體性。
目前，不少集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理上過度分權(quán)，造成核心企業(yè)馭乏不力，難以從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動(dòng)，結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，損害了集團(tuán)的整體利益。這些體現(xiàn)在投資上，便是整個(gè)集團(tuán)的投資規(guī)模失控，投資結(jié)構(gòu)欠佳，投資收益下降，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大；體現(xiàn)在籌資上，便是整個(gè)集團(tuán)缺乏內(nèi)部資金的融通，對(duì)外舉債規(guī)模失控，資本結(jié)構(gòu)欠合理，利息支出增大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。這種缺乏一體化的財(cái)務(wù)管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合，使得維系集團(tuán)的重要紐帶─資金紐帶松弛，導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏凝聚力，削弱了集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)和綜合能力的發(fā)揮。
3、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理不講配合，缺乏全面性。
在舊體制下，人們形成了財(cái)務(wù)管理無足輕重的觀念，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員往往是孤軍作戰(zhàn)，且人輕言微，同時(shí)，其他職能部門的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理也知之甚少，甚至漠不關(guān)心，難以與財(cái)務(wù)人員配合默契。這就導(dǎo)致了全面的財(cái)務(wù)管理勢(shì)必難以進(jìn)行。
4、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動(dòng)態(tài)性。
從目前的情況來看，有些集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理通常缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制。事中的預(yù)算與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的比較也難以進(jìn)行，事中控制流于空談。至于事后分析，雖基于年終考核的需要能得到一定的重視，并在年度利潤(rùn)規(guī)劃的基礎(chǔ)上輔以相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，但其有效性也頗受影響。既然事前預(yù)算無從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析未必有效，則下屬企業(yè)對(duì)決策的整個(gè)執(zhí)行過程便超出了核心企業(yè)財(cái)務(wù)管理的視野，游離于核心企業(yè)的財(cái)務(wù)控制之外。
5、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理監(jiān)管不利，缺乏力度。
新的財(cái)會(huì)制度實(shí)施以來，從總體上看，基本上達(dá)到了預(yù)期的效果。但由于集團(tuán)會(huì)計(jì)核算失真、財(cái)務(wù)管理混亂，尤其是財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度不夠，導(dǎo)致了集團(tuán)效益的滑坡和資產(chǎn)的大量流失，其主要原因是：
會(huì)計(jì)人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能，只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事。
少數(shù)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)差，既不按會(huì)計(jì)制度辦事，還鉆財(cái)經(jīng)制度的空子，迎合本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的不正當(dāng)要求，甚至出壞主意，壞點(diǎn)子。
放權(quán)過多，企業(yè)處置資產(chǎn)的權(quán)利不受約束，導(dǎo)致資產(chǎn)的大量流失。
新的財(cái)會(huì)制度建立的基礎(chǔ)不牢靠，在經(jīng)濟(jì)生活中產(chǎn)生副面影響。新的財(cái)會(huì)制度建立的環(huán)境是：一是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚未建立的情況下就建立了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)會(huì)制度。二是為了盡快與國際接軌，使新財(cái)務(wù)制度與西方財(cái)會(huì)制度在模式上基本一致。西方財(cái)會(huì)制度是建立在生產(chǎn)資料私有制的基礎(chǔ)上的，而我國是以生產(chǎn)資料公有制為主體的多種所有制經(jīng)濟(jì)成分并存的所有制結(jié)構(gòu)，因此新制度在執(zhí)行中難免產(chǎn)生磨檫。
下屬企業(yè)法人代表的權(quán)利過大，約束機(jī)制沒有形成。
法規(guī)不完善，不配套，“會(huì)計(jì)法”難以貫徹執(zhí)行。
6、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無法有效控制。
由于各種原因，企業(yè)管理者通過一些方式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法和非合法的操作，從而使會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制。比如：通過以下幾種方式可以影響利潤(rùn)表的真實(shí)信息：
好消息和壞消息區(qū)別對(duì)待。比如通過將好消息列示在經(jīng)常項(xiàng)目，而將壞消息作為非經(jīng)常項(xiàng)目，從而為財(cái)務(wù)報(bào)表分析設(shè)置了一定的障礙。
熨平收益。有些企業(yè)為了使收益看上去比較平穩(wěn)，就在收益比較低的年份將它作高，而在收益比較高的年份將它做低。
一次性虧損確認(rèn)。有的管理者認(rèn)為與其年年虧損，不如一次把今后可能的損失全部列出來，以使今后的收益情況比較好看。這種做法在許多上市公司中非常常見。
變更會(huì)計(jì)方法。會(huì)計(jì)方法的變更雖然不影響企業(yè)的現(xiàn)金流，但必然會(huì)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表產(chǎn)生影響。
成本核算方法的影響。財(cái)務(wù)報(bào)表除受會(huì)計(jì)方法的影響之外，還受成本會(huì)計(jì)方法的影響。
另外，通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中有些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中沒要求項(xiàng)目的選列和資產(chǎn)負(fù)債計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的不同選取，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的作用會(huì)受到影響。
同樣，通過對(duì)現(xiàn)金流分類標(biāo)準(zhǔn)、投資活動(dòng)的劃分等作一些變動(dòng)，從而影響現(xiàn)金流各項(xiàng)所占的比列。
以上這些問題，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，其負(fù)面影響還不明顯，一旦客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，就可能導(dǎo)致集團(tuán)陷入困境，甚至面臨崩潰的危險(xiǎn)。
為了解決這些問題，就必須要重新設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式，以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化。
二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)的原則
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，結(jié)合當(dāng)前的宏觀政策和形勢(shì)要求，針對(duì)領(lǐng)域內(nèi)的微觀環(huán)境和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，可以從下列幾個(gè)方面對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行調(diào)整。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)
集團(tuán)公司內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)比較復(fù)雜，一般分為如下的結(jié)構(gòu)層次：一是集團(tuán)母公司；二是全資子公司；三是控股子公司；四是參股子公司。集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)組建的不同情況和集團(tuán)的層次結(jié)構(gòu)來建立。
集團(tuán)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置通常有兩種形式：一是集團(tuán)公司的發(fā)展是以一個(gè)主體公司（企業(yè)）的發(fā)展為核心的，集團(tuán)公司的各個(gè)職能部門將依付于主體公司的各個(gè)職能相同的管理部門，這時(shí)主體企業(yè)的財(cái)務(wù)部既使主體企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部，又是集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部。二是集團(tuán)公司是由不同行業(yè)或生產(chǎn)不同產(chǎn)品的多個(gè)企業(yè)組建而成，這時(shí)，集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門要重新設(shè)置，如何設(shè)置，由集團(tuán)公司根據(jù)具體情況來定。
一般說來，在以一個(gè)主體企業(yè)為核心，子公司較少，相互間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)系比較密切的集團(tuán)中，主體企業(yè)的財(cái)務(wù)工作量較大，他的管理質(zhì)量直接影響著集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和效益，集團(tuán)這時(shí)比較偏向于采用第一種形式。但當(dāng)集團(tuán)公司向大型化發(fā)展，子公司較多，經(jīng)營(yíng)多元化，彼此間的獨(dú)立性較強(qiáng)時(shí)，集團(tuán)比較偏向于設(shè)置獨(dú)立性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理部門。
2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的基本原則
集團(tuán)公司大多為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制甚至為跨國經(jīng)營(yíng)的資本運(yùn)營(yíng)實(shí)體，是由多個(gè)具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)組成的企業(yè)群體。為此，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理要在保持集團(tuán)利益的前提下，既發(fā)揮集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)，又要充分尊重子公司的法人地位，不宜采取過度集權(quán)的方法，以便發(fā)揮子公司的積極性和主觀能動(dòng)性?；诖?，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循如下的基本原則：
集團(tuán)及其成員子公司的財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持以資本運(yùn)營(yíng)為核心的原則。集團(tuán)中各個(gè)具有法人地位的企業(yè)，通過資本這樣一條看不見的紐帶把大家的命運(yùn)連在一起，無論從事何種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都必須服從集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)的宗旨。而集團(tuán)對(duì)其成員子公司的財(cái)務(wù)管理，也要以資本為核心。
集團(tuán)及其成員子公司要認(rèn)真貫徹資本運(yùn)營(yíng)責(zé)任制的原則。為了切實(shí)建立資本運(yùn)營(yíng)的約束與激勵(lì)機(jī)制，使不同的利益主體對(duì)經(jīng)營(yíng)的資本真正負(fù)責(zé)，避免成員子公司對(duì)集團(tuán)的依賴思想，杜絕小富即安、故步自封的不良現(xiàn)象，集團(tuán)總部要通過對(duì)資本運(yùn)營(yíng)效率等內(nèi)容的考核，建立資本運(yùn)營(yíng)責(zé)任制，并在實(shí)踐中不斷充實(shí)完善。
集團(tuán)財(cái)務(wù)管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。集團(tuán)公司的發(fā)展需要調(diào)動(dòng)發(fā)揮包括集團(tuán)總部在內(nèi)的各個(gè)成員子公司的積極性，即：既要發(fā)揮集團(tuán)的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)交易的作用，又要調(diào)動(dòng)成員子公司的主動(dòng)性和創(chuàng)新意識(shí)。因此，在財(cái)務(wù)管理上要適時(shí)地運(yùn)用集權(quán)與分權(quán)的方法，根據(jù)形式與任務(wù)的變化，靈活地調(diào)整集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的具體方式和方法，不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍，一切以更好地完成集團(tuán)的目標(biāo)任務(wù)，取得最佳經(jīng)營(yíng)效益為準(zhǔn)則。
在集權(quán)方面，集團(tuán)主要是在方向性和戰(zhàn)略性的問題上進(jìn)行管理。在分權(quán)方面，集團(tuán)各成員子公司主要對(duì)具體性的、戰(zhàn)術(shù)性的問題，如：成本管理，費(fèi)用控制，運(yùn)營(yíng)資金的管理等。各自運(yùn)作管理，集團(tuán)僅給予宏觀指導(dǎo)。這樣做，既不影響集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的法人地位，又利于集團(tuán)總部集中精力，做好市場(chǎng)和宏觀規(guī)劃，把握集團(tuán)的總體發(fā)展方向。
對(duì)集團(tuán)來說，以下幾個(gè)方面的財(cái)務(wù)管理權(quán)應(yīng)全部或大部分集中到集團(tuán)總部來：
（1） 投資決策權(quán)。包括對(duì)子公司較大規(guī)模的擴(kuò)建、改造投資和對(duì)外股權(quán)投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。
（2） 子公司接受外部投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。
（3） 子公司資產(chǎn)重組或土地置換的決策權(quán)應(yīng)該集中。
（4） 重要財(cái)務(wù)政策的制定權(quán)不能分散到各成員子公司，以防各行其是。
（5） 子公司主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免權(quán)，應(yīng)由集團(tuán)總部集中。特別是對(duì)一些新兼并、收 購的單位，集團(tuán)公司還應(yīng)該直接派主管人員，以便加強(qiáng)財(cái)務(wù)約束力。
（6） 主要產(chǎn)品的出廠價(jià)與內(nèi)部協(xié)作價(jià)的制定權(quán)應(yīng)由集團(tuán)集中。
（7） 基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目的貸款權(quán)、流動(dòng)資金的貸款權(quán)以及企業(yè)所得稅的結(jié)算權(quán)應(yīng)該由集團(tuán)集中。
（8） 其他集團(tuán)公司認(rèn)為需要集中的權(quán)利。
3、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的層次劃分
由于集團(tuán)公司對(duì)成員子公司的投資結(jié)構(gòu)不同，所以，在財(cái)務(wù)管理的方式方法上會(huì)有明顯的區(qū)別。一般來說，集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理基本上可分為直接管理和間接管理兩種。一是對(duì)集團(tuán)公司的母公司、全資子公司應(yīng)采用直接管理；二是對(duì)控股子公司、參股子公司列入間接管理；三是對(duì)同集團(tuán)公司只有經(jīng)濟(jì)協(xié)議或合同關(guān)系，沒有參股關(guān)系的聯(lián)營(yíng)、協(xié)作企業(yè)，在財(cái)務(wù)上只有結(jié)算關(guān)系不具有管理職責(zé)。根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)成員子公司的投資結(jié)構(gòu)的不同，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理分為三個(gè)層次：
第一層，對(duì)母公司和全資子公司的財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理要求和制度執(zhí)行。
第二層，對(duì)控股公司的財(cái)務(wù)管理要稍微松懈一些，應(yīng)該允許他們自行擬訂財(cái)務(wù)管理制度，但不能出現(xiàn)與集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度不一致或相矛盾的條款，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要由集團(tuán)公司的董事會(huì)或總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第三層，對(duì)參股公司的財(cái)務(wù)管理要比較松散一些。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門不應(yīng)該對(duì)他們限制具體內(nèi)容，只需要通過集團(tuán)公司派到參股公司的董事，按照公司章程的規(guī)定，參與投資、分配等重大決策，掌握分析其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)效益和重大變化等。
4、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理涉及的內(nèi)容較多，面較廣，并與集團(tuán)公司的集權(quán)和分權(quán)模式有關(guān)，其主要的內(nèi)容有：
預(yù)算管理。集團(tuán)公司要根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，提出集團(tuán)下年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體計(jì)劃，提供給子公司作為指導(dǎo)性大綱。而各子公司編制的預(yù)算經(jīng)集團(tuán)公司審核、匯總、調(diào)整、平衡后正式下達(dá)，作為子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)大綱和檢查、考核的依據(jù)。
投資管理。集團(tuán)公司對(duì)子公司的對(duì)外投資、重組以及一定規(guī)模上的改造、擴(kuò)建項(xiàng)目進(jìn)行全過程的管理。
資金管理。集團(tuán)公司的籌資、集資、融資和集團(tuán)內(nèi)部自有資金的分配應(yīng)由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的周轉(zhuǎn)資金應(yīng)由各子公司負(fù)責(zé)管理。
資產(chǎn)管理。集團(tuán)公司各子公司應(yīng)對(duì)所管理的資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報(bào)廢、出租等應(yīng)分別經(jīng)集團(tuán)公司和有關(guān)政府主管部門審批后實(shí)施。
價(jià)格管理。集團(tuán)公司內(nèi)母子公司間相互提品和勞務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一定價(jià)，實(shí)行模擬市場(chǎng)價(jià)格。各子公司對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格具有擬訂權(quán)，集團(tuán)公司對(duì)子公司所擬訂的價(jià)格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。
