全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文
【關(guān)鍵詞】精細(xì)化管理；風(fēng)險(xiǎn)防控；過程；結(jié)果
對(duì)于實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)如何能夠有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，其直接面臨著一個(gè)重要的議題：如何落實(shí)？很多企業(yè)做了各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)管理文件，通過各種不同場合強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的重要性及落實(shí)要求，而事實(shí)上風(fēng)險(xiǎn)卻一再發(fā)生。本文通過分析企業(yè)精細(xì)化管理概念和內(nèi)涵以及全面風(fēng)險(xiǎn)防控概念和實(shí)現(xiàn)途徑，總結(jié)了兩者關(guān)系是過程與結(jié)果的關(guān)系，精細(xì)化管理必須以全面風(fēng)險(xiǎn)防控為目標(biāo)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目的；全面風(fēng)險(xiǎn)防控必須落實(shí)到精細(xì)化管理過程中，才能將全面風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處。
1.企業(yè)精細(xì)化管理概念和內(nèi)涵
企業(yè)精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，抓住企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實(shí)，不斷提高管理效能。它是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，并將常規(guī)管理引向深入的關(guān)鍵一步。其內(nèi)涵是：
1.1精細(xì)化管理是一種目標(biāo)管理
精細(xì)化管理的突出特征是“精確、細(xì)致、深入”，目的是“不斷提高管理效能”，避免大而化之的粗放式管理。企業(yè)管理始終是按照“目標(biāo)過程達(dá)到目標(biāo)新的目標(biāo)”這樣的循環(huán)方式前進(jìn)的,其基本目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)“兩高兩低”，即：提高管理質(zhì)量和效率，降價(jià)管理風(fēng)險(xiǎn)和成本。
1.2精細(xì)化管理是一種典型的流程導(dǎo)向的專業(yè)化管理
企業(yè)管理的精細(xì)化要按照專業(yè)化管理的內(nèi)在要求，由流程導(dǎo)向代替職能導(dǎo)向，“明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程”，在優(yōu)化企業(yè)管理流程、簡化企業(yè)內(nèi)部程序的基礎(chǔ)上，提高專業(yè)化管理水平。
1.3精細(xì)化管理是強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的管理
要求“抓住企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地采取措施”。因而，精細(xì)化管理仍然強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)管理，不是只抓細(xì)節(jié)，不抓重點(diǎn)，主次不分，而是在抓住重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，更加強(qiáng)調(diào)對(duì)重點(diǎn)工作微觀層次的監(jiān)管，確保重點(diǎn)工作的落實(shí)。
1.4精細(xì)化管理是一種系統(tǒng)管理
要求“加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合”，注重的是精細(xì)化管理的系統(tǒng)性。只有管理部門協(xié)調(diào)，管理環(huán)節(jié)順暢，整個(gè)管理系統(tǒng)才能發(fā)揮出更大的管理效能。不是依靠個(gè)別數(shù)據(jù)對(duì)整個(gè)工作進(jìn)行機(jī)械地、割裂式地控制，而是在科學(xué)量化的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)管理工作實(shí)行靈活性與原則性兼顧的系統(tǒng)性管理。
1.5精細(xì)化管理是一種責(zé)任管理
要求“完善崗責(zé)體系”，強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)和員工基于崗位職責(zé)對(duì)自己的“產(chǎn)出”負(fù)責(zé)。其重要特點(diǎn)就是在過程控制中，輔之以系統(tǒng)化的績效評(píng)估指標(biāo)，以便對(duì)管理目標(biāo)進(jìn)行考核。
2.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防控概念及實(shí)現(xiàn)途徑
企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防控是指建立有關(guān)的監(jiān)督、控制和規(guī)范職能，以推動(dòng)企業(yè)在不斷變化的經(jīng)營環(huán)境下持續(xù)地提升其風(fēng)險(xiǎn)管理能力。這是一種持續(xù)開展、貫穿整個(gè)企業(yè)的流程。一般通過以下三種途徑進(jìn)行實(shí)現(xiàn)：
2.1基于企業(yè)整體控制風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)通過制度建設(shè)進(jìn)行整體風(fēng)險(xiǎn)防控一般是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)，但這種風(fēng)險(xiǎn)管理不夠細(xì)致，未落實(shí)具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，容易導(dǎo)致制度無法完全落實(shí)。
2.2基于崗位控制風(fēng)險(xiǎn)
在企業(yè)完善制度建設(shè)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)整體控制的基礎(chǔ)上，企業(yè)對(duì)內(nèi)部崗位都進(jìn)行了細(xì)致的梳理，整理崗位風(fēng)險(xiǎn)文件，形成崗位風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確?！懊宽?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)工作都有人負(fù)責(zé)”。這種風(fēng)險(xiǎn)控制將工作崗位作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的載體，從崗位的職責(zé)和活動(dòng)出發(fā)，識(shí)別工作崗位中遇到和將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)落到到各個(gè)崗位，能準(zhǔn)確地定位風(fēng)險(xiǎn)來源，將風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。但這種崗位風(fēng)險(xiǎn)管理是基于個(gè)人而非團(tuán)隊(duì)，員工難以重視，另外在企業(yè)里每個(gè)人都是工作里的一個(gè)環(huán)節(jié)，有時(shí)候很難以與其他崗位產(chǎn)生協(xié)同。
2.3基于流程的風(fēng)險(xiǎn)管理
這種風(fēng)險(xiǎn)管理是從企業(yè)運(yùn)營出發(fā)，明確企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，梳理企業(yè)流程，針對(duì)現(xiàn)有流程，分析每個(gè)活動(dòng)點(diǎn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法。這個(gè)過程主要是針對(duì)事件進(jìn)行管理，需要在定崗定責(zé)基礎(chǔ)上進(jìn)行，才能使相關(guān)崗位人員全力參與，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)，這種基于流程的風(fēng)險(xiǎn)防控過程與崗位風(fēng)險(xiǎn)防控結(jié)合，才能夠真正把企業(yè)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合起來，為風(fēng)險(xiǎn)的落實(shí)和管理真正提供了支撐。
因此上述三個(gè)階段協(xié)調(diào)開展，可將業(yè)務(wù)、員工與企業(yè)效益緊緊結(jié)合在一起，通過上述三個(gè)步驟建立起來的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防控，可以為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的長期落實(shí)打下基礎(chǔ)。
3.企業(yè)精細(xì)化管理與全面風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系
通過以上對(duì)企業(yè)精細(xì)化管理概念和內(nèi)涵以及全面風(fēng)險(xiǎn)防控概念和實(shí)現(xiàn)途徑的分析，可總結(jié)出兩者關(guān)系如下：
3.1企業(yè)精細(xì)化管理目標(biāo)管理內(nèi)涵決定了企業(yè)精細(xì)化管理需要以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)，全面風(fēng)險(xiǎn)防控的客觀要求決定根據(jù)了必須要將全面風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)到企業(yè)精細(xì)化管理過程中
企業(yè)精細(xì)化管理的基本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“兩高兩低”，即提高管理質(zhì)量和效率，降低管理風(fēng)險(xiǎn)和成本。而全面風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)是通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)施和落實(shí)需要滲透在企業(yè)的日常管理中，只有真正將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化分解到管理工作和流程中，對(duì)企業(yè)進(jìn)行精細(xì)化管理，企業(yè)才能真正實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)防控。而全面風(fēng)險(xiǎn)防控的流程管理要求明確企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析每個(gè)活動(dòng)點(diǎn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法，這個(gè)過程需要全員參與，因此客觀上要求全面風(fēng)險(xiǎn)防控必須要落實(shí)到企業(yè)精細(xì)化管理過程中。
3.2企業(yè)精細(xì)化管理專業(yè)化和精細(xì)化的管理要求是全面風(fēng)險(xiǎn)防控的現(xiàn)實(shí)需要，全面風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)精細(xì)化管理的保障
精細(xì)化管理理念既重視“面”，又重視“點(diǎn)”。通過精細(xì)化管理，理順業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責(zé)。為實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)，在落實(shí)上述精細(xì)化管理過程中，需以全面風(fēng)險(xiǎn)防控為目標(biāo)，通過企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)控制、崗位風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行精細(xì)化管理再造，基于整體控制的全面風(fēng)險(xiǎn)防控為精細(xì)化管理提供了制度保障，基于崗位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理為精細(xì)化管理提供了人員保障，基于流程的全面風(fēng)險(xiǎn)管理為精細(xì)化管理提供了流程保障。
3.3企業(yè)精細(xì)化系統(tǒng)化和責(zé)任化的管理是全面風(fēng)險(xiǎn)防控的必然選擇，全面風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)精細(xì)化管理的必然結(jié)果
第2篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文
1創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的概念
20世紀(jì)90年代，英國政府首先以官方文件的方式界定了“創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)”（CreativeIndustries）的概念。1998年11月，英國創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)工作組將創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)定義為源自個(gè)人創(chuàng)意、技巧及才華，通過知識(shí)產(chǎn)權(quán)開發(fā)和運(yùn)用，具有創(chuàng)造財(cái)富及就業(yè)潛力的產(chǎn)業(yè)。英國學(xué)者約翰•霍金斯認(rèn)為創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是一種生產(chǎn)創(chuàng)造性產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)，創(chuàng)造性產(chǎn)品受到知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的保護(hù)。他將創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)劃分為文化類創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)和科技類創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)兩大類。文化類創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)包括新聞出版、廣播電視、文藝表演、音樂、電影等，科技類創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)包括工業(yè)設(shè)計(jì)、建筑設(shè)計(jì)、軟件研發(fā)、咨詢策劃等。美國學(xué)者理查德•凱夫斯認(rèn)為，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是能夠提供滿足社會(huì)公眾消費(fèi)需求的文化、藝術(shù)、娛樂產(chǎn)品和服務(wù)的產(chǎn)業(yè)［3］。澳大利亞學(xué)者PottsJ等將創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)定義為通過選擇性生產(chǎn)和消費(fèi)產(chǎn)生相應(yīng)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的一種社會(huì)網(wǎng)絡(luò)市場。西班牙學(xué)者RafaelBoix、意大利學(xué)者Pier－giovanniR等認(rèn)為，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是一種“增長驅(qū)動(dòng)”型產(chǎn)業(yè)，這種產(chǎn)業(yè)為其他產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供了動(dòng)力。趙銳認(rèn)為，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是以精神消費(fèi)為需求，通過構(gòu)思、發(fā)明、創(chuàng)新而創(chuàng)造出受知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的創(chuàng)意產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)集群。國內(nèi)外學(xué)者對(duì)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的概念界定差別較大。一方面，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)作為一種新興產(chǎn)業(yè)，發(fā)展變化較大，理論研究也不夠成熟，各國學(xué)者對(duì)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的概念界定難以形成較為一致的意見；另一方面，現(xiàn)有研究成果偏重于從經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角研究創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的概念，而創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)作為一種新興經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)，與知識(shí)產(chǎn)權(quán)關(guān)系密切，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)不能夠全面詮釋創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的內(nèi)涵。本文認(rèn)為，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是指以個(gè)人智慧、技能產(chǎn)生的文化、科技信息為載體，以知識(shí)產(chǎn)權(quán)為核心，通過知識(shí)產(chǎn)權(quán)的開發(fā)和運(yùn)用實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的新興產(chǎn)業(yè)。
