識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法精選(九篇)

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第1篇：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法范文

公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成是一個(gè)漸進(jìn)的過程，由于可以充當(dāng)預(yù)警的各種指標(biāo)模型眾多，從財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)成本角度出發(fā)，一般需要對(duì)一些所謂的“關(guān)鍵值”進(jìn)行分析和控制，而這些指標(biāo)的選擇可能會(huì)對(duì)相關(guān)預(yù)測(cè)帶來一定的影響。

1.1資金周轉(zhuǎn)表分析法該方法是通過對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的分析，來預(yù)測(cè)醫(yī)院可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。資金周轉(zhuǎn)表分析方法可以成為醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量分析的重要補(bǔ)充內(nèi)容。該方法的理論基礎(chǔ)是非均衡理論，由于外部環(huán)境變化在醫(yī)院資金緊時(shí)，如果無法及時(shí)取得貸款，就容易出現(xiàn)內(nèi)部資金鏈條斷裂導(dǎo)致醫(yī)院破產(chǎn)，所以醫(yī)院避免發(fā)生支付危機(jī)，就應(yīng)當(dāng)重視資金周轉(zhuǎn)分析，防止出現(xiàn)短期無力償還而導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該方法簡單易行，但由于其判斷標(biāo)準(zhǔn)過于武斷而尚存爭(zhēng)議。

1.2管理評(píng)分法該方法應(yīng)用簡單，而且通過多指標(biāo)的加權(quán)打分，可以做到客觀評(píng)價(jià)醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，該方法克服了資金流程圖分析法需要?jiǎng)討B(tài)反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況導(dǎo)致使用成本較高的不足。管理評(píng)分法通過管理評(píng)分表的是設(shè)計(jì)，試圖通過定性分析的方法來解決定量指標(biāo)的問題，管理評(píng)分法的主要優(yōu)點(diǎn)是簡單直接，通過簡單的分析可以大致反映出醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，也為及時(shí)發(fā)展醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆提高了必要的條件。

2.公立醫(yī)院財(cái)務(wù)控制的對(duì)策思考

2.1加強(qiáng)經(jīng)營者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)當(dāng)前，隨著我國衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)改革的全部推進(jìn)，我國醫(yī)院所面臨的發(fā)展環(huán)境蘊(yùn)涵了高度的風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院的經(jīng)營管理者要強(qiáng)化醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平，不能僅僅依靠醫(yī)院的藥品和醫(yī)療收入和利潤指標(biāo)來判斷醫(yī)院的發(fā)展質(zhì)量，而需要從戰(zhàn)略的角度對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和判斷，進(jìn)而提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的主動(dòng)性。醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要支撐點(diǎn)需要依靠醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員來參與，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，財(cái)務(wù)人員要積極的進(jìn)行醫(yī)院數(shù)據(jù)收集，并通過采用定量或定性的方法來進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的初判，并成為醫(yī)院管理層進(jìn)行醫(yī)院發(fā)展決策的重要依據(jù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要積極提供醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的各種方法和途徑，要積極通過數(shù)據(jù)的表現(xiàn)來發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在，通過及時(shí)分析，提前預(yù)測(cè)和準(zhǔn)確研判來提高醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的總體能力，為醫(yī)院健康發(fā)展提供幫助。

2.2加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容和關(guān)鍵措施，內(nèi)部控制的有效建立和良好運(yùn)行可以起到一定的防控作用，而失效的內(nèi)部控制往往放大了醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。醫(yī)院的內(nèi)部控制完善的關(guān)鍵點(diǎn)是需要從科學(xué)建立醫(yī)院內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)入手，通過完善醫(yī)院的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，改善醫(yī)院的過于人治現(xiàn)象可以有效的提高醫(yī)院的內(nèi)部控制水平，進(jìn)而提高醫(yī)院的科學(xué)決策水平。要不斷的提高外部人管理水平，將醫(yī)院的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離，通過引進(jìn)獨(dú)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的手段來提高醫(yī)院的運(yùn)行管理水平。其次，要加強(qiáng)醫(yī)院的文化建設(shè)，近年來，我國醫(yī)院大力推進(jìn)了醫(yī)院文化建設(shè)的步伐，通過醫(yī)院軟實(shí)力的提升來推動(dòng)醫(yī)院管理水平的提高，進(jìn)而提高醫(yī)院內(nèi)部員工的自我防控意識(shí)，提高醫(yī)院的內(nèi)部控制水平，但醫(yī)院文化建設(shè)在醫(yī)院中開展并不廣泛，還缺乏開展的深度和廣度，這就需要醫(yī)院管理層充分認(rèn)識(shí)到醫(yī)院文化建設(shè)的重要性，通過醫(yī)院文化建設(shè)來不斷的推動(dòng)醫(yī)院的全面建設(shè)，提高醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，通過全員控制和全環(huán)節(jié)控制等手段來不斷的提高醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

第2篇：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法范文

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)；財(cái)務(wù)；防范

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與確認(rèn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)其進(jìn)行管理的第一步，也是很重要的一步。由于風(fēng)險(xiǎn)常常隱藏在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)采取有針對(duì)性的方法和手段。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要包括收集信息資料、分析不確定性、確定風(fēng)險(xiǎn)事件、編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告等內(nèi)容。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有風(fēng)險(xiǎn)分析問卷、核查表法、財(cái)務(wù)報(bào)表法、流程方法、現(xiàn)場(chǎng)視察、合約分析、損失記錄分析、事故報(bào)告等方法。風(fēng)險(xiǎn)分析問卷和核查表法一般是通過進(jìn)行文件整理、面談和檢驗(yàn)以獲得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和來源的資料。財(cái)務(wù)報(bào)表法是通過分析企業(yè)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表，逐項(xiàng)檢查企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)預(yù)算以及企業(yè)資源的應(yīng)用消耗等情況，以此來判斷企業(yè)承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其程度。流程方法是通過研究企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍及操作流程，進(jìn)而確定具體環(huán)節(jié)中是否承擔(dān)著某些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法?，F(xiàn)場(chǎng)視察是風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須進(jìn)行的過程，通過現(xiàn)場(chǎng)視察，檢查企業(yè)的設(shè)施、設(shè)備、生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)展情況的第一手資料，來識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合約分析是通過分析企業(yè)與不同主體簽訂的各種不同形式的合約，檢查合約界定的雙方權(quán)責(zé)范圍，恰當(dāng)?shù)暮霞s簽訂可以有效的保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)利益和權(quán)益。損失記錄分析法是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以從過去的損失記錄中分析損失發(fā)生的原因、性質(zhì)、程度和影響范圍。事故報(bào)告法需要企業(yè)建立有效的機(jī)制，把日常的損失及傷亡事故詳細(xì)記錄下來，風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過檢查損失及傷亡事故記錄來掌握整個(gè)事故的全面資料，確認(rèn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的程度及影響范圍。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)價(jià)

當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)后，需要對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性進(jìn)行研究和量化分析。事實(shí)上，能夠識(shí)別羅列出的企業(yè)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都有自身的規(guī)律、特點(diǎn)、影響范圍以及影響后果，它們的影響后果以貨幣單位來度量，最終轉(zhuǎn)化為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的時(shí)間分析、風(fēng)險(xiǎn)的影響和損失分析、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分析、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、風(fēng)險(xiǎn)的起因和可控性分析等內(nèi)容。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的時(shí)間進(jìn)行分析即分析風(fēng)險(xiǎn)可能在生產(chǎn)經(jīng)營周期或施工項(xiàng)目的哪個(gè)階段、哪個(gè)環(huán)節(jié)上發(fā)生。有許多風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的階段性，建筑企業(yè)有的風(fēng)險(xiǎn)直接與具體的工程活動(dòng)相聯(lián)系，這個(gè)分析對(duì)于建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警有很大的作用。

對(duì)于建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響和損失進(jìn)行分析是個(gè)非常復(fù)雜的問題。建筑企業(yè)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)之間相互作用可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的風(fēng)險(xiǎn)影響面小，有的風(fēng)險(xiǎn)影響面很大，可能引起整個(gè)施工工程的中斷或報(bào)廢。有的風(fēng)險(xiǎn)之間常常是有關(guān)聯(lián)的，例如，某個(gè)施工工程活動(dòng)因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，受到干擾而拖延，可能會(huì)影響到后續(xù)的其他活動(dòng)。對(duì)建筑企業(yè)而言，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的惡化容易引起物價(jià)上漲，一方面可能會(huì)導(dǎo)致業(yè)主支付能力的變化，另一方面可能會(huì)影響建筑工程材料物資的采購、員工薪酬及各種費(fèi)用支出，最終會(huì)影響整個(gè)工程的工程費(fèi)用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響一般通過以下過程分析：首先，考慮正常狀況下，假設(shè)沒有該財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況，如建筑企業(yè)的工期、成本費(fèi)用和收益情況；其次，考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，看施工過程、施工消耗等各個(gè)方面有什么變化；最后，兩者的差異確定為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素很多，涉及很多方面，人們并不是對(duì)所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都予以十分重視，通常對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失以及發(fā)生的概率，計(jì)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失期望值，一般而言，發(fā)生的概率很大而且損失金額很高的風(fēng)險(xiǎn)，要重點(diǎn)防控，對(duì)于發(fā)生的可能性一般而且損失也一般的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要進(jìn)行一般防控，對(duì)于發(fā)生的可能性很小而且損失也很小的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以不予考慮。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的起因和可控性進(jìn)行分析，是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)防控、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分析等工作的前提。有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可以進(jìn)行控制，減小其發(fā)生的可能性；有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)對(duì)它的發(fā)生與否卻無能為力。企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控與否選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法包括財(cái)務(wù)比率分析法、比較分析法，杠桿分析法、敏感性分析法、決策樹分析法、因果分析法、價(jià)值分析法、變量分析法等方法，企業(yè)在實(shí)際工作中可結(jié)合自身特點(diǎn)選擇使用或組合使用。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