信息管理。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表定期收集、匯總、分析，并及時(shí)提供給決策部門和決策人，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。
財(cái)務(wù)制度的管理。集團(tuán)公司應(yīng)該按照財(cái)政部的要求，指定適合本集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、納稅辦法、核算辦法、各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)，并根據(jù)上級(jí)政策的變化及時(shí)修訂。
財(cái)務(wù)人員的管理。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理各子公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績(jī)考核、工作變動(dòng)以及子公司財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免等事項(xiàng)。
5、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的約束機(jī)制
集團(tuán)公司在宏觀政策和形勢(shì)指導(dǎo)下，應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，敦促成員子公司各行其職、各保其效，并建立確保資本保值、增值的一系列約束機(jī)制。
l 對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，控制資金流向。
（1） 固定資產(chǎn)技術(shù)改造投資，由集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃，各成員子公司具體組織實(shí)施，實(shí)行“項(xiàng)目負(fù)責(zé)制”或“項(xiàng)目承包制”，講求投資報(bào)酬率。
（2） 集團(tuán)成員子公司日常合理的、規(guī)定限額以內(nèi)的資產(chǎn)損失，經(jīng)過健全的審批手續(xù)，可由其自行處理；對(duì)超出限額的資產(chǎn)損失，必須由成員子公司提出處理意見，報(bào)集團(tuán)總部統(tǒng)一處理（或者由集團(tuán)總部簽署意見后，再由成員子公司報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)）。
（3） 成員子公司對(duì)外投資的各類財(cái)產(chǎn)，必須在進(jìn)行可行性研究的前提下，報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
（4） 成員子公司一般不得對(duì)外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，確屬特殊情況者，必須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總部審批。
l 適時(shí)地對(duì)成員子公司的成本、費(fèi)用管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查，防止效益流失。
集團(tuán)總部要根據(jù)“兩則”“兩制”及國際會(huì)計(jì)的要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定本集團(tuán)的管理辦法，各成員子公司再據(jù)以制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)總部備案。其執(zhí)行情況，由集團(tuán)總部每半年組織一次檢查，實(shí)行定期檢查與日常指導(dǎo)相結(jié)合的管理辦法。
l 加強(qiáng)財(cái)務(wù)成果核算與利潤(rùn)分配的管理，維護(hù)所有者權(quán)益，保證企業(yè)的發(fā)展后勁。
（1） 各成員子公司不得擅自擴(kuò)大營(yíng)業(yè)外支出，若遇公益、救濟(jì)性以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，必須事先報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
（2） 集團(tuán)總部要審批成員子公司的稅后利潤(rùn)分配方案，審查利潤(rùn)分配表及相關(guān)資料，監(jiān)督其按規(guī)定提取法定盈余公積金與公益金。
（3） 加強(qiáng)資本金管理，成員子公司“實(shí)收資本”若發(fā)生結(jié)構(gòu)變化或數(shù)額變化，特別是涉及到產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的事項(xiàng)，必須事先報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
l 建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系。
（1） 各成員子公司都要按月、季、年向集團(tuán)總部報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并保證其真實(shí)性、合法性和完整性，有條件的地方要先經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證。
（2） 各成員子公司要隨報(bào)表編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說明，尤其是對(duì)一些期后事項(xiàng)、或有負(fù)債、或有損失等，都要向集團(tuán)總部說明清楚，必要時(shí)可由總部對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行某些調(diào)整。
（3） 按照財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的要求，選擇有關(guān)反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和運(yùn)行質(zhì)量的敏感指標(biāo)，根據(jù)日常收集整理的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等信息，及時(shí)向其發(fā)出是否接近臨界值的警示，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)提出建議或措施，以防患于未然。
（4） 集團(tuán)公司要對(duì)成員子公司建立以資本金利潤(rùn)率為核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)，實(shí)行資本經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核。
l 建立財(cái)務(wù)總監(jiān)制度。
有條件的集團(tuán)公司應(yīng)該向成員子公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師，代表集團(tuán)公司總部對(duì)他們的資本運(yùn)營(yíng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，參與財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)有：
（1） 參與重大經(jīng)營(yíng)決策，制定管理制度。
（2） 參與擬訂籌資方案，簽批資金收支事項(xiàng)等。
（3） 擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，審核財(cái)務(wù)報(bào)告。
（4） 組織開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)。
（5） 擬訂利潤(rùn)分配方案。
（6） 審核投資項(xiàng)目的可行性報(bào)告。另外，財(cái)務(wù)總監(jiān)要對(duì)成員子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
l 編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
為了保證集團(tuán)公司的整體利益以及股東和債權(quán)人的利益，集團(tuán)公司應(yīng)該編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以便反映各成員子公司的經(jīng)營(yíng)成果和企業(yè)集團(tuán)整體的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，并定期向外部公布。
l 加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。
（1） 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門要履行業(yè)務(wù)管理和人員管理兩種職能，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員實(shí)行系統(tǒng)管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能范圍要統(tǒng)一規(guī)劃。
（2） 搞好在職財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育。如：每年對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)不少于半個(gè)月；對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)不少于1個(gè)月，并對(duì)培訓(xùn)情況作記錄。
（3） 加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的執(zhí)業(yè)資格管理，如：每年審核一次會(huì)計(jì)證，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次崗位能力評(píng)測(cè)等等。
（4） 針對(duì)集團(tuán)公司的特點(diǎn)，建立對(duì)成員子公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核機(jī)制。這項(xiàng)工作可由監(jiān)事會(huì)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)等監(jiān)督考核。
三、國外集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式分析
國內(nèi)的集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理上基本上都是采用完全獨(dú)立的分權(quán)模式，即各分、子公司負(fù)責(zé)自己的財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理，集團(tuán)一般只對(duì)下屬公司進(jìn)行工作指導(dǎo)并在一定時(shí)期組織對(duì)下屬公司進(jìn)行事后的審計(jì)。這種模式存在的問題已在前文作了分析。
在八十年代中期以前，國外集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理基本上與我國目前的這種管理模式相似。然而，隨著現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展，國外企業(yè)集團(tuán)在引入現(xiàn)代化管理手段的同時(shí)，在八十年代后期開始對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了徹底的重新設(shè)計(jì)。特別是1993年以后，在全球掀起以BPR（業(yè)務(wù)流程重組）為主要內(nèi)容的管理革命風(fēng)潮后，全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團(tuán)（全球500強(qiáng)中的80%以上）幾乎都進(jìn)行了公司業(yè)務(wù)流程重組，并建立了集中式財(cái)務(wù)管理模式。
以美國楊森制藥集團(tuán)（在中國設(shè)有西安楊森）為例，其財(cái)務(wù)管理模式是一個(gè)二級(jí)的集中管理模式。設(shè)在各地或各國的制藥公司，在本地將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠(yuǎn)程通訊傳遞到集團(tuán)總部，集團(tuán)總部按不同的崗位職責(zé)分別設(shè)專人進(jìn)行審核，審核后進(jìn)行記帳處理。業(yè)務(wù)正常進(jìn)行均以年初預(yù)算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費(fèi)用支出均要申述理由報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
可以說集團(tuán)總部完全掌握和控制各地公司的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息，各地公司按當(dāng)?shù)乇疚粠胚M(jìn)行財(cái)務(wù)核算，總部則可以按不同的貨幣進(jìn)行記帳處理，并進(jìn)行各種成本與收益的比較分析，同時(shí)可以隨時(shí)生成合并報(bào)表，掌握整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。
Motorola公司也是全球性大型企業(yè)集團(tuán)，由于受到NOKIA、SIEMENS等公司的競(jìng)爭(zhēng)壓力，Motorola公司從1997年開始公司“業(yè)務(wù)流程重組”，目前尚在進(jìn)行之中。本次Motorola公司的管理重組對(duì)以前的管理模式進(jìn)行了徹底地重新設(shè)計(jì)。最后形成的管理模式也是三級(jí)集中式財(cái)務(wù)管理模式。
Motorola公司在美國總部設(shè)立一級(jí)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)全球的投資、融資、貸款與全球結(jié)算工作。在全球各大區(qū)分設(shè)二級(jí)財(cái)務(wù)管理與結(jié)算中心，負(fù)責(zé)本區(qū)域的預(yù)算審批、財(cái)務(wù)管理、成本與費(fèi)用控制、地區(qū)級(jí)結(jié)算等工作。亞太區(qū)的財(cái)務(wù)與結(jié)算中心設(shè)在中國的天津。北京漢普管理咨詢有限公司參與了天津結(jié)算中心的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)與信息系統(tǒng)的實(shí)施工作。各地的公司只單純負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入處理工作。
四、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)
建議集團(tuán)在對(duì)組織實(shí)施集團(tuán)“業(yè)務(wù)流程重組”的基礎(chǔ)上（重組二級(jí)公司，清理三級(jí)及三級(jí)以下公司），設(shè)立二級(jí)集中式財(cái)務(wù)管理模式?，F(xiàn)簡(jiǎn)要描述如下。
1、財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)和原則
l 對(duì)二級(jí)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行直接管理；
l 設(shè)定崗位，集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)二級(jí)公司進(jìn)行對(duì)口指導(dǎo)；
l 統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度；
l 各崗位工作設(shè)計(jì)明細(xì)和規(guī)范化；
l 資金結(jié)算與運(yùn)作一體化；
l 會(huì)計(jì)核算國際化；
l 建立各種分析體系；
l 財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)體現(xiàn)集團(tuán)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況；
l 財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)配；
l 財(cái)務(wù)經(jīng)理二年輪換；
2、二級(jí)公司的崗位設(shè)置
根據(jù)對(duì)外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的特點(diǎn)，建議每一個(gè)二級(jí)公司的財(cái)務(wù)部門設(shè)立以下四個(gè)崗位：
總帳會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、結(jié)帳、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、財(cái)務(wù)計(jì)劃，一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)理完成。
外貿(mào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)。負(fù)責(zé)進(jìn)貨、供應(yīng)商與應(yīng)付帳款管理、存貨核算、出口合同執(zhí)行、客戶與應(yīng)付帳款管理、客戶分析、業(yè)務(wù)分析、供應(yīng)商分析、出口退稅管理，一般由副經(jīng)理完成。業(yè)務(wù)核算按每項(xiàng)目、商品和業(yè)務(wù)員進(jìn)行輔助核算。
費(fèi)用會(huì)計(jì)。負(fù)責(zé)工資核算、固定資產(chǎn)核算、管理費(fèi)用核算、科目間轉(zhuǎn)帳、其他核算，由會(huì)計(jì)完成。
l 出納。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對(duì)帳等。
3、集團(tuán)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置與職責(zé)
集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部設(shè)置以下崗位并對(duì)下級(jí)公司負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)職責(zé)：
應(yīng)收會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)客戶管理、應(yīng)收帳款管理、應(yīng)收帳齡分析、摧款、客戶信譽(yù)分析、客戶交易分析、業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計(jì)分析（按商品、項(xiàng)目、業(yè)務(wù)員分析）、對(duì)二級(jí)公司相應(yīng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)與分析等。
應(yīng)付會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理、應(yīng)付帳款管理、付款計(jì)劃、應(yīng)付帳款分析、購貨價(jià)格分析、采購商品分析、與供應(yīng)商的交易分析（按供應(yīng)商、采購人員、項(xiàng)目分析）、對(duì)二級(jí)公司相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)與分析等。
集團(tuán)費(fèi)用會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)工資核算、固定資產(chǎn)核算、管理費(fèi)用核算、對(duì)二級(jí)公司進(jìn)行指導(dǎo)與分析等。
納稅會(huì)計(jì)：公司營(yíng)業(yè)稅核算、增值稅等各稅項(xiàng)核算、出口退稅分析與處理、對(duì)二級(jí)公司進(jìn)行指導(dǎo)與統(tǒng)計(jì)分析等。
總帳會(huì)計(jì)：期末處理、結(jié)帳、總帳、明細(xì)帳、財(cái)務(wù)報(bào)表、合并報(bào)表、對(duì)二級(jí)公司進(jìn)行指導(dǎo)與分析等。
資金會(huì)計(jì)：現(xiàn)金流量、資金結(jié)算分析、付款審批、資金計(jì)劃等
l 分析會(huì)計(jì)：財(cái)務(wù)狀況分析、其他各種業(yè)務(wù)分析等。
l 電算維護(hù)：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)、操作技巧培訓(xùn)與研討、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全管理、 電子數(shù)據(jù)檔案管理等。
l 出納：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對(duì)帳，會(huì)計(jì)檔案管理。
第6篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
檢查分析每月營(yíng)業(yè)情況。監(jiān)督財(cái)務(wù)部門做好成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算等工作。檢查收支情況，檢查應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款，指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作。以下是小編為大家整理的酒店職員總結(jié)述職匯報(bào)資料，提供參考，希望對(duì)你有所幫助，歡迎你的閱讀。
酒店職員總結(jié)述職匯報(bào)一
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：
大家早上好!