2創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)
隨著中國創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，國內(nèi)學(xué)者對(duì)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了研究。張斌認(rèn)為，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)中的各種創(chuàng)意成果，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代要避免知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的負(fù)面影響。劉筠筠等認(rèn)為，通過知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，可以使創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)不斷增值。李殿偉等指出，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是以知識(shí)產(chǎn)權(quán)為核心資產(chǎn)的新的產(chǎn)業(yè)分類，知識(shí)產(chǎn)權(quán)貫穿于創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的整個(gè)流程，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展依賴于知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)系統(tǒng)的合理與完備。胡微、王海燕等認(rèn)為，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)具有較高的知識(shí)性、較高的風(fēng)險(xiǎn)性和較強(qiáng)的集合性。我國創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)存在創(chuàng)意主體法律意識(shí)淡漠、行政執(zhí)法手段效率低下、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律保護(hù)體系不夠完善等問題，通過保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以促進(jìn)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。朱若晴從商業(yè)秘密保護(hù)角度對(duì)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)進(jìn)行了分析，從立法模式選擇和微觀問題透視兩個(gè)方面提出了構(gòu)建創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)商業(yè)秘密法律保護(hù)制度的建議。國內(nèi)學(xué)者大都認(rèn)為創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)中的創(chuàng)意具有創(chuàng)造性，本身蘊(yùn)含著知識(shí)價(jià)值，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)之間關(guān)系密切。創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)作為以知識(shí)產(chǎn)權(quán)為核心資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)，其生存和發(fā)展離不開知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。國內(nèi)學(xué)者提出了構(gòu)建我國創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系的具體建議，這些研究成果促進(jìn)了我國創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度的不斷完善。然而，針對(duì)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)之間的關(guān)系問題，現(xiàn)有研究沒有對(duì)其進(jìn)行深入探討。
3創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)源于20世紀(jì)30年代的美國。國內(nèi)學(xué)者劉新立認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全面的管理職能，用以對(duì)某一組織所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和處理。風(fēng)險(xiǎn)管理除包括風(fēng)險(xiǎn)控制和防范外，還包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估等其他環(huán)節(jié)。凡是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有計(jì)劃的組織、協(xié)調(diào)、謀劃和利用活動(dòng)，都可以歸為風(fēng)險(xiǎn)管理范疇。創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)作為以“創(chuàng)造性想法”為核心的產(chǎn)業(yè)類型，創(chuàng)新投入大、創(chuàng)意成果易受侵犯。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化不斷深入，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)事故的連鎖性和擴(kuò)散性增加了創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的生存風(fēng)險(xiǎn)。作為研究如何有效識(shí)別、分析、評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)的理論———風(fēng)險(xiǎn)管理理論日益豐富。面對(duì)全球化的市場環(huán)境，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題受到了學(xué)者們的關(guān)注。美國學(xué)者SeidelS認(rèn)為，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)經(jīng)營者將創(chuàng)新型管理引入到企業(yè)組織流程之中，可以在追求創(chuàng)意成果的同時(shí)減少創(chuàng)新和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)學(xué)者劉登佐指出，創(chuàng)意經(jīng)濟(jì)的外在表現(xiàn)形式是創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)。創(chuàng)意經(jīng)濟(jì)可以劃分為創(chuàng)意思維階段、創(chuàng)意產(chǎn)品化階段和創(chuàng)意產(chǎn)品市場化階段。他構(gòu)建了創(chuàng)意經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，分析了三個(gè)階段創(chuàng)意經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制內(nèi)容，提供了相應(yīng)的控制方法［16］。研究表明，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念有助于人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中通過主動(dòng)的預(yù)防，積極應(yīng)對(duì)各種不確定因素所帶來的各種損失或不利后果，削弱風(fēng)險(xiǎn)后果所帶來的震蕩，維持經(jīng)濟(jì)和社會(huì)秩序的穩(wěn)定。目前，國內(nèi)學(xué)者對(duì)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究較少，需要進(jìn)行更加系統(tǒng)全面的研究。
4企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)管理
在當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是現(xiàn)代企業(yè)的核心競爭力。管理企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)保持和擴(kuò)大自身競爭力和影響力的必要條件。不少學(xué)者針對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論和實(shí)踐問題進(jìn)行了研究。美國學(xué)者威廉•M•蘭德斯等認(rèn)為，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析法，可以更加系統(tǒng)地理解知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度，規(guī)避知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度風(fēng)險(xiǎn)。美國學(xué)者CrawfordJ提出了企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法，包括組建一個(gè)總協(xié)調(diào)部門，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和量化，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施等。美國許可證和技術(shù)管理公司主管JohnW等認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理。知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)有助于擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢、改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、增強(qiáng)企業(yè)競爭力、提升企業(yè)價(jià)值。意大利學(xué)者RamonaP等認(rèn)為，產(chǎn)品銷售前，企業(yè)產(chǎn)品的構(gòu)思和設(shè)計(jì)方案容易被盜竊或泄漏；產(chǎn)品銷售后，企業(yè)產(chǎn)品本身可能被仿冒。風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助識(shí)別、分析和控制知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)不少學(xué)者對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了研究。劉旭明等認(rèn)為，我國絕大部分企業(yè)尚處于知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理的初級(jí)防御階段，需要進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。劉時(shí)海等認(rèn)為，知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)是指專利、商標(biāo)、商業(yè)機(jī)密等在研發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營、使用過程中產(chǎn)生的被非法占有、流失、遭受侵權(quán)糾紛等。雷舒雅等認(rèn)為，知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)包括兩種風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)經(jīng)營過程中對(duì)他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)構(gòu)成侵害的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部職工、交易對(duì)方及競爭對(duì)手給本企業(yè)造成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。陳國強(qiáng)認(rèn)為，知識(shí)產(chǎn)權(quán)估值差別較大、侵權(quán)隱蔽性較強(qiáng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)人才流動(dòng)等導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。何英等認(rèn)為，知識(shí)的外部性導(dǎo)致了知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。知識(shí)的外部性意味著這種知識(shí)被生產(chǎn)出來以后，其他人沒有支付報(bào)酬卻使用該項(xiàng)知識(shí)獲得了收益。知識(shí)的外部性導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)利益可能受到損失。楊凱、劉映春等指出，企業(yè)依法、全面、科學(xué)實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略是防范知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的重要對(duì)策。我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高自主創(chuàng)新和研發(fā)能力，建立和完善企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)企業(yè)員工尤其是企業(yè)負(fù)責(zé)人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。蔡華認(rèn)為，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理中可以引入專利保險(xiǎn)制度，以此來分散企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)研發(fā)的積極性。劉斌認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)建立完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)體系。目前我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)較為混亂。