備用金管理精選(九篇)

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第1篇：備用金管理范文

船舶在港口發(fā)生的費用基本上是通過船舶人支付給口岸各有關(guān)單位。通常在船舶離港前，委托方將預(yù)估的船舶在港發(fā)生的費用匯至或預(yù)存一筆金額到船代指定的帳號，用于其支付船舶在港發(fā)生的費用、船員借支、費以及處理有關(guān)特殊事項的備用款項。實際業(yè)務(wù)中將事先匯至或預(yù)存的金額稱為備用金（advance　disbursement）。

在不定期船舶中，除另有協(xié)議或特殊情況外，關(guān)系建立后，委托方或第二委托方必須及時將備用金匯至人指定賬戶，否則由此造成船舶延誤及其他損失或費用均由提出委托的一方負責(zé)。實踐中，對第一次建立關(guān)系或其經(jīng)營的船舶偶爾來港的委托人委托的航次，船代一般都要求備用金到賬后才安排船舶離港；而對經(jīng)常有船舶到港并且信譽良好的委托人，船代并不一定照此辦理。備用金的索匯工作直接關(guān)系到船舶進港作業(yè)的安排和離港后的財務(wù)結(jié)算。

一、備用金索匯的原則

船代為防止備用金不足以支付船舶在港發(fā)生的各項費用，經(jīng)常索匯比實際需要更多的備用金。如果備用金超出船舶在港發(fā)生的費用，超出部分還要退還給委托方。

備用金的管理需要船代企業(yè)內(nèi)各環(huán)節(jié)之間的相互合作。外勤業(yè)務(wù)員掌握船舶現(xiàn)場作業(yè)情況，如果發(fā)生現(xiàn)意外事件和發(fā)生額外的費用，應(yīng)及時向備用金管理人員反映，以便備用金管理和視情況作好增匯工作。

實際工作中，備用金金額就有可能影響到委托方選擇的決策。備用金索匯原則是總體考慮船舶噸位、船舶裝卸貨物的數(shù)量、船舶待泊情況以及特殊委辦事項，及時和略有寬裕地索匯備用金。

二、明確委托方和索匯對象

船代索匯時，首先應(yīng)明確委托方和索匯對象。如果人對索匯對象不明確，可以參照以下辦法判定索匯對象：

1.定期租船和航次期租情況下，租船人為委托方，則租船人為索匯對象。

2.航次租船情況下，船東為委托方，則索匯對象為船東。

3.租約規(guī)定船舶港口人由船東指定，租船人又不負擔(dān)港口使費，則船東為委托方，索匯對象為船東。如果租船人要求船舶人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)的，則租船人可以成為第二委托方，船舶人可索要第二委托方費。

4.租約規(guī)定船舶港口人由租船人指定，船東不負擔(dān)港口使費，則租船人為委托方，索匯對象為租船人。

5.租約規(guī)定船舶港口人由租船人提名，但由船東委托并支付港口使費，則船東為委托人，船東為索匯對象，租船人如委辦事項按第二委托方關(guān)系辦理。

6.租約中如無明確規(guī)定，負責(zé)委托及港口使費一方為委托方，即其是索匯對象。

7.如果租約中規(guī)定有關(guān)的特殊費用非由委托方承擔(dān)，則這些特殊費用的索匯對象就是租約中訂明的承擔(dān)方。

2009年，上海某海務(wù)合作公司以朝鮮某海運公司總的名義委托上海某公司作為海運公司所屬SYS輪在上海港的。約定包括費在內(nèi)的港口包干費用為2300美元，特殊費用以實際發(fā)生為準(zhǔn)，按有關(guān)發(fā)票結(jié)算。但該船代沒有實際查明海運公司與合作公司之間是否存在船舶總關(guān)系。船代接受合作公司的委托后為SYS輪辦理了進港手續(xù)，安排港作業(yè)，移泊等工作。而且船代按合作公司的指示為船舶供應(yīng)了相應(yīng)的淡水和食物，并墊付了交通費等費用，共計發(fā)生港口使費5955美元，合作公司確認上述費用。在此期間，因另外一起案件，海事法院扣押了該船并拍賣該輪。船代以債權(quán)人的身份向法院申請債權(quán)登記并提訟，請求法院判令海運公司賠償墊付的港口使費5955美元并承擔(dān)訴訟費等法律費用。

庭審中海運公司出示證據(jù)表明SYS輪在船代期間已經(jīng)租給朝鮮某船務(wù)公司，在租約中規(guī)定該輪的航次運營成本包括港口使費均由船務(wù)公司承擔(dān)。另經(jīng)法院調(diào)查，合作公司作為SYS輪在中國港口的總的委托來自船務(wù)公司而非海運公司。

法院經(jīng)審理認為，合作公司以海運公司總的名義委托船代進行業(yè)務(wù)，船代并為船舶墊付了相關(guān)費用，但船代未能提供證據(jù)證明海運公司與合作公司之間存在關(guān)系。根據(jù)《民法通則》第66條規(guī)定判決：駁回船代訴訟請求。

船代公司轉(zhuǎn)而要求合作公司承擔(dān)責(zé)任。直到此時合作公司才知道委托其作為SYS輪在中國總的船務(wù)公司并不是該輪的所有人。但由于該輪被扣押后船務(wù)公司斷絕了與合作公司的業(yè)務(wù)關(guān)系并拒絕支付該輪的港口使費加之合作公司的資信較差，船代公司只從其處催要到百分之三十的欠款。

分析本案風(fēng)險，其產(chǎn)生的原因有如下三點：

（1）本案中，船代公司在接受委托后對合作公司的財務(wù)和信用狀況毫無了解就冒然墊付相關(guān)費用，違反了備用金制度和其管理原則。為該船代的風(fēng)險埋下了隱患。

（2）朝鮮某海運公司將SYS輪期租給朝鮮某船務(wù)，依租約船務(wù)公司承擔(dān)港口使費在內(nèi)的航次成本并由其委托港口。因此委托SYS輪在上海港的就應(yīng)該是船務(wù)公司而不是海運公司。

（3）在合作公司不履行費用的支付義務(wù)的情況下，船代沒有要求其提供SYS輪船東總的授權(quán)文件，就必然不知道SYS輪的真正船東是船務(wù)公司。由此造成了船代風(fēng)險和最后無可挽回的經(jīng)濟損失。

第2篇：備用金管理范文

關(guān)鍵詞：設(shè)備管理  企業(yè)管理  技術(shù)進步 

        0 引言

        自從人類使用機械以來，就伴隨有設(shè)備的管理工作，只是由于當(dāng)時的設(shè)備簡單，管理工作單純，僅憑操作者個人的經(jīng)驗行事。隨著工業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，設(shè)備現(xiàn)代化水平的提高，設(shè)備在現(xiàn)代大生產(chǎn)中的作用與影響日益擴大，加上管理科學(xué)技術(shù)的進步，設(shè)備管理也得到了相應(yīng)的重視和發(fā)展，以致逐步形成一門獨立的學(xué)科設(shè)備管理。設(shè)備管理是企業(yè)管理不可缺少的組成部分，對提高企業(yè)競爭力發(fā)揮著重要作用。西方工業(yè)發(fā)達國家提出了各種設(shè)備管理理論和模式，如后勤工程學(xué)、設(shè)備綜合工程學(xué)、全員生產(chǎn)維護、以可靠性為中心的維修等等，我國也有人提出了設(shè)備綜合管理的思想。良好的設(shè)備管理會使企業(yè)獲得更多的利潤，取得好的經(jīng)濟效益，同時會使企業(yè)在生產(chǎn)技術(shù)進步方面獲取更多的資源。