__年，是我就任黨校賓館總經(jīng)理的第一年，也是新黨校賓館經(jīng)營(yíng)發(fā)展的第一年。雖說僅僅3個(gè)多月時(shí)間，但是在這幾個(gè)月里，我和酒店全體員工在黨校領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)與社會(huì)各界的支持下，堅(jiān)持“以人為本、以誠待人、賓客至上、服務(wù)至佳”的經(jīng)營(yíng)理念，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量，致力賓館品位的提升。通過全賓館員工的共同努力，克服資金緊張、人員流動(dòng)、同行競(jìng)爭(zhēng)壓力加劇等諸多困難，賓館從1月18號(hào)試營(yíng)業(yè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步上升。在黨校領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，黨校賓館人連續(xù)奮戰(zhàn)3個(gè)多月，從籌備到開業(yè)，經(jīng)歷了風(fēng)風(fēng)雨雨，賓館人的敬業(yè)、愛崗、吃苦耐勞的精神得到了校領(lǐng)導(dǎo)的肯定與業(yè)內(nèi)同行、社會(huì)各界人士的認(rèn)可。
賓館經(jīng)營(yíng)目前呈現(xiàn)出良好的發(fā)展趨勢(shì)，以“用心營(yíng)造、至高致遠(yuǎn)”的價(jià)值理念與企業(yè)品牌，不斷強(qiáng)化拓展市場(chǎng)。為使經(jīng)營(yíng)管理更趨合理和科學(xué)，促進(jìn)賓館持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)的健康發(fā)展，確保賓館利潤(rùn)、增加員工收入、提升賓館品牌服務(wù)，我深知責(zé)任重大。因此，我會(huì)一直為此而盡心、盡力、盡職的工作。現(xiàn)在，我向各位領(lǐng)導(dǎo)與同事述職，請(qǐng)予以審議。
一、基本完成賓館的籌備工作
我自從__年_月__日來到黨校賓館，首先制訂了黨校賓館工程進(jìn)度表倒計(jì)時(shí)，每天確定了工作明細(xì)計(jì)劃，對(duì)推進(jìn)開業(yè)日程起到了突出的作用。其二，制訂了管理人員崗位職責(zé)與工作流程。做到明細(xì)分工，職責(zé)明確，使管理層有工作目標(biāo)，杜絕了盲目出工的現(xiàn)象。其三，與星級(jí)賓館接軌，合理出臺(tái)《員工手冊(cè)》，使員工感受到了親切感、溫馨感?，F(xiàn)在我們基本完成了籌備工作，已經(jīng)完全可以完成大規(guī)模的接待任務(wù)。
二、狠抓培訓(xùn)和經(jīng)營(yíng)舉措
1、人員管理制度化
從8月下旬開始，我們賓館結(jié)束員工招聘工作，開始為期半月的軍訓(xùn)與一個(gè)月的崗位理論培訓(xùn)，使員工在挑戰(zhàn)自我、克服困難、吃苦耐勞方面有了質(zhì)的變化。并對(duì)員工灌輸了“創(chuàng)業(yè)有情、制度無情、管理無情”的管理理念，使員工有了新的心態(tài)、新的認(rèn)識(shí)。企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是人才，我們?cè)谟萌松喜捎媚苷呱嫌拐呦?，在?yōu)秀員工中選拔了主管、財(cái)務(wù)、倉管、領(lǐng)班、營(yíng)銷、辦公等職務(wù)，對(duì)員工起到了積極向上的作用。
另外在制度上我們嚴(yán)格要求，出臺(tái)餐飲部制度、房務(wù)部制度以及樓層、前臺(tái)、前廳、后廚的明細(xì)制度，還制定一系列的衛(wèi)生制度和消防制度與培訓(xùn)。
2、抓經(jīng)營(yíng)，顯成效;
1月18號(hào)以后，我們賓館積極展開營(yíng)銷力度，把握各種人際關(guān)系，并且在濟(jì)源日?qǐng)?bào)、都市廣告、一周商訊上刊登廣告，使黨校賓館提高了知名度，在社會(huì)上引起了極大的反響，賓館入住率達(dá)到8%，餐廳首次接待了婚宴，并且接待4人的旅游餐，在人員不足，服務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足，餐具、桌椅不夠的重重困難之下，餐飲部人員加班加點(diǎn)，采用提前安排，重視細(xì)節(jié)的工作方式，成功接待數(shù)次大型團(tuán)隊(duì)，受到了客人的好評(píng)。房務(wù)部在布草不足和各類工程不到位的情況下，積極發(fā)揚(yáng)主人公精神，合理安排員工作息時(shí)間，比較及時(shí)的完成接待任務(wù)，為我們黨校賓館發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
3、嚴(yán)抓飯菜質(zhì)量、餐飲使用“五常法”
眾所周知，廚房是一個(gè)酒店的心臟，廚師的好壞直接影響著餐廳的效益。黨校賓館廚師采用各大酒店流行的包廚式，這樣便于調(diào)換廚師、更新飯菜。對(duì)總廚的管理要求，采用定時(shí)換菜譜、定時(shí)出新菜、定期培訓(xùn)的制度。菜肴質(zhì)量上，實(shí)行土洋結(jié)合，家常為主，在這期間他們的鐵板牛扒、特色肥牛等菜肴多次受到薛書記的好評(píng)。在廚房管理方面采用國際五常法管理模式，即“常整頓、常檢查、常清理、常組織、常計(jì)劃”。廚師制定64字廚師公約，以制度辦事，嚴(yán)格要求，精益求精。
4、愛護(hù)財(cái)產(chǎn)、節(jié)約降耗;
賓館設(shè)備設(shè)施最佳運(yùn)營(yíng)時(shí)間最多三年，進(jìn)入了設(shè)備運(yùn)行階段，最主要是保養(yǎng)，我們已經(jīng)制訂了一年兩次保養(yǎng)詳細(xì)計(jì)劃，為延長(zhǎng)使用壽命而努力。節(jié)約水電氣，是賓館人員應(yīng)盡的義務(wù)，做到分片負(fù)責(zé)制，制定責(zé)任人，不定時(shí)抽查，違規(guī)罰款等舉措，起到了一定的效果。
5、講文明，樹形象，抓思想;
強(qiáng)化服務(wù)，文明禮貌。全體員工精誠團(tuán)結(jié)、共同努力較好地完成了賓館下達(dá)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。文明從我做起，我的形象代表賓館等形象工程，員工很好的落實(shí)貫徹賓館思想，在三個(gè)月里，連續(xù)兩次出現(xiàn)拾金不昧的高尚風(fēng)格，廚師楊月棉拾到5元現(xiàn)金和數(shù)張銀行卡及身份證，范佳拾到戶口本等物，他們?cè)诮疱X面前不動(dòng)心，立即交到賓館部門代交失主，受到顧客的熱烈好評(píng)和贈(zèng)送錦旗的表揚(yáng)。為此，記者特意將事跡刊登到濟(jì)源日?qǐng)?bào)，使更多人向他們學(xué)習(xí)拾金不昧的榜樣。
6、抓培訓(xùn)、備人才;
賓館在發(fā)展中，人才需求加大。我們通過各種途徑強(qiáng)化員工培訓(xùn)，組織全體員工學(xué)習(xí)最新酒店管理教材、服務(wù)規(guī)程。對(duì)在崗員工實(shí)行在崗培訓(xùn)，即將實(shí)施實(shí)行送出去、請(qǐng)進(jìn)來的培訓(xùn)方法強(qiáng)化培訓(xùn)。在鄭州結(jié)盟1家朋友酒店，全年計(jì)劃外出學(xué)習(xí)1余人次，組織集中學(xué)習(xí)2余次。酒店內(nèi)部實(shí)行了輪崗制，對(duì)管理崗位進(jìn)行不定期調(diào)整，讓他們得到充分鍛煉，提高管理水平與綜合管理能力。
7、存在的問題：
⑴、信息溝通渠道欠通暢，部門與部門之間的聯(lián)系有待加強(qiáng);
⑵、上菜速度慢客人投訴意見較大，程序有待優(yōu)化;
⑶、員工個(gè)人的綜合素質(zhì)及對(duì)客服務(wù)意識(shí)有待提高;
⑷、工作流程的規(guī)范有待加強(qiáng)，對(duì)員工的培訓(xùn)力度還有待于提高;
⑸、突發(fā)事件的處理預(yù)案不完善，應(yīng)變能力有待加強(qiáng)。
三、我的工作體會(huì)
1、需要盡快提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力;
__年，__市新增的酒店有__快捷酒店、__快捷酒店、__商務(wù)酒店，__商務(wù)酒店這些大型酒店將對(duì)濟(jì)源酒店業(yè)發(fā)起沖擊，酒店業(yè)將面臨著又一次新一輪的命運(yùn)變革，規(guī)范化、人性化，定位準(zhǔn)確、物美價(jià)廉才是我們?cè)诟?jìng)爭(zhēng)中的立足之本與優(yōu)勢(shì)，提高我們的產(chǎn)品質(zhì)量，夯實(shí)我們服務(wù)技能是當(dāng)務(wù)之急。
2、不斷的貫徹和發(fā)展企業(yè)文化;
企業(yè)文化是我們競(jìng)爭(zhēng)制勝的重要因素，我們需要繼續(xù)秉承以黨校為核心的價(jià)值理念，認(rèn)真落實(shí)和逐步完善各項(xiàng)管理制度，保證賓館規(guī)范、健康發(fā)展，展開營(yíng)銷渠道，確保固定客戶，提高賓館效益。
3、搞好后勤服務(wù)解決員工后顧之憂;
堅(jiān)持“以人為本、以誠待人”的企業(yè)文化和核心價(jià)值理念，努力改善員工的工作壞境，加強(qiáng)對(duì)宿舍、員工餐的人性化管理。本著服務(wù)好員工的目的，及時(shí)了解員工思想，解決員工實(shí)際困難，以實(shí)際行動(dòng)溫暖人心，讓員工感受到賓館對(duì)員工的關(guān)心和重視。賓館經(jīng)常組織員工開展系列活動(dòng)，既豐富了員工的業(yè)余生活，又增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力，為員工提供了一個(gè)展示自我的平臺(tái)。
四、20__年度工作計(jì)劃