我國應(yīng)以加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)測和防范能力為基本思路，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)制定者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)體系的重視，依托培訓(xùn)體系、咨詢服務(wù)體系和績效評(píng)價(jià)體系，科學(xué)有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。唐恒等認(rèn)為，可以借鑒職業(yè)安全衛(wèi)生管理體系（OHSAS18000）和質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系（ISO9001）內(nèi)容，科學(xué)構(gòu)建企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)框架，包括規(guī)劃、資源管理、活動(dòng)管理、檢查分析和跟進(jìn)、管理評(píng)審五部分。李嬋等提出了構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信息資源著作權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的若干建議。齊榮坤等認(rèn)為，企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)、專利申請(qǐng)、生產(chǎn)加工、市場營銷等各環(huán)節(jié)存在專利法律風(fēng)險(xiǎn)，防范和化解專利法律風(fēng)險(xiǎn)需要建立系統(tǒng)有效的專利預(yù)警機(jī)制。研究表明，企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理就是企業(yè)依據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律和政策的監(jiān)管要求，將系統(tǒng)規(guī)范的操作流程貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中，幫助企業(yè)最大限度地防控風(fēng)險(xiǎn)、減少損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)范管理和利益最大化?，F(xiàn)有研究提出了構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的各種建議，運(yùn)用量化模型和標(biāo)準(zhǔn)化管理來分析和評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)研究奠定了基礎(chǔ)。但是，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)沒有進(jìn)行深入研究。同時(shí)，對(duì)于如何有效實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理，也需要進(jìn)一步研究。
5結(jié)語
第3篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文
風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。1930年，風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門新興的管理學(xué)科，最早產(chǎn)生于美國。風(fēng)險(xiǎn)管理自產(chǎn)生以來，在短短的時(shí)間內(nèi)引起了世界各國的重視，世界各國中，以美國風(fēng)險(xiǎn)管理研究最為活躍，自上世紀(jì)三十年代以來，美國不斷加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理研究。如：1931年，美國成立風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)保險(xiǎn)部，其成為世界上第一個(gè)研究風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)問題的部門；1932年，美國成立紐約經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)，該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理的正式興起；1950年，以Mowbray為首的多名學(xué)者率先在Insurance一書中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念做出詳細(xì)闡述；1960年，美國風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)保險(xiǎn)部紐約分社和亞普沙那大學(xué)正式開始為期12周的風(fēng)險(xiǎn)管理課程；1961年，印第安納大學(xué)成立ASIM的“風(fēng)險(xiǎn)及保險(xiǎn)課程概念”特別委員會(huì)，表明：美國對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究進(jìn)一步深入；1963年，美國學(xué)者M(jìn)ehr和Hedges共同編制了《Risk Management in Business Enterprise》，該書成為歷史上第一部關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)，對(duì)日后其他各國開展風(fēng)險(xiǎn)管理研究發(fā)揮著極其重要的現(xiàn)實(shí)意義；1975年，美國將ASIM更名為風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)，標(biāo)志著美國風(fēng)險(xiǎn)管理由用保險(xiǎn)方式處置風(fēng)險(xiǎn)逐漸向用風(fēng)險(xiǎn)管理方式處置風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變；1983年，美國確定將“101風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”作為風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則，并對(duì)明確其內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)管理一般準(zhǔn)則、分析控制準(zhǔn)則、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)則、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與衡量準(zhǔn)則、退休年金準(zhǔn)則、索賠管理準(zhǔn)則、行政事務(wù)處理準(zhǔn)則、國際風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則以及管理哲學(xué)準(zhǔn)則等。
對(duì)于英國來說，其在風(fēng)險(xiǎn)管理研究過程中也逐漸形成了自身獨(dú)有的特色，首先，英國C.B.Chapman教授在《Risk Analysis for Large Projects:Models，Methods and Cases》中明確了“風(fēng)險(xiǎn)管理”的概念，之后，英國其他相關(guān)學(xué)者在C.B.Chapman教授研究的基礎(chǔ)之上，進(jìn)一步研究，并構(gòu)建起健全的風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系。同時(shí)，還將風(fēng)險(xiǎn)管理研究相關(guān)成果正式引入項(xiàng)目中，不僅大大降低了項(xiàng)目成本，而且還提高了項(xiàng)目的安全系數(shù)，對(duì)項(xiàng)目的順利開展起著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與國際工程建設(shè)市場密切聯(lián)系。第二次世界大戰(zhàn)后，世界進(jìn)入穩(wěn)定階段，各國紛紛致力于興建大型宇航、水電、能源以及交通項(xiàng)目以求刺激自身經(jīng)濟(jì)的盡快復(fù)蘇，大量的投資使得項(xiàng)目勢必將帶來一系列風(fēng)險(xiǎn)，以此，使得項(xiàng)目投資者越來越認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，因此，諸多項(xiàng)目投資者相繼組織高端人才，并投入大量的財(cái)力、物力資源加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究，經(jīng)過多年的研究，各國學(xué)術(shù)界逐漸對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理形成統(tǒng)一的看法，即風(fēng)險(xiǎn)管理的概念：如何在一個(gè)肯定的有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低的管理過程，該過程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理目的：降低風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失降低在最低限度。風(fēng)險(xiǎn)管理方法：定性分析法和定量分析法。
2 國內(nèi)高速公路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀
國內(nèi)近幾年對(duì)高速公路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)的研究主要有：
朱珊在《國際工程承包中的風(fēng)險(xiǎn)管理》[13]中針對(duì)于國際工程承包中的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行的全面論述，之后，朱珊提出高速公路項(xiàng)目企業(yè)需采取失敗模式影響分析法度量工程風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)損失為依據(jù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)概率數(shù)，以此得出高的風(fēng)險(xiǎn)概率數(shù)。
盧有杰在《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理》[14]中，以國民經(jīng)濟(jì)各部門項(xiàng)目活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)象，致力于風(fēng)險(xiǎn)后果、風(fēng)險(xiǎn)來源、風(fēng)險(xiǎn)影響范圍、風(fēng)險(xiǎn)是否可管理以及風(fēng)險(xiǎn)后果承擔(dān)者的基礎(chǔ)之上對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、量化、評(píng)估和控制的原則、方法、技術(shù)和程度做出全面概述。最后結(jié)合我國向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的新形勢，把握高速公路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性。
陳立文在《項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)理論分析與方法》[15]中，以系統(tǒng)和過程為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的收益分析、概率分析、變權(quán)分析、模糊分析、回歸分析、決策分析、區(qū)間分析、可靠分析、系統(tǒng)分析、模擬分析等理論和方法進(jìn)行詳細(xì)闡述。
趙振宇在《故障樹引入高速公路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究》[16]中，將可靠性工程研究中的故障樹分析法引入工程風(fēng)險(xiǎn)管理。之后，趙振宇采用圖形演繹法構(gòu)建起高速公路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)故障樹，并對(duì)高速公路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模式和風(fēng)險(xiǎn)因素量化進(jìn)行全面論述，最后依據(jù)二態(tài)系統(tǒng)和概率理論對(duì)項(xiàng)目成功度和判定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)成本最小化的風(fēng)險(xiǎn)源問題進(jìn)行定量分析。
3 國內(nèi)高速公路工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究現(xiàn)狀
仇一顆，李伯勛，歐莉，張勝軍(2006)針對(duì)影響高速公路特許經(jīng)營投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，在模糊數(shù)學(xué)原理基礎(chǔ)上運(yùn)用層次分析法，證明了綜合評(píng)價(jià)法在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中的有效性和可操作性。
田艷(2008)通過實(shí)證分析結(jié)合公路招投標(biāo)的特點(diǎn)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣的方法對(duì)其進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)，提出風(fēng)險(xiǎn)因素的計(jì)算方法。
吳竹青(2009)合理的選擇20個(gè)高速公路高速公路項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)；然后把握支持向量機(jī)的運(yùn)行原理，運(yùn)用以向支持量機(jī)開展高速公路高速公路項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法，構(gòu)建基于支持向量機(jī)(SVM)的高速公路高速公路項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型；最后以所構(gòu)建模型為依據(jù)，運(yùn)用LibSVM軟件開展數(shù)據(jù)計(jì)算和風(fēng)險(xiǎn)估算活動(dòng)，之后得出估算結(jié)果，以此，進(jìn)一步驗(yàn)證SVM模型的科學(xué)性和有效性。
第4篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文
COSO報(bào)告第一次提出了內(nèi)部控制框架理論，為內(nèi)部控制主要構(gòu)成的建立提出了總體性的思路。其基本要素包括以下五個(gè)方面：
1、控制環(huán)境。它是內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)，是所有控制方式與方法賴以存在與運(yùn)行的環(huán)境。它對(duì)于塑造企業(yè)文化、提供紀(jì)律約束機(jī)制和影響員工控制意識(shí)有重要作用；也直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行，影響著企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)概率，然后通過抑制風(fēng)險(xiǎn)來提高企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)中的效果。每個(gè)企業(yè)都面臨著來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以評(píng)估，最終提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是決定應(yīng)如何管理的基礎(chǔ)。當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)云變化，風(fēng)險(xiǎn)概率不斷提高，其內(nèi)部控制的執(zhí)行也深受影響，對(duì)于內(nèi)部控制的研究不可能脫離其賴以存在的環(huán)境及企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，因而辨認(rèn)并處理這些風(fēng)險(xiǎn)自然就十分必要。
