提前退休對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金影響探析

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［提要］提前退休對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有很大的影響，提前退休分為正常的提前退休和違規(guī)的提前退休兩種形式。本文的研究目的是探討提前退休對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的影響，并針對(duì)現(xiàn)狀提出合理化建議。

關(guān)鍵詞：提前退休；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；正常的提前退休；違規(guī)的提前退休

一、引言

提前退休是指在職職工在國(guó)家的法定退休年齡之前，從長(zhǎng)期從事的職位離開(kāi)，進(jìn)而提前養(yǎng)老的行為。在人口老齡化加劇的背景下，隨著我國(guó)人口平均預(yù)期壽命與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的增加，呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的提前退休行為，將會(huì)給我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)，帶來(lái)深刻的影響。而作為一種重要的社會(huì)行為，提前退休是如何影響社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的值得我們深入研究。本文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外部分關(guān)于提前退休的文獻(xiàn)進(jìn)行整理歸納，總結(jié)國(guó)內(nèi)外學(xué)者的觀點(diǎn)，并提出自己的見(jiàn)解。接著論述我國(guó)提前退休現(xiàn)狀，將提前退休行為細(xì)分為正常的提前退休和違規(guī)的提前退休兩種。系統(tǒng)總結(jié)了違規(guī)提前退休行為產(chǎn)生的原因，最后提出合理化建議。

二、文獻(xiàn)綜述

（一）國(guó)外文獻(xiàn)綜述。國(guó)際上許多發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家早在20世紀(jì)70年代起便出現(xiàn)了提前退休現(xiàn)象，因此研究的時(shí)間比我國(guó)早，研究的程度也更加深入。在對(duì)勞動(dòng)者退休行為的研究中，Gruber（1998）通過(guò)分析11個(gè)OCED國(guó)家勞動(dòng)參與率降低的原因后發(fā)現(xiàn)，退休政策會(huì)影響勞動(dòng)者退休年齡的選擇，并且彈性退休政策和退休獎(jiǎng)懲機(jī)制會(huì)影響人們的退休選擇。在對(duì)勞動(dòng)者提前退休因素分析中，Moorthy（2012）研究發(fā)現(xiàn)年齡、個(gè)人家庭狀況、受教育程度以及人力資本投資等會(huì)影響勞動(dòng)者退休年齡的選擇。

（二）國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述。隨著提前退休問(wèn)題日益凸顯，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的壓力隨之加大，國(guó)內(nèi)的學(xué)者也開(kāi)始對(duì)這個(gè)領(lǐng)域關(guān)注起來(lái)。國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)于如何應(yīng)對(duì)提前退休對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)，主要可以分為以下幾個(gè)方面：1、關(guān)于調(diào)整退休年齡的討論。李昂、申曙光（2017）采用2010年中國(guó)家庭追蹤調(diào)查數(shù)據(jù)（CFPS），指出我國(guó)女性勞動(dòng)者更傾向延遲退休，在逐步延遲退休年齡的過(guò)程中，女性的調(diào)整幅度應(yīng)大于男性。2、提前退休政策走向的討論。有些學(xué)者對(duì)提前退休的態(tài)度較為溫和。薛慧元、王帆（2016）以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，選取養(yǎng)老金凈投入額、投入產(chǎn)出比、投資回收期三個(gè)指標(biāo)構(gòu)建模型進(jìn)行測(cè)算，提出嚴(yán)格控制提前退休行為的觀點(diǎn)。李齊、李松玉（2015）根據(jù)中國(guó)新常態(tài)和德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為中國(guó)應(yīng)靈活漸進(jìn)地實(shí)行延遲退休政策，并嚴(yán)格控制提前退休。

（三）國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)評(píng)述。從國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)對(duì)比可以看出，國(guó)外學(xué)者更傾向于對(duì)提前退休行為發(fā)生機(jī)制的研究，國(guó)內(nèi)學(xué)者更傾向于對(duì)提前退休應(yīng)對(duì)方法的研究。但國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)提前退休的界定很籠統(tǒng)，在我國(guó)提前退休可分為正常的提前退休和違規(guī)的提前退休，另外特殊工種作為提前退休行為的主體，也很少有學(xué)者去分析研究。本文認(rèn)為對(duì)于正常的提前退休行為應(yīng)維持現(xiàn)狀，對(duì)于違規(guī)的提前退休行為加以取締。因此，本文在前人研究的基礎(chǔ)上，提出合理化建議，希望能對(duì)未來(lái)該領(lǐng)域的研究起一個(gè)拋磚引玉的作用。