        1 設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用

        任何一種工業(yè)管理制度和技術(shù)管理制度，都是為滿足和適應(yīng)當(dāng)時科學(xué)技術(shù)和工業(yè)發(fā)展的需要而出現(xiàn)的。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的急劇擴大，管理現(xiàn)代化程度的提高，使設(shè)備管理的地位愈來愈突出，作用愈來愈顯著。在現(xiàn)代管理階段，由于科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)的許多生產(chǎn)過程由機器設(shè)備逐步取代人的作用，因此生產(chǎn)開始受到設(shè)備影響，設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用愈來愈重要了。工業(yè)企業(yè)管理包括計劃管理、技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管理和財務(wù)管理等。它們之間互相聯(lián)系，又互相制約，相輔相成，缺一不可。要管好設(shè)備不僅要看它生產(chǎn)多少產(chǎn)品，產(chǎn)品的質(zhì)量如何，取得多少利潤，更要看設(shè)備是否處于完好狀態(tài)。假如一個企業(yè)完全靠拼設(shè)備來取得高效率、高利潤，那么這種高效率和高利潤決不會持久。從長遠看，其綜合效益是差的，甚至可能造成設(shè)備的損壞和事故的發(fā)生。因此，國家對加強設(shè)備管理非常重視，把設(shè)備達標(biāo)作為企業(yè)升級的一項重要內(nèi)容。要求各級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)目標(biāo)管理中，都明確規(guī)定設(shè)備完好狀態(tài)作為目標(biāo)管理的一項重要內(nèi)容。許多管理體系認證都把設(shè)備管理作為審核的一項重要內(nèi)容?？紤]一切經(jīng)濟問題的根本出發(fā)點，也是設(shè)備管理的指導(dǎo)思想。建國以來已建立了較完整的工業(yè)體系和國民經(jīng)濟體系，對于現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)設(shè)備而言，它的管理、使用、維修狀況如何，將影響企業(yè)生產(chǎn)水平和經(jīng)濟效益，也將直接影響到全面開創(chuàng)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)新局面的實現(xiàn)。設(shè)備是現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)，設(shè)備管理的好壞直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、能源消耗、生產(chǎn)成本和勞動生產(chǎn)率。要有計劃、有步驟和有重點地對現(xiàn)有設(shè)備進行更新和技術(shù)改造，加強維修，使老設(shè)備的性能提高，壽命延長，保證企業(yè)能創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益，為促進國民經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展做出貢獻。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、消耗、成本和利潤等指標(biāo)，在一定程度上都受到設(shè)備狀況的制約。以產(chǎn)品成本為例，在產(chǎn)品成本中與設(shè)備有關(guān)的費用有折舊費、維修費；這些費用相對來說是固定不變的，產(chǎn)品產(chǎn)量愈多，單位產(chǎn)品分攤的上述費用也愈少。加強設(shè)備管理，提高設(shè)備的完好率和利用率，就可以增加產(chǎn)品產(chǎn)量，降低產(chǎn)品成本，企業(yè)可獲得更多的利潤，取得好的經(jīng)濟效益。

        2 設(shè)備管理在生產(chǎn)技術(shù)進步中的作用

        工業(yè)企業(yè)的勞動生產(chǎn)率不僅受工人技術(shù)水平和管理水平的影響，而且還取決于設(shè)備的完善程度。20世紀60年代，我國許多先進企業(yè)在總結(jié)實行多年計劃預(yù)修制的基礎(chǔ)上，吸收三級保養(yǎng)的優(yōu)點，創(chuàng)立了一種新的設(shè)備維修管理制度——計劃保修制。其主要特點是：根據(jù)設(shè)備的結(jié)構(gòu)特點和使用情況的不同，定時或定運行里程對設(shè)備施行規(guī)格不同的保養(yǎng)，并以此為基礎(chǔ)制定設(shè)備的維修周期。這種制度突出了維護保養(yǎng)在設(shè)備管理與維修工作中的地位，打破了操作人員和維護人員之間分工的絕對化界限，有利于充分調(diào)動操作人員管好設(shè)備的積極性，使設(shè)備管理工作建立在廣泛的群眾基礎(chǔ)之上。設(shè)備的技術(shù)狀態(tài)對企業(yè)生產(chǎn)有直接影響。隨著科學(xué)技術(shù)的進展，化工生產(chǎn)的機械化和自動化程度愈來愈高，而且生產(chǎn)裝置都是連續(xù)性的，設(shè)備狀況完好程度，對整個連續(xù)生產(chǎn)線的影響更加明顯。以工業(yè)管理工程、運籌學(xué)、質(zhì)量管理、價值工程等一系列工程技術(shù)方法，管好、用好、修好、經(jīng)營好機器設(shè)備。對同等技術(shù)的設(shè)備，認真進行價格、運轉(zhuǎn)、維修費用、折舊、經(jīng)濟壽命等方面的計算和比較，把好經(jīng)濟效益關(guān)。建立和健全合理的管理體制，充分發(fā)揮人員、機器和備件的效益。研究設(shè)備的可靠性與維修性。無論是新設(shè)備設(shè)計，還是老設(shè)備改造，都必須重視設(shè)備的可靠性和維修性問題，因為提高可靠性和維修性可減少故障和維修作業(yè)時間，達到提高設(shè)備有效利用率的目的。以設(shè)備的一生為研究和管理對象，即運用系統(tǒng)工程的觀點，把設(shè)備規(guī)劃、設(shè)計、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、折舊和報廢一生的全過程作為研究和管理對象。促進設(shè)備工作循環(huán)過程的信息反饋。設(shè)備使用部門要把有關(guān)設(shè)備的運行記錄和長期經(jīng)驗積累所發(fā)現(xiàn)的缺陷，提供給維修部門和設(shè)備制造廠家，以便他們綜合掌握設(shè)備的技術(shù)狀況，進行必要的改造或在新設(shè)備設(shè)計時進行改進。設(shè)備管理工作對技術(shù)進步和工業(yè)現(xiàn)代化起促進作用。這是因為一方面科學(xué)技術(shù)進步的過程也就是勞動手段不斷完善的過程，科學(xué)技術(shù)的新成就往往迅速地應(yīng)用在設(shè)備上，從某種意義上講設(shè)備是科學(xué)技術(shù)的結(jié)晶。另一方面新型勞動手段的出現(xiàn)，又進一步促進科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。新工藝、新材料的應(yīng)用，新產(chǎn)品的發(fā)展都靠設(shè)備來保證。可見，提高設(shè)備管理的科學(xué)性，加強在用設(shè)備的技術(shù)改造和更新，力求設(shè)備每次修理和更新都使設(shè)備在技術(shù)上有不同程度的進步，對促進技術(shù)進步，實現(xiàn)工業(yè)現(xiàn)代化具有重要意義。

第3篇：備用金管理范文

關(guān)鍵詞:ERP PM 鋼鐵冶金

全球鋼鐵市場競爭激烈,經(jīng)營環(huán)境瞬息萬變,如何適應(yīng)激烈的競爭,就需要信息技術(shù)的支持。要把我國鋼鐵企業(yè)做大、做強,應(yīng)用、開發(fā)ERP信息化系統(tǒng),來提高企業(yè)核心競爭力,已成為鋼鐵企業(yè)發(fā)展方向,必走之路。

ERP(Enterprise Resource Planning)英文原意即“企業(yè)資源計劃”,是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上,以系統(tǒng)化的管理思想整合企業(yè)內(nèi)部資源,對采購、生產(chǎn)、成本、庫存、銷售、運輸進行計劃,從而達到最優(yōu)及最佳資源組合,為企業(yè)提供決策運行手段的管理平臺。本文將以河北鋼鐵集團唐鋼公司為例,重點介紹一下ERP中的PM功能在鋼鐵冶金行業(yè)設(shè)備管理中的應(yīng)用。

PM意為工廠維護,包括檢查、預(yù)防維護、修理三個過程,是ERP系統(tǒng)的一個重要分支。全力推進PM系統(tǒng),加強設(shè)備系統(tǒng)基礎(chǔ)管理,實時監(jiān)測設(shè)備的運行情況和負荷,制定設(shè)備的階段性、周期性和防備性的維護計劃,并對突發(fā)故障產(chǎn)生響應(yīng),提供故障診斷支持;記錄設(shè)備的歷史檔案和備品備件管理,方便對設(shè)備進行最優(yōu)化管理與維護,保證在線設(shè)備受控、高效、零缺陷運行的有力手段。

首先是檢查。檢查的主要方式就是點檢,而檢查的主體就是點檢中心點檢站的點檢員。點檢的基本流程如下:(1)設(shè)備點檢管理系統(tǒng)根據(jù)點檢標(biāo)準(zhǔn)、點檢路線自動生成點檢計劃。