3、控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是確保管理階層的指令得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助企業(yè)完成目標(biāo)而避免風(fēng)險(xiǎn)所采取的必要行動(dòng)。企業(yè)各階層和各種職能部門均滲透有不同的控制活動(dòng)，諸如核準(zhǔn)、授權(quán)、調(diào)節(jié)、審核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全，以及職務(wù)分工，等等。由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、組織方式等不同，其控制也有所不同，但控制活動(dòng)通常包括兩個(gè)要素：政策和程序。其中，政策規(guī)定應(yīng)該做什么；程序則是保證政策產(chǎn)生效果的措施，政策是程序的基礎(chǔ)，程序是政策的延伸。
4、信息與溝通。企業(yè)在其經(jīng)營活動(dòng)過程中需要大量的信息，以便指導(dǎo)預(yù)測、決策經(jīng)營業(yè)務(wù)，并保證信息在企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)通暢。企業(yè)信息系統(tǒng)能產(chǎn)生各種報(bào)告，包括與運(yùn)營、財(cái)務(wù)及遵循法令有關(guān)的資料和信息，這些信息反映了企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況，便于管理者采取控制措施。一個(gè)良好的信息系統(tǒng)有助于企業(yè)處理內(nèi)部與外部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并提高其內(nèi)部控制的效率和效果。有效的溝通，包括組織內(nèi)部上下溝通及橫向溝通，也包括與外界溝通。單位所有員工必須自最高管理階層開始，清楚須謹(jǐn)慎承擔(dān)責(zé)任的各種信息；必須了解自己在內(nèi)部控制制度中所扮演的角色，以及每個(gè)人的活動(dòng)對(duì)他人工作的影響，企業(yè)必須有向上溝通重要信息的方法，也應(yīng)有向顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等進(jìn)行溝通的方式。
5、監(jiān)督。監(jiān)督是一種隨著時(shí)間的經(jīng)過而評(píng)估內(nèi)部控制制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過程，這個(gè)過程需要通過納入管理過程的大量制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)，即需要被監(jiān)督。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且保證執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督。監(jiān)督方式有持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)估及綜合監(jiān)督等。持續(xù)監(jiān)督是指在運(yùn)營過程中的監(jiān)督，包括理性管理和監(jiān)督活動(dòng)，以及其職工為履行其職務(wù)所采取的行為。個(gè)別評(píng)估的范圍及頻率，應(yīng)根據(jù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小及持續(xù)監(jiān)督程序的有效性而定。持續(xù)監(jiān)督和個(gè)別評(píng)估一起進(jìn)行，稱之為綜合監(jiān)督。各種監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺失必須向上級(jí)呈報(bào)，嚴(yán)重者則向最高管理階層及董事會(huì)呈報(bào)。上述五要素相互關(guān)聯(lián)與配合，形成一個(gè)整合系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)可對(duì)改變的環(huán)境做出動(dòng)態(tài)反應(yīng)。內(nèi)部控制是因企業(yè)的基本業(yè)務(wù)需求才存在，與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)交織在一起。只有當(dāng)內(nèi)部控制能納入企業(yè)的基礎(chǔ)建設(shè)之內(nèi)，而且是企業(yè)機(jī)體的一部分時(shí)，才最為有效。也只有納入運(yùn)營活動(dòng)的控制，才能幫助企業(yè)提高管理水平和管理質(zhì)量，才能避免不必要的成本，能對(duì)改變的環(huán)境做出快速反應(yīng)。
為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，一個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在培育一種積極的內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)上，識(shí)別、衡量和評(píng)估經(jīng)營管理活動(dòng)中所涉及的各種突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置各種控制機(jī)制，并不斷地對(duì)上述整個(gè)過程的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)審；內(nèi)部管理信息系統(tǒng)則為這個(gè)過程提供了方便，這五個(gè)要素便形成了一個(gè)有機(jī)的、動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)。
二、ERM框架
2004年12月，國際著名的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（即Treadway鮮委員會(huì)）針對(duì)國際企業(yè)界頻繁發(fā)生的高層管理人員舞弊現(xiàn)象，頒布了一個(gè)概念全新的COSO報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》（簡稱ERM）。此報(bào)告雖然保留了部分傳統(tǒng)內(nèi)部控制的某些概念，但不論在框架上，還是在要素方面，均有相當(dāng)大的突破。ERM框架就是在1992年報(bào)告的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯――奧克斯法案》的相關(guān)要求擴(kuò)展研究得到的。
根據(jù)ERM框架，“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程。這個(gè)過程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)?！盓RM框架有三個(gè)維度：第一維是企業(yè)的目標(biāo)；第二維是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素；第三維是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)。企業(yè)的目標(biāo)有四個(gè)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素有八個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控。企業(yè)的各個(gè)層級(jí)，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。ERM三個(gè)緯度的關(guān)系是：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素都是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層級(jí)都必須從以上八個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，該框架適合各種類型企業(yè)或機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
三、ERM框架與內(nèi)部控制框架的聯(lián)系與比較
與傳統(tǒng)內(nèi)部控制內(nèi)容相比，新框架有了較多的變化。比如，ERM框架對(duì)內(nèi)部控制的定義明確了以下內(nèi)容：（1）是一個(gè)過程；（2）被人影響；（3）應(yīng)用于戰(zhàn)略制定；（4）貫穿于整個(gè)企業(yè)的所有層級(jí)和單位；（5）旨在識(shí)別影響組織的事件，并在組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)；（6）合理保證；（7）為了實(shí)現(xiàn)各類目標(biāo)。由于新COSO報(bào)告提出了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度等概念，使得ERM的定義更加明確、具體。同時(shí)，ERM又涵蓋了內(nèi)部控制所有合理的內(nèi)容。
在1994年《內(nèi)部控制――整體框架》中，內(nèi)部控制有三個(gè)目標(biāo)：經(jīng)營的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性。ERM整體框架中除了經(jīng)營目標(biāo)和合法性目標(biāo)與內(nèi)部控制整體框架相似以外，還將“財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性”發(fā)展為“報(bào)告的可靠性”。原COSO報(bào)告把財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性界定為“編制可靠的公開財(cái)務(wù)報(bào)表的，包括中期和簡要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及從這些財(cái)務(wù)報(bào)表中摘出的數(shù)據(jù)，如利潤分配數(shù)據(jù)”。新報(bào)告則將報(bào)告拓展到“內(nèi)部的和外部的”“財(cái)務(wù)的和非財(cái)務(wù)的報(bào)告”，該目標(biāo)涵蓋了企業(yè)的所有報(bào)告。除此之外，新COSO報(bào)告提出了一類新的目標(biāo)――戰(zhàn)略目標(biāo)。該目標(biāo)的層次比其他三個(gè)目標(biāo)更高。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在應(yīng)用于實(shí)現(xiàn)企業(yè)其他三類目標(biāo)的過程中，也應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定階段。最后，1994年COSO報(bào)告《內(nèi)部控制―整體框架》中，提出了五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。ERM框架對(duì)這五個(gè)要素進(jìn)行深化和拓展，將其演變?yōu)榘藗€(gè)要素。例如，ERM框架引入風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)文化，將原有的“控制環(huán)境”擴(kuò)展為“內(nèi)部環(huán)境”。又如，雖然內(nèi)部控制整體框架和ERM框架都強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，但ERM框架建議更加透徹地看待風(fēng)險(xiǎn)管理，即從固有風(fēng)險(xiǎn)和殘存風(fēng)險(xiǎn)的角度來看待風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響的分析則采用簡單算術(shù)平均數(shù)、最差情形下的估計(jì)值或者事項(xiàng)分布等技術(shù)來分析。原COSO報(bào)告僅提出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，但是并沒有區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。ERM框架則將風(fēng)險(xiǎn)定義為“可能有負(fù)面影響的事項(xiàng)”，并且引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度等概念，將原有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一要素，發(fā)展為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)四個(gè)要素，使得原有的內(nèi)部控制五要素發(fā)展為風(fēng)險(xiǎn)管理八要素。
從COSO的ERM框架和內(nèi)部控制框架比較可以看出，全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又有重要差異。從二者的框架結(jié)構(gòu)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素除包括了內(nèi)部控制的全部五個(gè)要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三個(gè)要素，因此全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。
從二者的實(shí)質(zhì)內(nèi)容看，存在以下幾項(xiàng)重要差異。一是內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理屬于風(fēng)險(xiǎn)范疇，貫穿于管理過程的各個(gè)方面。二是在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，由于把風(fēng)險(xiǎn)明確定義為“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產(chǎn)生正面影響的事件視為機(jī)會(huì)），因此，該框架可以涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、.市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制框架沒有區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。三是由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測試，、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程等，從而幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四項(xiàng)目標(biāo)。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制框架中沒有的，也是其所不能做到的。
第5篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文
一、現(xiàn)有軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模型分析