三、我國(guó)提前退休現(xiàn)狀分析

（一）我國(guó)提前退休現(xiàn)狀。根據(jù)我國(guó)提前退休政策，可以將現(xiàn)階段的提前退休分為以下兩種形式：第一種形式是正常的提前退休行為；第二種形式是違規(guī)的提前退休行為。1、正常的提前退休行為。正常提前退休顧名思義，是指勞動(dòng)者滿足國(guó)家提前退休政策的條件，并按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)?zhí)崆巴诵?，退出工作崗位的情形。目前?lái)看，20世紀(jì)70年代和80年代從事特殊工種的勞動(dòng)者正逐步邁入提前退休的門檻。根據(jù)邯鄲市2015年、2016年參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)情況統(tǒng)計(jì)表，2015年邯鄲市辦理提前退休（含病退，特殊工種和提前退休）的人數(shù)占該年新增退休人數(shù)的13.36%，而2016年這個(gè)比例更是增加到了15.44%。從全國(guó)范圍內(nèi)看，提前退休比重也有上升趨勢(shì)。2、違規(guī)的提前退休行為。相較于正常的提前退休行為，違規(guī)的提前退休行為則是指勞動(dòng)者在不滿足國(guó)家提前退休政策的條件下，通過(guò)違規(guī)手段申請(qǐng)?zhí)崆巴诵荩顺龉ぷ鲘徫坏那樾巍?/p>

（二）提前退休對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的影響1、加重養(yǎng)老保險(xiǎn)支付壓力。對(duì)于提前退休來(lái)說(shuō)，因?yàn)椤疤崆啊币馕吨毠ず推髽I(yè)少繳納數(shù)年的養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)也意味著職工多領(lǐng)取了數(shù)年的養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)其實(shí)早就確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，但為了保證當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，社會(huì)統(tǒng)籌基金正在從正在勞動(dòng)年齡的勞動(dòng)者的個(gè)人賬戶透支資金，也就是說(shuō)，如果社會(huì)統(tǒng)籌基金不能滿足當(dāng)期支付，那么個(gè)人賬戶基金就會(huì)被全部用來(lái)支付當(dāng)期退休職工的養(yǎng)老金，那么個(gè)人賬戶就會(huì)成為空賬，并未形成實(shí)際的基金積累。2、減少養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。提前退休的人員大部分并不是真正退休，而是“退而不休”的一種狀態(tài)。這是因?yàn)橐环矫嫣崆巴诵萑藛T年齡不算很大，有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和管理技能，仍有時(shí)間和精力進(jìn)行工作，所以大部分提前退休人員樂(lè)意一邊領(lǐng)著養(yǎng)老金一邊工作掙外快；另一方面企業(yè)雇傭提前退休人員不用為他們支付五險(xiǎn)一金，并且他們比剛?cè)肼毿聠T工經(jīng)驗(yàn)豐富，企業(yè)更愿意雇傭這樣的和實(shí)習(xí)生工資水平相當(dāng)?shù)牧畠r(jià)勞動(dòng)力。而這一現(xiàn)實(shí)所導(dǎo)致的結(jié)果就是，提前退休會(huì)使在職勞動(dòng)力數(shù)量減少，意味著繳納社保的人數(shù)減少，更糟糕的是提前退休人員跟年輕勞動(dòng)力以及下崗再就業(yè)勞動(dòng)力競(jìng)爭(zhēng)就業(yè)崗位，退而不休行為會(huì)使應(yīng)繳納社保的在職勞動(dòng)者失業(yè)，這務(wù)必會(huì)加大就業(yè)壓力，而在實(shí)際操作中更是出現(xiàn)了許多的違規(guī)提前退休行為，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金更是入不敷出。3、不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資升值。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金并不是一直存放在基金池里的，考慮到通貨膨脹以及基金增值等因素，世界上一些國(guó)家會(huì)將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金里的一部分資金拿出來(lái)進(jìn)行投資，大量投資于基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)中，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是提前退休，一方面使在職勞動(dòng)力數(shù)量減少，因此繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金縮減；另一方面退休人數(shù)增加，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出增加。

四、結(jié)論及建議

根據(jù)上文，其實(shí)可以將違規(guī)提前退休歸結(jié)于三個(gè)行為主體身上，即職工、企業(yè)以及政府。接下來(lái)針對(duì)不同的行為主體的行為從法律和制度層面給出解決措施。

