嵌入式風(fēng)險管理精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的嵌入式風(fēng)險管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：嵌入式風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)風(fēng)險;嵌入式管理 

 

近年來,我國銀行業(yè)暴露出的重大違規(guī)事件比比皆是,銀行業(yè)的財政和聲譽損失嚴(yán)重。究其主要原因是我國的銀行業(yè)沒有將合規(guī)視為重要的風(fēng)險管理,合規(guī)風(fēng)險并不是銀行業(yè)關(guān)注的重點風(fēng)險。如今大量的銀行合規(guī)風(fēng)險事例的出現(xiàn),合規(guī)風(fēng)險引起了銀行業(yè)的重點關(guān)注。我國銀行業(yè)必須要認(rèn)真分析和研究自身所面臨的合規(guī)風(fēng)險,并認(rèn)真加以解決。 

 

一、準(zhǔn)確把握合規(guī)風(fēng)險管理的內(nèi)涵及意義 

 

合規(guī),是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險管理的任務(wù)正是及時發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險產(chǎn)生以及由此造成的破壞。有時,合規(guī)風(fēng)險也指誠信風(fēng)險,因為銀行的商譽有時與其一貫遵循的誠實廉正原則和公平交易原則密切相關(guān)。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時,銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。 

合規(guī)是銀行業(yè)及相關(guān)及融機(jī)構(gòu)的一項核心風(fēng)險管理活動,健全、有效的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制,是實施以風(fēng)險為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。合規(guī)風(fēng)險貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時、隨處都可能會產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險,只有銀行管理好自身的合規(guī)風(fēng)險,監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性監(jiān)管才可能有效。就銀行而言,違規(guī)經(jīng)營、道德風(fēng)險是長期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素,根源就在于我國的銀行業(yè)一直沒有將合規(guī)視為風(fēng)險管理的一項活動,更沒有將合規(guī)作為一個重要的風(fēng)險源來管理,長期以來合規(guī)一直不是銀行重點關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域。因此,銀行就要轉(zhuǎn)變觀念。銀行主動避免違規(guī)事件發(fā)生,主動發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件,其崗位手冊也是一個相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過程。這一合規(guī)風(fēng)險管理的過程,是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險控制、資本回報等經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系,合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值。 

 

二、當(dāng)前我國商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理存在的問題 

 

(一)合規(guī)風(fēng)險管理沒有引起足夠重視。一是多數(shù)銀行都是重業(yè)務(wù)拓展,而輕合規(guī)管理。二是重事后管理,輕事前防范。三是重執(zhí)行層操作人員管理,輕管理層人員約束。 

(二)合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制有待進(jìn)一步完善。一是合規(guī)管理沒有完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險管理體制還沒有完全形成。一些銀行特別是中小銀行,還沒有成立獨立的合規(guī)風(fēng)險管理部門來對合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)籌管理,還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險管理架構(gòu)。二是合規(guī)風(fēng)險管理職責(zé)分散。目前有的中小銀行合規(guī)性管理分別由財會、信貸不同的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行自律監(jiān)管,這種自立門戶、各自為政的合規(guī)管理模式,使得合規(guī)風(fēng)險管理不能有效地獨立于經(jīng)營職能,同時由于缺乏專門的管理部門進(jìn)行統(tǒng)一組織協(xié)調(diào),使得合規(guī)風(fēng)險管理有的部門重疊,形成重復(fù)管理,有的職責(zé)不清,出現(xiàn)管理真空。 

(三)合規(guī)風(fēng)險管理法規(guī)制度可操作性不強。目前,合規(guī)風(fēng)險管理還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險的需要,不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。有的銀行內(nèi)部缺乏一整套統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險管理法規(guī)制度及操作規(guī)則,不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象,缺乏可操作性。同時合規(guī)風(fēng)險管理的激勵約束機(jī)制不健全,獎勵力度較小,懲罰措施較輕。 

 

三、實施合規(guī)風(fēng)險嵌入式管理,提高銀行業(yè)抗風(fēng)險能力 

 

通過全面引進(jìn)合規(guī)風(fēng)險嵌入式管理模式,努力提高風(fēng)險管理的及時性和有效性,使商業(yè)銀行的合規(guī)管理實現(xiàn)崗、責(zé)、人相匹配,以促進(jìn)內(nèi)部相互制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用,使全行風(fēng)險管理能力與經(jīng)營發(fā)展實現(xiàn)整體協(xié)調(diào)與匹配,為“平安銀行”建設(shè)提供更為有效的合規(guī)保障。合規(guī)風(fēng)險嵌入式管理,是以流程和崗位責(zé)任為基礎(chǔ),在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)中落實相關(guān)法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度的要求與規(guī)定,隨流程落實內(nèi)控,提高過程控制能力和人員執(zhí)行力,系統(tǒng)地提升合規(guī)風(fēng)險管理體系有效性,從而有效解決和糾正在經(jīng)營中有章不循、內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程執(zhí)行不力而導(dǎo)致的合規(guī)失效問題。

(一)要在合規(guī)風(fēng)險

管理中嵌入合規(guī)文化建設(shè)。如果銀行上下都嚴(yán)格遵守高標(biāo)準(zhǔn)的道德行為準(zhǔn)則,那么該銀行合規(guī)風(fēng)險的管理是最為有效的。董事會和高級管理層應(yīng)采取一系列措施,推進(jìn)銀行的組織文化建設(shè),促使所有員工(包括高層管理人員)在開展銀行業(yè)務(wù)時都能遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。銀行在組建內(nèi)部的合規(guī)部門時,應(yīng)遵循巴塞爾銀行監(jiān)管委員會所規(guī)定的原則,而合規(guī)部門則應(yīng)支持管理部門推進(jìn)以職業(yè)操守為基礎(chǔ),建設(shè)蓬勃向上富有活力的合規(guī)文化,從而促進(jìn)形成高效的公司治理環(huán)境。建立一整套有效管理各類風(fēng)險的職業(yè)行為規(guī)范和做事方法;而且在銀行內(nèi)部,要形成濃厚的合規(guī)文化,做到人人合規(guī)。所有員工都要有足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎、具有誠信正直的個人品行以及良好的風(fēng)險意識和行為規(guī)范;銀行內(nèi)部要具有清晰的責(zé)任制和問責(zé)制,以及相應(yīng)的激勵約束機(jī)制,形成所有員工理所當(dāng)然要為他從事的職業(yè)和所在崗位的工作負(fù)責(zé)任的氛圍,進(jìn)而逐步形成合規(guī)文化,這對于銀行有效管理包括合規(guī)風(fēng)險在內(nèi)的各類風(fēng)險至關(guān)重要。

