智識(shí)財(cái)政學(xué)視角下罰沒(méi)數(shù)額淺析

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摘要:本文以泉港“碳九”泄露事件為切入點(diǎn)，智識(shí)財(cái)政學(xué)視角下研究外部性成本。針對(duì)偏好即個(gè)體，主要從涉事公司和當(dāng)?shù)鼐用駜蓚€(gè)視角研究外部的個(gè)體成本;針對(duì)共同體即集體，從政府的角度(以實(shí)現(xiàn)整個(gè)社區(qū)的共同利益為目標(biāo))來(lái)研究整個(gè)泉港區(qū)的外部成本。認(rèn)為罰沒(méi)數(shù)額應(yīng)把個(gè)人和政府考慮進(jìn)去。通過(guò)偏好和共同體的合理建構(gòu)，實(shí)現(xiàn)罰沒(méi)數(shù)額的合理計(jì)量，實(shí)現(xiàn)當(dāng)?shù)厣浦巍?/p>

關(guān)鍵詞:外部性;偏好;共同體;集體物品

1智識(shí)財(cái)政學(xué)視角下的罰沒(méi)收入的外部性成本分析

1．1從智識(shí)財(cái)政學(xué)的角度看罰沒(méi)數(shù)額

王雍君(2018)認(rèn)為智識(shí)財(cái)政學(xué)基本框架可描述為三個(gè)核心———集體物品、財(cái)政偏好和共同體。偏好描述個(gè)體的話(huà)語(yǔ)，共同體描述集體的話(huà)語(yǔ)，偏好和共同體是集體物品的改善路徑。此次事件中，對(duì)偏好從企業(yè)和當(dāng)?shù)鼐用駜蓚€(gè)方向進(jìn)行分析。共同體要求要共同的紐帶、社會(huì)生活和紐帶認(rèn)同。泉港地區(qū)所有受污染波及的人符合共同體三要素的要求。受到污染波及的人群的利益訴求就是政府考慮的角度，政府應(yīng)以共同體的角度進(jìn)行決策。個(gè)體偏好的契合和共同體的凝聚力的構(gòu)建主要是從財(cái)政制度和組織安排兩個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建。個(gè)體偏好從成本—收益角度進(jìn)行思考，即財(cái)政制度的安排要滿(mǎn)足個(gè)體的成本小于收益，所以成本分析必不可少。案例中，企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)時(shí)的外部性成本，通過(guò)市場(chǎng)價(jià)值法和恢復(fù)法進(jìn)行計(jì)量。個(gè)人主要是共同利益訴求的成本、健康成本和機(jī)會(huì)成本。共同體凝聚力的構(gòu)建需要組織安排，主要指當(dāng)?shù)卣M(jìn)行監(jiān)管所需要的費(fèi)用、獲取信息的費(fèi)用以及根據(jù)公共選擇理論政府避免“政府失靈”所需要的成本。財(cái)政政策的支持十分重要，必須具有政策—規(guī)劃—績(jī)效—報(bào)告完整的財(cái)政政策鏈。國(guó)家發(fā)布宏觀(guān)政策，當(dāng)?shù)鼐托枰鶕?jù)具體情況進(jìn)行規(guī)劃，尋找專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，形成完整報(bào)告進(jìn)行公示。案例中，當(dāng)?shù)卣疄榱舜龠M(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展引進(jìn)化工企業(yè)是否進(jìn)行充分的論證。是否做好了對(duì)化工污染的評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)人員與設(shè)備的完善。是否在化工企業(yè)建立完之后進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管和政策持續(xù)不斷完善更新。因此，對(duì)泉港“碳九”的泄露事件的罰沒(méi)，不能僅僅分析企業(yè)對(duì)當(dāng)?shù)氐臐O業(yè)造成的損失，還應(yīng)該從當(dāng)?shù)鼐用窈驼嵌冗M(jìn)行成本分析。