(2)點檢站點檢員定期將點檢計劃下載到點檢儀,并由系統(tǒng)自動提示點檢所需的點檢工具清單。(3)點檢站點檢員持點檢工具到現(xiàn)場進行數(shù)據(jù)采集。(4)點檢站點檢員將現(xiàn)場采集的數(shù)據(jù)上傳到設(shè)備點檢管理系統(tǒng),由系統(tǒng)自動對點檢員到位情況及漏檢率進行統(tǒng)計,以便對點檢工作進行業(yè)績考核,同時系統(tǒng)還自動生成點檢劣化趨勢分析和點檢履歷。(5)由設(shè)備點檢管理系統(tǒng)對采集到的數(shù)據(jù)自動進行分析。當(dāng)點檢員根據(jù)點檢劣化趨勢分析判斷需要對點檢標(biāo)準(zhǔn)進行維護時,進入PM三級系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護管理流程對點檢標(biāo)準(zhǔn)進行調(diào)整。(6)由設(shè)備點檢管理系統(tǒng)自動判斷采集到的數(shù)據(jù)是否異常,如有異常,則由系統(tǒng)將異常信息以自動方式上傳到四級系統(tǒng),如無異常信息,則轉(zhuǎn)入步驟8。(7)上傳到四級系統(tǒng)的異常信息直接進入點檢異常信息處理管理流程進行處理(創(chuàng)建維修定單),確認異常信息的處理方式后修改點檢異常通知并將異常信息處理方式信息下傳到設(shè)備點檢管理系統(tǒng)自動更新異常信息的處理方式(包括簡單處理、監(jiān)護運行、日修、定修、大修、搶修、公司立項、非隱患), 由點檢站點檢員在設(shè)備點檢管理系統(tǒng)中將處理完畢的異常信息進行手工關(guān)閉。(8)由設(shè)備點檢管理系統(tǒng)自動判斷點檢結(jié)果中是否有缺油或換油信息,如有缺油或換油信息,則轉(zhuǎn)入步驟9,否則結(jié)束流程。(9)由系統(tǒng)自動生成給油脂任務(wù)單,進入給油脂管理流程。

其次是預(yù)防維護。預(yù)防維護主要包括高壓預(yù)防性試驗、繼電器保護試驗、防雷接地、特種設(shè)備檢驗鑒定的操作等。此處以防雷接地系統(tǒng)周期性試驗計劃管理流程為例:

(1)點檢站點檢員查看系統(tǒng)檢驗通知并向設(shè)備科報檢測點。(2)設(shè)備科電氣設(shè)備管理員匯總上報檢測點到設(shè)備機動部電氣設(shè)備管理科。(3)設(shè)備機動部電氣設(shè)備管理科設(shè)備管理員審核二級單位上報的統(tǒng)計表。如不通過,則返回步驟2,二級單位重新上報檢測點;如通過則進入步驟4。(4)設(shè)備機動部電氣設(shè)備管理科設(shè)備管理員根據(jù)防雷接地測試計劃創(chuàng)建試驗定單并排程。(5)設(shè)備機動部電氣設(shè)備管理科科長審批試驗訂單和排程,如果不通過則返回步驟4重新排程,如通過則進入步驟6。(6)設(shè)備機動部電氣設(shè)備管理科設(shè)備管理員起草技術(shù)協(xié)議。(7)機動部電氣設(shè)備管理科科長和主管部長審核技術(shù)協(xié)議,如不通過則返回步驟6重新修定。

第三,就是修理。修理的過程涉及到了點檢員和維修員之間的接合,簡單步驟如下:

(1)由點檢站站長查看設(shè)備點檢管理系統(tǒng)上傳的點檢異常通知及系統(tǒng)外的點檢異常通知。

(2)由點檢站站長對異常信息進行分析。

(3)由點檢站站長判斷異常信息是否需要到現(xiàn)場去進行分析,如需要現(xiàn)場分析則轉(zhuǎn)到步驟4,否則轉(zhuǎn)到步驟5。

(4)由點檢站站長指派點檢員到現(xiàn)場去對異常信息進行分析并將意見反饋給站長。

(5)由點檢站站長根據(jù)對異常信息分析判斷是否需要事故搶修,如需要搶修,則進入事故搶修管理流程,否則轉(zhuǎn)入步驟6。

(6)由點檢站站長判斷異常信息是否為隱患故障,如果是隱患故障,則轉(zhuǎn)到步驟7,如不是隱患故障則轉(zhuǎn)到步驟14。

(7)由點檢站站長判斷是否需要派工進行處理,如需要派工則轉(zhuǎn)到步驟8,否則到步驟13。

(8)由四級系統(tǒng)根據(jù)隱患情況創(chuàng)建隱患缺陷及事故故障通知。

(9)由點檢站站長確定隱患處理的方式,如果確定為公司專項工程立項則轉(zhuǎn)入公司專項工程立項審批流程;如果為大修項目,則轉(zhuǎn)入大修計劃管理流程然后進入檢修計劃安排管理流程;如為日修處理則轉(zhuǎn)到步驟11。

(10)由點檢站站長判斷公司專項工程立項的項目是否審批通過,如通過則進入公司專項立項計劃管理流程及公司專項立項執(zhí)行管理流程,如審批沒通過則返回步驟9,重新確認隱患故障的處理方式。

(11)點檢站站長判斷需要日修的隱患是否需要在定修期間處理,如需要在定修期間處理,則進入定修計劃管理流程,如不需要在定修期間處理則轉(zhuǎn)入步驟12。

(12)由點檢站站長在系統(tǒng)中確認需日修處理的隱患的處理方式,并釋放通知,然后進入檢修計劃安排管理流程。

(13)點檢站站長判定為不需要發(fā)生費用的檢修則由站長指派人員到現(xiàn)場簡單處理或監(jiān)護運行。

(14)由點檢站站長將判定為需要搶修、大修、定修、公司專項工程立項、日修、監(jiān)護運行、簡單處理和不是隱患故障的異常信息在四級系統(tǒng)中進行處理方式的確認,并修改點檢異常通知,最終將異常信息處理方式下傳到設(shè)備點檢管理系統(tǒng),由點檢員在異常信息處理完畢后將異常信息進行關(guān)閉。

PM不僅包括檢查、預(yù)防維護、修理三個過程,而且涵蓋了設(shè)備的歷史檔案和備品備件管理的范疇。點檢員在編制點檢標(biāo)準(zhǔn)、維修技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等的同時,也要擔(dān)當(dāng)起及時申報備品備件以及對已有設(shè)備檔案、文檔及圖紙資料的管理工作。

PM的應(yīng)用,建立了多層次的設(shè)備安全運行體系,規(guī)范了設(shè)備基礎(chǔ)管理,增強了設(shè)備檢測和故障診斷手段,將點檢責(zé)任落實到人,提高了工人的積極性和責(zé)任感,進而控制事故,降低維修費用。

在勢不可擋的信息化熱流中,越來越多的企業(yè)應(yīng)用、開發(fā)ERP,目前已取得了階段性成果,突破制約企業(yè)發(fā)展和管理落后的瓶頸,提高了企業(yè)核心競爭力?？梢哉f在未來幾年是我國鋼鐵企業(yè)信息化建設(shè)的黃金時期,將飛速步人信息化時代的軌道,全面提高企業(yè)信息化水平。信息化是鋼鐵企業(yè)必走之路。

參考文獻

第4篇：備用金管理范文

為了更好地貫徹實施《中華人民共和國房地產(chǎn)管理法》和《北京市實施〈中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例〉辦法》，進一步加強對北京市劃撥城鎮(zhèn)建設(shè)用地的管理，規(guī)范劃撥城鎮(zhèn)建設(shè)用地的審批程序，市局現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、除下列用地可依法辦理劃撥外，其它用地均應(yīng)通過出讓或轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)，不得劃撥：

（一）各級財政撥款建設(shè)的黨政軍機關(guān)、行政事業(yè)單位辦公用房的用地；

（二）城市基礎(chǔ)設(shè)施、公用設(shè)施和公益事業(yè)用地；

（三）國家重點扶持的能源、交通、國防和農(nóng)業(yè)水利工程用地；

第5篇：備用金管理范文

為保證失業(yè)救濟金、醫(yī)療補助費及其他失業(yè)保險費用按規(guī)定支付，根據(jù)《北京市失業(yè)救濟金核定發(fā)放管理辦法》、《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助管理辦法》，現(xiàn)將失業(yè)救濟金及其他失業(yè)保險費用具體支付程序通知如下：