(二)要在合規(guī)風(fēng)險管理中實行流程程序性嵌入。在流程構(gòu)造工作中,同步將法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度的相關(guān)要求,嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié),以此進(jìn)一步明確崗位職責(zé),強化崗位約束,確立崗位權(quán)威和流程操作的嚴(yán)肅性,引導(dǎo)、約束各層級管理人員不斷提高風(fēng)險管控能力,大力提高每一位員工對具體業(yè)務(wù)流程操作的合規(guī)自律意識、規(guī)范操作責(zé)任與水平,進(jìn)而加強流程風(fēng)險的全程監(jiān)控和管理。通過各級機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)條線和全行的工作,確保法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度得到有效遵守,使本行避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰和聲譽損失;在具體工作中,不僅以防險、查險為要務(wù),更要注重發(fā)揮專業(yè)所長,從排險角度,對雖存在隱患或瑕疵但具有較高營銷價值潛力的具體業(yè)務(wù),提出和給予正面的建議、顧問和協(xié)助。特別是在合規(guī)管理需要與業(yè)務(wù)發(fā)展需要發(fā)生沖突時,要按照“風(fēng)險是否可控、效益是否可測”原則加以處理,幫助業(yè)務(wù)部門從防范風(fēng)險、優(yōu)化方案、整合流程等方面積極加以改進(jìn)。 

(三)構(gòu)建綜合管理體系,提高合規(guī)建設(shè)水平。構(gòu)建業(yè)務(wù)合規(guī)制、崗位責(zé)任制和守規(guī)監(jiān)督考核制三位一體的管理體系,明晰各業(yè)務(wù)流程中主要操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險提示、準(zhǔn)入條件、限制條件、禁入條件、預(yù)警信號、問題與危機(jī)處理等基本要求及退出條件等,使合規(guī)要求與相關(guān)業(yè)務(wù)線條、運作單元和崗位職責(zé)形成映射關(guān)系,促進(jìn)經(jīng)營運作與管理實現(xiàn)“操作循制度、過程可控制、結(jié)果有考核、違規(guī)有處罰”,為建立長效的遵章守制工作機(jī)制奠定基礎(chǔ)。職能管理部門從實踐層面上,為合規(guī)部門優(yōu)化本行之“規(guī)”提供參考信息和意見,力求在制度的設(shè)計環(huán)節(jié)上,就充分考慮前瞻性、可操作性和整體性,消除制度設(shè)計本身的缺陷。對重要制度的實施,還要充分考慮試點工作,并根據(jù)運行情況及時補充完善,使制度設(shè)計既“合規(guī)”更具可操作性。 

 

參考文獻(xiàn): 

第2篇：嵌入式風(fēng)險管理范文

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的到來，企業(yè)之間的競爭日漸加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險也日益加大，風(fēng)險管理逐漸提上了日程。在企業(yè)面臨的風(fēng)險中，財務(wù)風(fēng)險是最嚴(yán)重的風(fēng)險，本文將對施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理展開全面的探討。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；種類；措施

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；種類；措施

Abstract: With the advent of market economy, competition among enterprises has been gradually intensifying; enterprises are facing the risk of growing wider, risk management has gradually put on the agenda. Enterprises are facing risk; financial risk is the most serious risk, the paper will analyzes financial risk management of construction companies.    Key words: construction enterprises; financial risk; species; measures

Abstract: With the advent of market economy, competition among enterprises has been gradually intensifying; enterprises are facing the risk of growing wider, risk management has gradually put on the agenda. Enterprises are facing risk; financial risk is the most serious risk, the paper will analyzes financial risk management of construction companies.    Key words: construction enterprises; financial risk; species; measures

圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：2095-2104（2012）03-0020-02

圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：2095-2104（2012）03-0020-02

    一、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類

    一、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類

    施工企業(yè)要加強財務(wù)風(fēng)險管理，首先要明確其面臨的財務(wù)風(fēng)險有哪些，才能使得風(fēng)險管理有的放矢。

    施工企業(yè)要加強財務(wù)風(fēng)險管理，首先要明確其面臨的財務(wù)風(fēng)險有哪些，才能使得風(fēng)險管理有的放矢。

    1、投融資風(fēng)險

    1、投融資風(fēng)險

    與傳統(tǒng)企業(yè)一樣，施工企業(yè)同樣存在投融資風(fēng)險。施工企業(yè)的投資風(fēng)險主要是指固定資產(chǎn)投資風(fēng)險。一些項目成本構(gòu)成中，設(shè)備成本占到30%～40%，因此在設(shè)備投資過程中，也存在決策程序、投資的經(jīng)濟(jì)性不確定等風(fēng)險。施工企業(yè)的融資風(fēng)險與傳統(tǒng)企業(yè)相似，主要是指融資結(jié)構(gòu)不合理、融資成本不確定以及融資環(huán)境變化加快而給企業(yè)帶來的資金短缺風(fēng)險以及資金成本高等風(fēng)險。

    與傳統(tǒng)企業(yè)一樣，施工企業(yè)同樣存在投融資風(fēng)險。施工企業(yè)的投資風(fēng)險主要是指固定資產(chǎn)投資風(fēng)險。一些項目成本構(gòu)成中，設(shè)備成本占到30%～40%，因此在設(shè)備投資過程中，也存在決策程序、投資的經(jīng)濟(jì)性不確定等風(fēng)險。施工企業(yè)的融資風(fēng)險與傳統(tǒng)企業(yè)相似，主要是指融資結(jié)構(gòu)不合理、融資成本不確定以及融資環(huán)境變化加快而給企業(yè)帶來的資金短缺風(fēng)險以及資金成本高等風(fēng)險。

    2、收款風(fēng)險

    2、收款風(fēng)險

    由于施工企業(yè)產(chǎn)品具有單位產(chǎn)品造價大、生產(chǎn)周期長、收入確認(rèn)方法特殊（按照完工百分比計量，人的因素在計量中作用大）、購買對象種類眾多等特點，政府、政府投資公司、其他企業(yè)都可能成為項目的業(yè)主，使收款風(fēng)險在施工企業(yè)風(fēng)險中處于重要地位，并且貫穿于合同訂立、項目計量、購買方信用等全過程。