第3篇：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法范文

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部審計(jì)；必要性；對(duì)象；方法和手段

近年來，隨著我院招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大，如何有效控制和規(guī)避辦學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)和改善學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的有效性逐步成為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。本文就內(nèi)部審計(jì)在學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理中的作用以及如何發(fā)揮，作如下簡要分析。

1.內(nèi)部審計(jì)參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原因

1.1學(xué)院面臨的辦學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益增大

伴隨我國職業(yè)教育多元化發(fā)展的趨勢(shì)，學(xué)院面臨的內(nèi)外部環(huán)境變得日趨復(fù)雜，辦學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也大大增多。辦學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)部分。外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境對(duì)學(xué)院目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定性，主要表現(xiàn)在國家的法律法規(guī)及政策的變化、例如大學(xué)擴(kuò)招及用人單位錯(cuò)誤的用人觀對(duì)職業(yè)教育辦學(xué)的影響；內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部環(huán)境對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)產(chǎn)生影響的不確定性，主要表現(xiàn)在學(xué)院辦學(xué)結(jié)構(gòu)的缺陷、學(xué)院經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)、學(xué)院資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及資產(chǎn)管理的局限性、人員的道德品質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)未達(dá)到要求等。因此，減少學(xué)院面臨的辦學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是學(xué)院實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)的重要一環(huán)，也是學(xué)院的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計(jì)人員是學(xué)院的管理咨詢師。所以，內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員參與學(xué)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也就順理成章了。

1.2學(xué)院對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求

學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)高度重視，并對(duì)我院內(nèi)部審計(jì)發(fā)展提出了新的要求。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容要從傳統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查上擴(kuò)展，要更關(guān)注學(xué)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制。要分析、確認(rèn)、揭示和防范要害性的辦學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)應(yīng)由傳統(tǒng)的“查錯(cuò)糾弊”提升為“幫助組織增加價(jià)值”。這些發(fā)展將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)在學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中成為重要的角色，并將其在學(xué)院中的作用推向一個(gè)新水平。

1.3內(nèi)部審計(jì)能夠在學(xué)院辦學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮獨(dú)特的作用

1.3.1能夠客觀地、從全局的角度管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于其他各部門，這使得它能夠客觀地從全局的角度治理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),能從學(xué)院的利益和實(shí)際出發(fā),清醒地識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提出防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效建議。

1.3.2控制、指導(dǎo)學(xué)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略，內(nèi)部審計(jì)部門的相對(duì)獨(dú)立性，使它可以憑著其對(duì)學(xué)院各部門全面而深入的了解,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理過程進(jìn)行治理和協(xié)調(diào),促進(jìn)被審計(jì)部門經(jīng)營和管理的改善。通過對(duì)學(xué)院長期計(jì)劃與短期目標(biāo)的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員可以協(xié)助學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)調(diào)控、指導(dǎo)學(xué)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

1.3.3內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起各部門的重視，由于我院內(nèi)部審計(jì)部門是在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見可以直接作為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)的處理辦學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)，這會(huì)加強(qiáng)其它各部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門意見的重視程度。

2.我院內(nèi)部審計(jì)部門是如何參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

學(xué)院內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是在其它部門所進(jìn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包括四個(gè)方面：

2.1識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性研究,收集、整理可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)學(xué)院所面臨的、以及潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。換言之，就是要確定學(xué)院正在或?qū)⒁媾R哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門和人員要對(duì)原有的已識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否充分進(jìn)行評(píng)價(jià)，即學(xué)院所面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識(shí)別出來，并找出未被識(shí)別的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終估計(jì)已有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，找出主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，以便以此為依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)對(duì)策。定量分析方法是對(duì)已被識(shí)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化估計(jì)，通過公式：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)值=財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響×財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率，計(jì)算出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)值。定性分析方法是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以量化、定量評(píng)價(jià)所需的數(shù)據(jù)難以獲得時(shí)采用，定性方法的復(fù)雜性和困難在于主觀判斷結(jié)果發(fā)生的不準(zhǔn)確性，不同背景、不同經(jīng)驗(yàn)、不同職位的人對(duì)同一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷可能不同。內(nèi)部審計(jì)人員處于特殊的獨(dú)立地位，可以從客觀的角度分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)條件，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出專業(yè)意見。

2.3應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.3.1回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 即采取措施回避可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.2降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 即采取措施將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的范圍。

2.3.3轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 即通過轉(zhuǎn)嫁或與他人共擔(dān)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

2.3.4接受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)在學(xué)院可接受的范圍之內(nèi)，不必采取任何措施。

2.4防范和監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第4篇：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 體系建設(shè)

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不僅要面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，而且還要面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下必須面對(duì)的一種客觀存在。目前，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制已日益受到越來越多企業(yè)的高度重視，并逐漸成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中不可或缺的重要組成部分。因此，深入研究企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，科學(xué)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不僅是保持企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的客觀需要，也是企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力、系統(tǒng)化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需求。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

對(duì)未來收益的不確定性被視為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本屬性。目前，學(xué)術(shù)界對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)基本趨同，只是從狹義和廣義兩個(gè)維度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了不同闡述。狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（亦稱“傳統(tǒng)觀”）指因企業(yè)融資所引發(fā)的，因企業(yè)借入資金從而增加了對(duì)未來到期償債能力以及與此相關(guān)聯(lián)的對(duì)未來收益的雙重不確定性。融資額度的大小與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低存在一定的相關(guān)關(guān)系。廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（亦稱“現(xiàn)代觀”）觀點(diǎn)認(rèn)為，在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而存在造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。本文闡述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)指的是廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型從某種意義上講是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)源，應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)因素統(tǒng)籌納入企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的體系建設(shè)之中。

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)指由于融入資金而導(dǎo)致未來企業(yè)償債能力與盈利能力與預(yù)期目標(biāo)之間所存在的不確定性，因融資方式不同，具體可劃分為直接融資風(fēng)險(xiǎn)和間接融資風(fēng)險(xiǎn)，其主要表現(xiàn)是融資成本過大、投資失敗、債務(wù)規(guī)模過度膨脹而導(dǎo)致企業(yè)過度負(fù)債，到期償債能力下降，誘發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在制訂短期經(jīng)營目標(biāo)和中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，有必要將企業(yè)融資規(guī)劃、融資活動(dòng)、融資方式、融資過程管控、融資結(jié)果及評(píng)價(jià)等與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)密切結(jié)合起來，作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)的子系統(tǒng)加以完善和強(qiáng)調(diào)。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)由于受不確定因素的影響，致使所投資的項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期投資收益率的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生直接影響企業(yè)的預(yù)期盈利目標(biāo)，同時(shí)也一定程度上可能誘發(fā)融資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流是企業(yè)運(yùn)營的血液，是企業(yè)生存與發(fā)展的重要基礎(chǔ)。許多企業(yè)被迫破產(chǎn)往往并不是因?yàn)橘Y不抵債，而恰恰是因?yàn)楝F(xiàn)金流出了問題，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出不相適應(yīng)，現(xiàn)金流入不敷出，企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金或資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，一時(shí)無法滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對(duì)資金流動(dòng)性的即時(shí)需要，由此直接引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。所以，企業(yè)在設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)時(shí)要特別關(guān)注負(fù)債的償還期和流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性相互匹配這個(gè)問題，否則將給企業(yè)造成很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（四）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營和管理所帶來的不確定性影響，收益分配主要包括留存收益和分配股息兩個(gè)方面，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果經(jīng)營效益好，利潤高，但對(duì)股東的股息分配低于預(yù)期，將會(huì)影響股東投資的積極性和社會(huì)響應(yīng)度，進(jìn)而影響企業(yè)股票價(jià)值。而如果企業(yè)大幅度提高職工福利待遇，增加薪酬，給股東的股息分配過多，又將使企業(yè)承擔(dān)過高的生產(chǎn)和資金成本，從而對(duì)企業(yè)持續(xù)性正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利影響，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)的收益分配必須要在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)監(jiān)測(cè)基礎(chǔ)上，審慎掌握風(fēng)險(xiǎn)平衡點(diǎn)。

除以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型外，有學(xué)者還提出了“關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)”和“對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)”等類型。本文認(rèn)為，隨著全球一體化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制和運(yùn)營模式將日益呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)，與此相伴而生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型還會(huì)不斷衍生，無論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形式如何多樣，抓住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因才是有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本前提。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要?dú)w結(jié)為以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)定位不清晰，權(quán)責(zé)不明確