一、失業(yè)救濟金支付程序

（一）區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)為失業(yè)職工核定救濟金領(lǐng)取期限和金額后，按規(guī)定填寫《北京市失業(yè)職工領(lǐng)取失業(yè)救濟金通知單》（以下簡稱“通知單”）二份。區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)保存一份，另外一份應(yīng)在三日內(nèi)轉(zhuǎn)入失業(yè)職工戶口所在街道（鎮(zhèn)）勞動部門，該“通知單”將作為頒發(fā)《北京市失業(yè)職工救濟金領(lǐng)取證》（以下簡稱“領(lǐng)取證”）和發(fā)放失業(yè)救濟金的依據(jù)。

區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)在填寫“通知單”編號時采用8位數(shù)碼，左起第一、二位數(shù)碼為年份、第三、四位數(shù)碼為所屬街道（鎮(zhèn)）序號，最后四位數(shù)碼為當(dāng)年接收符合領(lǐng)取失業(yè)救濟金條件的失業(yè)職工序號。

（二）符合領(lǐng)取失業(yè)救濟金條件的失業(yè)職工在辦理失業(yè)救濟金申領(lǐng)手續(xù)時，街道（鎮(zhèn)）勞動部門要嚴格按照“通知單”中的內(nèi)容填發(fā)“領(lǐng)取證”和《北京市失業(yè)職工領(lǐng)取救濟金登記卡》（以下簡稱“登記卡”）。

（三）街道（鎮(zhèn)）勞動部門發(fā)放失業(yè)救濟金必須按下列規(guī)定辦理。

1、審核失業(yè)職工本人填寫的《北京市失業(yè)職工救濟金申領(lǐng)單》；

2、查驗“領(lǐng)取證”、求職證和身份證；

3、將當(dāng)月失業(yè)職工領(lǐng)取救濟金金額填寫在“領(lǐng)取證”和“登記卡”上。

4、將失業(yè)職工應(yīng)領(lǐng)取的救濟金發(fā)給本人。

（四）對符合《北京市失業(yè)救濟金核定、發(fā)放管理辦法》第五條規(guī)定一次性領(lǐng)取救濟金條件的失業(yè)職工，由街道（鎮(zhèn)）勞動部門填寫《北京市失業(yè)職工一次性發(fā)放救濟金憑證》，并收回“領(lǐng)取證”、注銷“登記卡”，將應(yīng)領(lǐng)取的救濟金一次發(fā)給本人。同時此憑證連同有關(guān)證明材料的復(fù)印件一并上報區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)一份備案。

（五）失業(yè)職工領(lǐng)取救濟金數(shù)額發(fā)生變化時，由街道（鎮(zhèn)）勞動部門按區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)的通知填寫《北京市失業(yè)職工領(lǐng)取救濟金變更通知單》后，按照新確定的救濟金數(shù)額發(fā)放救濟金。

二、醫(yī)療補助費支付程序

（一）區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)可選擇本轄區(qū)內(nèi)2－4家本市市屬或區(qū)屬綜合性醫(yī)院，作為本區(qū)、縣失業(yè)職工在領(lǐng)取失業(yè)救濟金期間就醫(yī)的指定醫(yī)院。

（二）街道（鎮(zhèn)）勞動部門支付失業(yè)職工醫(yī)療補助費時須按下列規(guī)定辦理。

1、查驗“領(lǐng)取證”、求職證、身份證；

2、審核單據(jù)、處方、醫(yī)療手冊和失業(yè)職工填寫的《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助費申領(lǐng)單》；

3、審核無誤后，按規(guī)定的比例計算醫(yī)療補助費金額；

4、將應(yīng)支付的醫(yī)療補助費金額填寫在“領(lǐng)取證”、“登記卡”上；

5、將醫(yī)療補助費支付給失業(yè)職工本人。

（三）符合《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助管理辦法》第五條規(guī)定，申領(lǐng)一次性醫(yī)療補助費的失業(yè)職工，應(yīng)提出書面申請報街道（鎮(zhèn)）勞動部門，街道（鎮(zhèn)）勞動部門審核后填寫《北京市失業(yè)職工一次性醫(yī)療補助費審批表》，并附失業(yè)職工書面申請上報區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)審批，補助數(shù)額超過批準(zhǔn)權(quán)限的，由區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)報市社會保險基金管理中心審批。

街道（鎮(zhèn)）勞動部門在具體支付一次性醫(yī)療補助費時，須填寫《北京市失業(yè)職工一次性醫(yī)療補助費支出單》，并在“領(lǐng)取證”、“登記卡”上記載后，按審批的醫(yī)療補助費金額向失業(yè)職工一次性支付。

三、其他失業(yè)保險費用支付程序

（一）符合《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助管理辦法》第六條規(guī)定的失業(yè)女職工，申領(lǐng)醫(yī)療補助費時，填寫《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助費申領(lǐng)單》，并附有關(guān)證明材料，街道（鎮(zhèn)）勞動部門審核無誤后，按規(guī)定支付醫(yī)療補助費（應(yīng)保留有關(guān)證明復(fù)印件）。

（二）失業(yè)職工在領(lǐng)取救濟金期間死亡，區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)憑其死亡證明，填寫《北京市失業(yè)職工喪葬補助費支出憑證》，有供養(yǎng)直系親屬的還須填寫《北京市失業(yè)職工一次性撫恤費、救濟費支出憑證》經(jīng)主管負責(zé)人簽字后方可支付喪葬補助費或一次性撫恤費、救濟費。

四、失業(yè)職工在領(lǐng)取救濟金期間被用工單位錄用后，街道（鎮(zhèn)）勞動部門應(yīng)收回“領(lǐng)取證”注銷“登記卡”，并填寫三份《北京市失業(yè)職工救濟金停發(fā)通知單》，其中裝入失業(yè)職工檔案一份；當(dāng)月內(nèi)上報區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)一份。

五、失業(yè)職工戶口在本市遷移時由原街道（鎮(zhèn)）勞動部門憑戶口遷移證為其開具《北京市失業(yè)職工關(guān)系轉(zhuǎn)移介紹信》，同時在一周內(nèi)將“通知單”和“登記卡”轉(zhuǎn)入失業(yè)職工遷入地的區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)作為失業(yè)職工辦理續(xù)領(lǐng)失業(yè)救濟金的依據(jù)。

六、街道（鎮(zhèn)）勞動部門每月30日前將《北京市失業(yè)職工救濟金申領(lǐng)單》、《北京市失業(yè)職工救濟金發(fā)放匯總表》、《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助費申領(lǐng)單》、《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助費支出匯總》等支出憑證按失業(yè)保險財務(wù)有關(guān)規(guī)定入帳，并同時將上述兩種“匯總表”上報區(qū)、縣失業(yè)保險機構(gòu)。

七、失業(yè)職工對“領(lǐng)取證”不得涂改，如有涂改由街道（鎮(zhèn)）勞動部門予以收回，不再補發(fā)。失業(yè)職工如將“領(lǐng)取證”遺失，由失業(yè)職工向發(fā)證單位聲明，并申請補發(fā)，街道（鎮(zhèn)）勞動部門在補發(fā)“領(lǐng)取證”時，要認真核對各項情況后，方可補發(fā)新證。聲明前已被冒領(lǐng)的失業(yè)救濟金，不予補發(fā)。

八、失業(yè)職工與用工單位發(fā)生勞動爭議或用工單位未按期辦理檔案移交手續(xù)而延誤辦理申領(lǐng)救濟金手續(xù)的，可按區(qū)、縣勞動仲裁部門的結(jié)案文書日期或按用工單位辦理檔案移交手續(xù)日期順延。

失業(yè)職工因其他原因未按期辦理申領(lǐng)失業(yè)救濟金手續(xù)或辦理申領(lǐng)手續(xù)后連續(xù)二個月未領(lǐng)取失業(yè)救濟金的，停發(fā)失業(yè)救濟金并取消其他失業(yè)保險待遇。

第6篇：備用金管理范文

一、公車配備使用問題

經(jīng)檢查，我單位無違規(guī)配備使用公車問題。不存在超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公車；不存在違反規(guī)定將公車登記在下屬單位、企業(yè)或者個人名下；不存在公車私用、私車公養(yǎng)，或者既領(lǐng)取公務(wù)交通補貼又違規(guī)使用公車；不存在換用、借用、占用下屬單位或者其他單位和個人車輛，擅自接受企事業(yè)單位和個人贈送車輛；不存在挪用或者固定給個人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機要通信等公車；不存在虛列車輛維修費名目報銷其他費用；違規(guī)處置公務(wù)用車等問題。