    由于施工企業(yè)產(chǎn)品具有單位產(chǎn)品造價大、生產(chǎn)周期長、收入確認(rèn)方法特殊（按照完工百分比計量，人的因素在計量中作用大）、購買對象種類眾多等特點，政府、政府投資公司、其他企業(yè)都可能成為項目的業(yè)主，使收款風(fēng)險在施工企業(yè)風(fēng)險中處于重要地位，并且貫穿于合同訂立、項目計量、購買方信用等全過程。

    3、成本控制風(fēng)險

    3、成本控制風(fēng)險

    由于施工企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，其成本管理也存在較大的不確定性，其成本控制風(fēng)險也成為施工企業(yè)風(fēng)險控制的重要內(nèi)容。施工企業(yè)成本主要由分包成本、材料成本、設(shè)備成本、人工成本等構(gòu)成，因此按照這些構(gòu)成因素，施工企業(yè)成本控制風(fēng)險又分為分包風(fēng)險、材料人工價格波動風(fēng)險、施工組織風(fēng)險等。

    由于施工企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，其成本管理也存在較大的不確定性，其成本控制風(fēng)險也成為施工企業(yè)風(fēng)險控制的重要內(nèi)容。施工企業(yè)成本主要由分包成本、材料成本、設(shè)備成本、人工成本等構(gòu)成，因此按照這些構(gòu)成因素，施工企業(yè)成本控制風(fēng)險又分為分包風(fēng)險、材料人工價格波動風(fēng)險、施工組織風(fēng)險等。

    二、施工企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險控制的重要意義

    二、施工企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險控制的重要意義

    我國施工企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險，加強財務(wù)風(fēng)險管理，對于確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，具體包括以下幾點。

    我國施工企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險，加強財務(wù)風(fēng)險管理，對于確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，具體包括以下幾點。

    1、有利于施工企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展

    1、有利于施工企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展

    施工企業(yè)在拓展市場的過程中，會經(jīng)常面臨市場投標(biāo)。在正常的投標(biāo)過程中，業(yè)主在選擇施工企業(yè)時，除了考慮到競標(biāo)的價格外，施工企業(yè)的信譽程度、資信級別、施工技術(shù)、及融資能力也是重要的影響因素。若是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險過高，可能導(dǎo)致企業(yè)信用降低，融資能力下降，直接影響工程的進(jìn)度與結(jié)算，最終導(dǎo)致投標(biāo)失敗。因此，加強財務(wù)風(fēng)險管理有利于提高企業(yè)投標(biāo)成功率，確保企業(yè)業(yè)務(wù)拓展。

    施工企業(yè)在拓展市場的過程中，會經(jīng)常面臨市場投標(biāo)。在正常的投標(biāo)過程中，業(yè)主在選擇施工企業(yè)時，除了考慮到競標(biāo)的價格外，施工企業(yè)的信譽程度、資信級別、施工技術(shù)、及融資能力也是重要的影響因素。若是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險過高，可能導(dǎo)致企業(yè)信用降低，融資能力下降，直接影響工程的進(jìn)度與結(jié)算，最終導(dǎo)致投標(biāo)失敗。因此，加強財務(wù)風(fēng)險管理有利于提高企業(yè)投標(biāo)成功率，確保企業(yè)業(yè)務(wù)拓展。

    2、有利于增強施工企業(yè)的獲利能力

    2、有利于增強施工企業(yè)的獲利能力

    施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容是工程資金收款的風(fēng)險控制和成本管理的風(fēng)險控制。這兩類風(fēng)險都直接影響到企業(yè)的盈利能力。如果收款風(fēng)險控制不力，企業(yè)之前付出的所有成本就無法彌補；如果成本管理不到位，在項目收入確定的條件下，意味著企業(yè)少賺甚至虧損。而企業(yè)盈利能力的持續(xù)下降，還會進(jìn)一步加大財務(wù)風(fēng)險，限制企業(yè)的融資能力和擴(kuò)張能力，形成惡性循環(huán)。

    施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容是工程資金收款的風(fēng)險控制和成本管理的風(fēng)險控制。這兩類風(fēng)險都直接影響到企業(yè)的盈利能力。如果收款風(fēng)險控制不力，企業(yè)之前付出的所有成本就無法彌補；如果成本管理不到位，在項目收入確定的條件下，意味著企業(yè)少賺甚至虧損。而企業(yè)盈利能力的持續(xù)下降，還會進(jìn)一步加大財務(wù)風(fēng)險，限制企業(yè)的融資能力和擴(kuò)張能力，形成惡性循環(huán)。

    3、有利于科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步

    3、有利于科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步

    如果施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制得當(dāng)，就能調(diào)動一部分資金用于引進(jìn)新技術(shù)和新工藝。否則，如果企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一直處在較高的狀態(tài)，就無力關(guān)注技術(shù)進(jìn)步等關(guān)乎企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的投入，而技術(shù)研發(fā)力量一旦被束縛，不僅會影響工藝的革新，還會影響到投標(biāo)價格和市場競爭，使企業(yè)逐漸喪失競爭優(yōu)勢。

    如果施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制得當(dāng)，就能調(diào)動一部分資金用于引進(jìn)新技術(shù)和新工藝。否則，如果企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一直處在較高的狀態(tài)，就無力關(guān)注技術(shù)進(jìn)步等關(guān)乎企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的投入，而技術(shù)研發(fā)力量一旦被束縛，不僅會影響工藝的革新，還會影響到投標(biāo)價格和市場競爭，使企業(yè)逐漸喪失競爭優(yōu)勢。

 三、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的主要措施

 三、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的主要措施

    施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中，企業(yè)管控模式是基礎(chǔ)，投標(biāo)過程管理是關(guān)鍵，而施工過程管理是重點內(nèi)容，成本控制和資金回收都要在這一過程中做好。

    施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中，企業(yè)管控模式是基礎(chǔ)，投標(biāo)過程管理是關(guān)鍵，而施工過程管理是重點內(nèi)容，成本控制和資金回收都要在這一過程中做好。