風(fēng)險(xiǎn)管理組織的權(quán)責(zé)沒有規(guī)范，企業(yè)總部及下屬機(jī)構(gòu)雖設(shè)有部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，但缺乏組織職責(zé)的統(tǒng)一規(guī)范。

（二）尚未建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境評(píng)估及有效識(shí)別和防范的能力，特別是對(duì)于企業(yè)不能承受的風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)進(jìn)行識(shí)別及預(yù)警，不能及時(shí)排除風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而降低了企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）尚未建立全面的財(cái)務(wù)檢查機(jī)制

由于企業(yè)的內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力。

（四）企業(yè)外部宏觀環(huán)境的影響

企業(yè)所面臨的復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)、法律、市場(chǎng)、社會(huì)文化及資源等宏觀環(huán)境的不確定性也是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。

（五）企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（六）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，目前，在我國有些企業(yè)憑經(jīng)驗(yàn)決策的主觀臆斷現(xiàn)象比較普遍，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤頻繁發(fā)生。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

盡管企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型多種多樣，產(chǎn)生的原因錯(cuò)綜復(fù)雜，但風(fēng)險(xiǎn)是可以管理的，其中，構(gòu)建科學(xué)、系統(tǒng)、穩(wěn)定的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不失為一條有效的解決途徑。

樊良等人（2004）認(rèn)為，“企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種有計(jì)劃、有組織地控制企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和資金活動(dòng)的行為，其目的在于將企業(yè)因各種風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的不良影響降至最低，確保企業(yè)能順利實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)，并保證其發(fā)展能力?！?/p>

隨著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究的不斷深入，如何構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為理論界和實(shí)務(wù)界研究和探討的熱點(diǎn)，相關(guān)理論和方法需要進(jìn)一步完善和深入研究。因此，本文提出的構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建議是以財(cái)務(wù)治理理論為基礎(chǔ)，依次遞進(jìn)地包括了“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控體系建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)”幾個(gè)部分，力求形成具有內(nèi)在邏輯的整體框架。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指從紛繁復(fù)雜的各種可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素中找出誘因，是一個(gè)對(duì)這些不確定性誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的判斷、分析、篩選、歸類和鑒定的過程。能否準(zhǔn)確識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，進(jìn)而科學(xué)有效完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。由于各企業(yè)所處行業(yè)不同、企業(yè)自身特點(diǎn)各異，企業(yè)需要根據(jù)這些內(nèi)外部的不同特點(diǎn)有針對(duì)性地開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)，有效建立符合企業(yè)自身特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)已鎖定的、影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本因素進(jìn)行正確量化計(jì)量的過程和行為，是進(jìn)一步采取有效措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的前提和基礎(chǔ)，是科學(xué)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的重要組成部分，是對(duì)企業(yè)正確識(shí)別、把握和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力的檢驗(yàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量通常采用質(zhì)化和量化相結(jié)合的處理方法，通過這些方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分類計(jì)量，進(jìn)而對(duì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序，找出帶有共性的、影響重大的風(fēng)險(xiǎn)源，重點(diǎn)進(jìn)行處理。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理是指結(jié)合企業(yè)的自身實(shí)際和特點(diǎn)，按照企業(yè)既定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控治理機(jī)制，通過有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)處理方式和手段對(duì)已篩選確定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效化解的過程和行為。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不能消除的，其主要處理方式包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保留三種。

對(duì)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中自身無法承受、或即使承受將付出巨大成本的風(fēng)險(xiǎn)可以考慮采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式加以規(guī)避。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量基礎(chǔ)上、對(duì)可能或即將發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所采取的主動(dòng)規(guī)避的行為。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常會(huì)遇到一些既無法轉(zhuǎn)移也無法回避的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此，企業(yè)只能被動(dòng)接受這種風(fēng)險(xiǎn)的存在，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保留。對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須立即啟動(dòng)有效的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制把這種對(duì)企業(yè)有可能造成損失的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。

（四）建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量和處理是建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的基礎(chǔ)性工作，既是前提也是必要條件。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的核心是建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。主要包括：

1.建立企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系

該體系的建立是有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制保證。財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)量身定做、對(duì)標(biāo)設(shè)計(jì)，要切實(shí)符合企業(yè)實(shí)際。企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系包括宏觀和微觀兩個(gè)層面。從宏觀層面講，企業(yè)必須著力解決好財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)治理機(jī)制問題。李悅（2010）認(rèn)為，“財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)權(quán)在不同產(chǎn)權(quán)主體之間的分配，既是企業(yè)所有權(quán)配置的核心內(nèi)容，也是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)所要解決的關(guān)鍵性問題。財(cái)務(wù)治理是公司治理的核心，財(cái)權(quán)配置是財(cái)務(wù)治理的核心。財(cái)權(quán)在公司治理中是一種最基本、最重要的權(quán)力，而財(cái)權(quán)配置可以說是公司治理的“綱”。財(cái)務(wù)治理機(jī)制是企業(yè)財(cái)權(quán)基本配置框架下，基于財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)安排和一定制度設(shè)計(jì)，能夠自發(fā)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)治理活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)、規(guī)范的機(jī)制。微觀層面主要包括財(cái)務(wù)人員控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)制度控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)等幾部分。

2.強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理

資金集中管理是企業(yè)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效方法之一，也是化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。資金集中管理的重點(diǎn)是建立內(nèi)部資金控制系統(tǒng)，主要包括：現(xiàn)金控制系統(tǒng)、融資控制系統(tǒng)和投資控制系統(tǒng)等。

（1）現(xiàn)金控制系統(tǒng)。在公司總部按照商業(yè)銀行模式設(shè)立總部級(jí)內(nèi)部資金池，充分發(fā)揮企業(yè)全系統(tǒng)資金使用效率和效益，有效控制或規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，各所屬成員單位在總部開設(shè)賬戶,其經(jīng)營收付結(jié)算一律通過內(nèi)部銀行辦理。

（2）融資控制系統(tǒng)。在現(xiàn)金控制系統(tǒng)基礎(chǔ)上,進(jìn)一步建立企業(yè)內(nèi)源融資與外源融資相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。企業(yè)對(duì)外融資統(tǒng)一由總部負(fù)責(zé)，對(duì)內(nèi)建立有償內(nèi)部資金調(diào)劑機(jī)制，做到資金的籌集與使用相結(jié)合,與企業(yè)的綜合償債能力相適應(yīng)。

（3）投資控制系統(tǒng)。內(nèi)部投資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié),應(yīng)遵循事前、事中、事后控制相結(jié)合原則,事前定目標(biāo)、定制度、定操作程序；事中嚴(yán)格遵循制度要求進(jìn)行；事后進(jìn)行跟蹤、考核,并反饋結(jié)果。

3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督控制

企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的重要內(nèi)容，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的整體架構(gòu)，明確風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，以及各級(jí)財(cái)務(wù)部門的職責(zé)分工，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制的系統(tǒng)性管理制度和流程。進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)定義、分類，描述風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)、確定風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。建立規(guī)范的定期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。明確各類主要風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)及財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系；制定并不斷修訂、完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體解決方案；企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中要集中精力抓重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策，要采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試等多種方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)；要努力建設(shè)一套剛性的企業(yè)全面預(yù)算管控體系，健全預(yù)算管理組織，建立標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算管理流程，搭建全面預(yù)算管理編制模型，預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)于預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)及預(yù)算外事項(xiàng)的管控處理、授權(quán)體系、流程等進(jìn)行嚴(yán)格界定，建立完整的預(yù)算分析模型及預(yù)算預(yù)警反映機(jī)制，進(jìn)一步明確預(yù)算調(diào)整的范圍、依據(jù)、原則、授權(quán)等方面的規(guī)則，使其充分發(fā)揮為經(jīng)營活動(dòng)服務(wù)的作用，逐步建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)；建立企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)績考核指標(biāo)體系。

（五）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)。這是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施過程中必不可少的環(huán)節(jié)。主要包括建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程，及時(shí)收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的初始信息，并對(duì)其進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，借助該模型，反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的高低，為發(fā)現(xiàn)問題和尋找差距提供線索，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行科學(xué)分析和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，綜合考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)損失和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

構(gòu)建EVA（Economic Value Added）風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。EVA 是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效工具。基于EVA 自身性質(zhì)，其應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以有效規(guī)避企業(yè)運(yùn)營過程中產(chǎn)生的治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，從而形成一個(gè)比較完善、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，使企業(yè)在有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的情況下正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

主要參考文獻(xiàn)：

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第5篇：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法范文

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)控制的前提和重要環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的在于全面了解企業(yè)經(jīng)營中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的暴露情況，并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的大小及影響程度作出初步的評(píng)估和判斷。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種信號(hào)，能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，在不利風(fēng)險(xiǎn)剛出現(xiàn)或出現(xiàn)之前，就予以識(shí)別，以準(zhǔn)確把握各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)及其產(chǎn)生原因。識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法有：現(xiàn)場(chǎng)觀察法和財(cái)務(wù)報(bào)表法?，F(xiàn)場(chǎng)觀察法，即通過直接觀察企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)，了解和掌握企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)報(bào)表法，即通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表的會(huì)計(jì)資料，確定企業(yè)在各種情況下的潛在損失和成因，并對(duì)主要指標(biāo)的實(shí)際值和標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行對(duì)比分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的存在和風(fēng)險(xiǎn)暴露程度要準(zhǔn)確、及時(shí)地識(shí)辨企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，利用各種財(cái)務(wù)比率或數(shù)學(xué)模型對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢測(cè)，從而預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)失敗的可能性，并發(fā)出警戒信號(hào)的過程。