1．2從外部性的成本思考罰沒(méi)數(shù)額

經(jīng)濟(jì)主體間的利益沖突可以說(shuō)是外部性產(chǎn)生的直接原因，而沖突的根源則在于資源的稀缺性。泉港泄露事件中涉事企業(yè)尋求自身利益最大化，違規(guī)操作。當(dāng)?shù)鼐用裣胍】瞪?，兩者利益沖突，導(dǎo)致外部性。同時(shí)，當(dāng)?shù)卣疄榱私?jīng)濟(jì)發(fā)展，引進(jìn)石化企業(yè)，由于獲得高稅收，在日常的執(zhí)法中可能存在對(duì)排污企業(yè)的偏袒。政府監(jiān)管的力度對(duì)企業(yè)以及個(gè)人都產(chǎn)生了利益沖突，也產(chǎn)生了外部性。1．2．1企業(yè)角度需要的罰沒(méi)數(shù)額。罰沒(méi)收入可以看成極端情況的收費(fèi)。當(dāng)罰沒(méi)產(chǎn)生的時(shí)候，外部性已經(jīng)十分嚴(yán)重，簡(jiǎn)單的收費(fèi)已經(jīng)不能矯正。這時(shí)，單純對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析，得出的罰沒(méi)數(shù)額明顯小于企業(yè)、居民和政府綜合考慮得出的罰沒(méi)數(shù)額。圖2是外部性輕微時(shí)，政府只要對(duì)企業(yè)征收相當(dāng)于ABC的數(shù)額。圖3是產(chǎn)生嚴(yán)重負(fù)外部性時(shí)，政府要進(jìn)行圖形ABEC的數(shù)額。這時(shí)從企業(yè)角度計(jì)算外部成本一般采用兩這種方法:市場(chǎng)價(jià)值法:主要用于衡量外部不經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的損失。L=∑ni=1Pi×ΔRi式中:L———從企業(yè)角度估算的罰沒(méi)數(shù)額;Pi———第i種產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格;Ri———第i種產(chǎn)品由于外部不經(jīng)濟(jì)而減少的產(chǎn)量。使用該方法計(jì)算案例中吊車(chē)使用成本、維修成本、以及不使用吊車(chē)對(duì)“碳九”運(yùn)輸時(shí)間減少和運(yùn)輸量增加獲得利潤(rùn)?；謴?fù)法:如果違法違章已經(jīng)發(fā)生，對(duì)社會(huì)或者經(jīng)濟(jì)環(huán)境產(chǎn)生了不良影響，要恢復(fù)原來(lái)的狀況，就必須耗費(fèi)一定的人力、物力、財(cái)力。L=∑ni=1Ci式中:L———從企業(yè)角度估算的罰沒(méi)數(shù)額;Ci———第i項(xiàng)狀況的恢復(fù)費(fèi)用。使用該法計(jì)算的成本包括當(dāng)?shù)貪O民的損失、生病治療費(fèi)用和凈化水資源的費(fèi)用。1．2．2當(dāng)?shù)鼐用竦某杀窘嵌刃枰牧P沒(méi)數(shù)額污染與健康成本。當(dāng)?shù)鼐用耖L(zhǎng)期處于健康的威脅之下，應(yīng)該為自身的健康設(shè)立環(huán)境保險(xiǎn)，而對(duì)污染企業(yè)的罰沒(méi)應(yīng)該對(duì)當(dāng)?shù)鼐用裨O(shè)立健康保險(xiǎn)的承擔(dān)部分或全部費(fèi)用。同時(shí)，居民進(jìn)行定期體檢和這次污染之后的后續(xù)治療也應(yīng)該進(jìn)行成本的計(jì)量。平常設(shè)施企業(yè)進(jìn)行石油煉化導(dǎo)致的大氣、水污染，從而導(dǎo)致相關(guān)的疾病治療費(fèi)用都應(yīng)該計(jì)算在內(nèi)。