    1、規(guī)范施工企業(yè)管控模式

    1、規(guī)范施工企業(yè)管控模式

    施工企業(yè)從控制財務(wù)風(fēng)險的角度，應(yīng)該逐步改進(jìn)現(xiàn)有的管控模式。一是設(shè)立專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，制定風(fēng)險控制的政策法規(guī)和規(guī)避風(fēng)險預(yù)案，設(shè)定風(fēng)險控制內(nèi)容和控制考核指標(biāo)，從而加強風(fēng)險管理。二是將企業(yè)的管理級次扁平化、專業(yè)化，由公司層直接管理項目經(jīng)理部（即項目直接實施部門），以便于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險事項，從而快速做出反應(yīng)。三是采取集約化管理，將施工項目部財務(wù)管理人員集中到公司財務(wù)總部、將施工項目材料設(shè)備采購權(quán)集中到公司采購中心、將項目分包定價權(quán)集中到公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門，以便加強風(fēng)險控制的力度。四是建立項目風(fēng)險管理責(zé)任制，如明確市場經(jīng)營部門對項目財務(wù)風(fēng)險的招投標(biāo)環(huán)節(jié)、合同環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，項目經(jīng)理部對項目財務(wù)風(fēng)險的收款、竣工驗收決算等過程管理環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，加大獎懲力度，有力控制風(fēng)險。

    施工企業(yè)從控制財務(wù)風(fēng)險的角度，應(yīng)該逐步改進(jìn)現(xiàn)有的管控模式。一是設(shè)立專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，制定風(fēng)險控制的政策法規(guī)和規(guī)避風(fēng)險預(yù)案，設(shè)定風(fēng)險控制內(nèi)容和控制考核指標(biāo)，從而加強風(fēng)險管理。二是將企業(yè)的管理級次扁平化、專業(yè)化，由公司層直接管理項目經(jīng)理部（即項目直接實施部門），以便于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險事項，從而快速做出反應(yīng)。三是采取集約化管理，將施工項目部財務(wù)管理人員集中到公司財務(wù)總部、將施工項目材料設(shè)備采購權(quán)集中到公司采購中心、將項目分包定價權(quán)集中到公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門，以便加強風(fēng)險控制的力度。四是建立項目風(fēng)險管理責(zé)任制，如明確市場經(jīng)營部門對項目財務(wù)風(fēng)險的招投標(biāo)環(huán)節(jié)、合同環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，項目經(jīng)理部對項目財務(wù)風(fēng)險的收款、竣工驗收決算等過程管理環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，加大獎懲力度，有力控制風(fēng)險。

    2、加強招投標(biāo)過程管理

    2、加強招投標(biāo)過程管理

    （1）做好招投標(biāo)階段的取舍和定價工作。首先，做好投標(biāo)分析工作。充分了解項目的資金情況、工程難度、工期進(jìn)展、及其各項由業(yè)主單位落實的施工配套工作的情況，對測算發(fā)生虧損可能性較大的項目，可以不進(jìn)行投標(biāo)，不要為一時之急而破壞企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。對需要交納大額履約保證金、投標(biāo)保證金的工程項目，需充分考慮財務(wù)支付能力和資金利息等因素，慎重決策是否參與。

    （1）做好招投標(biāo)階段的取舍和定價工作。首先，做好投標(biāo)分析工作。充分了解項目的資金情況、工程難度、工期進(jìn)展、及其各項由業(yè)主單位落實的施工配套工作的情況，對測算發(fā)生虧損可能性較大的項目，可以不進(jìn)行投標(biāo)，不要為一時之急而破壞企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。對需要交納大額履約保證金、投標(biāo)保證金的工程項目，需充分考慮財務(wù)支付能力和資金利息等因素，慎重決策是否參與。

    其次，完善企業(yè)內(nèi)部目標(biāo)成本的測算工作。根據(jù)企業(yè)自身的管理水平，科學(xué)合理地測定內(nèi)部目標(biāo)成本。在目標(biāo)成本的制定中要充分考慮項目的實際情況和可操作性，必須從實際出發(fā)，實事求是。隨著時間的推移，逐步對目標(biāo)成本適時地進(jìn)行補充、修改和完善，真正起到為企業(yè)決策服務(wù)的作用。內(nèi)部目標(biāo)成本的測算工作。根據(jù)企業(yè)自身的管理水平，科學(xué)合理地測定內(nèi)部目標(biāo)成本。在目標(biāo)成本的制定中要充分考慮項目的實際情況和可操作性，必須從實際出發(fā)，實事求是。隨著時間的推移，逐步對目標(biāo)成本適時地進(jìn)行補充、修改和完善，真正起到為企業(yè)決策服務(wù)的作用。

    最后，實行經(jīng)營成本的總量與中標(biāo)項目的評估效益相結(jié)合。對經(jīng)營成本支出實行總額控制，包干使用，經(jīng)營人員的工資收入、獎金發(fā)放要與中標(biāo)項目數(shù)量和評估利潤掛鉤，杜絕項目中標(biāo)后直接兌現(xiàn)獎金的做法，待工程項目結(jié)束后再兌現(xiàn)獎金。對工程信息要進(jìn)行嚴(yán)格篩選，把有限的人力、物力、財力用到把握性大、含金量高的工程項目上去。對各種信息中介單位要保持清醒頭腦，明確費用的開支界限和各自的義務(wù)，避免無謂的費用支出，在確保中標(biāo)和不虧損的前提下，把投標(biāo)費用降到最低限度。

    最后，實行經(jīng)營成本的總量與中標(biāo)項目的評估效益相結(jié)合。對經(jīng)營成本支出實行總額控制，包干使用，經(jīng)營人員的工資收入、獎金發(fā)放要與中標(biāo)項目數(shù)量和評估利潤掛鉤，杜絕項目中標(biāo)后直接兌現(xiàn)獎金的做法，待工程項目結(jié)束后再兌現(xiàn)獎金。對工程信息要進(jìn)行嚴(yán)格篩選，把有限的人力、物力、財力用到把握性大、含金量高的工程項目上去。對各種信息中介單位要保持清醒頭腦，明確費用的開支界限和各自的義務(wù)，避免無謂的費用支出，在確保中標(biāo)和不虧損的前提下，把投標(biāo)費用降到最低限度。

    （2）做好合同中的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避工作。主要是在企業(yè)法律顧問的配合下，對施工合同條款注意分析利弊，具體來說，一是有五類合同是不能簽訂的，即不合投標(biāo)程序的合同不簽、未經(jīng)審查的合同不簽、不合法的合同不簽、低于成本價的合同不簽、顯失公平的合同不簽。若能在簽定合同時能夠做到以上“五個不簽”，就能夠及早發(fā)現(xiàn)合同中的風(fēng)險，避免以后在合同履行中出現(xiàn)問題。

    （2）做好合同中的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避工作。主要是在企業(yè)法律顧問的配合下，對施工合同條款注意分析利弊，具體來說，一是有五類合同是不能簽訂的，即不合投標(biāo)程序的合同不簽、未經(jīng)審查的合同不簽、不合法的合同不簽、低于成本價的合同不簽、顯失公平的合同不簽。若能在簽定合同時能夠做到以上“五個不簽”，就能夠及早發(fā)現(xiàn)合同中的風(fēng)險，避免以后在合同履行中出現(xiàn)問題。