二、津補貼發(fā)放問題

經(jīng)檢查，我單位不存在濫發(fā)津補貼問題。不存在違規(guī)自行新設(shè)項目或者繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津貼補貼；不存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放津貼補貼；不存在實施職務(wù)消費和福利待遇貨幣化改革后繼續(xù)開支相關(guān)職務(wù)消費和福利費用；不存在違反規(guī)定發(fā)放加班費、值班費和未休年休假補貼；不存在違反規(guī)定擅自提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放改革性補貼；不存在超標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金；不存在以有價證券、支付憑證、商業(yè)預(yù)付卡、實物等形式發(fā)放津貼補貼；不存在將執(zhí)收執(zhí)罰工作與津貼補貼掛鉤，使用行政事業(yè)性收費、罰沒收入發(fā)放津貼補貼；不存在違規(guī)以各種名義普發(fā)各類獎金；不存在違規(guī)使用工會會費、福利費及其他專項經(jīng)費發(fā)放津貼補貼；不存在借重大活動籌備或者節(jié)日慶祝之機，變相普遍發(fā)放現(xiàn)金、有價證券或者與活動無關(guān)的實物等問題。

三、公款吃喝問題

經(jīng)檢查，我單位不存在違規(guī)公款吃喝問題。不存在違反公務(wù)接待管理規(guī)定，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍接待或者借機大吃大喝；不存在接受可能影響執(zhí)行公務(wù)的宴請；不存在通過虛列會議費、培訓(xùn)費、維修費等方式報銷吃喝費用，或者以項目資金等專項經(jīng)費支付吃喝費用；不存在公款安排與公務(wù)無關(guān)的宴請，特別是在單位內(nèi)部食堂、培訓(xùn)中心以及農(nóng)家樂、“一桌餐”隱蔽場所公款吃喝等問題。

四、收受禮品禮金問題

第7篇：備用金管理范文

關(guān)鍵詞：連鎖門店；貨幣資金管理；內(nèi)部控制

一、連鎖門店貨幣資金管理概述

連鎖門店是一種有效的經(jīng)營模式，連鎖門店擁有統(tǒng)一的企業(yè)識別符號，一致的銷售價格與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一的財務(wù)管理、人力資源資源管理、質(zhì)量管理、信息管理及物流管理等一系列的管理模式與管理制度。連鎖門店有利于企業(yè)在市場中樹立企業(yè)品牌形象，實現(xiàn)強大的規(guī)模經(jīng)濟，從而在激烈的市場競爭中保持強有力的競爭力，最終實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

貨幣資金是連鎖門店資產(chǎn)中流動性最強的，涉及面廣，也是資產(chǎn)的重要組成部分。在沒有得到有效的監(jiān)督和管理的情況下，貨幣資金易被挪用、侵占及欺詐。連鎖門店的特點是地理位置分散，大部分遠離總公司，加之因地域原因，從業(yè)人員參差不齊，流動性大等特點，財務(wù)管理特別是涉及貨幣資金方面的管理難度加大。而貨幣資金管理在整體財務(wù)管理體系中占據(jù)極其重要的地位，貨幣資金管理的效果會影響連鎖經(jīng)營企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部控制，完善貨幣資金管理，對連鎖門店持續(xù)健康發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。

二、內(nèi)控失效導(dǎo)致的貨幣資金管理風(fēng)險

（一）備用金方面

備用金也稱零用現(xiàn)金，是企業(yè)財務(wù)部門借給有關(guān)職能部門或人員備用零星開支的款項。備用金一般專人專管，按約定的使用范圍進行開支、登記及報帳。連鎖門店在備用金使用與保管中存在的風(fēng)險包括：

1.備用金管理制度不健全。即未針對連鎖門店的經(jīng)營特點制訂完善的備用金管理制度，對備用金的使用范圍、門店備用金金額的確認依據(jù)、門店備用金保管人的職責(zé)范圍、備用金原始憑證收集及保存、相關(guān)原始憑證的審核授權(quán)體系等進行明確與規(guī)定。制度的缺失或者不明晰，會使有關(guān)人員在日常操作中無章可依、無規(guī)可循，造成在備用金使用和管理上無約束機制，嚴重者將造成部分人員挪用備用金的情況，不利于培養(yǎng)職工廉潔奉公的品行和促進企業(yè)廉政建設(shè)的發(fā)展。

2.備用金不足或超額。造成備用金不足的原因包括：單據(jù)報銷時間拖延、總部過嚴管制忽視門店臨時性支出加大等，門店為應(yīng)對備用金不足，除向集團總部緊急申請超額備用金外，常見的應(yīng)對方法包括臨時挪用銷售款，此情況下的挪用，通常在門店店長及財務(wù)默許下進行，而當(dāng)這種默許成為常態(tài)后，易造成財務(wù)監(jiān)督疏忽，給有心之人利用內(nèi)控漏洞，利用時間差挪用門店日常的銷售款。備用金超額指審核不嚴導(dǎo)致門店備用金金額比實際需要多，易造成備用金被挪用及單據(jù)報銷的不嚴謹和拖延。

3.備用金交接不清。指管理備用金的員工因調(diào)崗或離崗，在備用金交接環(huán)節(jié)存在不交接或者交接不完整的情況，導(dǎo)致責(zé)任劃分不清。原因包括：缺少財務(wù)規(guī)章制度；缺少必要的監(jiān)督導(dǎo)致財務(wù)交接一方利用另一方不熟悉業(yè)務(wù)的短板，在交接過程中故意作為隱瞞備用金短少的情況；未標(biāo)注的單據(jù)丟失等。

4.未定期由獨立第三方盤點備用金。備用金的獨立盤點主要是指由獨立的第三方對門店所保管的備用金及相關(guān)的帳薄進行定期和不定期的檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)門店挪用資金、帳外帳及小金的問題，屬于備用金管理中事后控制的一種方式。缺乏對備用金的檢查，易造成備用金保管人員公款私用等情況發(fā)生。

（二）預(yù)收款風(fēng)險

出于經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，門店的銀行基本戶信息基本屬于公開或半公開的狀態(tài)。在這種狀態(tài)下，造成了只要他方知曉門店的銀行基本戶信息，便可在未告知企業(yè)的情況下往企業(yè)基本戶轉(zhuǎn)入款項。而財務(wù)管理部門在與銀行核對未達帳項時，關(guān)注點更多放在企業(yè)已達銀行未達方面，而忽視對銀行已達企業(yè)未達的檢查。部分通過以上轉(zhuǎn)款方式轉(zhuǎn)入款項的單位出于各種原因，轉(zhuǎn)款后長時間不告知門店或不至門店提取貨物，極易造成了這部分暫時無人認領(lǐng)又缺乏監(jiān)督的款項被有心人挪用。

（三）預(yù)付的提貨卡風(fēng)險

提貨卡是一種在現(xiàn)代交易環(huán)境下產(chǎn)生的非貨幣憑證，是企業(yè)以實現(xiàn)自身商品銷售為目的，依靠自身信譽并面向市場銷售環(huán)節(jié)而發(fā)行的，不以現(xiàn)金而是以磁卡、IC卡或相關(guān)介質(zhì)進行支付行為的物質(zhì)載體。提貨卡有效促進商品銷售，有助于企業(yè)提前回籠資金、減少現(xiàn)金流通，對于消費者來說，利用提貨卡消費，還能享受一定的折扣。但在銷售提貨卡的過程中，門店出于業(yè)績的需要，很多時候采取卡預(yù)出的銷售方式，即款未到卡已出。這種激進的銷售方式，一方面增加了門店提貨卡的銷售，回籠資金；另一方面，卻隱藏著極大的財務(wù)風(fēng)險，如不及時加強對未收款項的監(jiān)管及追收力度，極易讓提貨卡銷售人員與購卡單位的相關(guān)人員相互勾結(jié)，利用門店的監(jiān)管漏洞，挪用款項。另外，門店對提貨卡的返利大部分采取差額比率的方式，門店出于人工節(jié)省的考慮，很多情況下，銷售收款人員與返利發(fā)放人員為同一人，這種不相容崗位未分離的情況，極易造成銷售人員利用比率差貪污返利利差。