軟件風(fēng)險(xiǎn)管理是一種軟件工程實(shí)踐，包括過程、方法和工具，并利用這些過程、方法和工具去完成持續(xù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)、實(shí)施策略處理風(fēng)險(xiǎn)工作?，F(xiàn)有軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模型包括：(1)BarryBoehm理論。20世紀(jì)80年代，軟件風(fēng)險(xiǎn)管理之父Boehm認(rèn)為，軟件風(fēng)險(xiǎn)管理這門學(xué)科的出現(xiàn)就是試圖將影響項(xiàng)目成功的風(fēng)險(xiǎn)形式化為一組易用的原則和實(shí)踐的集合，目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)成為軟件項(xiàng)目返工的主要因素并由此威脅到項(xiàng)目的成功運(yùn)作前，識(shí)別、描述并消除這些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。他將風(fēng)險(xiǎn)管理過程歸納成兩個(gè)基本步驟，即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。其中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)排序；風(fēng)險(xiǎn)控制包括制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、解決風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。(2)SEI(軟件工程研究所)的CRM(持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理)模型。SEI提出的CRM模型要求在項(xiàng)目生命周期的所有階段都關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理，它將風(fēng)險(xiǎn)管理劃分為識(shí)別、分析、計(jì)劃、跟蹤和控制5個(gè)步驟，并采取不同的策略。(3)Riskit方法。如果組織在項(xiàng)目早期采用系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理過程和技術(shù)，那么組織就有能力避免很多問題。Riskit方法能提供這種系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理過程和技術(shù)，它由Mary-land大學(xué)提出的，旨在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的起因、觸發(fā)事件及其影響等進(jìn)行完整的體現(xiàn)和管理，并使用合理的步驟評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理中的每個(gè)活動(dòng)，Riskit都提供了詳細(xì)的活動(dòng)執(zhí)行模板，包括活動(dòng)描述、進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)、輸入、輸出、采用的方法和工具、責(zé)任、資源、退出標(biāo)準(zhǔn)。Riskit風(fēng)險(xiǎn)管理過程在項(xiàng)目生命期內(nèi)，這些活動(dòng)可以重復(fù)多次。(4)SofiRisk風(fēng)險(xiǎn)管理模型。SoftRisk模型是由Keshlaf和Hashim提出的，它基于這樣一種觀念：記錄并將注意力集中在高可能性和高破壞性的風(fēng)險(xiǎn)上是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑。這樣可以節(jié)省軟件開發(fā)過程中的時(shí)間成本和人力成本，并可有效減輕風(fēng)險(xiǎn)的破壞性。此模型確保在軟件項(xiàng)目進(jìn)行中持續(xù)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。(5)IEEE風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。IEEE風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)定義了軟件開發(fā)生命周期中的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。該風(fēng)險(xiǎn)管理過程是一個(gè)持續(xù)的過程，系統(tǒng)地描述和管理在產(chǎn)品或服務(wù)的生命周期中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括計(jì)劃并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)列表、分析風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過程等。(6)CMMI(軟件能力成熟度模型集成)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程域。CMMI是由SEI在CMM基礎(chǔ)上發(fā)展而來，并在全世界推廣實(shí)施的一種軟件能力成熟度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，主要用于指導(dǎo)軟件開發(fā)過程的改進(jìn)和進(jìn)行軟件開發(fā)能力評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理過程域是在CMMI第三級(jí)一一已定義級(jí)中的一個(gè)關(guān)鍵過程域。CMMI認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一種連續(xù)的前瞻性的過程。它要識(shí)別潛在的可能危及關(guān)鍵目標(biāo)的因素，以便策劃應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)并在必要時(shí)實(shí)施這些活動(dòng)，緩解不利影響，最終實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。CMMI的風(fēng)險(xiǎn)管理被清晰地描述為實(shí)現(xiàn)三個(gè)目標(biāo)，每個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)又通過一系列的活動(dòng)來完成。(7)Microsoft的MSF風(fēng)險(xiǎn)管理模型。MSF的風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理必須是主動(dòng)的，它是正式的系統(tǒng)的過程，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被持續(xù)評(píng)估、監(jiān)控、管理，直到被解決或問題被處理。
二、面向企業(yè)全面成本計(jì)算模型的風(fēng)險(xiǎn)管理策略
結(jié)合企業(yè)全面成本計(jì)算理論和軟件項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，筆者通過對(duì)國家科技攻關(guān)項(xiàng)目“模型驅(qū)動(dòng)的異構(gòu)系統(tǒng)集成框架與基于SOA的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)技術(shù)”進(jìn)行分析，建立一種面向企業(yè)全面成本計(jì)算模型的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
(一)基于網(wǎng)格體系的企業(yè)全面成本計(jì)算模型ETCM以客戶價(jià)值與企業(yè)利潤最大化為目標(biāo)，面向產(chǎn)品全生命周期，通過成本企畫確定目標(biāo)成本，并將成本筑人到產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與制造過程；在廣度上，面向企業(yè)整個(gè)供應(yīng)鏈，通過作業(yè)成本管理確立成本計(jì)算模型，優(yōu)化供應(yīng)鏈中的增值作業(yè)；并通過層次分析(AHP)方法、企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)或系統(tǒng)預(yù)測確立EAD模型(費(fèi)用與作業(yè)關(guān)聯(lián)矩陣)和APD模型(作業(yè)與產(chǎn)品關(guān)聯(lián)矩陣)等成本分配率模型。在計(jì)算過程中，ETCM計(jì)算模型涉及合作伙伴各種高度異構(gòu)、動(dòng)態(tài)分布的信息平臺(tái)。以Web服務(wù)為運(yùn)行平臺(tái)，采用面向服務(wù)的體系架構(gòu)，建立圖1所示兼容硬件平臺(tái)、遺留信息系統(tǒng)和知識(shí)資源的全面成本管理體系結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整個(gè)供應(yīng)鏈資源的有效組織和管理，幫助企業(yè)在整個(gè)供應(yīng)鏈范圍內(nèi)，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本信息，輔助決策。
ETCM模型的體系結(jié)構(gòu)由基礎(chǔ)支撐平臺(tái)層、集成化容器層、企業(yè)成本相關(guān)業(yè)務(wù)邏輯表示層、業(yè)務(wù)建模層、企業(yè)門戶應(yīng)用層、網(wǎng)格應(yīng)用層構(gòu)成。以硬件、系統(tǒng)軟件和Internet為基礎(chǔ)平臺(tái)，在容器層建立支持業(yè)務(wù)運(yùn)行的Java和功能組件、網(wǎng)格服務(wù)和Web服務(wù)組件，通過企業(yè)業(yè)務(wù)邏輯表示層實(shí)現(xiàn)網(wǎng)格高層應(yīng)用功能的邏輯表達(dá)。企業(yè)業(yè)務(wù)邏輯表示層在企業(yè)業(yè)務(wù)過程編排與工作流技術(shù)的連接與管理下，將Legacy(遺留系統(tǒng))、MTC(微軟組件)、E-JB(企業(yè)Java組件)、Web服務(wù)和網(wǎng)格服務(wù)封裝成不同領(lǐng)域內(nèi)的商務(wù)應(yīng)用(如企業(yè)物流、財(cái)務(wù)、人力資源、制造資源、全面成本管理、客戶關(guān)系管理)，并通過企業(yè)咨詢與診斷、企業(yè)業(yè)務(wù)過程需求分析、業(yè)務(wù)流程建模、業(yè)務(wù)流程再造和業(yè)務(wù)流程持續(xù)改進(jìn)等功能為企業(yè)提供實(shí)施網(wǎng)格應(yīng)用的方法論指導(dǎo)。門戶應(yīng)用層為用戶提供用戶界面和一致的訪問接口(如基于Web的服務(wù)門戶)。應(yīng)用層在Web服務(wù)和網(wǎng)格服務(wù)基礎(chǔ)上提供網(wǎng)格制造系統(tǒng)高層應(yīng)用，這些系統(tǒng)不局限于協(xié)同環(huán)境中的全面成本管理，還可應(yīng)用于電子商務(wù)和電子市場、商務(wù)協(xié)同、制造協(xié)同與供應(yīng)鏈協(xié)同等領(lǐng)域。容器層提供遺留系統(tǒng)容器、Web應(yīng)用容器、Web容器以及網(wǎng)格服務(wù)容器等分別處理和封裝來自合作伙伴或企業(yè)內(nèi)部不同軟硬件應(yīng)用平臺(tái)和操作系統(tǒng)的成本相關(guān)的業(yè)務(wù)應(yīng)用。遺留系統(tǒng)容器集成與處理基于業(yè)務(wù)功能的商務(wù)應(yīng)用，Web應(yīng)用容器為EJB、Java Bean、MTC、CCM(CORBA組件)等企業(yè)級(jí)服務(wù)器組件提供安全運(yùn)行環(huán)境與管理機(jī)制，Web容器為JSP(Java頁面)、Servlets、ASP(Active頁面)等
Web組件提供安全運(yùn)行環(huán)境與管理機(jī)制，網(wǎng)格服務(wù)容器集成基于Microsoft，Net、J2EE(Java 2 Enterprise Edition)的Web容器和Web應(yīng)用容器及Legacy容器，為網(wǎng)格服務(wù)與Web服務(wù)提供相應(yīng)執(zhí)行環(huán)境、服務(wù)組件執(zhí)行周期、事務(wù)以及安全與服務(wù)質(zhì)量的管理，并支撐Web服務(wù)組件的開發(fā)、部署、調(diào)試和運(yùn)行，解決了協(xié)同環(huán)境中異構(gòu)成本信息的共享與集成問題。
(二)面向ETCM計(jì)算模型的風(fēng)險(xiǎn)管理策略 通過對(duì)國家科技攻關(guān)項(xiàng)目 “模型驅(qū)動(dòng)的異構(gòu)系統(tǒng)集成框架與基于SOA的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)技術(shù)”的分析，結(jié)合上述企業(yè)全面成本計(jì)算理論的復(fù)雜性以及傳統(tǒng)軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容和策略，筆者建立一種面向企業(yè)全面成本計(jì)算模型的風(fēng)險(xiǎn)管理策略模型，如圖2所示：
在圖2所示的風(fēng)險(xiǎn)策略管理模型中，理論基礎(chǔ)是一個(gè)開放的概念，多受益于其他學(xué)科，包括風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、風(fēng)險(xiǎn)管理模型等體系結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理模型形成指導(dǎo)性的框架結(jié)構(gòu)，核心風(fēng)險(xiǎn)管理步驟通過引入風(fēng)險(xiǎn)實(shí)體的概念和面向目標(biāo)辨識(shí)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的思想，針對(duì)不同企業(yè)的計(jì)算環(huán)境提供不同的風(fēng)險(xiǎn)處理思路。技術(shù)基礎(chǔ)包括風(fēng)險(xiǎn)定量計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)決策支持、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及模擬等相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)決策和預(yù)測技術(shù)。決策樹幫助大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)確定相關(guān)的解決方案，例如，圖形化的評(píng)審技術(shù)或隨機(jī)型決策技術(shù)(GERT)是在計(jì)劃評(píng)審技術(shù)(PERT)和關(guān)鍵路徑法(CPM)之后發(fā)展起來的隨機(jī)型網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過將不確定性引入計(jì)劃，使系統(tǒng)狀態(tài)不能全部列舉出來，使得任何一種狀態(tài)都不能完全代表系統(tǒng)的真正結(jié)果，增強(qiáng)了節(jié)點(diǎn)的邏輯判斷功能，且數(shù)學(xué)模型可以使用計(jì)算機(jī)仿真來實(shí)現(xiàn)。在GER技術(shù)基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審技術(shù)(VERT)從單純考慮計(jì)劃的時(shí)間因素發(fā)展到全面考慮計(jì)劃中的時(shí)間、費(fèi)用和效益因素，可以對(duì)計(jì)劃進(jìn)行更全面的分析和評(píng)價(jià)。
第6篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；存在問題；完善對(duì)策
一、引言
伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷飛速發(fā)展，近年來，上市公司由于內(nèi)部控制的漏洞及執(zhí)行不力，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，造成經(jīng)營管理出現(xiàn)問題，遭受嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失甚至破產(chǎn)的事件屢屢頻發(fā)。為此，2006年國資委出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，同年，上交所和深交所分別頒布了《上市公司內(nèi)部控制制度指引》，意味著國家對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度提到了新的高度，從原來的局部風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)充到了全面風(fēng)險(xiǎn)管理，并為內(nèi)部控制制度的建立健全搭建了基本框架。2008年6月，為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，由五部委（財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)）聯(lián)合了我國首部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。歷時(shí)兩年的實(shí)踐后，2010年4月五部委又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。這部被業(yè)內(nèi)稱為中國版的“薩班斯—奧克斯利法案”的規(guī)范及其指引的，標(biāo)志著結(jié)合我國企業(yè)實(shí)際情況，融合國際先進(jìn)理念及經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。
二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本分析
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。國資委在《指引》中關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義是：指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。
（二）內(nèi)部控制的概念
五部委在《基本規(guī)范》中對(duì)內(nèi)部控制的定義是：由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。
（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
1.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系