    二是資金支付條件不理想的合同要繼續(xù)談判，類似開工不撥預(yù)付款、暫扣質(zhì)保金比例太大、遲遲不計價、計量依據(jù)不確定等情況而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險將會給施工企業(yè)造成潛虧的局面。若是在合同中能充分注重這些細(xì)節(jié)問題，即使發(fā)生了糾紛施工企業(yè)也可以拿起法律的武器來保護(hù)自己。

    二是資金支付條件不理想的合同要繼續(xù)談判，類似開工不撥預(yù)付款、暫扣質(zhì)保金比例太大、遲遲不計價、計量依據(jù)不確定等情況而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險將會給施工企業(yè)造成潛虧的局面。若是在合同中能充分注重這些細(xì)節(jié)問題，即使發(fā)生了糾紛施工企業(yè)也可以拿起法律的武器來保護(hù)自己。

存入我的閱覽室

    三是除了主體合同外，還應(yīng)密切關(guān)注施工合同中的補充協(xié)議。在施工合同中，業(yè)主往往基于自身對工程建設(shè)管理的需要，對施工合同進(jìn)行補充或修改，經(jīng)補充的協(xié)議，與施工合同前述條款規(guī)定相比有優(yōu)先適用的原則。特別是工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付、墊資及墊資利息等等一定要有明確規(guī)定。

    三是除了主體合同外，還應(yīng)密切關(guān)注施工合同中的補充協(xié)議。在施工合同中，業(yè)主往往基于自身對工程建設(shè)管理的需要，對施工合同進(jìn)行補充或修改，經(jīng)補充的協(xié)議，與施工合同前述條款規(guī)定相比有優(yōu)先適用的原則。特別是工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付、墊資及墊資利息等等一定要有明確規(guī)定。

    3、狠抓施工組織過程中的財務(wù)風(fēng)險

    3、狠抓施工組織過程中的財務(wù)風(fēng)險

    （1）加強成本風(fēng)險控制。企業(yè)的獲利能力是抵御財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素，要在激烈的競爭中求生存、謀發(fā)展就必須加強成本管理，強化內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。首先，根據(jù)設(shè)計的圖紙和技術(shù)資料，考慮合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標(biāo)責(zé)任成本等因素，制訂出科學(xué)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，以達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目。其次，根據(jù)所選定的施工方案，大力推行責(zé)任成本管理，以責(zé)任成本為控制目標(biāo)，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機(jī)械費、間接費用等重點項口的監(jiān)控，及時開展調(diào)價索賠工作，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，把成本費用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。再次，在施工過程中盡可能采用新設(shè)備、新技術(shù)，以節(jié)省材料、節(jié)約時間，降低工程成本。最后，在材料采購方面，依據(jù)材料采購計劃采購物資，避免盲目采購，超儲積壓，減少庫存物資的資金占用量。選擇多家供應(yīng)商進(jìn)行招投標(biāo)，降低材料采購成本價格。

    （1）加強成本風(fēng)險控制。企業(yè)的獲利能力是抵御財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素，要在激烈的競爭中求生存、謀發(fā)展就必須加強成本管理，強化內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。首先，根據(jù)設(shè)計的圖紙和技術(shù)資料，考慮合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標(biāo)責(zé)任成本等因素，制訂出科學(xué)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，以達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目。其次，根據(jù)所選定的施工方案，大力推行責(zé)任成本管理，以責(zé)任成本為控制目標(biāo)，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機(jī)械費、間接費用等重點項口的監(jiān)控，及時開展調(diào)價索賠工作，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，把成本費用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。再次，在施工過程中盡可能采用新設(shè)備、新技術(shù)，以節(jié)省材料、節(jié)約時間，降低工程成本。最后，在材料采購方面，依據(jù)材料采購計劃采購物資，避免盲目采購，超儲積壓，減少庫存物資的資金占用量。選擇多家供應(yīng)商進(jìn)行招投標(biāo)，降低材料采購成本價格。

    （2）加強工程項目資金管理。一是加強資金收支的計劃性管理，安全有效收付資金。根據(jù)合同條款及施工計劃，制定項目的整體資金收支計劃和月度資金收支計劃。按計劃安排資金，盡量避免計劃外開支，要求做到每筆資金的支付都有對應(yīng)的收款入賬，除進(jìn)場時墊付一定的流動資金外，施工階段無特殊情況，不得墊資施工。必須按合同規(guī)定的付款要求支付勞務(wù)費用、支付購貨款，杜絕有超付的現(xiàn)象發(fā)生。

    （2）加強工程項目資金管理。一是加強資金收支的計劃性管理，安全有效收付資金。根據(jù)合同條款及施工計劃，制定項目的整體資金收支計劃和月度資金收支計劃。按計劃安排資金，盡量避免計劃外開支，要求做到每筆資金的支付都有對應(yīng)的收款入賬，除進(jìn)場時墊付一定的流動資金外，施工階段無特殊情況，不得墊資施工。必須按合同規(guī)定的付款要求支付勞務(wù)費用、支付購貨款，杜絕有超付的現(xiàn)象發(fā)生。

    二是明確分包單位的保證金制度。目前投標(biāo)過程中業(yè)主需要總承包單位提供履約保證金、預(yù)付款保證金的，一般總承包企業(yè)都能很快的提供出來。但是總承包企業(yè)在成功承接項目后，在分包過程中要求分包單位也同樣提供履約保函或是預(yù)付款保函的情況卻不多，即使合同中有相應(yīng)條款，但是正真實施的也很少。這就為總承包企業(yè)埋下了一顆“定時炸彈”，一旦分包單位由于種種原因不能按時完成工程或是收到預(yù)付款后卷款而逃，在沒有保函的情況下，總承包企業(yè)要蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失。

    二是明確分包單位的保證金制度。目前投標(biāo)過程中業(yè)主需要總承包單位提供履約保證金、預(yù)付款保證金的，一般總承包企業(yè)都能很快的提供出來。但是總承包企業(yè)在成功承接項目后，在分包過程中要求分包單位也同樣提供履約保函或是預(yù)付款保函的情況卻不多，即使合同中有相應(yīng)條款，但是正真實施的也很少。這就為總承包企業(yè)埋下了一顆“定時炸彈”，一旦分包單位由于種種原因不能按時完成工程或是收到預(yù)付款后卷款而逃，在沒有保函的情況下，總承包企業(yè)要蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失。