1、根據(jù)賓館工資、獎(jiǎng)金、津貼管理制度，完善賓館績(jī)效考核辦法，在執(zhí)行中真正起到獎(jiǎng)勤罰懶的作用，進(jìn)一步加強(qiáng)賓館的日常經(jīng)營(yíng)管理，為賓館發(fā)展培養(yǎng)和儲(chǔ)備人才，指導(dǎo)各部門的工作，提高整個(gè)賓館的服務(wù)質(zhì)量和員工素質(zhì)。
2、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，竭盡全力完成黨校下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，進(jìn)一步提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，把握機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)、開拓市場(chǎng)。
3、建立、健全賓館的組織管理系統(tǒng)，使之合理化、精簡(jiǎn)化、高效化。閱讀消防和質(zhì)量檢查情況匯報(bào)，并針對(duì)各種問題進(jìn)行指示和講評(píng)。傳達(dá)黨校有關(guān)指示、文件、通知，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，使賓館有一個(gè)高效率的工作系統(tǒng)。
4、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表制度，閱讀分析每日、每月、每季度財(cái)務(wù)報(bào)表。檢查分析每月營(yíng)業(yè)情況。監(jiān)督財(cái)務(wù)部門做好成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算等工作。檢查收支情況，檢查應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款，指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作。
5、有重點(diǎn)的定期巡視公共場(chǎng)所及各部門工作情況，檢查服務(wù)質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，并將巡視結(jié)果傳達(dá)至有關(guān)部門。
6、加強(qiáng)賓館的安全管理工作和維修保養(yǎng)工作。
7、與社會(huì)各界人士保持良好的公共關(guān)系，樹立良好的賓館形象，并代表賓館接待貴賓。
8、以身作則，關(guān)心員工，獎(jiǎng)罰分明，使賓館有高度的凝聚力。
最后，再次感謝黨校領(lǐng)導(dǎo)和各位同事給予我工作的支持，賓館也將始終遵循黨校為核心的價(jià)值理念。在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，發(fā)揚(yáng)精誠團(tuán)結(jié)、艱苦創(chuàng)業(yè)的精神和頑強(qiáng)作風(fēng)，繼續(xù)保持?jǐn)?shù)月來這種拼搏精神，保持說到就要做到的做人原則，經(jīng)營(yíng)和管理好黨校賓館，充分發(fā)揮賓館對(duì)外宣傳窗口和內(nèi)部服務(wù)作用。逐步在全市各提升價(jià)值。為黨校賓館的快速平穩(wěn)發(fā)展和做大、做強(qiáng)而勤奮努力的工作。
謝謝大家!
酒店職員總結(jié)述職匯報(bào)二
__年的工作即將告一段落，回顧這近一年來的工作，在分公司領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，嚴(yán)格要求自己，按照項(xiàng)目經(jīng)理的要求，較好的完成了自己的本職工作?，F(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：
一、工作業(yè)務(wù)方面
__年底，公司中標(biāo)南水北調(diào)磁縣段二標(biāo)工程，根據(jù)公司安排，由我負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工組織及生產(chǎn)工作，磁縣地處河南河北兩省交界處，根據(jù)公司以往的施工經(jīng)驗(yàn)，該處地方環(huán)境復(fù)雜，施工過程中可能會(huì)遇到較大的施工阻力。為此，在入場(chǎng)之場(chǎng)，就提前做足了思想準(zhǔn)備，同時(shí)，利用一切可以利用的資源，提前介入，超前準(zhǔn)備，為創(chuàng)建良好的開局形勢(shì)做好鋪墊。項(xiàng)目確定后，前期籌備人員在各個(gè)標(biāo)段中率先進(jìn)入工地，充分了解當(dāng)?shù)厍闆r，籌劃項(xiàng)目選址及施工總體布置，制定可行性施工方案。事實(shí)證明，前期的努力為后續(xù)工程的順利開展墊定了良好的基礎(chǔ)。砼拌和站按照工廠化標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，地面全部硬化，骨料全部設(shè)防雨棚;宣傳標(biāo)識(shí)規(guī)范齊全，建造過程中經(jīng)受到了業(yè)主、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督站等多家單位的好評(píng)。
在施工方面，由于種種原因，項(xiàng)目征地難度大、圖紙到位慢，很大程度上制約了項(xiàng)目的開展，項(xiàng)目部充分利用手頭資料，加緊臨時(shí)道路及臨時(shí)橋涵修建，同時(shí)加強(qiáng)與地方政府和涉及征用土地的村民溝通，盡量早拿地、多拿地，為工程開工創(chuàng)造條件。
1、施工總體布置方案落實(shí)后，積極和地方管理部門主動(dòng)溝通，爭(zhēng)取臨時(shí)工程早交地、早開工?；谇捌诠ぷ鳒?zhǔn)備充分，二標(biāo)段于__年3月__年輕，很多管理人員缺乏基本的管理意識(shí)，容易走彎路、出差錯(cuò)。為此，項(xiàng)目部加大管理會(huì)議的頻次，以會(huì)代培，另外制定專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)計(jì)劃，創(chuàng)造學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，加快年輕技術(shù)干部的培養(yǎng)步伐，促進(jìn)施工生產(chǎn)管理。
2、開工初期，籌備籌建工作頭緒多，事情雜，很多時(shí)間忙于事務(wù)性工作，需要在以后的工作加強(qiáng)改進(jìn)，做到生產(chǎn)學(xué)習(xí)兩不誤。另外，領(lǐng)導(dǎo)班子之間，談工作的是時(shí)間多，談心的時(shí)間少，也需要在以后的工作中加強(qiáng)溝通，統(tǒng)一思想。
3、自廉潔從業(yè)學(xué)習(xí)開展以來，已基本上做為常態(tài)化的工作組織安排，對(duì)容易滋生問題的管理部門，常提醒、勤檢查，防患于未然，對(duì)分包管理、采購管理、合同管理等重點(diǎn)領(lǐng)域制定嚴(yán)格的管理制度，規(guī)范流程，但百密難免一疏，需要在今后的工作中逐步完善，持續(xù)改進(jìn)。
二、對(duì)明年的工作展望
通過總結(jié)__年項(xiàng)目工作，項(xiàng)目部雖然在前期取得了一定的成績(jī)，得到了業(yè)主、監(jiān)理、認(rèn)可，但我們清醒地認(rèn)識(shí)到后續(xù)工作難度大、工期更加緊迫。工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、成本等各項(xiàng)工作時(shí)刻都不可以有絲毫的松懈，因此，項(xiàng)目班子全體成員還要同心協(xié)力、深化管理把工程做到利潤(rùn)最大化，工程施工安全、質(zhì)量、進(jìn)度、成本管理再上新臺(tái)階。
針對(duì)__年項(xiàng)目重點(diǎn)工作，項(xiàng)目工作計(jì)劃如下：
1、工程質(zhì)量管理方面
落實(shí)項(xiàng)目質(zhì)量管理目標(biāo)，加大工程施工質(zhì)量過程控制;工程主體結(jié)構(gòu)施工中，組織有經(jīng)驗(yàn)的管理人員對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行自檢，對(duì)不足之處提出有效的整改措施，迎接各種驗(yàn)收檢查，爭(zhēng)取一次性通過驗(yàn)收。
2、現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工
保持現(xiàn)狀逐步完善工地安全文明施工形象，爭(zhēng)取在公司每次安全文明檢查中排名前列;項(xiàng)目部組織自檢，落實(shí)項(xiàng)目安全文明施工工地管理目標(biāo)。
3、施工進(jìn)度管理方面
在現(xiàn)在施工進(jìn)度的基礎(chǔ)上，提前完成業(yè)主要求的工程進(jìn)度要求。
4、成本管理方面
加大分段核算力度，保證每一分項(xiàng)施工完后有明確的成本;合理壓縮施工工期，節(jié)約施工措施費(fèi)用。通過一些列節(jié)約成本措施，保證工程施工成本控制在項(xiàng)目與公司簽訂承包合同之內(nèi)，為公司為項(xiàng)目爭(zhēng)取最大利潤(rùn)。
今年工作上取得的一點(diǎn)成績(jī)來源于各位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我工作上的支持和指導(dǎo)，來源于公司、分公司以及項(xiàng)目各位同事們的辛勤汗水，在新的一年到來之際，我將結(jié)合項(xiàng)目生產(chǎn)實(shí)際情況，拓寬思路，明確方向。針對(duì)現(xiàn)存的影響和制約項(xiàng)目進(jìn)展的難題，需要在今后的學(xué)習(xí)中繼續(xù)努力，早日克服，通過本項(xiàng)目的實(shí)施，為項(xiàng)目創(chuàng)效益，為企業(yè)創(chuàng)品牌。在此我表示衷心的感謝!