二 、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要指預(yù)防控制損失發(fā)生，即指對(duì)企業(yè)不愿回避和轉(zhuǎn)移的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)因素尚未出現(xiàn)或初見端倪時(shí)采取措施，使風(fēng)險(xiǎn)因素不發(fā)生或消滅其萌芽狀態(tài)，減少損失概率。它處理的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)本身，目的就在于積極改善風(fēng)險(xiǎn)的特征，使之為企業(yè)所能接受盡量降低其引發(fā)損失的頻率和幅度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理工作的核心，通過事前預(yù)防、事中和事后控制，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到促進(jìn)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)等作用。

1.針對(duì)一般企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

1.1適度負(fù)債，合理安排資本結(jié)構(gòu)，確保財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)平衡

一是要正確把握負(fù)債的量與度，企業(yè)的息稅前利潤率大于負(fù)債成本率是企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的先決條件。

二是要適度利用財(cái)務(wù)杠桿作用，合理控制財(cái)務(wù)杠桿的負(fù)作用。

三要合理安排資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資金成本最優(yōu)化。企業(yè)必須權(quán)衡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本的關(guān)系，確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

1.2建立企業(yè)全面預(yù)算制度，正確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量情況

全面預(yù)算制度是協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù)，是推行控股公司內(nèi)部管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)公司各級(jí)經(jīng)營管理人員自我約束、自我發(fā)展能力培養(yǎng)的有效機(jī)制。由于預(yù)算涉及企業(yè)現(xiàn)金收支的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，所以它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可以產(chǎn)生一種系統(tǒng)性的控制。在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，這是企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作別重要的一環(huán)。

1.3加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高營運(yùn)能力，增強(qiáng)盈利水平

企業(yè)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債能力有兩方面的影響，一方面是短期影響，即企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力對(duì)償債能力的影響。企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，尤其是流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，直接影響可用現(xiàn)金流量的多少，決定企業(yè)負(fù)債能力的高低。另一方面是長期影響，即企業(yè)資產(chǎn)盈利能力對(duì)負(fù)債能力的影響，企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)整體盈利水平，而保持高盈利水平往往是企業(yè)負(fù)債能力高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)低的有效保證和標(biāo)志。因此，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)營運(yùn)能力對(duì)企業(yè)負(fù)債能力來講極其重要。

1.4運(yùn)用多種財(cái)務(wù)策略，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)損失

1.4.1風(fēng)險(xiǎn)接受策略

企業(yè)可以依據(jù)穩(wěn)健原則建立起“壞賬準(zhǔn)備金”制度，可以依據(jù)需要設(shè)立專項(xiàng)儲(chǔ)備或提取風(fēng)險(xiǎn)基金。為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，企業(yè)還應(yīng)有一定數(shù)量的保險(xiǎn)庫存。

1.4.2風(fēng)險(xiǎn)回避策略

對(duì)于超過企業(yè)承受能力的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)較明顯且影響因素很難控制的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，企業(yè)的決策者應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)力，正確權(quán)衡收益和風(fēng)險(xiǎn)的得失，或采取回避政策，或制定出正確的判斷標(biāo)準(zhǔn)，求得風(fēng)險(xiǎn)取舍的最佳選擇。

1.4.3風(fēng)險(xiǎn)分散策略

多元化經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。其理論依據(jù)在于，不同行業(yè)或產(chǎn)品的利潤率、更新?lián)Q代周期是獨(dú)立的、不完全相關(guān)的，所以經(jīng)營多種產(chǎn)業(yè)、多種產(chǎn)品在時(shí)間、空間和損益上是可以相互補(bǔ)充和抵消的。一般財(cái)力雄厚、技術(shù)和管理水平較高的企業(yè)更愿意采用這種方法。

1.5樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建起健全、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的前提。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)控制機(jī)制是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。

1.5.1建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程控制機(jī)制。

1.5.2建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

1.5.3實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理，健全風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)力機(jī)制。

2.針對(duì)不同財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

由于財(cái)務(wù)活動(dòng)（包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營運(yùn)活動(dòng)和分配活動(dòng)）貫穿于整個(gè)生產(chǎn)過程。因此，全程風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)上述每個(gè)環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)予以預(yù)測(cè)和控制。

2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

2.1.1提高資金的使用效益

這是防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的根本，因?yàn)槠髽I(yè)還本付息的資金最終來源于企業(yè)的收益。

2.1.2適度負(fù)債、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

負(fù)債經(jīng)營猶如一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來更高收益的同時(shí)，也可能帶來較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)損失，所以企業(yè)一定要做到適度負(fù)債經(jīng)營。從理論上講，可以借助最佳資本結(jié)構(gòu)理論來確定，即滿足綜合資本成本最低和企業(yè)價(jià)值最大化的籌資額。

2.1.3合理安排流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債

一般來說，流動(dòng)資產(chǎn)的購置大部分應(yīng)由流動(dòng)負(fù)債籌集，固定資產(chǎn)應(yīng)由長期自有資金和大部分長期負(fù)債籌集。這種合理安排的穩(wěn)健負(fù)債策略對(duì)于籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制是非常必要的。

2.2投資風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

投資風(fēng)險(xiǎn)是指在投資過程中或投資完成后，投資者發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和不能收回投資，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的可能性。

2.2.1加強(qiáng)投資方案的可行性研究

2.2.2合理進(jìn)行投資組合

根據(jù)投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項(xiàng)目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風(fēng)險(xiǎn)的能力越大。因此，在進(jìn)行投資決策時(shí)要注意分析投資項(xiàng)目之間的相關(guān)性。證券投資時(shí)可購買不同行業(yè)的證券以降低相關(guān)系數(shù)；企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，在突出主業(yè)的情況下，也應(yīng)注意多種經(jīng)營，使多種產(chǎn)業(yè)和多種產(chǎn)品在利潤和時(shí)間上相互補(bǔ)充以分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.3資金回收風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

資金是企業(yè)生命的源泉，是企業(yè)經(jīng)營之本，只有充足的資金才能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。資金回收一般包括兩個(gè)過程，一是從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，一是從結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金。轉(zhuǎn)換過程的時(shí)間和金額的不確定性，就是資金回收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的存在，與國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，尤其是財(cái)政金融政策緊密關(guān)聯(lián)。企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的大小也取決于企業(yè)的經(jīng)營決策和管理水平的高低。

2.3.1選擇合理的銷售方式和結(jié)算方式

對(duì)于財(cái)務(wù)狀況和資信狀況好的客戶，采取賒銷的方式，結(jié)算時(shí)相應(yīng)采取分期收款、商業(yè)匯票等風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式。對(duì)于那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現(xiàn)銷方式。

2.3.2制定合理的收賬政策，及時(shí)催收貨款

2.3.3建立壞賬準(zhǔn)備金制度

企業(yè)應(yīng)依據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)于可能發(fā)生的壞賬損失提取壞賬準(zhǔn)備金，以減少本期虛增的利潤、防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。

2.4收益分配風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

股利分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4.1制定合理的收益分配政

在中國企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占比重相對(duì)較大，且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓存貨。實(shí)行股利政策可以減少因盈余下降而造成的股利無法支付、股價(jià)急劇下降的風(fēng)險(xiǎn)，還可以將更多的盈余轉(zhuǎn)化為投資，以提高權(quán)益資本在公司資本中的比例，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4.2樹立企業(yè)良好形象，塑造投資者信心

收益分配政策不當(dāng)或者收益分配政策頻繁變動(dòng)都可能對(duì)企業(yè)造成不利影響。此時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極采取措施，向投資者傳達(dá)下面有利的信息。尤其值得注意的是，企業(yè)不能為了重塑投資者的信心而披露虛假信息，否則，不僅不利于企業(yè)價(jià)值的提升，反而會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)

通過建立預(yù)警系統(tǒng)，用以判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的大小，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的影響程度，是否存在危害性風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策系統(tǒng)是很有必要的。

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容在不利風(fēng)險(xiǎn)剛出現(xiàn)或出現(xiàn)之前，就予以識(shí)別，以準(zhǔn)確把握各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)及其產(chǎn)生原因。集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法有：現(xiàn)場(chǎng)觀察法和財(cái)務(wù)報(bào)表法。現(xiàn)場(chǎng)觀察法即通過直接觀察集團(tuán)的各種生產(chǎn)經(jīng)營和具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，具體了解和掌握集團(tuán)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表法，即通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表的會(huì)計(jì)資料，確定企業(yè)在何種情況的潛在損失和原因，對(duì)主要指標(biāo)的實(shí)際值和標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行對(duì)比分析，以確定風(fēng)險(xiǎn)的存在和風(fēng)險(xiǎn)程度。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動(dòng)，以利預(yù)防和為采取適當(dāng)對(duì)策爭(zhēng)取時(shí)間。企業(yè)要建立完善的信息管理系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，就能準(zhǔn)確及時(shí)傳至主要人員，以防事態(tài)的逐步擴(kuò)大。

3.3充分利用實(shí)時(shí)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控

建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，是防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。內(nèi)部監(jiān)控包括會(huì)計(jì)控制和管理控制兩類。企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控工作建立在各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，保證子公司的資本結(jié)構(gòu)良好，財(cái)務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)的整體利益，從而更好地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。一般來講，可以向子公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)監(jiān)督子公司的財(cái)務(wù)行為；也可以通過董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)子公司進(jìn)行監(jiān)控。

對(duì)子公司的監(jiān)控結(jié)果，主要通過考核相關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行，如現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)損失比率和凈資產(chǎn)收益率等。企業(yè)集團(tuán)充分運(yùn)用實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)信息來跟蹤監(jiān)督和控制資金流，以消除無效的資金占用，提高資金使用效率，確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 高延芹.《淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制》.《山東聊城大學(xué)學(xué)報(bào)》.2006.