    三是及時辦理竣工決算和結(jié)算。建設(shè)工程竣工結(jié)算是施工企業(yè)所承包的工程按照建設(shè)工程施工合同所規(guī)定的施工內(nèi)容全部完工交付使用后，向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)的管理，也是控制施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一個重要環(huán)節(jié)。工程后期，大多數(shù)工程項目資金緊張，若不能及時結(jié)算，業(yè)主則不會再撥付工程款，拖延的時間越長，應(yīng)收賬款的風(fēng)險也越大。所以施工企業(yè)一旦完成施工后，就要及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，按照施工合同規(guī)定的時間辦理決算送審。對于設(shè)計變更部分或因業(yè)主原因?qū)е碌耐９p失、場地原因而發(fā)生的材料倒運費等費用要及時進(jìn)行現(xiàn)場簽證，追加合同價款辦理工程結(jié)算，確保取得足額結(jié)算收入，加速竣工工程款的回收。

    三是及時辦理竣工決算和結(jié)算。建設(shè)工程竣工結(jié)算是施工企業(yè)所承包的工程按照建設(shè)工程施工合同所規(guī)定的施工內(nèi)容全部完工交付使用后，向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)的管理，也是控制施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一個重要環(huán)節(jié)。工程后期，大多數(shù)工程項目資金緊張，若不能及時結(jié)算，業(yè)主則不會再撥付工程款，拖延的時間越長，應(yīng)收賬款的風(fēng)險也越大。所以施工企業(yè)一旦完成施工后，就要及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，按照施工合同規(guī)定的時間辦理決算送審。對于設(shè)計變更部分或因業(yè)主原因?qū)е碌耐９p失、場地原因而發(fā)生的材料倒運費等費用要及時進(jìn)行現(xiàn)場簽證，追加合同價款辦理工程結(jié)算，確保取得足額結(jié)算收入，加速竣工工程款的回收。

    四是做好索賠工作。若在施工階段有索賠事項發(fā)生的，應(yīng)依據(jù)合同做好工程的索賠工作。當(dāng)工程施工中出現(xiàn)合同內(nèi)容之外的自然因素、社會因素引起工程發(fā)生事故或拖延工期等情況時，施工單位應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，認(rèn)真分析，提出索賠申請，追補損失。因此，做好索賠工作，盡量減少施工企業(yè)前期投入的資源損失和資金的占用，加快資金周轉(zhuǎn)，對規(guī)避財務(wù)風(fēng)險起著的重要作用。

    四是做好索賠工作。若在施工階段有索賠事項發(fā)生的，應(yīng)依據(jù)合同做好工程的索賠工作。當(dāng)工程施工中出現(xiàn)合同內(nèi)容之外的自然因素、社會因素引起工程發(fā)生事故或拖延工期等情況時，施工單位應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，認(rèn)真分析，提出索賠申請，追補損失。因此，做好索賠工作，盡量減少施工企業(yè)前期投入的資源損失和資金的占用，加快資金周轉(zhuǎn)，對規(guī)避財務(wù)風(fēng)險起著的重要作用。

    綜上所述，面臨日益增大的財務(wù)風(fēng)險，施工企業(yè)只有通過管控模式改進(jìn)，抓住招投標(biāo)、合同管理、項目成本控制、材料管理、應(yīng)收款回收等主要環(huán)節(jié)，建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就能夠有效地防范和化解財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)在激烈的市場中立足和發(fā)展。

    綜上所述，面臨日益增大的財務(wù)風(fēng)險，施工企業(yè)只有通過管控模式改進(jìn)，抓住招投標(biāo)、合同管理、項目成本控制、材料管理、應(yīng)收款回收等主要環(huán)節(jié)，建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就能夠有效地防范和化解財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)在激烈的市場中立足和發(fā)展。

    參考文獻(xiàn)：

    參考文獻(xiàn)：

    [1]周乃祥：如何加強施工項目成本管理[J].管理科學(xué)文摘，2008（4）.

    [1]周乃祥：如何加強施工項目成本管理[J].管理科學(xué)文摘，2008（4）.

    [2]曹敏：施工企業(yè)項目成本管理存在的問題及對策[J].河北企業(yè)，2008（9）.

    [2]曹敏：施工企業(yè)項目成本管理存在的問題及對策[J].河北企業(yè)，2008（9）.

    [3]余永俊、戴芳：施工企業(yè)資金管理風(fēng)險及對策[J].交通財會，2008（9）.

    [3]余永俊、戴芳：施工企業(yè)資金管理風(fēng)險及對策[J].交通財會，2008（9）.

存入我的閱覽室

    三是除了主體合同外，還應(yīng)密切關(guān)注施工合同中的補充協(xié)議。在施工合同中，業(yè)主往往基于自身對工程建設(shè)管理的需要，對施工合同進(jìn)行補充或修改，經(jīng)補充的協(xié)議，與施工合同前述條款規(guī)定相比有優(yōu)先適用的原則。特別是工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付、墊資及墊資利息等等一定要有明確規(guī)定。

    三是除了主體合同外，還應(yīng)密切關(guān)注施工合同中的補充協(xié)議。在施工合同中，業(yè)主往往基于自身對工程建設(shè)管理的需要，對施工合同進(jìn)行補充或修改，經(jīng)補充的協(xié)議，與施工合同前述條款規(guī)定相比有優(yōu)先適用的原則。特別是工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付、墊資及墊資利息等等一定要有明確規(guī)定。

    3、狠抓施工組織過程中的財務(wù)風(fēng)險

    3、狠抓施工組織過程中的財務(wù)風(fēng)險

    （1）加強成本風(fēng)險控制。企業(yè)的獲利能力是抵御財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素，要在激烈的競爭中求生存、謀發(fā)展就必須加強成本管理，強化內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。首先，根據(jù)設(shè)計的圖紙和技術(shù)資料，考慮合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標(biāo)責(zé)任成本等因素，制訂出科學(xué)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，以達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目。其次，根據(jù)所選定的施工方案，大力推行責(zé)任成本管理，以責(zé)任成本為控制目標(biāo)，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機(jī)械費、間接費用等重點項口的監(jiān)控，及時開展調(diào)價索賠工作，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，把成本費用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。再次，在施工過程中盡可能采用新設(shè)備、新技術(shù)，以節(jié)省材料、節(jié)約時間，降低工程成本。最后，在材料采購方面，依據(jù)材料采購計劃采購物資，避免盲目采購，超儲積壓，減少庫存物資的資金占用量。選擇多家供應(yīng)商進(jìn)行招投標(biāo)，降低材料采購成本價格。