（四）新興收款方式（支付寶、微信等）的風(fēng)險

在信息化時代，支付寶、微信、閃付等新型付款方式逐漸普及，這種付款方式給連鎖店以及消費者的付款帶來極大的便利。與此同時，由于企業(yè)對新興付款方式的應(yīng)對及認識不足等原因，存在對員工培訓(xùn)不及時不到位或設(shè)備更新不足等原因，導(dǎo)致門店員工對新收款方式的使用不當(dāng)，給門店的日常經(jīng)營帶來風(fēng)險，間接會侵害消費者的利益，并且損壞連鎖店的品牌形象。

三、加強內(nèi)部控制的方式

（一）運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加強貨幣資金監(jiān)管

數(shù)字經(jīng)濟時代，通過信息化手段對貨幣資金進行管理是未來貨幣資金管理發(fā)展的方向。它基于計算機網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實施財務(wù)管理各項功能，并能夠進行實時反饋和遠程監(jiān)控的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，極大地提高財務(wù)管理的效率，擴展財務(wù)管理的空間范圍，極適合連鎖門店這種地理位置相對分散的經(jīng)營模式。而連鎖門店由于地理位置原因而造成的貨幣資金監(jiān)管的困難，隨著信息技術(shù)的發(fā)展及各種新型電子通訊手段的普通使用而得到有效的解決。將網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管這樣的信息手段植入到連鎖店的內(nèi)部控制體系中，遠程監(jiān)控以及信息系統(tǒng)的有效運用可將所有連鎖店連接成為一個整體，加強連鎖店貨幣資金的監(jiān)管。

（二）及時培訓(xùn)，建立培訓(xùn)考核機制

為應(yīng)對愈發(fā)激烈的市場競爭，企業(yè)員工必須及時更新知識，保證自身知識存量的持續(xù)積累與更新，才能有效實現(xiàn)企業(yè)運營目標(biāo)，保持強勁的競爭活力。一方面，門店可通過集體培訓(xùn)更新知識，組織員工學(xué)習(xí)并掌握先進的財務(wù)理念、模擬演練日常的資金管理流程，不斷發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，完善工作流程，并在培訓(xùn)中不間接地對員工進行考核，檢驗員工掌握新知識的程度，鞏固培訓(xùn)成果。另一方面，可鼓勵員工進行積極的自我學(xué)習(xí)，并通過相關(guān)的獎勵機制鼓勵員工之間分享知識，形成良性的知識更新循環(huán)。

（三）健全貨幣資金管理制度

加強內(nèi)部控制，健全資金管理制度，是有效避免連鎖店資金管理風(fēng)險的有效措施。建立符合連鎖店實際情況的備用金管理制度，細化備用金使用與保管、定期盤點備用金，嚴格審查與確認備用金保管人的資質(zhì)。其次，定期對銀行帳戶進行分析，對達到一定期限的未達帳立帳管理，重點關(guān)注長期及大額外的未達帳項，防范資金風(fēng)險。最后，對由于激進銷售方式而產(chǎn)生的應(yīng)帳款，加強催收管理，并建立客戶信用制度，完善客戶信用等級的建設(shè)。

（四）關(guān)注貨幣資金交接管理

因人員的流動及企業(yè)內(nèi)部工作的調(diào)整，財務(wù)崗位的責(zé)任人定期及不定期的更換已成為普遍現(xiàn)象。應(yīng)積極應(yīng)對人員流動及崗位調(diào)換所帶來的控制風(fēng)險，加強內(nèi)部控制，規(guī)范門店財務(wù)交接工作，避免因財務(wù)交接工作的不到位等原因?qū)﹂T店持續(xù)性的經(jīng)營活動造成不利的影響。應(yīng)對門店交接工作風(fēng)險的控制措施包括：結(jié)合連鎖門店的經(jīng)營特點，建立貨幣資金工作交接規(guī)章制度，規(guī)范資金交接工作的流程；交接工作應(yīng)納入人事管理，并作為職業(yè)道德的考量；并著力加強交接時的監(jiān)督檢查工作等。

參考文獻：

[1]齊軍.連鎖企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容和基本策略探析[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2012（21）：74―75.

第8篇：備用金管理范文

    貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強,控制風(fēng)險最高的一種資產(chǎn)。就會計核算而言,貨幣資金的核算并不復(fù)雜,但是,由于貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強﹑控制風(fēng)險最高的一種資產(chǎn), 加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)。因此,加強貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。

    一、貨幣資金管理的要求:

    現(xiàn)金是指企業(yè)財會部門所掌握的用于零星開支的庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金的管理應(yīng)明確以下幾點:

    1、現(xiàn)金即庫存現(xiàn)金,指企業(yè)金庫的實有現(xiàn)金數(shù),不包括撥付給所屬部門的備用金、白條以及代其他單位或個人保管的現(xiàn)金。

    2、現(xiàn)金收支應(yīng)遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》,企業(yè)除收取少量個人或者不能轉(zhuǎn)賬的其他單位的現(xiàn)金以及不足通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的現(xiàn)金外,一律通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖;企業(yè)支付現(xiàn)金除支付給個人勞動報酬以及在1000元以內(nèi)的零星開支外,一律通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。企業(yè)金庫的結(jié)存現(xiàn)金不得超過開戶行核定的現(xiàn)金限額,超過現(xiàn)金限額部分應(yīng)送存銀行。企業(yè)營業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行,企業(yè)營業(yè)支出的現(xiàn)金應(yīng)從銀行提取,不得坐支現(xiàn)金。

    3、嚴格現(xiàn)金管理的內(nèi)控制度。企業(yè)現(xiàn)金由專職出納人員保管,出納人員除兼管現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得兼管其他任何賬目,會計人員負責(zé)企業(yè)賬務(wù)工作,不得兼做出納工作。

    4、現(xiàn)金收付必須以經(jīng)審核的合理、合法的原始憑證為依據(jù),按日期順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)。

    5、堅持每日盤點現(xiàn)金,保證賬實相符。

    備用金是企業(yè)財會部門撥付給所屬部門用于收購商品、開支費用和支付其他業(yè)務(wù)必須款項的備用現(xiàn)金。雖然備用金不屬于企業(yè)的庫存現(xiàn)金,但它是存放在企業(yè)內(nèi)部的各部門的現(xiàn)金,具有同庫存現(xiàn)金一樣的性質(zhì),應(yīng)加強管理,防止假賬、錯賬的發(fā)生。備用金管理要點如下:

    1、建立備用金的領(lǐng)用和報賬制度。備用金管理一般由定額管理和非定額管理兩種方法,定額管理是根據(jù)需要核定備用金定額;非定額管理是按報銷金額核銷領(lǐng)用的備用金。

    2、建立備用金管理責(zé)任制。企業(yè)內(nèi)部使備用金的部門,應(yīng)根據(jù)責(zé)任制的要求,指定專人負責(zé)管理,專門負責(zé)人對備用金的安全負有完全責(zé)任。

    3、按規(guī)定用途使用備用金。財會部門應(yīng)會同企業(yè)有關(guān)部門制定備用金的使用范圍、開支權(quán)限及報銷、領(lǐng)款手續(xù)。

    4、建立備用金的保管、檢查制度。為了保證備用金的安全,財會部門和備用金領(lǐng)用部門除應(yīng)定期清查、盤點外,還應(yīng)及時組織抽查,及時發(fā)現(xiàn)問題。

    銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。為了保證業(yè)務(wù)需要,合理使用銀行存款,提高資金利用效益,保證銀行存款的安全,必須加強銀行存款的管理。

    1、任何獨立核算的企業(yè)必須在銀行或其他金融機構(gòu)開設(shè)賬戶,除按規(guī)定可使用和收取現(xiàn)金外,其他結(jié)算一律通過銀行轉(zhuǎn)賬。

    2、貫徹內(nèi)部牽制制度,堅持錢賬分管原則。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)由出納人員負責(zé)辦理,但出納人員不能兼管會計工作。批準(zhǔn)簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒分別由兩個或兩個以上人員辦理。

    3、加強對銀行收付業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督,經(jīng)常與銀行核對賬目。