風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制，全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)管理的全過程，內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段之一，它包含在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)中，是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)子系統(tǒng)。內(nèi)部控制是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制系統(tǒng)的制定來源于對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及管理，企業(yè)在運(yùn)營過程中面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制系統(tǒng)是必要的、有效的管理方法。因此，兩者在企業(yè)管理中是緊密相連的。
2.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別
兩者的范疇不一致，內(nèi)部控制是一種管理職能，通過過程控制及事后糾錯(cuò)改進(jìn)來實(shí)現(xiàn)目的，風(fēng)險(xiǎn)管理則更多是事前對(duì)既定目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，貫穿于企業(yè)管理的方方面面，范圍及深度比內(nèi)部控制更寬、更廣。兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防治手段不同，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，均是為防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平。但風(fēng)險(xiǎn)管理中引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、風(fēng)險(xiǎn)分析等方法，這些內(nèi)容在內(nèi)部控制中是不涉及的。
隨著內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的不斷實(shí)踐與發(fā)展，兩者將會(huì)逐漸的朝著相互融合，相互交叉的趨勢發(fā)展，已經(jīng)成為公司治理中的必不可少的重要組成部分。
三、現(xiàn)行企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題
縱觀國內(nèi)近幾年因內(nèi)部控制不力導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，大多是在思想上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理懈怠的，在行動(dòng)上是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施不到位或執(zhí)行不力造成的。
如澳柯瑪資金危機(jī)事件。2004年4月14日，G澳柯瑪（600336）重大事項(xiàng)公告，公司接到青島市國資委《關(guān)于澳柯瑪集團(tuán)公司占用上市公司資金處置事項(xiàng)的決定》，青島市政府將采取措施化解澳柯瑪集團(tuán)面臨的困難，澳柯瑪危機(jī)事件浮出水面。澳柯瑪集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的迅速擴(kuò)張，利用其大股東的優(yōu)勢，挪用上市子公司（澳柯瑪股份有限公司）19.47億元的資金，進(jìn)行了多元化非關(guān)聯(lián)性投資，投資領(lǐng)域包括家用電器，海洋生物、房地產(chǎn)、金融投資等，由于投資失誤，導(dǎo)致資金鏈斷裂、背負(fù)巨額債務(wù)，形成多元化困局，由于引發(fā)了澳柯瑪資金危機(jī)事件的爆發(fā)。
再如*ST大地公司涉訴事件，綠大地公司因其委托的中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，按深交所的相關(guān)規(guī)定，公司股票交易于2011年5月4日開市起實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示（*ST），證監(jiān)會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查。2011年8月17日公司又因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪、偽造金融票證罪、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證罪，被檢查機(jī)關(guān)提起公訴，由此，公司涉訴事件正式公開化。
還有如華源集團(tuán)的信用危機(jī)事件、中航油的金融衍生工具投機(jī)事件，均與內(nèi)部控制失效密切相關(guān)，經(jīng)過對(duì)以上事件的認(rèn)真分析，可以看出現(xiàn)行企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題：
（一）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
第7篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文
關(guān)鍵詞 金融危機(jī) 商業(yè)銀行 信用風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
2007年爆發(fā)的美國次貸危機(jī)，波及范圍之廣、 影響程度之深、沖擊強(qiáng)度之大，為上世紀(jì) 30 年代以來所罕見，演變成為 21 世紀(jì)波及全球的金融危機(jī)。在金融危機(jī)的大背景下，受害較深的是被稱為經(jīng)濟(jì)血脈的商業(yè)銀行。信用風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，其成因歸結(jié)起來主要是銀企之間信息不對(duì)稱、信貸管理機(jī)制不完善和外部監(jiān)管不力等。目前，我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)的管理方面依然存在著一些問題，美國次貸危機(jī)的爆發(fā)再一次為金融機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘。
一、金融危機(jī)和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
信用風(fēng)險(xiǎn)在市場經(jīng)濟(jì)條件下，日益成為金融風(fēng)險(xiǎn)生成的主要根源之一。首先表現(xiàn)在信用的相互依存性和普遍性。如今經(jīng)濟(jì)全球化使各國經(jīng)濟(jì)的相互依存程度加深，作為各國經(jīng)濟(jì)聯(lián)系紐帶的信用的破壞必然會(huì)引起整體的反應(yīng)。金融危機(jī)和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系還體現(xiàn)在大量金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新與金融業(yè)的過度競爭。銀行盈利水平因存貸款利差縮小而下降，導(dǎo)致許多金融機(jī)構(gòu)通過尋求各種高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)來獲得較高收益。在這種趨勢下大量傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)。還有，金融衍生產(chǎn)品的創(chuàng)新趨勢和金融市場的證券化，銀行面對(duì)許多信譽(yù)較高的大公司轉(zhuǎn)向金融市場直接直接融資的情況，銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)變大。另一方面，銀行業(yè)不斷進(jìn)行金融創(chuàng)新，但信用監(jiān)管制度卻跟不上金融創(chuàng)新的步伐。投資者因?yàn)閭鹘y(tǒng)的貨幣概念和測量口徑趨于失效，受蒙騙上當(dāng)，使信用風(fēng)險(xiǎn)日益增加，造成了金融危機(jī)的發(fā)生。金融危機(jī)使得商業(yè)銀行海外業(yè)務(wù)明顯放緩，債券等投資業(yè)務(wù)大幅虧損，信貸業(yè)務(wù)明顯減少。
二、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理手段落后。
國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理上的方法局限于財(cái)務(wù)指標(biāo)、比率等靜態(tài)分析上，與國外銀行大量應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型量化風(fēng)險(xiǎn)的管理手段相比，依然停留在主觀經(jīng)驗(yàn)判斷層面，缺乏科學(xué)的計(jì)量、監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制、報(bào)告等手段。銀行缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫支持和專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理理論的專業(yè)人才，沒有一支專業(yè)人才隊(duì)伍。
（二）未形成全面的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化是在在管理層風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)，既定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略下，全行員工在風(fēng)險(xiǎn)管理層面上形成的共同的行為指向和價(jià)值觀。由于我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，從管理層到普通員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念還普遍比較滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理理念還沒有深入到銀行的日常工作中。在觀念上沒有把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造 利潤看作是同等重要的事情。與國際先進(jìn)的商業(yè)銀行相比，我們的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的文化理念還不夠普及，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的認(rèn)知范圍、認(rèn)識(shí)程度、理解層次上都有很大的局限性。而西方商業(yè)銀行把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看作同等重要的事情，把風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度，并將風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃中，制定銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理組織不完善。
我國現(xiàn)在的商業(yè)銀行特別是工、農(nóng)、中、建四大行是脫胎于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的銀行，完善的公司治理結(jié)構(gòu)還沒有建立，其深層次的金融產(chǎn)權(quán)制度改革進(jìn)度緩慢，落后的管理方法、管理組織結(jié)構(gòu)、管理流程也成為建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的障礙。在機(jī)構(gòu)上缺乏創(chuàng)新性工作所需要的機(jī)動(dòng)性和靈活性，仍按行政職能設(shè)置崗位，普遍沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)之類的全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門。沒有獨(dú)立垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)改革不到位，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的推行也就不能有實(shí)際的進(jìn)展。
三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理手段。
首先要做好風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)的收集和整理，才能達(dá)到銀監(jiān)部門的風(fēng)險(xiǎn)定量管理要求。通過市場信息和銀行內(nèi)部操作信息，收集大量和連續(xù)的客戶信息，并通過數(shù)據(jù)清洗、整合、反欺詐等手段，提高數(shù)據(jù)可靠性和可用性，為下一步模型應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。其次要用內(nèi)部模型法（VAR）計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)，用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)，做好量化風(fēng)險(xiǎn)模型的選擇和應(yīng)用準(zhǔn)備工作。國內(nèi)銀行業(yè)要充分考慮我國國情和數(shù)據(jù)準(zhǔn)備情況，還要通過引入國外先進(jìn)銀行的模型開發(fā)思想和技術(shù)路線，在銀監(jiān)部門的監(jiān)管下摸索開發(fā)出符合國情的風(fēng)險(xiǎn)量化工具，并妥善應(yīng)用。
（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，管理層要有具體的風(fēng)險(xiǎn)控制政策和清晰明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，并將其有效傳遞至每名員工，每名員工在業(yè)務(wù)處理過程中要自覺防范風(fēng)險(xiǎn)，管理層要自上而下不斷強(qiáng)化并推動(dòng)員工增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。還要樹立銀行風(fēng)險(xiǎn)的全員、全方位、全過程的全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)。并且要提高員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的技能和水平，加大培訓(xùn)力度，提高員工素質(zhì)。還要建立通暢的風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告渠道及風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞渠道。
（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織。
加強(qiáng)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織，首先，在總行設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策和管理機(jī)構(gòu)，由銀行的一位分管風(fēng)險(xiǎn)的行長作為首席風(fēng)險(xiǎn)官，負(fù)責(zé)制定全行的風(fēng)險(xiǎn)管理方針、總體戰(zhàn)略、政策和目標(biāo)。其次，在總行設(shè)立不同的風(fēng)險(xiǎn)管理部和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，最后在各分行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部。
四、結(jié)語
當(dāng)前我國商業(yè)銀行更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，將眼光放遠(yuǎn)，建立和完善全面的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高自身競爭力。
（作者單位：蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院工商管理專業(yè)2010秋5班）
第8篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文
論文關(guān)鍵詞:中小股份制商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念的界定
(一)內(nèi)部控制的內(nèi)涵