    （1）加強成本風(fēng)險控制。企業(yè)的獲利能力是抵御財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素，要在激烈的競爭中求生存、謀發(fā)展就必須加強成本管理，強化內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。首先，根據(jù)設(shè)計的圖紙和技術(shù)資料，考慮合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標(biāo)責(zé)任成本等因素，制訂出科學(xué)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，以達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目。其次，根據(jù)所選定的施工方案，大力推行責(zé)任成本管理，以責(zé)任成本為控制目標(biāo)，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機(jī)械費、間接費用等重點項口的監(jiān)控，及時開展調(diào)價索賠工作，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，把成本費用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。再次，在施工過程中盡可能采用新設(shè)備、新技術(shù)，以節(jié)省材料、節(jié)約時間，降低工程成本。最后，在材料采購方面，依據(jù)材料采購計劃采購物資，避免盲目采購，超儲積壓，減少庫存物資的資金占用量。選擇多家供應(yīng)商進(jìn)行招投標(biāo)，降低材料采購成本價格。

    （2）加強工程項目資金管理。一是加強資金收支的計劃性管理，安全有效收付資金。根據(jù)合同條款及施工計劃，制定項目的整體資金收支計劃和月度資金收支計劃。按計劃安排資金，盡量避免計劃外開支，要求做到每筆資金的支付都有對應(yīng)的收款入賬，除進(jìn)場時墊付一定的流動資金外，施工階段無特殊情況，不得墊資施工。必須按合同規(guī)定的付款要求支付勞務(wù)費用、支付購貨款，杜絕有超付的現(xiàn)象發(fā)生。

    （2）加強工程項目資金管理。一是加強資金收支的計劃性管理，安全有效收付資金。根據(jù)合同條款及施工計劃，制定項目的整體資金收支計劃和月度資金收支計劃。按計劃安排資金，盡量避免計劃外開支，要求做到每筆資金的支付都有對應(yīng)的收款入賬，除進(jìn)場時墊付一定的流動資金外，施工階段無特殊情況，不得墊資施工。必須按合同規(guī)定的付款要求支付勞務(wù)費用、支付購貨款，杜絕有超付的現(xiàn)象發(fā)生。

    二是明確分包單位的保證金制度。目前投標(biāo)過程中業(yè)主需要總承包單位提供履約保證金、預(yù)付款保證金的，一般總承包企業(yè)都能很快的提供出來。但是總承包企業(yè)在成功承接項目后，在分包過程中要求分包單位也同樣提供履約保函或是預(yù)付款保函的情況卻不多，即使合同中有相應(yīng)條款，但是正真實施的也很少。這就為總承包企業(yè)埋下了一顆“定時炸彈”，一旦分包單位由于種種原因不能按時完成工程或是收到預(yù)付款后卷款而逃，在沒有保函的情況下，總承包企業(yè)要蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失。

    二是明確分包單位的保證金制度。目前投標(biāo)過程中業(yè)主需要總承包單位提供履約保證金、預(yù)付款保證金的，一般總承包企業(yè)都能很快的提供出來。但是總承包企業(yè)在成功承接項目后，在分包過程中要求分包單位也同樣提供履約保函或是預(yù)付款保函的情況卻不多，即使合同中有相應(yīng)條款，但是正真實施的也很少。這就為總承包企業(yè)埋下了一顆“定時炸彈”，一旦分包單位由于種種原因不能按時完成工程或是收到預(yù)付款后卷款而逃，在沒有保函的情況下，總承包企業(yè)要蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失。

    三是及時辦理竣工決算和結(jié)算。建設(shè)工程竣工結(jié)算是施工企業(yè)所承包的工程按照建設(shè)工程施工合同所規(guī)定的施工內(nèi)容全部完工交付使用后，向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)的管理，也是控制施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一個重要環(huán)節(jié)。工程后期，大多數(shù)工程項目資金緊張，若不能及時結(jié)算，業(yè)主則不會再撥付工程款，拖延的時間越長，應(yīng)收賬款的風(fēng)險也越大。所以施工企業(yè)一旦完成施工后，就要及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，按照施工合同規(guī)定的時間辦理決算送審。對于設(shè)計變更部分或因業(yè)主原因?qū)е碌耐９p失、場地原因而發(fā)生的材料倒運費等費用要及時進(jìn)行現(xiàn)場簽證，追加合同價款辦理工程結(jié)算，確保取得足額結(jié)算收入，加速竣工工程款的回收。

    三是及時辦理竣工決算和結(jié)算。建設(shè)工程竣工結(jié)算是施工企業(yè)所承包的工程按照建設(shè)工程施工合同所規(guī)定的施工內(nèi)容全部完工交付使用后，向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)的管理，也是控制施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一個重要環(huán)節(jié)。工程后期，大多數(shù)工程項目資金緊張，若不能及時結(jié)算，業(yè)主則不會再撥付工程款，拖延的時間越長，應(yīng)收賬款的風(fēng)險也越大。所以施工企業(yè)一旦完成施工后，就要及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，按照施工合同規(guī)定的時間辦理決算送審。對于設(shè)計變更部分或因業(yè)主原因?qū)е碌耐９p失、場地原因而發(fā)生的材料倒運費等費用要及時進(jìn)行現(xiàn)場簽證，追加合同價款辦理工程結(jié)算，確保取得足額結(jié)算收入，加速竣工工程款的回收。

    四是做好索賠工作。若在施工階段有索賠事項發(fā)生的，應(yīng)依據(jù)合同做好工程的索賠工作。當(dāng)工程施工中出現(xiàn)合同內(nèi)容之外的自然因素、社會因素引起工程發(fā)生事故或拖延工期等情況時，施工單位應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，認(rèn)真分析，提出索賠申請，追補損失。因此，做好索賠工作，盡量減少施工企業(yè)前期投入的資源損失和資金的占用，加快資金周轉(zhuǎn)，對規(guī)避財務(wù)風(fēng)險起著的重要作用。

    四是做好索賠工作。若在施工階段有索賠事項發(fā)生的，應(yīng)依據(jù)合同做好工程的索賠工作。當(dāng)工程施工中出現(xiàn)合同內(nèi)容之外的自然因素、社會因素引起工程發(fā)生事故或拖延工期等情況時，施工單位應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，認(rèn)真分析，提出索賠申請，追補損失。因此，做好索賠工作，盡量減少施工企業(yè)前期投入的資源損失和資金的占用，加快資金周轉(zhuǎn)，對規(guī)避財務(wù)風(fēng)險起著的重要作用。