    4、銀行存款的收付,必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的原始憑證。

    5、加強結(jié)算憑證和印鑒保管,嚴格支款手續(xù)。

    6、銀行存款必須留有足夠額度,嚴禁簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票”。

    其他貨幣資金是指企業(yè)的貨幣資金中具有單獨存放地點和專門用途的款項,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。其他貨幣資金從性質(zhì)上講,屬于貨幣資金的一部分,但其存放地點和用途與庫存現(xiàn)金和銀行存款不同。

    1、其他貨幣資金是嚴格按其特定用途使用,在會計核算時,應(yīng)同現(xiàn)金、銀行存款相區(qū)別,單獨設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶核算。

    2、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,按規(guī)定使用,正確結(jié)算,接受銀行監(jiān)督,嚴禁套取銀行信用。

    3、建立管理責(zé)任制。其他貨幣資金應(yīng)指定專人管理,對其增減變動及結(jié)存情況必須及時、正確登記入賬,做到賬實相符,保證安全。

    4、定期清查核對。嚴格執(zhí)行清查盤點與核對制度,防止挪用或侵占其他貨幣資金,避免損失。

    除上述總的要求外,其他貨幣資金的具體項目也有不同的內(nèi)容和要求。

    1、外埠存款,指企業(yè)到外地進地臨時或零星采購時,匯往外地銀行開立采購賬戶的款項。因此,在企業(yè)申請開戶時,必須按規(guī)定用途和經(jīng)銀行批準(zhǔn)在異地開戶。外埠存款只能用于采購商品或材料支付款項,該賬戶除可提取少量現(xiàn)金用于差旅費外,一律通過銀行轉(zhuǎn)賬。外埠采購賬戶只付不存,并不計利息。

    2、銀行匯票存款,指匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù),在尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款。銀行匯票的金額起點為500元,付款期為一個月,遺失可提現(xiàn)的銀行匯票,可掛失,如果遺失了填明收款單位或個體戶名稱的匯票,銀行不予掛失;過期匯票及遺失匯票在一個月內(nèi)未被冒領(lǐng),可辦理退款手續(xù)。

    收款單位收受銀行匯票時,應(yīng)審查收款人或被背書人是否為本人,匯票在付款期內(nèi),日期、金額等填寫正確無誤,印章清晰,有壓數(shù)機壓印金額,銀行匯票和解訖通知齊全,匯款人或被背書人的證明或證件無誤等內(nèi)容。

    3、銀行本票存款,是指申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)給其在同城憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或者支取現(xiàn)金的票據(jù),在辦理結(jié)算之前形成的存款,銀行本票的金額起點分為兩種,一是非定額本票,金額起點100元,二是定額本票,起點分別為500,1000,5000和10000元四種,付款期一個月,逾期本票銀行不受理,可向銀行辦理退款手續(xù)。

    受理本票,應(yīng)查明收款人或被背書人是否確為本收款人,印章以及不定額壓數(shù)機金額是否清晰等。

    4、在途貨幣資金,是指企業(yè)與所屬單位或上下級之間匯解款項,在月終尚未到達、處于在途的資金,在核算時使用“在途貨幣資金”應(yīng)明確核算的對象,即:“所屬單位和上下級”。核算的時間,即“在月終時”。核算內(nèi)容,即處于在途的資金。

    二、貨幣資金管理中常見的錯弊行為

    1、涂改憑證金額。會計人員利用原始憑證管理上存在的漏洞或業(yè)務(wù)上的便利條件,使用“退字靈”、“修正液”等化學(xué)藥劑,乘機更改發(fā)票或收據(jù)上的金額,把現(xiàn)金收入原始憑證上的金額改小或?qū)F(xiàn)金支出原始憑證上的金額放大,從而達到貪污的目的。其主要原因是會計主管人員或指定人員未認真審查原始憑證。

    2、票據(jù)“頭尾”不一。票據(jù)出票時往往需要套寫。出納員或經(jīng)辦員在套寫時將復(fù)寫紙的下面放置廢紙,利用假復(fù)寫的方法,使票據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致,造成收多報少或支少報多,貪污差額款。其主要原因是填制收付款原始憑證與收付款職責(zé)未分開,單位內(nèi)部牽制制度失效。

    3、撕毀票據(jù)或盜用憑證。會計人員或出納人員對收入現(xiàn)金的票據(jù),乘機撕毀,將現(xiàn)金據(jù)為己有;或用盜取的發(fā)票、收據(jù)等憑證向客戶開票,隱匿現(xiàn)金,達到貪污的目的。其主要原因是單位票據(jù)款方面存在漏洞,未能有效地控制票據(jù)的數(shù)量和編號;對于收入款項的監(jiān)督不力。

    4、虛開發(fā)票,虛構(gòu)內(nèi)容。會計人員或有關(guān)人員與外部人員串通,在購物時虛開發(fā)票,或在做賬時虛列工資、獎金等,將多支出的現(xiàn)金據(jù)為己有。其主要原因是未能堅持經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的辦理不得由一人負責(zé)全過程的原則;未能做到薪金支付單等由單位人勞部門編制和審核;會計稽核人員未能真正發(fā)揮作用。

    5、添枝加葉,加碼報銷。會計人員在原始憑證上添加經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額,達到貪污現(xiàn)金的目的。其主要原因是會計稽核人員未履行職責(zé),未發(fā)揮作用。

    6、錯記金額,貪污現(xiàn)金。出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時故意記錯金額或?qū)⑵浜嫌嫈?shù)加錯,表現(xiàn)為少計收入、多計支出,從而將多余的庫存現(xiàn)金據(jù)為己有。其主要原因是會計分工、會計牽制出了問題,出納人員除登記日記賬外,還兼登記明細賬和總賬。

    7、公款私用,挪用現(xiàn)金。出納人員或其他人員采用虛寫或涂改現(xiàn)金繳款單日期的做法,未將當(dāng)天應(yīng)該送交銀行的銷貨款等及時入賬,挪用后進行體外循環(huán)。其主要原因是會計牽制不力,稽核人員未發(fā)揮作用。

    1、將不屬于備用金的內(nèi)容列作備用金。如個人借款用于個人生活需要或投資等其他活動,其性質(zhì)屬于挪用企業(yè)現(xiàn)金。

    2、不按備用金用途使用。如用企業(yè)的備用金購買控購商品或者用于個人消費,虛報虛領(lǐng)。

    3、挪用備用金。如專職備用金保管人員利用職務(wù)之便,將本部門的備用金為個人服務(wù)。貪污備用金。貪污備用金的主要形態(tài)與現(xiàn)金基本相同,主要有:涂改發(fā)票金額;利用假發(fā)票、假收據(jù);私人購物、公款報銷。

    (二)、銀行存款收支業(yè)務(wù)

    1、存入的現(xiàn)金來源不合法,如應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)而以現(xiàn)金進行結(jié)算,違反結(jié)算管理制度。

    2、未將超過庫存限額的現(xiàn)金全部、及時地送存銀行。

    3、通過銀行劃回的銀行存款,有的不屬被查單位的款項錯誤地劃到其存款賬戶。

    4、通過銀行結(jié)算劃回的銀行存款不及時,不足額。

    5、為其他單位或個人提供銀行賬戶而收取好處費。

    6、違反國家規(guī)定進行預(yù)收貨款業(yè)務(wù)。

第9篇：備用金管理范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè) 審計 控制

一、企業(yè)內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部控制的作用

備用金、費用、固定資產(chǎn)以及人事管理,這四個方面是支店的財務(wù)運作進行內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。

1.備用金審計及對企業(yè)內(nèi)部控制的作用

第一、在對支店賬目中備用金進行核對時,備用金審計往往采取如下方法:

所謂的支店核定備用金,是指支店手中的借支金額、現(xiàn)金余額、銀行存款余額和已經(jīng)被寄到總店的單據(jù)的金額,也就是總店未支付給支店的備用金,以及已報銷的金額之積。

(1)對于銀行存款余額,對其審查時可以采用現(xiàn)金盤盤點和與銀行進行賬單核對的方法進行審查;

(2)對于現(xiàn)金余額,其審查方法與對銀行存款余額審查的方法相同,筆者在此不做贅述;

(3)對于支店手中的借支金額,其審批手續(xù)的完備與否是對其審核的重要內(nèi)容;