（一）對(duì)職工來(lái)說(shuō)，要加大審核力度。根據(jù)調(diào)研，職工違規(guī)提前退休主要有虛報(bào)年齡、偽造工齡、偽造特殊工種檔案等形式。對(duì)于虛報(bào)年齡和工齡的行為，公安部門應(yīng)做好居民信息錄入工作，對(duì)居民的身份信息進(jìn)行仔細(xì)核查，確保居民年齡的準(zhǔn)確真實(shí)。同時(shí)，社保局的材料審核人員應(yīng)仔細(xì)審核，發(fā)現(xiàn)年齡有誤應(yīng)及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門，對(duì)虛報(bào)年齡和工齡的職工進(jìn)行批評(píng)教育。對(duì)于偽造特殊工種檔案的行為，要區(qū)分該檔案是企業(yè)偽造還是職工自己偽造。對(duì)職工自己偽造特殊工種檔案的行為，社保局要加大審核力度，進(jìn)行信息對(duì)照工作，將職工提交檔案與數(shù)據(jù)庫(kù)檔案進(jìn)行一一對(duì)照，及時(shí)查處偽造的檔案，并對(duì)當(dāng)事人做出相應(yīng)的處罰，建立相應(yīng)的處罰制度，例如剝奪該職工提前退休的權(quán)利，只能正常退休。同時(shí)，對(duì)于社會(huì)上的職工，政府和法律部門要加強(qiáng)關(guān)于如何合規(guī)提前退休以及違規(guī)提前退休如何懲罰的宣傳力度，在全社會(huì)形成按制度規(guī)定退休的社會(huì)風(fēng)氣。職工也要提高自身的道德素質(zhì)水平，將違規(guī)提前退休、騙取養(yǎng)老保險(xiǎn)基金視為可恥的行為。

（二）對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要加強(qiáng)處罰力度。企業(yè)的違規(guī)行為主要是在當(dāng)年轉(zhuǎn)型期的背景之下大量出現(xiàn)的。企業(yè)為了適應(yīng)轉(zhuǎn)型要求，淘汰大量“冗員”，降低人力成本，盡可能降低沖突，將一大批下崗職工檔案改寫成特殊工種，以提前退休來(lái)和下崗職工做交易。許多下崗職工其實(shí)是被“提前退休”的。對(duì)于這種情況，相關(guān)政府部門要對(duì)涉事企業(yè)進(jìn)行立案調(diào)查，審核部門要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的損失進(jìn)行計(jì)算核實(shí)。對(duì)虧損的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要對(duì)涉事企業(yè)展開(kāi)追繳，若企業(yè)不能按時(shí)補(bǔ)齊虧空，政府部門可以對(duì)該企業(yè)進(jìn)行社會(huì)公示，加入失信企業(yè)黑名單。

（三）對(duì)于政府來(lái)說(shuō)，要建立問(wèn)責(zé)機(jī)制。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，一些政府部門為了政績(jī)、妥善處理下崗職工、拉動(dòng)GDP，對(duì)企業(yè)和個(gè)人偽造特殊工種的檔案睜一只眼閉一只眼，放任不作為，間接導(dǎo)致現(xiàn)在愈演愈烈的違規(guī)提前退休現(xiàn)象。針對(duì)歷史遺留問(wèn)題，嚴(yán)格按照制度規(guī)定審核辦理提前退休。借助有力的法律武器為后盾，防范和遏制違規(guī)行為的發(fā)生，切實(shí)保護(hù)好養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全。

（四）規(guī)范正常提前退休行為。提前退休中占很大比例的是特殊工種的提前退休，對(duì)于正常合規(guī)的特殊工種提前退休行為，相關(guān)政府部門要加強(qiáng)對(duì)特殊工種提前退休審批工作的監(jiān)督管理，并建立具體的特殊工種審批管理制度，建立特殊工種信息數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)什么是特殊工種進(jìn)行明確界定。同時(shí)，做好備案工作，對(duì)本轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)以及特殊工種從業(yè)人員登記上傳，及時(shí)對(duì)信息庫(kù)進(jìn)行更新維護(hù)，對(duì)特殊工種從業(yè)人員崗位變動(dòng)做到心中有數(shù)，加強(qiáng)對(duì)本轄區(qū)內(nèi)設(shè)有特殊工種企業(yè)以及特殊工種從業(yè)人員的管理。要建立年檢制度，各級(jí)人力資源和社會(huì)保障部門要對(duì)企業(yè)所報(bào)送的從事特殊工種職工的情況，進(jìn)行不定期的抽查核實(shí)。避免養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的浪費(fèi)，把每一分錢都用在有權(quán)利享受這份待遇的退休職工身上，減少養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的浪費(fèi)。

作者:李鑫成 單位:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)院