第6篇：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法范文

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、定義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)財(cái)務(wù)的狀況以及成果兩方面的風(fēng)險(xiǎn)，分為狹義和廣義兩種定義。狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)負(fù)債引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，具體來講就是企業(yè)借入的資金增加，企業(yè)利潤或者說是股東收益的可變性也隨之增加，同時(shí)喪失還債能力的可能性也增加。狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)主體的重要組成部分。從廣義來講，廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指客觀存在于企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中各種不可控因素，其中既包括狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也包括利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、證券投資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等種種內(nèi)容。

2、組成

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和非市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)組成部分。當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格的發(fā)展不利于自身的發(fā)展時(shí)，企業(yè)負(fù)債成本會(huì)增加而資產(chǎn)收益會(huì)降低，這時(shí)就形成了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。原材料市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、勞動(dòng)力市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等等都是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。非市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包含企業(yè)內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)、交易對(duì)方的信用風(fēng)險(xiǎn)、交易法律合同的風(fēng)險(xiǎn)等。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的分析

1、籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)主要由兩方面因素造成，其中之一也是最普遍的就是企業(yè)負(fù)債引起的風(fēng)險(xiǎn)。另外就是匯率或者利率的大幅度增加或下降引發(fā)企業(yè)資金和成本的波動(dòng)?；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因是不穩(wěn)定總資本的利息率和利潤率之間產(chǎn)生的差距。根據(jù)財(cái)務(wù)杠桿的原理，當(dāng)利息率小于利潤率時(shí)，公司收益，反之則必須承受相應(yīng)的損失。

2、投資風(fēng)險(xiǎn)

在投資決策環(huán)節(jié)，投資風(fēng)險(xiǎn)絕對(duì)是重要的一項(xiàng)考慮內(nèi)容。投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在企業(yè)投資的過程中以及完成后，由于投資者的不能收回投資或者經(jīng)濟(jì)損失，預(yù)期的收益不能達(dá)成，企業(yè)的償債能力和盈利水平受到影響。投資收益總是伴隨著投資風(fēng)險(xiǎn)，獲取投資收益是企業(yè)投資的最終目的，然而，一般來說，預(yù)期投資收益越大，投資風(fēng)險(xiǎn)也就越高。企業(yè)的投資由直接投資和間接投資兩部分組成，投資生產(chǎn)性資產(chǎn)屬于直接投資，投資金融資產(chǎn)屬于間接投資。

3、資金回收風(fēng)險(xiǎn)

造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是企業(yè)沒有正確有效地管理貸款回收數(shù)量、信用政策和產(chǎn)品銷售等，當(dāng)然外界因素也不容忽視，如企業(yè)間為滿足擴(kuò)大銷售和占有市場(chǎng)份額的需要，廣泛采用信用機(jī)制，雖有助于企業(yè)的發(fā)展，另一方面也增加了企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生壞賬的可能性也大大增加。規(guī)避防范企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的根本舉措就是加強(qiáng)資金轉(zhuǎn)化過程的管理。

4、核心經(jīng)營業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于應(yīng)該如何定位企業(yè)管理的目標(biāo)，2004年健力寶公司的危機(jī)發(fā)人深省。健力寶的主營業(yè)務(wù)是飲料，但是企業(yè)卻把資金過多地投入到收購西北化工和河南寶豐中，并將原有品牌的抵押資金用于平安保險(xiǎn)法人股的收購和足球俱樂部的購買，最終，健力寶自身資金周轉(zhuǎn)已成問題，甚至飲料生產(chǎn)不能滿足市場(chǎng)需求。由此可看出，如果企業(yè)忽視核心業(yè)務(wù)的發(fā)展而過分強(qiáng)調(diào)融資和并購，就必然引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)營管理中，企業(yè)務(wù)必合理有效安排經(jīng)營、投資和籌資等各項(xiàng)活動(dòng)，提高投資風(fēng)險(xiǎn)管理能力，調(diào)控資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

5、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)聯(lián)交易指的是關(guān)聯(lián)雙方之間的義務(wù)以及資源轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)整財(cái)務(wù)指標(biāo)和調(diào)節(jié)利潤是關(guān)聯(lián)交易的兩大動(dòng)因。近年來，許多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)利益，達(dá)到各監(jiān)管部門規(guī)定的要求和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易控制盈余操控利潤，嚴(yán)重?fù)p害了各投資者的利益。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別辦法

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定性以及定量的識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的環(huán)節(jié)和內(nèi)容是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的是為了對(duì)企業(yè)運(yùn)行管理中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有所把握，評(píng)估并判別不同風(fēng)險(xiǎn)的程度大小以及可能產(chǎn)生的影響，從而根據(jù)分析得出的風(fēng)險(xiǎn)所具有的特點(diǎn)，鎖定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，制定有效的應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到多種復(fù)雜因素的影響，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體有兩種方法，即定性和定量。定性的方法是指在判斷企業(yè)面臨的是風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)、性質(zhì)與發(fā)展方向時(shí)，以定性的概念為出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)。定量的方法就是結(jié)合計(jì)算機(jī)以及算術(shù)的技術(shù)，系統(tǒng)全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，從而明確企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況識(shí)別分析

識(shí)別分析是指全面分析和反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所面臨的整體局勢(shì)和狀況，是企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的種類和產(chǎn)生影響的幅度和范圍，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不同概率和帶來損失的大小。需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)的經(jīng)營、投資以及融資活動(dòng)等形成動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流分布，在時(shí)間序列上呈不斷變化的狀態(tài)，所以，企業(yè)在總體分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)分布的三維圖，多角度全方位做出分析和評(píng)估。

三、結(jié)束語

第7篇：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)防范

1相關(guān)概念與理論介紹

1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中企業(yè)因借債過多無法到期償還債務(wù)，而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，主要是經(jīng)營、投資、籌資、分配等各個(gè)環(huán)節(jié)可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。本文所說的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是采用廣義的概念。

1.2現(xiàn)金流量概念

現(xiàn)金流量反映的是企業(yè)現(xiàn)金的一種動(dòng)態(tài)狀況，即企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。現(xiàn)金流量主要來源于企業(yè)的三種活動(dòng)即經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)。

1.3現(xiàn)金流量與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者之間的關(guān)系

一方面，現(xiàn)金流量表不同于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，它是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制，能夠真實(shí)地反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金流入與流出，有效地避免權(quán)責(zé)發(fā)生制下由于計(jì)量方法的差異而造成信息失真的可能，為企業(yè)合理利用資金、識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供可靠依據(jù)，真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。另一方面，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的數(shù)量、穩(wěn)定性等都會(huì)影響著企業(yè)的盈利及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度；現(xiàn)金流量的投資活動(dòng)也隱藏著投資風(fēng)險(xiǎn)；觀察現(xiàn)金流量的籌資活動(dòng)也可以檢測(cè)籌資風(fēng)險(xiǎn)。所以要想精確判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須密切關(guān)注現(xiàn)金流量情況。

2基于現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

基于現(xiàn)金流量識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是通過分析現(xiàn)金流量活動(dòng)，識(shí)別出企業(yè)可能在哪方面存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋F(xiàn)金流量來源于經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，所以，從這三個(gè)活動(dòng)來具體識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠較為全面地獲得企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況。

2.1從經(jīng)營活動(dòng)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于兩個(gè)方面：一方面，銷售過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)為了創(chuàng)造銷售業(yè)績，在銷售產(chǎn)品時(shí)，面對(duì)無法及時(shí)交付貨款的客戶，更多采用的是賒銷方式，雖然這種方式創(chuàng)造了企業(yè)賬面利潤，但是，賒銷過多，發(fā)生壞賬的可能性就會(huì)越大，賬面利潤并沒有轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，沒有為企業(yè)創(chuàng)造實(shí)實(shí)在在的收益，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，采購過程中帶來的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在購買商品時(shí)如果沒有事先進(jìn)行采購計(jì)劃，導(dǎo)致計(jì)劃購買與實(shí)際購買產(chǎn)生較大的出入，有可能就會(huì)導(dǎo)致大量的存貨積壓，同時(shí)也是占用了企業(yè)的大量資金。或者企業(yè)在進(jìn)行采購時(shí)獲得的產(chǎn)品信息和商家信息不對(duì)稱，出現(xiàn)產(chǎn)品惡劣或者商家不誠信等情況，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的資金損失。