1．3從共同體成本角度需要的罰沒(méi)數(shù)額

1．3．1政府解決信息不對(duì)稱(chēng)造成的成本。本案例中，當(dāng)?shù)鼐用窈驼茈y觀(guān)察涉事公司對(duì)“碳九”和其他污染物的處理、運(yùn)輸過(guò)程。涉事公司對(duì)生產(chǎn)過(guò)程、排污狀況、操作流程等方面都比政府了解得多，為了自身的利益故意隱瞞。政府為解決這些信息不對(duì)稱(chēng)會(huì)產(chǎn)生巨大的成本。在進(jìn)行罰沒(méi)數(shù)額時(shí)，應(yīng)考慮添加一定的技術(shù)設(shè)備更新、監(jiān)管人員培訓(xùn)的費(fèi)用。同時(shí)，也可以讓違法違紀(jì)的企業(yè)人員通過(guò)監(jiān)管其他污染者、污染企業(yè)減罰沒(méi)數(shù)額的措施，從而提高整個(gè)行業(yè)監(jiān)管力度。1．3．2監(jiān)督成本。政府設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員需要的成本。同時(shí)，官員沒(méi)有一定的激勵(lì)去執(zhí)行監(jiān)督的相關(guān)法規(guī)，對(duì)官員沒(méi)有一定的約束力，內(nèi)部監(jiān)督的客觀(guān)性和透明度都不夠。另外，相關(guān)部門(mén)對(duì)于加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的人員管理和設(shè)備配置的意愿不高，出資力度不夠，導(dǎo)致很難達(dá)到企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。所以罰沒(méi)數(shù)額計(jì)算時(shí)應(yīng)該包含一部分的監(jiān)督成本，從而加強(qiáng)政府監(jiān)管人員數(shù)量和設(shè)備更新，提高監(jiān)督的效率和力度。

2實(shí)現(xiàn)罰沒(méi)數(shù)額合理的措施

2．1提高政府透明度

政府應(yīng)該提高透明度，解決政策機(jī)會(huì)成本和監(jiān)督成本。政府應(yīng)該建立專(zhuān)門(mén)的網(wǎng)站對(duì)政策進(jìn)行時(shí)時(shí)更新，定期更新監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)的結(jié)果，還要對(duì)政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督的人員數(shù)量、名稱(chēng)和設(shè)備等信息進(jìn)行更新。同時(shí)在制定對(duì)企業(yè)的政策時(shí)舉行專(zhuān)家論證會(huì)。這些成本應(yīng)該在引進(jìn)企業(yè)時(shí)，政府與企業(yè)簽訂合約，對(duì)數(shù)量、次數(shù)、多久更新信息列入到條約中，從而將外部性?xún)?nèi)部化。

2．2完善地方環(huán)境法律法規(guī)

我國(guó)實(shí)行依法治國(guó)，只有完善地方環(huán)境法律法規(guī)，才能做到有法可依。但再好的法律無(wú)法貫徹實(shí)施也是沒(méi)用的，所以地方環(huán)境法律法規(guī)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)官員實(shí)施法律的監(jiān)管和更符合當(dāng)?shù)氐那闆r。加強(qiáng)對(duì)環(huán)境監(jiān)管部門(mén)的約束力。同時(shí)法律并應(yīng)該賦予環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)相應(yīng)的權(quán)限和手段，保證環(huán)境主管部門(mén)在執(zhí)行監(jiān)督過(guò)程中有充足的人力、物力。

2．3建立智慧政務(wù)

應(yīng)合理規(guī)劃頂層設(shè)計(jì)，加快推進(jìn)智慧政務(wù)，設(shè)立部門(mén)間的協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。同時(shí)可借鑒美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，設(shè)立首席信息主管，負(fù)責(zé)跨部門(mén)間的信息協(xié)調(diào)共享工作。信息主管應(yīng)熟悉政務(wù)流程，具備專(zhuān)業(yè)技術(shù)和強(qiáng)大的協(xié)調(diào)溝通能力，很好的推動(dòng)信息共享。作為下屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)轉(zhuǎn)被動(dòng)為主動(dòng)，避免依據(jù)指令行事的做法，主動(dòng)推行智慧政務(wù)建設(shè)，主動(dòng)共享信息，提升信息共享效率。

作者:馬瑩 單位:蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易學(xué)院