(4)對于已報銷的金額,對其進行審查的方法是通過對費用以及固定資產(chǎn)投資的審計來進行的;

(5)已寄往總店的單據(jù)金額,即未支付備用金,與已報銷金額一樣,是支店成本的主要構(gòu)成部分,其審查方法與已報銷的金額也一樣,筆者在此不做贅述。

在對備用金進行審查的同時,對任意兩個月的點點金額以及銀行存款日記賬余額進行隨即抽取并進行記錄,然后根據(jù)數(shù)據(jù)做出曲線圖,從而使支店備用金的使用情況得到直觀、清晰地了解。如果曲線反映出的支店備用金余額一直呈現(xiàn)出余額過多的情況,這表明總店應(yīng)該減少對支店備用金的支付金額,因為總店對支店的備用金核定過高;如果情況相反的話,則應(yīng)對備用金額予以適當(dāng)?shù)脑黾印?/p>

第二、備用金匯付所需時間測試

為了了解到單據(jù)流轉(zhuǎn)需要的時間以及總部的匯款速度如何,我們需要對支店匯出單據(jù)至到收到總部匯款時所需要的時間進行計算。

為了達到保證貨幣資金的安全性與完整性,保證公司的資金財產(chǎn)不被流失和盜竊的目的,我們必須對備用金進行審計,從而使得公司的財務(wù)會計信息和業(yè)務(wù)經(jīng)濟信息的準(zhǔn)確性和可靠性得到保證,防止因信息失真給公司帶來不必要的損失。

2.費用審計及對企業(yè)內(nèi)部控制的作用

對于各個級別領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限,企業(yè)的財務(wù)制度給予了明確的固定,因而,對費用的支出必須在相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)進行審批后才可進行。當(dāng)費用發(fā)生后,需以借方發(fā)生額中的重要金額為依據(jù)進行憑證的追溯,然后對以下內(nèi)容進行審核:

第一、對支出的內(nèi)容是否合理,審批手續(xù)是否齊全,審批權(quán)限是否符合規(guī)定進行審核;

第二、對發(fā)票的真實合法性予以審核;

第三、對申請記錄的日期、發(fā)票產(chǎn)生的日期、費用報銷入賬的日期進行審核,保證報銷的及時性;

第四、還要對憑證的內(nèi)容是否齊全、是否真實可靠進行審核。

通過對費用進行審計,企業(yè)可以使資金使用的經(jīng)濟有效性得到提高,并使費用支出與公司的財務(wù)制度的規(guī)定相符合得到保證。

3.固定資產(chǎn)投資審計及對企業(yè)內(nèi)部控制的作用

以固定資產(chǎn)明細表上的重要金額為依據(jù),對相關(guān)憑證進行追溯,在得到相關(guān)憑證后對以下內(nèi)容進行審核:

第一、對采購資產(chǎn)的審批手續(xù)的齊全性、費用審批權(quán)限的符合規(guī)定性應(yīng)予以審核;

第二、對固定資產(chǎn)的采購是否經(jīng)過總部固定資產(chǎn)專項負責(zé)人的批準(zhǔn)進行審核;

第三、對采購的資產(chǎn)的支出與支店預(yù)算內(nèi)的支出的歸屬性進行審核;

第四、對公司的固定資產(chǎn)進行實地盤點,并對其使用情況與保管情況進行審核與記錄。

通過審計固定資產(chǎn),不僅可以使企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性得到保證,還可以使固定資產(chǎn)的充分利用度和固定資產(chǎn)的支出與企業(yè)財務(wù)制度的符合度得到保證。

二、內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部控制的成效

1.統(tǒng)一銀行,加快匯款速度

通過對企業(yè)的備用金進行審計,對備用金匯付所需時間進行了測試,由于總部與支店的開戶行不同,使得備用金從總部匯出到達支店賬戶所需的時間也不同,最短在當(dāng)天即可到達,最長需要6天的時間。為了加快匯款速度,總部對多家銀行的匯款速度、網(wǎng)上銀行以及是否提供上門服務(wù)、銀行網(wǎng)點的分布情況等等銀行的服務(wù)情況進行了調(diào)差與對比,最終選擇了一家能夠使備用金匯付所需時間最短的銀行,大大提高了總部對支店的集中管理效率。

2.提高支店長審批權(quán)限,加強總部與支店的對帳

通過費用審計發(fā)現(xiàn):由于支店長的級別決定了其使用權(quán)限,所以支店長的費用審批權(quán)限低,凡是超過1000元的支出都要上報給總部審批,這樣明顯減慢了支店的正常運作。

因而為了提高支店長的審批權(quán)限和支店的核定備用金,總部修改原來的財務(wù)制度并規(guī)定支店的費用由支店本身進行支配,從而加快支店的審批流程。如果必須總部代付時,總部財務(wù)人員和支店財務(wù)人員均要做單獨記錄,并定期對帳,以避免再次發(fā)生重復(fù)匯款的情況。

3.強化固定資產(chǎn)管理流程

通過固定資產(chǎn)審計,能發(fā)現(xiàn)有些支店在未經(jīng)總部批準(zhǔn)的情況下,購買了固定資產(chǎn)違反企業(yè)規(guī)定?？偛靠梢砸笾У曦攧?wù)人員加強審核,強化固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理。

4.嚴格執(zhí)行企業(yè)人事管理制度

通過人事管理審計,可以發(fā)現(xiàn)有些支店員工遲到早退以及缺勤等情況在考勤中并沒有記錄,繼而工資結(jié)算必然有誤?？偛靠梢砸笾У甑娜耸录柏攧?wù)今后嚴格執(zhí)行企業(yè)的人事管理制。

5.利用信息管理網(wǎng)絡(luò),規(guī)范內(nèi)部控制流程,加快審批進程

企業(yè)應(yīng)該籌建自己的信息管理網(wǎng)絡(luò),這樣以后即使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)出差,也可通過相關(guān)的互聯(lián)網(wǎng)進行相應(yīng)的審核 。從而也進一步規(guī)范費用審批流程。同時企業(yè)的工作人員也可利用網(wǎng)絡(luò)對企業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度、福利政策、重要通知及市場活動及時全面的了解。

總而言之,通過內(nèi)部審計,進一步加強總部與支店的溝通,促使企業(yè)進一步完善財務(wù)制度和內(nèi)部控制,并能發(fā)現(xiàn)一些之前工作中存在的問題,從而相應(yīng)地修改某些工作流程,進一步加強對支店的管理,為企業(yè)今后的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

三、內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢

1.應(yīng)設(shè)立總經(jīng)理直接管理的內(nèi)部審計部門

目前企業(yè)還不能保證內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)威性,因為某些企業(yè)內(nèi)部審計人員單純由財務(wù)部門的人員勝任,并沒有單獨的內(nèi)部審計部門,在實際工作中,由于這樣的設(shè)置,內(nèi)部審計一般不對總部財務(wù)部門及其他經(jīng)營管理部門進行審計,只審計支店。所以應(yīng)該設(shè)置個獨立的內(nèi)部審計部門,以提高內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)威性。單獨設(shè)立審計部,在行政上直接由總經(jīng)理負責(zé)并向其報告工作。只有這樣才能保證審計結(jié)果的真實、客觀、公正。這也要依情況而定,如果企業(yè)規(guī)模較小,就不用設(shè)置獨立的審計部了。

2.內(nèi)部審計范圍應(yīng)從財務(wù)領(lǐng)域擴展到企業(yè)經(jīng)營管理領(lǐng)域

企業(yè)中的舞弊行為以及其他真正存在的問題往往存在于管理和經(jīng)營領(lǐng)域中。內(nèi)部審計主要職能應(yīng)從查錯糾弊向為內(nèi)部管理服務(wù)的方面轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計人員往往將大部分精力放在財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性及生產(chǎn)經(jīng)營收支合規(guī)性的監(jiān)督上,主要職能就是查錯糾弊,其主要工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營領(lǐng)域,不是對企業(yè)的管理作出分析、評價和提出管理建議。因此,對企業(yè)總體的內(nèi)部控制制度不能進行系統(tǒng)和權(quán)威的評價,也就無法發(fā)現(xiàn)和客觀評價企業(yè)的潛在風(fēng)險,進而無法對管理和決策層提出實質(zhì)性與預(yù)防性的管理建議。

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