酒店職員總結(jié)述職匯報(bào)三
本人__，__俱樂部和__大酒店總經(jīng)理，在__董事長(zhǎng)及__總部的領(lǐng)導(dǎo)下，率領(lǐng)酒店全體員工完成總公司制定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、管理指標(biāo)，共同提高酒店的服務(wù)質(zhì)量、管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，確立酒店的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)方針，制定酒店的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并指揮實(shí)施。
自假日俱樂部自開業(yè)以來，受諸方面因素影響，經(jīng)營(yíng)情況不容樂觀，制定20__年度發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)方針即是圍繞著改善經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行的，20__年基本確定俱樂部以中餐、西餐、客房三大營(yíng)業(yè)點(diǎn)為重點(diǎn)，輔以會(huì)所、泳池等配套設(shè)施，加強(qiáng)營(yíng)銷，細(xì)化服務(wù)，提高出品，從而提高酒店整體盈利能力為酒店基本經(jīng)營(yíng)方針。
20__年度俱樂部原計(jì)劃收入為3709.04萬元，實(shí)際收入為2329.65萬元，完成率為62.81%。剔除中餐收入影響，俱樂部計(jì)劃收入為1613.40元，實(shí)際收入為1648.69元，完成率為102.19%。其中西餐計(jì)劃收入為401萬元，實(shí)際收入為436.29萬元，完成率為108.8%，客房計(jì)劃收入為1186萬元，實(shí)際完成1145萬元，完成率為96.5%。
一、為推動(dòng)住房，帶動(dòng)消費(fèi)，俱樂部在經(jīng)營(yíng)方面主要采取以下措施保證經(jīng)營(yíng)持續(xù)增長(zhǎng)：
1、對(duì)住房客人增設(shè)了免費(fèi)的游泳項(xiàng)目，對(duì)商務(wù)客房推出了每月住房累計(jì)滿五間贈(zèng)送泳票一張的優(yōu)惠活動(dòng)，以此激勵(lì)商務(wù)公司的訂房并對(duì)新開業(yè)的游泳池起宣傳推廣作用。
2、針對(duì)6月下旬的住房預(yù)售低，實(shí)行對(duì)散客和商務(wù)住房贈(zèng)送早餐，對(duì)旅行社調(diào)低周末價(jià)來吸引住客。
3、把西餐廳定位成華強(qiáng)北至高觀景的中高檔西餐廳，細(xì)化服務(wù)，加強(qiáng)出品。抓住五一黃金周契機(jī)，自5月1日起，對(duì)西餐廳再一次調(diào)價(jià)，將自助餐午餐價(jià)格上調(diào)至58元/位，同時(shí)新推出下午茶項(xiàng)目。
4、俱樂部經(jīng)營(yíng)未達(dá)目標(biāo)，主要原因?yàn)橹胁褪杖肱c計(jì)劃相距過遠(yuǎn)。下半年中餐情形極不容樂觀，在達(dá)聲股份公司決策下，于9月11日宣布停業(yè)。意味著俱樂部擺脫中餐束縛，輕裝上陣，扭虧目標(biāo)指日可待。
5、指導(dǎo)制定策劃中西方節(jié)日活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收高峰。
二、主持制定和完善酒店各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部組織系統(tǒng)，協(xié)調(diào)各部門關(guān)系，建立內(nèi)部合理而有效的運(yùn)行機(jī)制。
為使酒店的日常運(yùn)作逐步納入到工作有計(jì)劃、有指導(dǎo)、有跟蹤、有總結(jié)的管理系統(tǒng)中去，有效地將計(jì)劃性工作和應(yīng)急性工作密切結(jié)合起來，建立明確的工作目標(biāo)，要求各部門建立計(jì)劃性的工作制度，通過每月總結(jié)、計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)，按計(jì)劃步驟予以實(shí)施。建立每月工作匯報(bào)制度，通過對(duì)工作的完成情況，對(duì)各部門負(fù)責(zé)人予以考評(píng)。
酒店成立之初，各項(xiàng)制度未健全完善，制度的完善及各項(xiàng)工作程序的確立需在長(zhǎng)期大量的'實(shí)踐中方能逐步完成。因此，制度的建立也是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的工作。現(xiàn)該部分工作已基本完成，俱樂部各項(xiàng)崗位程序及流程已制定。
酒店管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)是酒店發(fā)展的基礎(chǔ),酒店管理層自20__年年初開始，即對(duì)酒店整體規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)作明確規(guī)定，相繼出臺(tái)了相關(guān)程序化、規(guī)范化管理文件。
在目標(biāo)考核方面，一方面按照已出臺(tái)的考核實(shí)施辦法進(jìn)行考核，另一方面每月每季度召開上月/季度工作總結(jié)會(huì)，針對(duì)制定的工作計(jì)劃，總結(jié)實(shí)際實(shí)施進(jìn)度，提出需解決的問題，使各項(xiàng)工作落實(shí)到人，也以此作為對(duì)各部考核的依據(jù)。
三、研究并掌握市場(chǎng)的變化和發(fā)展情況，制定市場(chǎng)拓展及價(jià)格體系，適時(shí)提出階段性工作重點(diǎn)，并指揮實(shí)施。
市場(chǎng)的變化與酒店的發(fā)展息息相關(guān)，俱樂部正是基于此緊扣市場(chǎng)脈博，及時(shí)提出各階段工作重點(diǎn)：
一月份制定20__年商務(wù)散客、長(zhǎng)包房、會(huì)議團(tuán)房、旅行社團(tuán)散房?jī)r(jià)格及合約版本。
二月份策劃情人節(jié)活動(dòng)及推廣工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，制定倉庫管理制度，實(shí)行總機(jī)與服務(wù)中心分開管理。
三月根據(jù)季度轉(zhuǎn)變調(diào)整金海悅大廳A、B區(qū)優(yōu)惠政策，減少贈(zèng)送，完善C區(qū)的服務(wù)功能。狠抓營(yíng)銷工作，落實(shí)酒店?duì)I銷計(jì)劃，做好或銷任務(wù)分配。制定西餐廳的工作流程及獎(jiǎng)罰制度。制定__會(huì)員卡章程。
四月完善酒店部門崗位職責(zé)修訂，起草酒店各部門工作程序，開展游泳池的開業(yè)籌備工作，完成對(duì)西餐廳天臺(tái)的布置。組織營(yíng)銷人員進(jìn)行鉆石卡、優(yōu)惠卡的銷售，策劃母親節(jié)活動(dòng)。
五月編制新菜牌，做好季節(jié)菜的轉(zhuǎn)換，改變中餐C區(qū)服務(wù)功能推出行政套餐，加強(qiáng)對(duì)游泳池的銷售工作，對(duì)客房浴室滲水維修，西餐廳包房天花、墻紙發(fā)霉維修，中西廚地面修補(bǔ)，中餐空調(diào)塵網(wǎng)清洗。完成經(jīng)濟(jì)大廈東外墻戶外噴繪廣告的制作。策劃六一兒童節(jié)的優(yōu)惠活動(dòng)。
六月重組中餐人員編制，續(xù)聘優(yōu)秀營(yíng)銷人員，開展端午節(jié)、兒童節(jié)應(yīng)節(jié)活動(dòng)，調(diào)整西餐廳暑期出品，完成酒店宣傳冊(cè)的訂印。
七月份酒店為節(jié)約成本，實(shí)行部分物資自購，中餐增加新菜式的推廣，西餐推出精選下午茶、夏日傾情飲品?？头吭黾涌墒圪u毛巾，對(duì)客房一次性用品進(jìn)行顏色區(qū)分。開始對(duì)客房的滲水維修。
八月對(duì)酒店電梯噴畫進(jìn)行更換，對(duì)中央空調(diào)及鍋爐進(jìn)行水處理、清洗，重新訂制客房一次性用品。
九月根據(jù)中餐經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)停止了中餐營(yíng)業(yè)，并圍繞中餐停業(yè)做好員工遣散、供貨商物資退貨及資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。同時(shí)西餐廳開展了以登高賞月為主題的中秋活動(dòng)，取得了良好效果。
十月做好十一黃金周的接待工作，同時(shí)由于高交會(huì)的舉行，及時(shí)調(diào)整了房?jī)r(jià)，提高了營(yíng)業(yè)收入。為節(jié)能降耗，制定秋冬季節(jié)中央空調(diào)開放時(shí)間。
十一月完成酒店部分制服的更換工作，同時(shí)對(duì)客房風(fēng)機(jī)盤管進(jìn)行清洗，同時(shí)為改善員工住宿，將員工宿舍由蓮塘搬至上步，取消了員工班車。
第7篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
摘 要 隨著各國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國際貿(mào)易在全世界范圍內(nèi)日益興盛，加上電子商務(wù)的發(fā)展又給國際貿(mào)易帶來了新的形式，國際貿(mào)易迅速發(fā)展壯大。國際貨物運(yùn)輸業(yè)作為國際貿(mào)易中的一個(gè)重要組成部分也在這種形勢(shì)下迅速壯大。國際貨運(yùn)行業(yè)具有勞動(dòng)密集型、每票運(yùn)值小、月運(yùn)費(fèi)總額大的特點(diǎn)，因此實(shí)行全面信息化管理的重要性就日益顯現(xiàn)出來。面對(duì)嚴(yán)峻的外部風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，做好內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文就個(gè)人多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來談?wù)勔绾巫龊脟H貨物運(yùn)輸業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。
關(guān)鍵詞 國際貿(mào)易 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制 貨運(yùn)
隨著國際貿(mào)易的迅速發(fā)展，貨運(yùn)已經(jīng)成為當(dāng)今國際貿(mào)易不可或缺的當(dāng)事人。
20世紀(jì)50年代以來，隨著世界各國經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來的日益頻繁，跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加，世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，國際貨運(yùn)行業(yè)在世界范圍內(nèi)迅速發(fā)展。 中國在二十世紀(jì)八十年代改革開放后，各國訂單蜂擁而至，逐步成為世界的制造工廠，對(duì)外貿(mào)易欣欣向榮，帶動(dòng)國際貨物運(yùn)輸業(yè)的蓬勃發(fā)展。
國際貨運(yùn)行業(yè)是個(gè)勞動(dòng)密集型企業(yè)，根據(jù)客戶不同需求，業(yè)務(wù)通常涵蓋：海運(yùn)、空運(yùn)、倉儲(chǔ)、裝卸、報(bào)關(guān)等多種經(jīng)營(yíng)形態(tài)，每一種經(jīng)營(yíng)形態(tài)又都具有自身特定的業(yè)務(wù)流程。
貨運(yùn)行業(yè)具有單票貨物運(yùn)價(jià)小，月承運(yùn)數(shù)量大，月運(yùn)費(fèi)總額大、毛利率低的特點(diǎn)（普遍低于8%），受同行低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)影響和航空公司運(yùn)價(jià)因天氣、季節(jié)、起飛時(shí)點(diǎn)的影響，價(jià)格波動(dòng)幅度大。加之人民幣對(duì)美元不斷快速升值等這些復(fù)雜的外部環(huán)境的影響，因此，公司在與長(zhǎng)期客戶簽定運(yùn)輸合同時(shí)無法在合同上明確每噸貨物的運(yùn)輸單價(jià)。也正是這些多變外部條件，使得公司授予業(yè)務(wù)經(jīng)理很大的對(duì)外銷售的自主定價(jià)權(quán)。
針對(duì)這樣的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，做為一名職業(yè)的貨運(yùn)行業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，建立怎樣的財(cái)務(wù)管理制度與會(huì)計(jì)核算體系才能更好的控制企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，搞好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)而貢獻(xiàn)財(cái)務(wù)部門的綿薄之力呢？
下面本人就工作實(shí)踐中摸索到的一些經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)容易出問題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理過程中應(yīng)特別注意的事項(xiàng)，做一些闡述。
準(zhǔn)確及時(shí)的會(huì)計(jì)核算，是真實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)為決策者提供準(zhǔn)確經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)最基本要求。在國際貨運(yùn)企業(yè)中，正確可靠的會(huì)計(jì)信息是企業(yè)做出正確決策的依據(jù)，是企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容。由于國際貨運(yùn)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的外部風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)形勢(shì)瞬息萬變，因此更加需要正確的會(huì)計(jì)信息來做支撐。
根據(jù)國際貨運(yùn)業(yè)勞動(dòng)密集型、每票運(yùn)值小，月運(yùn)費(fèi)總額大的特點(diǎn)，實(shí)行全面信息化管理的重要性就日益顯現(xiàn)出來。貨物跟蹤管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用是節(jié)約勞動(dòng)力成本、提高工作效率、獲取精準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)最佳途徑。但是在企業(yè)創(chuàng)立之初，很多企業(yè)受制于資金的壓力，往往會(huì)忽略這塊的投入，造成企業(yè)一但快速發(fā)展會(huì)計(jì)核算跟不上形勢(shì)，無法取得相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)現(xiàn)像。純手工帳務(wù)會(huì)增加財(cái)務(wù)部門的人力資源成本，等到企業(yè)出現(xiàn)上述情況再回頭去建立全面信息化管理時(shí)，在時(shí)間，精力、成本上的支出都將數(shù)倍于企業(yè)建立之初就形成全面信息化管理。
貨運(yùn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)開發(fā)海、空貨物跟蹤管理系統(tǒng)、倉儲(chǔ)配送系統(tǒng)。在環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)以及權(quán)限分配中嵌入內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)，通過崗位與權(quán)限分配將企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制與日常工作融為一體。在系統(tǒng)中建議設(shè)置如下控制節(jié)點(diǎn)