COSO于1992年《內(nèi)部控制——整合框架》中將內(nèi)部控制定義為由一個(gè)企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)現(xiàn)的過程,旨在為下列目標(biāo)提供合理保證:財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;經(jīng)營的效果和效率;法律法規(guī)的遵循性。內(nèi)部控制應(yīng)具備的五個(gè)要素:內(nèi)部控制環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估;內(nèi)部控制措施;信息交流與反饋;監(jiān)督、評(píng)價(jià)與糾正。
(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵
COSO《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》(2004)中的定義是:全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)是一個(gè)過程。這個(gè)過程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中,用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn),從而確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。
(三)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系
1.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定的差異:兩者的范疇不一致;兩者的活動(dòng)不一致;兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致。
2.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理緊密相關(guān):內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié),內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理;全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。從COSO委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架可以看出,全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的3個(gè)目標(biāo)之外,還增加了戰(zhàn)略目標(biāo),全面風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部5個(gè)要素之外,還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策3個(gè)要素;內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)當(dāng)由企業(yè)同一套組織機(jī)構(gòu)和人員來完成,企業(yè)不能為之設(shè)置兩套工作小組。為此,企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員權(quán)責(zé)分配中,應(yīng)充分考試專業(yè)管理、內(nèi)部控制、以及風(fēng)險(xiǎn)管理這三大類職責(zé)相輔相成,它們應(yīng)當(dāng)是每個(gè)關(guān)鍵崗位職責(zé)的有機(jī)組成部分。
雖然內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和具體目標(biāo)并不完全相同,但兩者在概念內(nèi)涵上具有內(nèi)在的一致性,在保障企業(yè)總體可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中,兩者的根本目標(biāo)和作用是一致的。因此,二者應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)有機(jī)融合,全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的構(gòu)建與實(shí)施要建立在內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)有成果的基礎(chǔ)之上。
二、我國中小商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性
(一)金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素多樣化
金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素多樣化,主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和國家風(fēng)險(xiǎn)。各銀行都會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)控制措施不當(dāng)而發(fā)生損失,有的案例損失金額巨大,中小商業(yè)銀行相對(duì)而言其抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足,更易由損失引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn);
(二)中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在較多弊端
各級(jí)負(fù)責(zé)人橫向權(quán)力過大,為操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了空間;大部分銀行未設(shè)立獨(dú)立的專業(yè)化部門承擔(dān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和分配資本職責(zé);操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)行的管理方法和手段落后,難以反映本行操作風(fēng)險(xiǎn)的總體水平和分布結(jié)構(gòu),與國際上要求以資本約束為核心的操作風(fēng)險(xiǎn)管理差距不小。
(三)忽略了風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)動(dòng)性
目前單獨(dú)、割裂的處理各類風(fēng)險(xiǎn),忽略了風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)動(dòng)性。
三、國內(nèi)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施現(xiàn)狀
(一)工商銀行、中國銀行等一些大型商業(yè)銀行建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)
如工商銀行2004年引入COSO ERM框架的理念,按照現(xiàn)代金融企業(yè)的治理標(biāo)準(zhǔn),建立了由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層組成的全面風(fēng)險(xiǎn)管理治理架構(gòu),制定相關(guān)授權(quán)方案,形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和高級(jí)管理層之間各司其職、相互協(xié)調(diào)、有效制衡的運(yùn)作機(jī)制。重新調(diào)險(xiǎn)管理委員會(huì),并于2006年7月設(shè)立了首席風(fēng)險(xiǎn)官職位,為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展提供了制度保障。
(二)部分銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施規(guī)劃已經(jīng)形成并在逐步推進(jìn)
農(nóng)業(yè)銀行在制定新資本協(xié)議實(shí)施規(guī)劃的基礎(chǔ)上,制定實(shí)施新資本協(xié)議的時(shí)間表、步驟和措施,在2009年底前建成內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法體系,2013年底前建成內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法體系。工商銀行全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的研發(fā),加大數(shù)據(jù)集中與系統(tǒng)建設(shè)力度,從公司治理、方法論、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、制度政策、IT系統(tǒng)等方面不斷深化新資本協(xié)議的實(shí)施工作,風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)日益完善,風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平逐步與國際接軌,風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性、科學(xué)性得以顯著提高。
四、構(gòu)建中小商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)建議
結(jié)合國內(nèi)外商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)建設(shè)經(jīng)驗(yàn),以中小股份制商業(yè)銀行普遍實(shí)行總分行制的行政制度為基礎(chǔ),筆者提出要按照“集中管控、矩陣分布、全面覆蓋、全員參與”的目標(biāo)要求,建立總分支三級(jí)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,以集中職能的風(fēng)險(xiǎn)管理部為特點(diǎn),以風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)為紐帶,以分布于各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為基礎(chǔ)的架構(gòu)與職能分工。
第9篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文
一、國內(nèi)外學(xué)者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的理論綜述
1955年，美國賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐德教授首次提出了“風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞，并將風(fēng)險(xiǎn)管理的描述為控制某事物因期望值與現(xiàn)實(shí)值存在差異而導(dǎo)致的損失。從此風(fēng)險(xiǎn)管理的概念在全球范圍內(nèi)廣泛使用，并引發(fā)國內(nèi)外眾多學(xué)者和各類機(jī)構(gòu)不停的研究和擴(kuò)展。1997年9月，巴塞爾委員會(huì)了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，引出“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”概念和基本框架，但是該文件為了補(bǔ)充《舊巴塞爾協(xié)議》在金融監(jiān)管方面的努力，并未能及時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)測算模型。在隨后的六年間，巴塞爾委員會(huì)更新了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管有效措施》，系統(tǒng)理論的闡述了銀行資本管理的風(fēng)險(xiǎn)測算方法VaR(ValueatRisk)與模型，為我國國有大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究提供了新的技術(shù)參考和管理模式。
2004年4月，全美反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(huì)(又稱發(fā)起組織委員會(huì)，以下簡稱COSO委員會(huì))在1992年頒布的《內(nèi)部控制整體框架》的基礎(chǔ)上，吸收多年來專家學(xué)者在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究成果，按照《薩班斯一奧克斯法案》(SOA)在報(bào)告方面的要求，頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》(ERM)，為建立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理建立了較為完美的理論體系和實(shí)物框架，并提出了通用的風(fēng)險(xiǎn)管理定義：“風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其控制在可承受的范圍內(nèi)”。2005年5月，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在借鑒和遵循的國際審計(jì)通行準(zhǔn)則和國外大型企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)理念的基礎(chǔ)上，了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》第16號(hào)“風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)”準(zhǔn)則，標(biāo)志著我國內(nèi)部審計(jì)理念中首次引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并逐步促使公司管理層和治理層重視對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的管理。
2006年6月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)參照《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》(ERM)的理論框架，制定并了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，首次對(duì)“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的概念、基本流程組織體系、信息系統(tǒng)和管理文化等進(jìn)行了明確的規(guī)定，并將風(fēng)險(xiǎn)管理納入中央企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核指標(biāo)，建立了我國企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架體系，引發(fā)了國內(nèi)大型企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視。據(jù)美國標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，2012年對(duì)世界上2300家大中型公司管理層進(jìn)行的調(diào)查結(jié)果顯示，已接近3/5的企業(yè)已經(jīng)逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，表明實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為國際企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢。在我國由于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況落后于發(fā)達(dá)的西方資本主義國家，除了部分國有大型企業(yè)和部分金融機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門或成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)之外，絕不大部分中小型企業(yè)和民營企業(yè)仍未將風(fēng)險(xiǎn)管理納入公司章程。
二、人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程
1948年，人民銀行成立以來，隨著國家經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展，人民銀行的職能發(fā)生了四次重大改變，對(duì)不同時(shí)期的人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式也進(jìn)行了不斷的革新。按照人民銀行的發(fā)展歷程，結(jié)合當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)特殊性，我們將風(fēng)險(xiǎn)管理分為以下四個(gè)階段，按照應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要有市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)有網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。