2.2從投資活動(dòng)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投資活動(dòng)主要是要判別企業(yè)的投資項(xiàng)目是什么，分析項(xiàng)目特點(diǎn)，投資該項(xiàng)目會(huì)給企業(yè)帶來什么樣的影響。例如，企業(yè)投資數(shù)額較大、投資時(shí)間長、收益回收慢，這必然會(huì)給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。還有，一些企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模，盲目地進(jìn)行多元化投資，投資前并沒有對(duì)企業(yè)本身經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，導(dǎo)致決策失誤，從而引發(fā)資金回收困難。

2.3從籌資活動(dòng)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)一般選擇籌資的方式有兩種：即債務(wù)性籌資和權(quán)益性籌資。在債務(wù)性籌資環(huán)節(jié)主要需要注意的是，企業(yè)要保證在未來的生產(chǎn)經(jīng)營中能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金來償還債款和支付利息。如果企業(yè)在未來經(jīng)營過程中沒有足夠的現(xiàn)金去清償債務(wù)和利息，很有可能通過再一次舉債來償還之前的債款，如此循環(huán)往復(fù)，企業(yè)就會(huì)陷入困境，危及企業(yè)生存。對(duì)于權(quán)益性籌資來說，雖然不像債務(wù)性籌資那樣需要到期償還本金和利息，但是為了不影響企業(yè)的信譽(yù)和再籌資，確保企業(yè)日后能夠獲得更多的權(quán)益性籌資，企業(yè)必須要保證有足夠的現(xiàn)金支付股利。

3基于現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系

現(xiàn)金流量表在進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析時(shí)，能夠非常清晰地了解到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，精確地評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力和支付能力，以及企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。一個(gè)企業(yè)如果想從現(xiàn)金流量視角判斷企業(yè)是否處于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)邊緣，不僅要從定性上進(jìn)行識(shí)別，還要從一些現(xiàn)金流量相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定量識(shí)別?，F(xiàn)金流量指標(biāo)能夠有效地完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，分析出指標(biāo)所隱含的財(cái)務(wù)信息，為準(zhǔn)確識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)夯實(shí)基礎(chǔ)，提高預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的準(zhǔn)確性。

3.1償債能力指標(biāo)

目前，我國大多數(shù)企業(yè)都是通過舉債經(jīng)營，如果長期下去，企業(yè)就有可能會(huì)面臨較大的償債壓力。而且，企業(yè)通過借款維持經(jīng)營，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也非常不利。如果持續(xù)這樣下去，很難保證企業(yè)能夠持續(xù)健康發(fā)展?，F(xiàn)金流量狀況可以通過現(xiàn)金流量償債指標(biāo)體現(xiàn)出來?，F(xiàn)金流量償債指標(biāo)主要包括以下兩個(gè)：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債，該指標(biāo)從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度對(duì)企業(yè)實(shí)際償債能力進(jìn)行考察，反映出企業(yè)當(dāng)期償付短期債款的能力。指標(biāo)越大，說明企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)穩(wěn)定，為企業(yè)能夠產(chǎn)生更多的現(xiàn)金凈流量，償債能力也會(huì)相應(yīng)得到提高。如果企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率低，說明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量不足，然而，借款需要企業(yè)用現(xiàn)金去償還，企業(yè)現(xiàn)金儲(chǔ)備不夠，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)比較大。因此，企業(yè)需要采取積極的措施提升經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性?，F(xiàn)金利息支付率=現(xiàn)金凈流量/同期應(yīng)支付的利息金額。該指標(biāo)越大，說明企業(yè)支付利息能力越高，企業(yè)的經(jīng)營就會(huì)相對(duì)穩(wěn)定。該指標(biāo)越小，代表企業(yè)支付利息的能力也在不斷下降，這樣企業(yè)就會(huì)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生非常不利的影響。

3.2獲利能力指標(biāo)

現(xiàn)金流量獲利能力指標(biāo)能夠充分地體現(xiàn)出企業(yè)現(xiàn)金的盈利能力，它充分反映了企業(yè)的現(xiàn)金獲利能力，如果企業(yè)擁有良好的現(xiàn)金獲利能力，說明企業(yè)未來能夠創(chuàng)造更多的現(xiàn)金，這有助于降低企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。反之，如果企業(yè)的現(xiàn)金獲利能力不是非常的強(qiáng)，說明企業(yè)的現(xiàn)金成長能力欠佳，企業(yè)未來面臨的獲利壓力比較大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)也會(huì)比較大?，F(xiàn)金流量獲利能力的指標(biāo)主要包括以下兩個(gè)：凈資產(chǎn)現(xiàn)金收益率=現(xiàn)金凈流量/平均凈資產(chǎn)。該指標(biāo)反映了企業(yè)的凈資產(chǎn)獲利能力，該指標(biāo)數(shù)據(jù)越大，說明企業(yè)有較強(qiáng)的獲利能力；該指標(biāo)數(shù)據(jù)越小，說明企業(yè)的凈資產(chǎn)獲利能力不足，企業(yè)未來面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)比較大?，F(xiàn)金收益比率=經(jīng)營活動(dòng)凈流量/凈利潤。一般來說，該指標(biāo)應(yīng)大于1，指標(biāo)越大，則說明企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。若該比率小于1，則說明企業(yè)本年度所所產(chǎn)生的凈利潤中有的未轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金流入企業(yè)，就算企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)盈利，在未來也有可能出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。

4基于現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

4.1加強(qiáng)現(xiàn)金流管理

提升經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量。一個(gè)企業(yè)要想長遠(yuǎn)發(fā)展，并不是說有多少的賬面利潤，而是擁有足夠持續(xù)的現(xiàn)金流，在現(xiàn)金流量中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是最重要的，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著舉足輕重的作用。在經(jīng)營活動(dòng)中的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，要做到嚴(yán)格控制原料成本；在銷售環(huán)節(jié)，對(duì)賒銷客戶，要督促其及時(shí)還款，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，盡最大的可能性去避免發(fā)生壞賬。同樣，在購買環(huán)節(jié)，作為購買方，要充分利用信用期，盡量延長應(yīng)付賬款的支付期限，使現(xiàn)金在有限期間內(nèi)發(fā)揮最大的效用。保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金支撐著企業(yè)的日常經(jīng)營，企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)也是貫穿于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。所以，企業(yè)保持過多、過少的現(xiàn)金都不是現(xiàn)金流量最好的狀態(tài)，企業(yè)應(yīng)該讓現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出保持一個(gè)均衡的狀態(tài)，這樣企業(yè)才能獲得持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。這就需要企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量活動(dòng)時(shí)要提前做好現(xiàn)金流預(yù)算，根據(jù)企業(yè)所擁有的現(xiàn)金總量，合理安排現(xiàn)金支出，而且現(xiàn)金要用在必要的支出上。所以，企業(yè)還要做好現(xiàn)金流監(jiān)控，密切關(guān)注資金的流動(dòng)方向，防止過多的消費(fèi)性支出和非生產(chǎn)投資，造成現(xiàn)金資源的浪費(fèi)。保持現(xiàn)金流量的穩(wěn)定流動(dòng)，盡可能最大化地讓現(xiàn)金為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

4.2從現(xiàn)金流量視角構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警體系

企業(yè)為防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可以事先建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系。企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系時(shí)，要充分考慮到現(xiàn)金流量的影響。這樣不僅可以完善財(cái)務(wù)預(yù)警體系，還可以提高財(cái)務(wù)預(yù)警準(zhǔn)確性，為財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制更精確地預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定牢固的基礎(chǔ)。而且，從現(xiàn)金流量角度建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員可以最大限度地挖掘現(xiàn)金流量中包含的各種財(cái)務(wù)信息，提升現(xiàn)金流管理水平，進(jìn)而達(dá)到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

第8篇：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2011）13-0084-02

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，就是從財(cái)務(wù)角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)警，它是架構(gòu)在企業(yè)預(yù)警理論之上，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是以企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、相關(guān)經(jīng)營資料及收集的外部資料為依據(jù)，依托先進(jìn)的信息技術(shù)和現(xiàn)有理論研究成果，將財(cái)務(wù)預(yù)警的指標(biāo)和模型信息化，分析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營波動(dòng)和財(cái)務(wù)危機(jī)的原因并將其預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益相關(guān)者，從而為管理當(dāng)局提供決策和控制依據(jù)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)預(yù)警的分析系統(tǒng)。

一、ERP環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建的必要性

ERP系統(tǒng)把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動(dòng)以及供應(yīng)商的制造資源整合在一起，形成企業(yè)一個(gè)完整的供應(yīng)鏈，并對(duì)供應(yīng)鏈上所有的環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的管理。ERP系統(tǒng)支持在線分析處理，強(qiáng)調(diào)企業(yè)的事前控制能力，它可以將設(shè)計(jì)、制造、銷售、運(yùn)輸?shù)韧ㄟ^集成來并行地進(jìn)行相關(guān)的作業(yè)，為企業(yè)提供了對(duì)質(zhì)量、適應(yīng)變化、績效等關(guān)鍵問題的實(shí)時(shí)分析能力。但是在ERP的實(shí)施中，各種影響因素隨時(shí)都可能發(fā)生變化。近年來，很多的大企業(yè)、大財(cái)團(tuán)一夜之間倒閉，嚴(yán)酷的現(xiàn)實(shí)再一次警示我們，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)無處不在，認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，是我們?cè)诿鎸?duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠從容應(yīng)對(duì)的最好方法。因?yàn)闊o論企業(yè)的條件多優(yōu)越，所做的準(zhǔn)備多充分，實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)仍然是存在，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是不可避免。