（1）由業(yè)務(wù)部門主管對(duì)本部門費(fèi)用進(jìn)行初審，初審后的費(fèi)用方可傳遞到部門經(jīng)理處進(jìn)行復(fù)審。經(jīng)過初審與復(fù)審的費(fèi)用才能被系統(tǒng)允許傳送到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收款或付款業(yè)務(wù)。以上審核流程的設(shè)置，可以在兩個(gè)方面控制風(fēng)險(xiǎn)；
A 費(fèi)用經(jīng)過業(yè)務(wù)部門主管與經(jīng)理的兩次審核后基本杜絕應(yīng)收費(fèi)用的錄入錯(cuò)誤、漏收、不足額反映然后工作人員私自收取現(xiàn)金運(yùn)費(fèi)的現(xiàn)象。
B 經(jīng)過業(yè)務(wù)部門兩次審核后送財(cái)務(wù)應(yīng)付帳款，能有效的阻斷運(yùn)輸過程中有異議費(fèi)用的支付，降低因承運(yùn)商運(yùn)輸失誤給公司造成的損失，同時(shí)更好的維護(hù)客戶利益。
（2）由業(yè)務(wù)主管在系統(tǒng)中生成按公司制度選定的承運(yùn)商，錄入后財(cái)務(wù)部門審核，該承運(yùn)方可生效使用。這樣可將不符合公司要求的承運(yùn)商拒絕于系統(tǒng)之外，有效預(yù)防業(yè)務(wù)部門私自找尋承運(yùn)商，收取運(yùn)費(fèi)提成，變相提高營(yíng)運(yùn)成本，削薄公司利潤(rùn)的現(xiàn)象。
（3）根據(jù)客戶信用、毛利率、公司現(xiàn)金流等，核定每個(gè)客戶可欠運(yùn)費(fèi)最高額度，最長(zhǎng)帳期，并在貨物運(yùn)輸管理系統(tǒng)中維護(hù)。只要客戶所欠運(yùn)費(fèi)或帳期超過預(yù)警線，系統(tǒng)自動(dòng)彈出客戶名稱，提請(qǐng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理。
（4）根據(jù)公司的費(fèi)用成本設(shè)立單票貨物最低毛利率預(yù)警。低于預(yù)警線的客戶，系統(tǒng)將自動(dòng)將客戶篩選出來，提請(qǐng)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理。
（5）運(yùn)輸完畢后的每一業(yè)務(wù)單產(chǎn)生的收入及費(fèi)用，必須經(jīng)過業(yè)務(wù)經(jīng)理審核鎖定，方可自動(dòng)傳送到會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行當(dāng)期損益的計(jì)算。這樣可以有效預(yù)防一些存在費(fèi)用爭(zhēng)議或承運(yùn)未完全結(jié)束的業(yè)務(wù)單進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)收付以及利潤(rùn)核算，有效的提高會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。
（6）對(duì)超過兩個(gè)月未鎖死業(yè)務(wù)單系統(tǒng)設(shè)置自動(dòng)預(yù)警。篩選出明細(xì)，提請(qǐng)財(cái)務(wù)人員對(duì)這一類單據(jù)進(jìn)行跟蹤處理。這一節(jié)點(diǎn)的設(shè)置能有效預(yù)防業(yè)務(wù)部門人員因差錯(cuò)造成的業(yè)務(wù)單重復(fù)錄入而導(dǎo)致重復(fù)生成應(yīng)收付數(shù)據(jù)，對(duì)一些有爭(zhēng)議長(zhǎng)期未結(jié)的承運(yùn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門也能夠及時(shí)了解情況控制其中風(fēng)險(xiǎn)。
通過這樣的信息傳遞，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)入到會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。
在日常的財(cái)務(wù)工作中，應(yīng)注意好哪些方面呢？
1、根據(jù)貨代行業(yè)與長(zhǎng)期客戶無法簽暑具有明確單位運(yùn)價(jià)運(yùn)輸合同的特點(diǎn)，要求業(yè)務(wù)部門的每一時(shí)間段對(duì)外公布的運(yùn)價(jià)必須傳公司財(cái)務(wù)部門備案。做為財(cái)務(wù)部門審核應(yīng)收款依據(jù)。對(duì)于低于公司規(guī)定運(yùn)價(jià)的客戶，財(cái)務(wù)部門要提請(qǐng)業(yè)務(wù)部門做出解析，并重點(diǎn)關(guān)注該客戶毛利率，回款期是否符合公司要求。一定程度上遏制業(yè)務(wù)部門隨意定價(jià)，損害公司利益的行為。
2、貨代因行業(yè)特征在會(huì)計(jì)核算上會(huì)形成大量的往來款，有的客戶既有應(yīng)收款又有應(yīng)付款。對(duì)于這種情況要堅(jiān)持收支兩條線，該收就收，該付就付。避免因崗位職責(zé)不明晰，引起收付差錯(cuò)。
3、公司在挑選承運(yùn)商時(shí)，一定要關(guān)注承運(yùn)商是否增值稅一般納稅人。一般納稅人開出的增值稅專票進(jìn)項(xiàng)稅額是運(yùn)價(jià)的6%。小規(guī)模納稅通過稅局代開的增值稅專票進(jìn)項(xiàng)稅額是運(yùn)價(jià)3%。在挑選汽運(yùn)貨物承運(yùn)商時(shí)，要關(guān)注承運(yùn)商自身是否擁有道路運(yùn)輸資格。擁有道路運(yùn)輸資格貨代開出的增值稅專票是運(yùn)價(jià)的11%。國際貨代行業(yè)自身開出發(fā)票的銷項(xiàng)稅額是運(yùn)價(jià)的6%，這樣就有著很大的稅務(wù)籌劃空間，通過篩選承運(yùn)商，能一定程度規(guī)避稅收上升風(fēng)險(xiǎn)。
4、“炒貨”是貨代行業(yè)特有的現(xiàn)像，即指公司業(yè)務(wù)員將貨物攬到后，不交給公司承運(yùn)而是將貨物直接轉(zhuǎn)賣給其他公司賺取差價(jià)的行為。這種現(xiàn)像普遍存在于擁有大量客戶的業(yè)務(wù)骨干身上。深究這種現(xiàn)像發(fā)生的原因，應(yīng)該是處于發(fā)展鄒形的國內(nèi)貸代尚無良好激勵(lì)機(jī)制，無法讓業(yè)務(wù)精英對(duì)企業(yè)產(chǎn)生歸屬感。炒貨嚴(yán)重影響公司長(zhǎng)期發(fā)展，危害企業(yè)利潤(rùn)。本人認(rèn)為只有打破原有的分配格局，將業(yè)務(wù)骨干與股東關(guān)系由雇用轉(zhuǎn)為分配，對(duì)于貢獻(xiàn)大的業(yè)務(wù)骨干可以參與公司年底分紅或擁有公司股權(quán)。這樣公司的強(qiáng)大、昌盛、美好愿景與業(yè)務(wù)精英薪酬與發(fā)展息息相關(guān)，好的機(jī)制能促進(jìn)企業(yè)蓬勃快速發(fā)展。
第8篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
一、財(cái)務(wù)核算工作
1、會(huì)計(jì)電算化。
會(huì)計(jì)電算化是搞好我部財(cái)務(wù)工作的必要前提之一。為了保證會(huì)計(jì)信息的快速準(zhǔn)確，靠傳統(tǒng)的手工來記帳、匯總、分析數(shù)據(jù)，滿足不了公司的發(fā)展需求。財(cái)務(wù)部門既是一個(gè)職能管理部門、同時(shí)更是一個(gè)信息部門，要求隨時(shí)為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息或決策依據(jù)。因此，在傳統(tǒng)手工帳的基礎(chǔ)上，逐步過渡到會(huì)計(jì)電算化。運(yùn)用金蝶系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并生成報(bào)表和進(jìn)行信息分析。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表體系
我部目前的會(huì)計(jì)報(bào)表體系主要包括：
日?qǐng)?bào)：資金日?qǐng)?bào)表、應(yīng)收帳款日?qǐng)?bào)表、在途資金日?qǐng)?bào)表
月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用預(yù)算表、實(shí)際費(fèi)用匯總表、往
來明細(xì)表
年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用預(yù)算表、實(shí)際費(fèi)
用匯總表、往來明細(xì)表
日?qǐng)?bào)和月報(bào)通過金蝶系統(tǒng)生成，并進(jìn)行必要的檢驗(yàn)。年報(bào)用傳統(tǒng)的手工方式進(jìn)行，并與金蝶系統(tǒng)生成的報(bào)表進(jìn)行對(duì)照檢查。
財(cái)務(wù)人員考核中增加一個(gè)項(xiàng)目，即會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的考核。并以此作為衡量其工作質(zhì)量的一個(gè)重要指標(biāo)。對(duì)工作質(zhì)量較差者實(shí)行淘汰，比如末位淘汰制，以促進(jìn)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的提高。
二、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督
1、資金管理
從工作內(nèi)容分包括：資金的籌集(回款回籠及融資)和資金的運(yùn)用;
從資金所處形態(tài)分包括：批發(fā)系統(tǒng)資金和零售系統(tǒng)資金。
目標(biāo)：通過與銀行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。
通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。
先談批發(fā);
從批發(fā)系統(tǒng)看，資金管理主要包括：存貨的管理、應(yīng)收帳款的管理、在途資金的管理三個(gè)方面。
存貨的管理包括兩個(gè)內(nèi)容：存貨的安全性、存貨的合理性。存貨的安全通過規(guī)范商品進(jìn)出庫流程，嚴(yán)格出貨管理制度，加強(qiáng)倉庫安全設(shè)施等手段從根本上來保證。作為必要的輔助措施商品運(yùn)輸保險(xiǎn)和倉儲(chǔ)保險(xiǎn)工作不可不做。存貨的合理性我部主要是通過合理的定貨計(jì)劃急合理的分貨計(jì)劃來保證。但作為一個(gè)電子制造公司，迫于種種原因，在一定時(shí)期會(huì)存在庫存的不合理，這方面我部能做的就是進(jìn)一步增加融資渠道，確保資金能夠滿足庫存需求。另方面可以考慮加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，盡量減少不合理的庫存壓力，并盡量爭(zhēng)取適量的信用額度。
應(yīng)收帳款的管理，我部已經(jīng)有一個(gè)專門的信用政策。財(cái)務(wù)部在第九年的信用管理方面的工作起到了應(yīng)有的作用。在第九年將根據(jù)公司實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)一步完善信用政策，并采取更有力的手段減少應(yīng)收帳款，加快應(yīng)收帳款的回籠，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。比如現(xiàn)金折扣政策的運(yùn)用等，我們要再進(jìn)行認(rèn)真測(cè)算，決定受否采用，比率多少等等。
在途資金的管理也就是結(jié)算手段不斷改善的過程。確定了主要合作銀行以后，客戶的結(jié)算問題，包括銀行帳戶的結(jié)算、存折的結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算等等。在選取結(jié)算方式時(shí)財(cái)務(wù)部的原則是：資金的安全性第一、結(jié)算的快捷性服從于安全性。這方面的工作，我從同行業(yè)先進(jìn)單位取得一些經(jīng)驗(yàn)，今后還要繼續(xù)摸索完善。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算
按照財(cái)務(wù)人力架構(gòu)，將設(shè)置一財(cái)務(wù)主管職位，其主要職能就是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金調(diào)度和協(xié)助融資工作。預(yù)算包括：商品銷售預(yù)算、商品訂購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、應(yīng)收帳款預(yù)算、應(yīng)付帳款預(yù)算、現(xiàn)金(貨幣資金)預(yù)算、其他收支預(yù)算等。在本月財(cái)務(wù)部針對(duì)費(fèi)用預(yù)算工作已經(jīng)著手布置到各部門。財(cái)務(wù)部將會(huì)對(duì)所有預(yù)算工作進(jìn)行督導(dǎo)和跟蹤，以配合公司本年的工作計(jì)劃。
其他有關(guān)預(yù)算的具體規(guī)定，在第九年11月之中財(cái)務(wù)部陸續(xù)下達(dá)，作為年度預(yù)算我們不可能作的十分準(zhǔn)確，在第九年末已把預(yù)算的的制度真正建立起來，預(yù)算的工作程序明確，各部門和下屬公司的預(yù)算工作任務(wù)清楚，為以后的預(yù)算工作順利開展奠定基礎(chǔ)。
3、費(fèi)用管理
在財(cái)務(wù)預(yù)算工作中包含了費(fèi)用預(yù)算的工作，但費(fèi)用管理不僅僅是通過一個(gè)預(yù)算就可以達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。這里主要原因是對(duì)非常規(guī)的費(fèi)用如何管理、對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用通過什么程序和方式審批、如業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理等。財(cái)務(wù)部已經(jīng)有一些不成熟的想法，基本原則是：公平性、公開性、可操作性和程序簡(jiǎn)單化。方案草稿將在近期提報(bào)給有關(guān)部門和人員，征求多方面的意見，形成盡可能合理并可行的方案，為本年公司總體目標(biāo)服務(wù)。
三、組織機(jī)構(gòu)與部門、崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)總監(jiān)
會(huì)計(jì)主管出納審計(jì)
會(huì)計(jì)員(若干)
崗位職責(zé)：財(cái)務(wù)總監(jiān)：對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。
會(huì)計(jì)主管：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，組織會(huì)計(jì)核算;登記帳簿;對(duì)帳，結(jié)帳;編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記日記帳等
審計(jì)：負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)。
會(huì)計(jì)員：在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，從事會(huì)計(jì)核算，登賬，編制報(bào)表等某一方面或幾個(gè)方面的工作。
四、財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃
財(cái)務(wù)部第九年培訓(xùn)計(jì)劃主要包括以下幾個(gè)方面;