1.無風(fēng)險(xiǎn)管理階段（1948年至1983年）。在人民銀行成立初期，由于經(jīng)濟(jì)體制和政治改革的動(dòng)蕩，在長達(dá)35年的時(shí)間里，人民銀行在“大統(tǒng)一”的國有商業(yè)銀行體制下，一直擔(dān)負(fù)在“雙重責(zé)任”，一面承擔(dān)著人民銀行發(fā)行貨幣職能，另一方面擔(dān)負(fù)著國有商業(yè)銀行存貸款業(yè)務(wù)。隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和國民生活水平的不斷提高，人民銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要源自發(fā)行貨幣帶來的資金往來風(fēng)險(xiǎn)。這一階段從觀念上講，基本不存在風(fēng)險(xiǎn)管理。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理引進(jìn)起步階段（1984年至1997年）。改革開放帶來了國際貿(mào)易的繁榮昌盛，同時(shí)刺激了我國金融業(yè)的快速發(fā)展。1984年，國務(wù)院決定對(duì)人民銀行職能的調(diào)整，剝離從人民銀行出存貸款業(yè)務(wù)成立我國資產(chǎn)規(guī)模最大商業(yè)銀行—工商銀行。由于這一時(shí)期，經(jīng)濟(jì)體制的變革，人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理開始逐漸借鑒西方發(fā)達(dá)資本主義國家的經(jīng)驗(yàn)，率先在貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中引進(jìn)以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為基礎(chǔ)的“復(fù)式記賬法”的現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，標(biāo)志著人民銀行內(nèi)部管理水平有了較大的提升。
3.發(fā)展深入階段（1998年至2003年）。國務(wù)院對(duì)人民銀行的職能進(jìn)一步明確，擔(dān)負(fù)著貨幣政策和金融監(jiān)管兩大核心職能。這一時(shí)期，兩大職能存在著一定的矛盾導(dǎo)致少數(shù)分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)一些影響惡劣的舞弊案件，促使管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。隨著“大區(qū)行”的成立，人民銀行從總行至地市中支各級(jí)單位設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門。明確了內(nèi)部審計(jì)部門重點(diǎn)從事賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)，標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入新的里程碑。
4.改進(jìn)成熟階段(2004年至今)。2004年，國務(wù)院剝離了人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的部分監(jiān)管職能成立銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，進(jìn)一步強(qiáng)化了人民銀行的宏觀調(diào)控性和社會(huì)性職能。面對(duì)日益復(fù)雜的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，在地市中支一級(jí)設(shè)立了事后監(jiān)督部門，用以防范和化解會(huì)計(jì)核算方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患。從人民銀行成立至今，風(fēng)險(xiǎn)管理緊跟時(shí)代的發(fā)展經(jīng)歷了一系列的變化，但是風(fēng)險(xiǎn)管理主要依靠分散的部門和一些具有針對(duì)性的制度約束為主，到目前為止尚未形成有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，風(fēng)險(xiǎn)管理仍然處在理論探索階段。
三、當(dāng)前人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的存在的問題
從人民銀行應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)和法律賦予人民銀行的職責(zé)來看，人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能基本適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有效的防御和化解面臨的各種外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，但是在下列方面仍然存在不足，亟待完善。
1.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不健全。從全球中央銀行情況來看，美國、英國、澳大利亞等許多歐美國家中央銀行在多次金融危機(jī)的洗禮中，逐步設(shè)了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。而我國人民銀行的一些風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)主要分散于各業(yè)務(wù)部門，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)只有成立的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組來承擔(dān)。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足。一是管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。從人民銀行近十年通報(bào)的違紀(jì)違法的案件中顯示，管理層通常認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理，而事實(shí)上，美國COSO委員會(huì)新報(bào)告認(rèn)為內(nèi)部控制疏于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。二是管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不夠。人總行在內(nèi)部控制方面做了積極探索和努力，印發(fā)了《人民銀行內(nèi)部控制指引》，但目前為止尚未印風(fēng)險(xiǎn)管理方面的綱領(lǐng)性文件。三是人民銀行職工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理解不深。由于人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步時(shí)間晚，加之宣傳和培訓(xùn)教育力度不夠，不少職工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少系統(tǒng)認(rèn)識(shí)，甚至有職工認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理就是案件防范。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在疏漏。一是風(fēng)險(xiǎn)管理方面的制度覆蓋面不夠。目前，人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的制度覆蓋面僅僅覆蓋了重點(diǎn)涉及資金流動(dòng)的個(gè)別部門，定風(fēng)險(xiǎn)管理制度未能覆蓋分支機(jī)構(gòu)履職范圍。二是風(fēng)險(xiǎn)管理制度內(nèi)容不夠完善。從各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理制度看，多數(shù)未能明確風(fēng)險(xiǎn)管理措施、獎(jiǎng)罰機(jī)制、多部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制。三是未建立風(fēng)險(xiǎn)跟蹤機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)是在動(dòng)態(tài)模式下不停的發(fā)展變化，只有建立風(fēng)險(xiǎn)跟蹤機(jī)制才能及時(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)生率，并且總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
4.風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行力不足。制度約束力主要體現(xiàn)在制度能否執(zhí)行到位，風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行方面通常存在三種困難，導(dǎo)致執(zhí)行力不足。一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不夠。由于人民銀行沒有建立起完險(xiǎn)識(shí)別體系，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理過程中不能準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。二是人員素質(zhì)達(dá)不到風(fēng)險(xiǎn)管理要求。由于歷史原因形成了人民銀行員工年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)儲(chǔ)備和崗位要求之間矛盾突出，常常導(dǎo)致人員素質(zhì)達(dá)不到風(fēng)險(xiǎn)管理要求，且無法通過其他方式進(jìn)行避免。三是風(fēng)險(xiǎn)管理硬件設(shè)施不能滿足要求。風(fēng)險(xiǎn)管理通常需要“人防”和“技防”相結(jié)合，而目前人民銀行分支機(jī)構(gòu)普遍存在“技防”硬件設(shè)施儲(chǔ)備不足的情況。比如：應(yīng)急管理中由于費(fèi)用緊張導(dǎo)致的物資儲(chǔ)備不足等情況。
5.風(fēng)險(xiǎn)管理框架缺失。多年來，人民銀行在內(nèi)部控制方面做了積極的努力，人總行在2010年下發(fā)文件要求各分支機(jī)構(gòu)每年進(jìn)行一次內(nèi)部控制檢查，主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患開展評(píng)估，實(shí)際執(zhí)行狀況顯示，內(nèi)部控制檢查能彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)管理，但是畢竟內(nèi)部控制本身存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，缺乏科學(xué)系統(tǒng)的框架模型，而人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理主要從內(nèi)部控制發(fā)展而來，針對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)術(shù)研究和理論體系建設(shè)嚴(yán)重滯后于發(fā)達(dá)的西方國家中央銀行。特別是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等方面存在薄弱點(diǎn)。
四、完善人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理建議
從國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理的取得研究成果來看，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、實(shí)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，才能以最小風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大風(fēng)險(xiǎn)管理收益。筆者認(rèn)為，人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建可以在以下方面做出努力：
1.成立獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。發(fā)達(dá)國家風(fēng)險(xiǎn)管理中始終把公司治理作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，認(rèn)為只有建立健全治理機(jī)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管理的有效保障。根據(jù)經(jīng)合組織在1999年對(duì)公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部治理中管理層的權(quán)力和責(zé)任分配對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)影響很大。只有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，才能對(duì)擺脫管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。目前，人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)均設(shè)有內(nèi)審部門，且履行著內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的部分職能，但受同級(jí)管理層的影響，很難客觀公正的處理風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此筆者建議設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)充分吸取內(nèi)審部門的尷尬地位，實(shí)行上級(jí)委托制，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。
2.營造良好風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)要著力營造良好的控制環(huán)境和濃厚的管理氛圍，加大風(fēng)險(xiǎn)教育宣傳力度，向員工灌輸風(fēng)險(xiǎn)管理理論，根植“風(fēng)險(xiǎn)防范、安全第一”意識(shí)，讓員工從理論上逐步認(rèn)識(shí)、從思想上完全接受、從行為上自覺控制，讓風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到各部門、各崗位和每一位員工，不斷增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)，使所有員工都了解風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，熟悉崗位職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，并積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理。
3.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。從2005年起，由于各類舞弊事件的頻繁發(fā)生，部分國有大型企業(yè)和少數(shù)的政府機(jī)構(gòu)借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，率先嘗試內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，逐步從傳統(tǒng)的賬項(xiàng)審計(jì)和合規(guī)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變，取得了良好的效果。2010年，人總行內(nèi)審司嘗試在部分分支機(jī)構(gòu)開展了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，取得了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。筆者認(rèn)為，可以借鑒各類風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，以各級(jí)行為主體，采用概率統(tǒng)計(jì)的方法建立風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)值測算和概率評(píng)估。