因此，在ERP系統(tǒng)下建立有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系，對(duì)其日常財(cái)務(wù)運(yùn)行過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，盡早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)，使經(jīng)營者能夠在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的萌芽階段采取有效措施改善企業(yè)經(jīng)營，防范危機(jī)，可避免或減少對(duì)企業(yè)和其他利益相關(guān)者的不利影響。

二、ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建

防范風(fēng)險(xiǎn)，首先要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)測(cè)與控制。因此在ERP環(huán)境下，一個(gè)完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系應(yīng)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系三個(gè)大的體系。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系的構(gòu)建。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，主要是根據(jù)相關(guān)部門提供的基本數(shù)據(jù)信息，從定性的角度具體識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的特征和類別，分析企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，確定警源。而這些風(fēng)險(xiǎn)因素如果沒有得到有效控制，所帶來的不利后果表現(xiàn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理各個(gè)方面即警兆。在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的行業(yè)環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源，通過ERP系統(tǒng)的實(shí)施，進(jìn)一步識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，關(guān)注一些關(guān)鍵因素的變動(dòng)，平衡各種關(guān)系，從而從根本上減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來后，最主要的任務(wù)是對(duì)各種非財(cái)務(wù)警兆進(jìn)行定性評(píng)價(jià)并輸出評(píng)價(jià)結(jié)果。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況，選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期、發(fā)作期、惡化期的警兆顯示體系，按照專家經(jīng)驗(yàn)和企業(yè)實(shí)踐對(duì)上述各項(xiàng)警兆進(jìn)行評(píng)定，輸出各定性警兆的詳細(xì)情況及總體情況。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系的構(gòu)建。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系主要利用數(shù)學(xué)和計(jì)算機(jī)技術(shù)及現(xiàn)有研究成果與方法體系，通過企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的系統(tǒng)分析，從定量的角度測(cè)度企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過第一步的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，應(yīng)確定一批本企業(yè)特殊的、關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，將這些指標(biāo)與企業(yè)設(shè)定的指標(biāo)警限值實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，并利用計(jì)算機(jī)技術(shù)生成預(yù)警信號(hào)圖。這樣可以比較直觀、及時(shí)地看到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，如果指標(biāo)超出警限值，可以及時(shí)查明原因，進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系主要是給企業(yè)一個(gè)定量的標(biāo)準(zhǔn)，從總體角度檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，有利于不同時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的比較。因此，要求企業(yè)定期上報(bào)真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行即時(shí)分析，發(fā)現(xiàn)異常情況則需分析原因并對(duì)其進(jìn)行控制。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系主要是建立一個(gè)預(yù)警信息系統(tǒng)排警對(duì)策數(shù)據(jù)庫，一旦發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，則根據(jù)預(yù)警信息類型、性質(zhì)和警報(bào)的程度自動(dòng)采用相應(yīng)對(duì)策。ERP系統(tǒng)是個(gè)動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)管理系統(tǒng)，因此預(yù)警信息系統(tǒng)的智能化設(shè)計(jì)，可以使預(yù)警人員在日常預(yù)警過程中對(duì)一些難以細(xì)化、沒有標(biāo)準(zhǔn)的排警對(duì)策或者標(biāo)準(zhǔn)模糊的預(yù)警個(gè)案，實(shí)施模糊對(duì)待或者提交決策人員處理，同時(shí)對(duì)處理結(jié)果作為經(jīng)驗(yàn)知識(shí)自動(dòng)形成系統(tǒng)知識(shí)庫的部分，以便日后處理相同或相似案例。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的設(shè)計(jì)可以加入專家方案和預(yù)警案例，以使其能提供更為豐富的排警對(duì)策。

三、ERP環(huán)境下構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系應(yīng)注意的問題

構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系，能夠發(fā)現(xiàn)并及時(shí)解決企業(yè)運(yùn)行過程中的問題，從而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)控，應(yīng)付可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但在構(gòu)建該預(yù)警體系的同時(shí)，還應(yīng)注意以下問題：

1.關(guān)鍵是要有配套的預(yù)警信息數(shù)據(jù)庫。在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系時(shí)，無論是最初的信息收集，還是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、控制的過程中，都要用到預(yù)警信息數(shù)據(jù)庫。對(duì)于收集到的信息，需要有一個(gè)基本的信息庫，用于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別；在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)時(shí)，要計(jì)算一定的指標(biāo)數(shù)據(jù)并作對(duì)比，同時(shí)還要運(yùn)用一定的模型進(jìn)行測(cè)定，這些也要建立相關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)庫和模型數(shù)據(jù)庫；最后在進(jìn)行控制時(shí)，排警數(shù)據(jù)庫的建立也是必然。沒有了這些預(yù)警信息數(shù)據(jù)庫，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建就不現(xiàn)實(shí)，因此，在構(gòu)建時(shí)一定要有一整套相配套的預(yù)警信息數(shù)據(jù)庫。

2.靈活應(yīng)用適時(shí)監(jiān)測(cè)和跟蹤監(jiān)測(cè)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)過程中，主要是做到適時(shí)監(jiān)測(cè)和跟蹤監(jiān)測(cè)。在ERP環(huán)境下，數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)處理非常重要，因此一方面通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行適時(shí)監(jiān)視，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并發(fā)出預(yù)警警報(bào)，采取相應(yīng)的措施；另一方面則根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)可能引起企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化的長期財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)控，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化一般是一個(gè)漸進(jìn)的過程，有一些財(cái)務(wù)決策可能一時(shí)沒有給公司帶來不利影響，卻是公司以后財(cái)務(wù)狀況惡化的根源。因此，這種長期的跟蹤監(jiān)控更加重要。

3.注意把握企業(yè)外部環(huán)境變化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在ERP環(huán)境下，企業(yè)通過參與供應(yīng)鏈協(xié)作，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力并增強(qiáng)抵御產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，但同時(shí)也要面對(duì)供應(yīng)鏈自身帶來的威脅，供應(yīng)鏈發(fā)展中的不確定性和復(fù)雜性、供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)傳遞效應(yīng)及供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)本質(zhì)，也不可避免地成為企業(yè)需要管理的重要外部風(fēng)險(xiǎn)。

4.強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)警權(quán)的集中和內(nèi)部控制制度的明確。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，總會(huì)在一定程度上進(jìn)行分權(quán)管理。但經(jīng)營越是放權(quán)，就越需要財(cái)務(wù)預(yù)警權(quán)的高度集中，使管理層能夠?qū)崟r(shí)、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)整體的運(yùn)作情況，既而做出最優(yōu)決策。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度也提出了新的要求，只有企業(yè)管理制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)相適應(yīng)，才能最大程度地調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的主觀能動(dòng)性，使預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮最大作用。

在ERP環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，其最終價(jià)值的體現(xiàn)還在于該預(yù)警信息能迅速反饋到?jīng)Q策者及其利益相關(guān)者那里，并使問題及時(shí)得到解決。ERP環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建，增強(qiáng)了企業(yè)的靈活性，在市場(chǎng)的不斷變化中快速調(diào)整供應(yīng)鏈及營銷策略，使企業(yè)最大程度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在同類企業(yè)中更具競(jìng)爭(zhēng)力。

參與文獻(xiàn)：

[1]冷炎，高麗麗，張慶華.ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)研究[J].黑龍江科技信息，2010，(1).

[2]牟會(huì)珍.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)研究[J].財(cái)會(huì)通訊?綜合(上)，2009，(6).

第9篇：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法范文

關(guān)鍵詞：電力施工企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目不僅投資金額大，技術(shù)含量高，而且關(guān)系到國計(jì)民生，隨著國家能源建設(shè)發(fā)展方向調(diào)整，電力建設(shè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也日益加劇。電力施工企業(yè)傳統(tǒng)的粗放型管理模式，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)企業(yè)發(fā)展不利。樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，是電力施工企業(yè)減少或規(guī)避經(jīng)濟(jì)損失的重要工作。近幾年，國家出臺(tái)了一系列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范和指引，抓住這樣一個(gè)契機(jī)，全面梳理業(yè)務(wù)流程，科學(xué)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合電力施工企業(yè)特點(diǎn)，一邊謀發(fā)展，一邊控風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能走上可持續(xù)發(fā)展之路。

一、電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)營主體針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方法進(jìn)行處理，以保障財(cái)務(wù)管理活動(dòng)安全正常開展，保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程。它是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)分支，是在風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和近現(xiàn)代科技成就的基礎(chǔ)之上發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。