1、新入職員工培訓(xùn)。此項(xiàng)培訓(xùn)工作是一個(gè)制度性的常規(guī)培訓(xùn)。所有新入職財(cái)務(wù)人員必須按照財(cái)務(wù)部制訂的培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
2、相關(guān)部門財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。由于財(cái)務(wù)工作涉及到公司所有部門方方面面，財(cái)務(wù)工作要想做好必須得到公司各部門全體人員的支持和合作。財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)部門人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)十分重要。在這方面財(cái)務(wù)部制定了一個(gè)《財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)綱要》，可以作為今后財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)的基本內(nèi)容。
3、財(cái)務(wù)人員在崗培訓(xùn)。主要采取內(nèi)部人員講座和外部人員講座兩種方式。內(nèi)部培訓(xùn)一般結(jié)合公司實(shí)際情況選取課題，如：銷售收入的確認(rèn)、銷售折扣的帳務(wù)處理、費(fèi)用管理的細(xì)化(分項(xiàng)目、分單位部門等)，采取培訓(xùn)和探討結(jié)合的方式，計(jì)劃第九年每二個(gè)月進(jìn)行一次這樣的培訓(xùn)。外部培訓(xùn)主要是請(qǐng)外部專家進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，比如有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)、有關(guān)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)等計(jì)劃第九年每季度一次。
4、財(cái)務(wù)人員外部培訓(xùn)。采取參加其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)的方式進(jìn)行培訓(xùn)，視具體情況而定。
5、財(cái)務(wù)例會(huì)。每周一次，總結(jié)工作、計(jì)劃工作、同時(shí)也是一次學(xué)習(xí)和提高。
五、工作重點(diǎn)與難點(diǎn)
1、增加資金投入：資金需求計(jì)劃和融資計(jì)劃在后面第九年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)中有具體數(shù)據(jù)。根據(jù)我部第九年的研發(fā)計(jì)劃，市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃，生產(chǎn)線改造計(jì)劃和銷售計(jì)劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我部第九年總體目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個(gè)問題上財(cái)務(wù)部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。
2、招聘、培訓(xùn)并吸引優(yōu)秀人才。“成亦蕭何、敗亦蕭何”，所有的工作成敗的關(guān)鍵還是在于人。公司發(fā)展到一定程度，所有的工作必須納入整體系統(tǒng)運(yùn)做之中。一個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)做靠個(gè)別人是不可能有任何作為的，使系統(tǒng)發(fā)揮最大作用就需要一大批優(yōu)秀的人才。財(cái)務(wù)工作也是如此，當(dāng)前最缺的是優(yōu)秀的人才。第九年度財(cái)務(wù)部在人才的招聘、培訓(xùn)方面要下更大的力氣。如何留住優(yōu)秀的人才，需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行方向的指導(dǎo)，需要人力資源部對(duì)公司員工的職業(yè)生涯進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)員工的激勵(lì)機(jī)制更加得力。最關(guān)鍵的是使每個(gè)員工在工作中有一定的壓力引導(dǎo)其不斷進(jìn)進(jìn)取，同時(shí)也有一定的安定感、歸宿感，甚至更高層面的成就感。
六、第九年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)
第九年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)包括以下幾個(gè)方面：
1、第九年費(fèi)用預(yù)算
2、第九年銷售收入及成本預(yù)算
3、第九年固定資產(chǎn)預(yù)算
4、第九年現(xiàn)金預(yù)算
第9篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
一、外部風(fēng)險(xiǎn)外部風(fēng)險(xiǎn)主要是指受保企業(yè)違約所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下幾方面：
1.信用風(fēng)險(xiǎn)良好的信用秩序是擔(dān)保機(jī)構(gòu)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。但由于中國國情的限制和影響，中國社會(huì)信用體制一直未得到有力的建設(shè)，從上到下對(duì)信用問題也未重視過，當(dāng)然也包括民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)主體，曾在信用觀念和道德風(fēng)險(xiǎn)上呈日益惡化的趨勢(shì)，中小企業(yè)信用缺失主要表現(xiàn)在制假販假、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、逃廢債務(wù)、內(nèi)控不嚴(yán)、財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真、信息披露缺乏真實(shí)性、生產(chǎn)規(guī)模小、固定資產(chǎn)少、產(chǎn)品單一、技術(shù)含量低、管理水平落后、特別是信用觀念薄弱、償債和抵押擔(dān)保能力差等方面，和大企業(yè)相比，融資環(huán)境明顯不利，同樣，這也是中小企業(yè)貸款難的一個(gè)方面。
信用等級(jí)高低是衡量企業(yè)信用和整體信用水平高低的重要標(biāo)志，由此可見，目前我國民營(yíng)企業(yè)信用意識(shí)很不樂觀，相當(dāng)一部分中小企業(yè)根本夠不上商業(yè)銀行認(rèn)可的信用等級(jí)。如此差的社會(huì)信用環(huán)境和信用水平，顯然給我們擔(dān)保業(yè)帶來了潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2.素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)最關(guān)鍵的因素是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，我國多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的文化層次普遍較低（尤其是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)家普遍出身于農(nóng)村）自身素質(zhì)低下，經(jīng)營(yíng)思想保守，局限性較大，大多實(shí)行家族式管理，用人方面任人唯親，家族成員把持企業(yè)的重要管理崗位，在經(jīng)營(yíng)上決策往往權(quán)利集中，獨(dú)斷專行，很不利于企業(yè)集聚優(yōu)秀的人才，更不利于發(fā)揮內(nèi)行和管理專家的作用，企業(yè)發(fā)展嚴(yán)重地缺乏擴(kuò)張力、成長(zhǎng)性、科學(xué)性和計(jì)劃性，有的企業(yè)甚至依靠不爭(zhēng)奪競(jìng)爭(zhēng)行為生存，大大地降低了企業(yè)的信用水平。這也是導(dǎo)致中小企業(yè)貸款難和投資者不愿投資的另外一個(gè)重要原因。
經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)的高低在很大程度上決定了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的強(qiáng)弱，低素質(zhì)的中小企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無疑會(huì)對(duì)擔(dān)保資金造成極大的壓力。
3.道德風(fēng)險(xiǎn)由于中小民營(yíng)企業(yè)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)大權(quán)往往掌握在企業(yè)法定代表人手中，其真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量不確定因素較多，無論是銀行還是擔(dān)保機(jī)構(gòu)都不容易真實(shí)把握；而有的企業(yè)認(rèn)為由于得到了來自擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保證，其所作出的經(jīng)營(yíng)決策及自身行為即使出現(xiàn)了損失，也不必完全向銀行承擔(dān)責(zé)任，于是便會(huì)促使其傾向于作出風(fēng)險(xiǎn)更大的決策，以獲得更大的利益；甚至還有企業(yè)，為獲得銀行貸款和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的支持，通常采取提供虛假信息或隱瞞重要真實(shí)情況騙取資金，或者在獲得資金后，擅自改變之前約定的資金用途，蒙騙銀行，使貸款風(fēng)險(xiǎn)增大，促使擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增大。
企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)、還款意愿都取決于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的道德觀念，在信息不對(duì)稱的情況下，理論上銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)將不可避免，但實(shí)際上我們可以做到通過制度安排來減少信息的不對(duì)稱，從而降低道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常在業(yè)務(wù)辦理前，擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行最需要重視和關(guān)心的是借款人真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于借款人所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和年度審計(jì)報(bào)告，僅能作為參考依據(jù)之一，并不能完全相信其數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性（包括年度審計(jì)報(bào)告）。要對(duì)自身擔(dān)保權(quán)益負(fù)責(zé)，就必須深入其財(cái)務(wù)內(nèi)部，進(jìn)行審核。對(duì)于一些有虛飾成份的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如貨幣資金、應(yīng)收帳款、短期投資、應(yīng)付帳款等等重要指標(biāo)，必須要認(rèn)真核實(shí)。尤其對(duì)于某些應(yīng)收帳款收帳期延長(zhǎng)、應(yīng)收款和存貨劇增、銷售上升利潤(rùn)減少、成本上升收益減少等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生異常變化的情況，擔(dān)保工作人員絕對(duì)不能掉以輕心。
總體說來，反擔(dān)保措施只是在擔(dān)保過程中保障擔(dān)保機(jī)構(gòu)權(quán)益和手段，而真實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)資料是體現(xiàn)該企業(yè)實(shí)力和償債能力的重要因素。
5.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)每個(gè)企業(yè)都是在風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營(yíng)的，小企業(yè)也不會(huì)例外。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，企業(yè)將面對(duì)一個(gè)充滿國際競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，相互間會(huì)竭盡全力地爭(zhēng)斗有限的市場(chǎng)份額，競(jìng)爭(zhēng)會(huì)越來越激烈。同時(shí)，集團(tuán)化大企業(yè)同樣也時(shí)刻關(guān)注著具有良好市場(chǎng)前景的產(chǎn)品，尤其是中小企業(yè)的產(chǎn)品，一有機(jī)會(huì)，大企業(yè)便會(huì)毫不猶豫地利用自身的資金和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，介入產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)，削弱中小企業(yè)有限的核心競(jìng)爭(zhēng)力。有限的市場(chǎng)介入了大企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，最終形成的格局就是銳意改變、有一定市場(chǎng)份額、資源較好的中小企業(yè)可能被大集團(tuán)并購、重組；對(duì)某些專業(yè)化水平低下、生產(chǎn)設(shè)備落后、資金不足、沒有創(chuàng)新意識(shí)、技術(shù)開發(fā)能低、勢(shì)單薄弱的中小企業(yè)是無任何競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)可言的，慢慢將會(huì)出現(xiàn)關(guān)閉、破產(chǎn)事件。
因此，對(duì)中小企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的，甚至有可能就是導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗的直接原因。中小企業(yè)容易出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有：忽視了事關(guān)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的問題，如企業(yè)產(chǎn)權(quán)的明晰、管理體制的規(guī)范等；對(duì)市場(chǎng)的潛在需求研究不透徹；對(duì)市場(chǎng)變化趨勢(shì)沒有預(yù)見性；對(duì)宏觀行業(yè)形勢(shì)的估計(jì)過于樂觀；經(jīng)營(yíng)者缺乏全面管理的能力；沒有建立必要的財(cái)務(wù)帳目；設(shè)備和技術(shù)選擇不當(dāng)；低估所需資金，忽視稅務(wù)等等。
6.信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)在中小企業(yè)、擔(dān)保公司、貸款行進(jìn)行信貸活動(dòng)時(shí)，如果借款人不如實(shí)通報(bào)自身財(cái)務(wù)狀況或貸款資金用途，作為銀行和擔(dān)保公司是很難去獲悉到借款人最真實(shí)的資產(chǎn)現(xiàn)狀和用途的，這一點(diǎn)在貸前就形成了信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)。這種在貸款前隱瞞真實(shí)信息的情況，直接滋生借款人的道德風(fēng)險(xiǎn)。
