壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化分析
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1.財(cái)產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)不確定性
由于保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是在客戶發(fā)生的人身意外傷害時(shí)，根據(jù)客戶當(dāng)初投保的實(shí)際金額來給予相應(yīng)的保險(xiǎn)金額賠償。但是由于這筆保險(xiǎn)金額具體給出的時(shí)間是沒有辦法固定的，因此壽險(xiǎn)公司沒有辦法管理財(cái)務(wù)的現(xiàn)金流的支出，只能依靠事故發(fā)生的概率來做出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，存在很大的不確定性。
2.投保契約的長期有效性
很多壽險(xiǎn)公司為了增加廣大客戶參與投保的熱情，因而在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中往往采取了很多優(yōu)惠政策，其中不乏延長投保人的壽險(xiǎn)受益時(shí)間，因此壽險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)收益時(shí)間被很大程度上擴(kuò)大了。由于投保契約的時(shí)間增加了，因而公司整體收益情況必須通過均衡保費(fèi)的辦法，同時(shí)也公司財(cái)務(wù)負(fù)債帶來了一定的隱患。3.壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營產(chǎn)品呈現(xiàn)金融性為了提高經(jīng)濟(jì)效益和公司利潤，壽險(xiǎn)公司會(huì)將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為的一種向社會(huì)公開、合法進(jìn)行融資的活動(dòng)，將從廣大投保人手中獲得的資金進(jìn)行的集中后，采取一系列的增值行動(dòng)，例如，將流入資金作為收益的基礎(chǔ)，投資到金融資產(chǎn)領(lǐng)域，通過從中獲取一定額度的利息來實(shí)現(xiàn)的資金的增值目的。因此，從某種程度上的講，壽險(xiǎn)公司已經(jīng)開始轉(zhuǎn)型并且擔(dān)負(fù)著投資回報(bào)的金融風(fēng)險(xiǎn)。
二、壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的管理模式
1.常規(guī)經(jīng)營模式
我國壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營已經(jīng)有了一定的時(shí)間，逐步形成了一種傳統(tǒng)的固定模式，即常規(guī)模式。按照壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營特點(diǎn)，一般會(huì)將壽險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理按照收入等于實(shí)際產(chǎn)生的利潤加上具體的資金支出的辦法來進(jìn)行。壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入=未來預(yù)計(jì)支出的費(fèi)用+實(shí)際賠付金額+各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理費(fèi)用支出。由此可見傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營收益是一種保守的方法，更加注重平衡實(shí)際經(jīng)營過程中的收入和支出。
2.資產(chǎn)的負(fù)債模式
現(xiàn)代壽險(xiǎn)公司會(huì)綜合公司發(fā)展的實(shí)際情況，充分考慮到公司現(xiàn)有資產(chǎn)價(jià)值，一般會(huì)采用將資產(chǎn)的現(xiàn)值等于目前的負(fù)債現(xiàn)值加上業(yè)務(wù)的權(quán)益現(xiàn)值的計(jì)算方法。這種管理模式最初不會(huì)將資本投資過程中的實(shí)際收益回報(bào)率考慮在范圍內(nèi)。因此，從某種意義上講，這種財(cái)務(wù)管理模式對市場的資金利率變化情況影響比較大，帶有一定的隨意性。
3.財(cái)務(wù)的監(jiān)管模式
這種管理模式的核心主要圍繞壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的償付能力進(jìn)行。壽險(xiǎn)公司為了實(shí)現(xiàn)公司的長遠(yuǎn)和平穩(wěn)發(fā)展，往往都會(huì)加強(qiáng)對公司業(yè)務(wù)中的各個(gè)板塊進(jìn)行監(jiān)管，并且按照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備方案，對公司的資產(chǎn)以及實(shí)際的負(fù)債情況進(jìn)行綜合的有效評估，根據(jù)實(shí)際計(jì)算出來的評估結(jié)果，結(jié)合公司實(shí)際的賠付能力，來實(shí)施對公司財(cái)務(wù)的有效管理，防止出現(xiàn)那種由于平時(shí)疏于管理而導(dǎo)致公司破產(chǎn)的狀況。
三、優(yōu)化壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的有效策略
1.改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理評價(jià)與考核體制
為了提高對壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理的實(shí)際效果，可以使用一些先進(jìn)的管理方法進(jìn)行業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力的評估與考核。例如，使用EVA（驅(qū)動(dòng)因素法）分析法和EAV中心法，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)能力的有效評估。可以將具體的工作和管理任務(wù)合理地分配給各個(gè)財(cái)務(wù)管理部門，嚴(yán)格按照各部門實(shí)際完成的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)來對部門進(jìn)行綜合考評，努力做到將公司的資金投入與公司的業(yè)務(wù)管理充分地結(jié)合起來，以最大限度地提升壽險(xiǎn)公司的實(shí)際利潤空間，從而實(shí)現(xiàn)對于公司采取管理的優(yōu)化目的。
2.更新公司財(cái)務(wù)的管理經(jīng)營理念
在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的今天，大部分的公司發(fā)展都離不開一定形式的借貸關(guān)系，因此壽險(xiǎn)公司必須結(jié)合具體的發(fā)展情況，合理地更新和調(diào)整自身的管理理念，例如，資金使用理念、業(yè)務(wù)收益理念、時(shí)間控制理念、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對理念等。在金融市場發(fā)展的大背景條件下，壽險(xiǎn)公司必須合理實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的信息分析與數(shù)據(jù)整合，運(yùn)用一些先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)管理理念，準(zhǔn)確把握市場的發(fā)展動(dòng)向與整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢，在財(cái)務(wù)管理中不斷協(xié)調(diào)各個(gè)管理要素之間的關(guān)系。
3.培養(yǎng)財(cái)務(wù)部門員工的科學(xué)理財(cái)意識
要想優(yōu)化壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平，必須加強(qiáng)對工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)，幫助員工樹立一種正確的理財(cái)意識，能夠有效管控公司的總體理財(cái)格局。例如，壽險(xiǎn)公司可以加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識考核與業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)工作，及時(shí)更新公司財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力，以便于更好地適應(yīng)公司的現(xiàn)代化發(fā)展方向。要嚴(yán)格按照壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的管理的，科學(xué)合理地設(shè)立賬簿，并且要實(shí)行“定崗專權(quán)”的管理模式，嚴(yán)謹(jǐn)員工之間出現(xiàn)跨部門和越權(quán)行為，杜絕出現(xiàn)財(cái)務(wù)挪用公款和謊報(bào)、虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí)還要多使用一些現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的，加強(qiáng)對員工進(jìn)行相關(guān)軟件使用的培訓(xùn)，為財(cái)務(wù)人員提供良好的業(yè)務(wù)平臺。
四、結(jié)語
綜上所述，隨著保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展以及壽險(xiǎn)公司數(shù)量的逐漸增加，壽險(xiǎn)公司之間的競爭也日趨激烈，壽險(xiǎn)公司要想實(shí)現(xiàn)公司的平穩(wěn)和快速發(fā)展，必須轉(zhuǎn)變以往傳統(tǒng)舊有的財(cái)務(wù)管理意識，在原有管理模式的基礎(chǔ)上，樹立的一種風(fēng)險(xiǎn)管理意識，結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展情況制定出長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，不斷加強(qiáng)對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理力度，最大限度地實(shí)現(xiàn)公司的利益，確保公司可以在激勵(lì)的市場競爭中立于不敗之地，促進(jìn)壽險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。
作者：蘇衍慶