電力施工企業(yè)行業(yè)地位處于不完全公平的狀態(tài)，承攬單位多，但建設(shè)項(xiàng)目相對(duì)較少，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，容易產(chǎn)生資金安全、資本結(jié)構(gòu)不合理、成本失控等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為減少這些風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)采取必要的控制手段，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，通過監(jiān)督、對(duì)比等方式有針對(duì)性的規(guī)避、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1.財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)管理。電力施工企業(yè)承攬的工程項(xiàng)目的施工地比較分散，遍布全國各地，甚至涉及其他國家或地區(qū)，每個(gè)地方政府的財(cái)政、稅收政策都各不相同，即使財(cái)稅政策相同，相關(guān)業(yè)務(wù)辦理流程也不盡相同。如果對(duì)這些財(cái)稅政策疏于了解，掌握不充分，那么在項(xiàng)目施工過程中就會(huì)處于被動(dòng)應(yīng)付的狀態(tài)，給企業(yè)帶來財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)。電力施工企業(yè)在參加項(xiàng)目招投標(biāo)之前，增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是必要的步驟，聘請(qǐng)充分了解和掌握施工地的財(cái)稅政策的專業(yè)人員參與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及影響程度兩方面著手評(píng)價(jià)該風(fēng)險(xiǎn)重要性，并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受的能力，綜合其他因素考慮參與項(xiàng)目承攬的可行性。

2.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理。電力建設(shè)項(xiàng)目包括線路工程、變電站工程等，大型施工項(xiàng)目比較多，工程建設(shè)期比較長，一般都會(huì)超過1年，再加上保修期，那施工周期就更長了。在這樣一個(gè)時(shí)間跨度下，建設(shè)方為降低自身風(fēng)險(xiǎn)，還在工程資金支付上設(shè)置了重重關(guān)卡，比如提供預(yù)付款保函、扣工程質(zhì)量保證金等，因此工程建設(shè)所需資金從哪里來？就成為一個(gè)關(guān)鍵的問題。企業(yè)自有資金、利用賒購方式獲得的流動(dòng)資金都是有限的，因此在資金不足的情況下就會(huì)使用銀行借款的籌資方式，導(dǎo)致電力施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率比較高，引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍偏高。面對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)籌各項(xiàng)目的資金，形成集中支付的制度，使企業(yè)能夠合理安排、充分調(diào)度閑散資金，提高資金的使用效率。同時(shí)，建立健全謹(jǐn)慎的項(xiàng)目資金催討制度，縮短項(xiàng)目結(jié)算的時(shí)間，盡可能在加快資金回籠。通過上述手段緩解籌資風(fēng)險(xiǎn)。

3.成本失控風(fēng)險(xiǎn)管理。電力建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目成本受到多方面因素的影響，包括設(shè)計(jì)變更；各類自然、社會(huì)因素引起的停工、窩工；施工組織設(shè)計(jì)的合理性等。電力施工企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任比較重（尤其是一些電力搶修項(xiàng)目、國家重點(diǎn)項(xiàng)目），項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)人員，長期以來重生產(chǎn)、重安全，搶工期的思想意識(shí)較強(qiáng)，但是成本控制意識(shí)薄弱，常常忽視經(jīng)濟(jì)效益的管理，導(dǎo)致項(xiàng)目成本居高不下。電力施工企業(yè)首先要建立全面預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算管理的意識(shí)，減少不必要的浪費(fèi)，提倡“精細(xì)化管理”；其次建立監(jiān)督考核制度，預(yù)算管理必須與考核機(jī)制相結(jié)合，否則就是“空談”，無法達(dá)到成本控制的目的。

4.資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理。從電力施工企業(yè)的行業(yè)地位來看，存在明顯的權(quán)、責(zé)、利不平衡的現(xiàn)象。迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，急切地想承攬到工程項(xiàng)目，在合同簽訂的過程中讓步于不平等的合同條款，勢(shì)必讓企業(yè)在工程承攬初期就處于不利地位，造成資金回籠的風(fēng)險(xiǎn)。除與建設(shè)方的合同條款風(fēng)險(xiǎn)之外，與供應(yīng)商的合同條款簽訂也相當(dāng)重要，以免由于供貨方原因造成誤工或工程質(zhì)量上的問題，引起資金支付安全的風(fēng)險(xiǎn)。因此加強(qiáng)合同簽訂和執(zhí)行過程中的監(jiān)督控制，保障合同履行遵守相關(guān)條款，是控制合同執(zhí)行不出現(xiàn)偏差，保障資金安全的必要手段。

二、電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

1.全員參與原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)結(jié)果上，但是追根究底是產(chǎn)生于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的方方面面。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)電力施工企業(yè)來說，不僅僅局限于財(cái)務(wù)管理部門，還要涵蓋決策層和操作層。在企業(yè)內(nèi)部形成管理層大力支持，財(cái)務(wù)管理層強(qiáng)化宣貫，其他員工積極主動(dòng)參與的風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，以保障風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效實(shí)施。

2.適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則主要包括兩方面的適應(yīng)：一是要適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策等的要求，在相關(guān)外因發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)調(diào)整，順應(yīng)時(shí)代，跟上這種變化的腳步；二是要適應(yīng)企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，不能簡單奉行“拿來主義”。

3.成本效益原則。電力施工企業(yè)在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，必須考慮對(duì)于所識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采用必要控制措施后，所產(chǎn)生的成本增加與帶來的經(jīng)濟(jì)效益增加之間孰大孰小。應(yīng)當(dāng)選擇控制成本增加小于其所帶來的經(jīng)濟(jì)效益增加的防控手段。

4.重要性原則。對(duì)識(shí)別出的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行梳理，確定風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)這些關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有側(cè)重的地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，并結(jié)合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容忍度，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)重要性高的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)管理。

三、如何建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系就是建立以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估與防范的管理系統(tǒng)。以下就如何建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行探討。

1.初始信息收集與評(píng)估。建立一套有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的基礎(chǔ)是收集各類與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的內(nèi)外部信息，針對(duì)這些初始信息進(jìn)行合理評(píng)價(jià)。初始信息的收集應(yīng)當(dāng)做到廣泛、全面，盡可能多的搜集相關(guān)信息，為有效識(shí)別出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供支持。外部信息包括社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)政策、國家電力發(fā)展政策、各地財(cái)稅政策、同業(yè)對(duì)標(biāo)信息、新技術(shù)、新工藝等；內(nèi)部信息包括公司治理結(jié)構(gòu)、近三年的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、工程承攬結(jié)算等情況。信息的收集是持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的過程，來自日常管理中的各個(gè)方面。對(duì)獲取的信息進(jìn)行整理、分析、評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)級(jí)別，并形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手冊(cè)。通過工作手冊(cè)，讓企業(yè)的員工可以清楚的確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，配合做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，盡早識(shí)別出這些不利因素，提前做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手冊(cè)，找出風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。一般的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受四種方法。比如在參加項(xiàng)目招投標(biāo)時(shí)，要仔細(xì)研究招標(biāo)文件，分析工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，包括技術(shù)、市場(chǎng)價(jià)格、財(cái)稅政策等風(fēng)險(xiǎn)，涉外項(xiàng)目還有考慮政治因素、匯率變動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。如果匯率風(fēng)險(xiǎn)不大，可以選擇風(fēng)險(xiǎn)接受的方式；施工技術(shù)難度、安全風(fēng)險(xiǎn)價(jià)高的話可以選擇參加保險(xiǎn)的方式來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系有效運(yùn)行的保障。電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生除了不可抗力以外，一般都是因?yàn)閮?nèi)部管理制度缺失造成的。忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，使得內(nèi)部管理出現(xiàn)盲區(qū)，產(chǎn)生一系列經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)策略的實(shí)施，都離不開制度的保障。將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度化的過程中，應(yīng)當(dāng)考慮以下幾方面的因素：企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，建立內(nèi)部牽制和獨(dú)立的監(jiān)督部門；防控手段對(duì)所反映財(cái)務(wù)信息偏差的影響；各部門之間財(cái)務(wù)信息溝通渠道的暢通性。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。充分利用財(cái)務(wù)分析監(jiān)督手段，發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，是主營業(yè)務(wù)收入與平均總資產(chǎn)之間的比率，可以反映出企業(yè)資產(chǎn)總投入是否得到一定的銷售規(guī)模。如果該指標(biāo)一直低于同業(yè)水平，電力施工企業(yè)可以進(jìn)一步分析指標(biāo)偏低的原因，是工程承攬量不足影響銷售規(guī)模，還是工程進(jìn)度受阻影響該指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)只是初步的反映，根本原因還是要相關(guān)業(yè)務(wù)部門、工程項(xiàng)目部協(xié)助尋找，并配合執(zhí)行應(yīng)急策略。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督是一項(xiàng)日常的持續(xù)性工作，監(jiān)控內(nèi)容包括：是否存在遺漏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；內(nèi)外部環(huán)境變化對(duì)已發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的影響；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施是否得到落實(shí)等。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督報(bào)告機(jī)制，向管理層及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)事件、分析產(chǎn)生的原因、導(dǎo)致的后果以及應(yīng)急措施。保證企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的有效運(yùn)行。

總之，電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，是受到內(nèi)外部環(huán)境多變等因素的影響，在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中切忌發(fā)生后才意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，將風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制提前，是未來企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營改革、文化建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)文化建設(shè)融入其中，培養(yǎng)企業(yè)員工重風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化，避免或降低企業(yè)在電力施工項(xiàng)目中發(fā)生損失的可能。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁 靜：《預(yù)防電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》《華北電業(yè)》，2007年第06期.