而一旦放貸后，對(duì)資金使用是很難監(jiān)管的。畢竟，借款人比貸款人和保證人對(duì)借款使用時(shí)擁有更多的信息優(yōu)勢(shì)，同樣在還款概率方面也擁有更多的信息，甚至對(duì)生產(chǎn)銷售能力和償還貸款的能力都有很清晰的判斷，而對(duì)貸款行和擔(dān)保公司來講，要獲取信息是要花費(fèi)代價(jià)的。盡管如此，貸款行和擔(dān)保公司僅能根據(jù)借款人及同行資料對(duì)借款還款來源有個(gè)大致的估算，同時(shí)也增加了貸款行和擔(dān)保公司的監(jiān)管成本。
所以，在擔(dān)保貸款過程中，債權(quán)債務(wù)人信息不對(duì)稱，增加了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，換言之，擔(dān)保機(jī)構(gòu)匯集了中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)以及銀行轉(zhuǎn)嫁的大部分甚至全額信貸風(fēng)險(xiǎn)，而保障擔(dān)保機(jī)構(gòu)利益的擔(dān)保法和企業(yè)信用評(píng)估制度在中國仍然還是空白。相比其所承擔(dān)的巨額風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)所獲得的收益僅僅是向中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保所取得的微薄保費(fèi)收入。
7.政策風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期以來，我國受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，在發(fā)展過程中，片面強(qiáng)調(diào)大企業(yè)，從金融環(huán)境看，我國金融體系也一直是以國有企業(yè)，特別是國有大企業(yè)為主要對(duì)象。迄今為止，僅有一部《中小企業(yè)促進(jìn)法》。由于缺乏基本的制度保障，中小企業(yè)包括擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展穩(wěn)定性受到極大的制約。以擔(dān)保機(jī)構(gòu)為例，《擔(dān)保法》為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作提供了法律保障，但由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的專業(yè)性較強(qiáng)，《擔(dān)保法》的部分條款過于籠統(tǒng)，比較側(cè)重債權(quán)人的利益保護(hù)，而對(duì)保證人的權(quán)益保護(hù)不夠，很不適合擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要。例如：《擔(dān)保法》第四條規(guī)定“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保，反擔(dān)保適用本法擔(dān)保的規(guī)定”。但是在一些不動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)登記時(shí)，很多地方登記機(jī)關(guān)工作人員的理解是抵押權(quán)人就是債權(quán)人，而保證人不是債權(quán)人，所以在實(shí)際工作中，即便有了《擔(dān)保法》的規(guī)定，但事實(shí)上，某些抵押權(quán)還是很難登記落實(shí)在擔(dān)保機(jī)構(gòu)頭上。
現(xiàn)階段，政府行為對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理能力仍然欠缺，要么過分干預(yù)，要么放任不管。另外，與信用擔(dān)保相關(guān)的法規(guī)仍然空缺。要規(guī)范信用擔(dān)保市場(chǎng)，確實(shí)需要社會(huì)各方面的共同努力，同樣離不開國家宏觀政策支持和法律法規(guī)的健全。
二、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)控制度、操作規(guī)程及從業(yè)人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的不完善性，都可能引發(fā)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在：
1.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、審核制度、擔(dān)保評(píng)估制度、反擔(dān)保制度、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金制度、債務(wù)追償制度，與貸款銀行簽訂比例擔(dān)保協(xié)議，嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和規(guī)章以及公司章程、內(nèi)部管理制度，規(guī)范開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，防范、控制和分散化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
擔(dān)保公司應(yīng)建立從內(nèi)部控制和分散化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控管理是擔(dān)保公司的首要任務(wù)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力就是增強(qiáng)擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，它決定了擔(dān)保公司生存和發(fā)展的能力。
建立內(nèi)控制度，是為了防范由于工作失誤、人為因素或其它管理不健全可能導(dǎo)致的損失。
2.制度風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，只有分散和化解擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，才能使貸款風(fēng)險(xiǎn)真正分散和化解在各種主體都可承受的范圍內(nèi)，為此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)控制風(fēng)險(xiǎn)的制度就必須在這種情況下產(chǎn)生。
擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)的決策必須堅(jiān)持上會(huì)制度，決不能控制在董事長(zhǎng)或總經(jīng)理手上，也不能由項(xiàng)目經(jīng)理說了算，對(duì)是否向借款人承保的決定權(quán)應(yīng)在審貸會(huì)。堅(jiān)持上會(huì)制度，一方面可以避免人情擔(dān)保、關(guān)系擔(dān)保和徇私舞弊；另一方面，能及時(shí)采取由于經(jīng)辦人個(gè)人思維不嚴(yán)密、經(jīng)驗(yàn)不足、把握不嚴(yán)或其他道德風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)的違規(guī)操作的補(bǔ)救措施。
如果擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控不嚴(yán)，在操作環(huán)節(jié)中失誤引發(fā)的上述風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)直接影響擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生死存亡，畢竟，所有擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)的都是連帶責(zé)任。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的工作人員從上到下，必須在政治思想上過硬，在擔(dān)保業(yè)務(wù)過程中經(jīng)得起誘惑，堅(jiān)持原則，大公無私，才不會(huì)使公司蒙受損失，從而降低擔(dān)保從業(yè)人員的整體道德風(fēng)險(xiǎn)和犯罪風(fēng)險(xiǎn)。
3.領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展到具有一定水平時(shí)，就會(huì)面臨企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)。處于擴(kuò)張趨勢(shì)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)一到這個(gè)階段，經(jīng)營(yíng)者就需要一套新的管理體制和技巧。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該放棄過去曾經(jīng)為自己帶來成功的老經(jīng)驗(yàn)、老辦法，重新學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理知識(shí)。
有一個(gè)擔(dān)保公司職業(yè)經(jīng)理人，過去在銀行放貸款時(shí)確實(shí)很精明，呆帳幾乎為零。但同樣，她也引以為傲，常常向他人強(qiáng)調(diào)自己是當(dāng)?shù)亟鹑诮绲谝桓呤帧６齾s忽略了一個(gè)嚴(yán)重的問題——過去的成績(jī)并不代表永遠(yuǎn)的成績(jī)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不進(jìn)則退。在一次與外界談該公司股權(quán)重組的時(shí)候，大出洋相，大談自己是資本運(yùn)作的專家，卻把資本運(yùn)作當(dāng)作在證券市場(chǎng)的資金運(yùn)作，把投行業(yè)務(wù)僅理解為銀行票據(jù)業(yè)務(wù)。當(dāng)然，這次重組也失敗的，因?yàn)槲覀兇蠹叶贾蕾Y本不是資金，是企業(yè)所有者權(quán)益的經(jīng)營(yíng)。
當(dāng)然，領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)主要還體現(xiàn)在其他方面：不愿授權(quán)給助手和部門負(fù)責(zé)人；不采用有效的建議和管理方式，一切靠自己的老方法；不嚴(yán)格堅(jiān)持公司規(guī)章制度，由自己的情緒帶動(dòng)公司的經(jīng)營(yíng)，任人唯親，給下屬難堪；對(duì)具有領(lǐng)導(dǎo)才能的專門管理人才不能堅(jiān)定不移地重用；把總經(jīng)理辦公室當(dāng)作一個(gè)傳達(dá)是非的地方等等。
其實(shí)，領(lǐng)導(dǎo)能力實(shí)際上是一種影響力和引導(dǎo)力，可以使員工心悅誠服地接受批評(píng)，滿懷信心地努力工作，從而表現(xiàn)出對(duì)企業(yè)極大的忠誠和熱愛。擔(dān)保業(yè)作為專業(yè)化程度相當(dāng)高的行業(yè)，其高風(fēng)險(xiǎn)是被公認(rèn)的，但是，就擔(dān)保機(jī)構(gòu)本身，如沒有靈活的用人機(jī)制和大量的高素質(zhì)人才，如果領(lǐng)導(dǎo)者不以自己的人格魅力征服員工、不愛護(hù)自己的員工，留不住人才，那才是最大的風(fēng)險(xiǎn)。
4.銀行風(fēng)險(xiǎn)由于變成了由擔(dān)保公司提供擔(dān)保的貸款模式，法律風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行來講就不存在了，繼而轉(zhuǎn)移到了擔(dān)保公司頭上。那么擔(dān)保公司又如何面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)呢？由于銀行掌握著其貸款權(quán)，并處于絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位，他們很可能為了自身的經(jīng)濟(jì)效益，而去迎合一些不太符合貸款要求的借款主體，而擔(dān)保公司在承保前，相信銀行的說服，并未進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)查，如果借款人一旦出現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)，所有損失將一并由承擔(dān)連帶責(zé)任的擔(dān)保公司承擔(dān)。
擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)性、防范風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)上是高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求的，同時(shí)也是老國有銀行也無法比擬的。因此，只有擔(dān)保機(jī)構(gòu)工作人員盡心盡職，才能防范和杜絕銀行道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
5.資金風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)資本金不到位這一現(xiàn)象已經(jīng)成為我國中小擔(dān)保機(jī)構(gòu)中存在的普遍現(xiàn)象。大家都知道，擔(dān)保公司的擔(dān)保和與其擔(dān)保資金實(shí)力密切相連的。而現(xiàn)在很多擔(dān)保公司僅有可流動(dòng)的幾百萬元保證金，尤其是發(fā)展迅速的增長(zhǎng)型擔(dān)保公司，往往會(huì)面臨擔(dān)保資金不足的籌資風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)達(dá)到一定階段，原股東又無力繼續(xù)提供所需擔(dān)保資金，將會(huì)直接導(dǎo)致銀行授信減少，影響其業(yè)務(wù)發(fā)展。因此，擔(dān)保資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)實(shí)力最重要的組成部分。
另外，計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金在擔(dān)保損失方面也將起著非常重要的作用，同時(shí)也是決定擔(dān)保公司財(cái)務(wù)實(shí)力和代償補(bǔ)貼的重要因素。
6. 假帳風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保公司也是企業(yè)，也會(huì)出現(xiàn)做假帳的現(xiàn)象，目的有兩點(diǎn)：
1）加大費(fèi)用，避交所得稅盡管國家政策對(duì)進(jìn)入試點(diǎn)單位的擔(dān)保機(jī)構(gòu)有免征營(yíng)業(yè)稅的政策，但是對(duì)其贏利部分的所得稅，還是必交的。作為守法公民，納稅是我們應(yīng)盡的義務(wù)。
2）填充資本金這個(gè)現(xiàn)象，與中小擔(dān)保公司合作的銀行尤其應(yīng)該重視，根據(jù)其放大倍數(shù)，一旦擔(dān)保公司擔(dān)保的幾筆貸款同時(shí)出現(xiàn)了代償，擔(dān)保公司承擔(dān)的是有限責(zé)任，到無力償還時(shí)還可以宣布破產(chǎn)，那么溢額的風(fēng)險(xiǎn)和壞帳由該由誰來承擔(dān)呢？最終損失終究的是銀行。
有些中小擔(dān)保公司抽逃了資本金，本來就是違反行為，但又要應(yīng)付審計(jì)又要填充資本金，其做假帳的方法簡(jiǎn)直可稱為膽大妄為，常用的伎倆有：
（1）與金融機(jī)構(gòu)（比如證券公司）聯(lián)手制造假合同；
（2）偽造大額的銀行對(duì)帳單；
（3）收集廢銀行承兌匯票、制造假票。
…………
中小型擔(dān)保公司的信譽(yù)度到底有多高，確實(shí)是一個(gè)很實(shí)在的問題？同樣也是制約中小擔(dān)保公司發(fā)展的重要因素。