    綜上所述，面臨日益增大的財務(wù)風(fēng)險，施工企業(yè)只有通過管控模式改進(jìn)，抓住招投標(biāo)、合同管理、項目成本控制、材料管理、應(yīng)收款回收等主要環(huán)節(jié)，建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就能夠有效地防范和化解財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)在激烈的市場中立足和發(fā)展。

    綜上所述，面臨日益增大的財務(wù)風(fēng)險，施工企業(yè)只有通過管控模式改進(jìn)，抓住招投標(biāo)、合同管理、項目成本控制、材料管理、應(yīng)收款回收等主要環(huán)節(jié)，建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就能夠有效地防范和化解財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)在激烈的市場中立足和發(fā)展。

    參考文獻(xiàn)：

    參考文獻(xiàn)：

    [1]周乃祥：如何加強施工項目成本管理[J].管理科學(xué)文摘，2008（4）.

    [1]周乃祥：如何加強施工項目成本管理[J].管理科學(xué)文摘，2008（4）.

    [2]曹敏：施工企業(yè)項目成本管理存在的問題及對策[J].河北企業(yè)，2008（9）.

    [2]曹敏：施工企業(yè)項目成本管理存在的問題及對策[J].河北企業(yè)，2008（9）.

    [3]余永俊、戴芳：施工企業(yè)資金管理風(fēng)險及對策[J].交通財會，2008（9）.

第3篇：嵌入式風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】海港勤務(wù)；模式；科學(xué)管理；創(chuàng)新

【中圖分類號】C36 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1672—5158（2012）08—0317-02

“海港勤務(wù)風(fēng)險評估”作為分析海港勤務(wù)各種潛在的安全威脅事件的有效手段，在綜合評定威脅事件的風(fēng)險等級的基礎(chǔ)上，能夠為有效落實海港勤務(wù)管理工作提供科學(xué)依據(jù)，并能有針對性的加強不同環(huán)境或不同時期的船舶安全管理，使得管理前移、服務(wù)前移，達(dá)到服務(wù)與管控并重，口岸安全暢通的管理效果。

一、建立海港勤務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制是新形勢下的需要

新形勢下，全國各對外開放港口規(guī)模日漸擴(kuò)大，功能顯著提升，設(shè)施日趨完善，港口貨物、旅客吞吐能力驚人增長。筆者所在邊檢站轄區(qū)內(nèi)多為修造船企業(yè)碼頭，具有在港船舶?？繒r間長、登輪作業(yè)人數(shù)多，且人員成分復(fù)雜的特殊勤務(wù)特點，日均出入口岸限定區(qū)域人員達(dá)7萬余人次，其中上下外輪人員多達(dá)4萬余人次，邊防檢查勤務(wù)繁重，口岸監(jiān)管形勢嚴(yán)峻。

與此同時，海港口岸預(yù)防和打擊危害國家安全和社會秩序的、敵對分子、犯罪分子及出入境人員、船舶攜帶的違禁物品、武器彈藥的形勢日益嚴(yán)峻，對于口岸安全風(fēng)險隱患的排查和評估要求已經(jīng)提上日程。如何順應(yīng)社會管理創(chuàng)新和口岸維穩(wěn)的工作要求，不斷提高新形勢下海港口岸邊防檢查機(jī)關(guān)科學(xué)管理水平已成為當(dāng)前邊檢工作中亟待解決的重點、難點問題。

二、當(dāng)前海港口岸管控工作存在的主要問題

目前海港港區(qū)、碼頭絕大多數(shù)采用的是限定區(qū)域管理的辦法，大部分海港口岸涉外企業(yè)多，碼頭封閉條件普遍較差，進(jìn)出口岸限定區(qū)域的人員多、車輛多、成份復(fù)雜，外來務(wù)工人員無證登輪、不按規(guī)定登輪的現(xiàn)象時有發(fā)生；此外個別口岸限定區(qū)域內(nèi)外貿(mào)碼頭互連，無強制性隔斷，區(qū)域大、死角多，且國輪、外輪來往頻繁，給執(zhí)勤人員巡查、監(jiān)護(hù)造成一定困難，容易被敵對勢力利用潛入潛出?？诎恫樘帞硨萘B透工作的難度日趨增大。

三、創(chuàng)新海港勤務(wù)模式試點工作

筆者所在單位作為推行海港勤務(wù)創(chuàng)新的試點單位之一開展了《海港勤務(wù)誠信及風(fēng)險評估管理系統(tǒng)》的機(jī)制、軟件的開發(fā)建設(shè)。并編寫了《海港勤務(wù)風(fēng)險等級評估實施辦法（討論稿）》。海港勤務(wù)風(fēng)險評估體系主要是分析海港勤務(wù)各種潛在的安全威脅事件發(fā)生的可能性及后果，綜合評定該威脅事件的風(fēng)險等級，有效判定根據(jù)風(fēng)險等級所需采取的執(zhí)勤措施，并對其降低風(fēng)險的效果進(jìn)行評估。同時，根據(jù)風(fēng)險評估軟件既定的數(shù)據(jù)，運用網(wǎng)絡(luò)實施分析，依照分析的結(jié)果，決定所執(zhí)行的勤務(wù)模式及在此結(jié)果上所可能發(fā)生突發(fā)事件所采取的處置預(yù)案。

其中，綜合港口碼頭實際及借鑒全國海港口岸情況，對于執(zhí)勤現(xiàn)場應(yīng)考慮的潛在安全威脅事件從威脅對象角度分為三類十九種事件。根據(jù)港口碼頭執(zhí)勤現(xiàn)場實際情況提前收集、確定危險源和轄區(qū)各港口碼頭保安措施，針對每一種安全威脅事件，從評估潛在安全威脅事件的后果的四方面指標(biāo)（人員傷亡、經(jīng)濟(jì)損失、環(huán)境污染、社會影響）和評估潛在安全威脅事件發(fā)生的可能性大小的五個衡量指標(biāo)（安全威脅事件的可信度、目標(biāo)的出現(xiàn)或暴露的頻率、目標(biāo)的可接近性、安防體系的完善性、目標(biāo)的承受能力）的九個方面分別為口岸轄區(qū)內(nèi)各碼頭進(jìn)行風(fēng)險評估指標(biāo)取值。取值由邊檢站指定業(yè)務(wù)部門及一線執(zhí)勤人員根據(jù)《海港勤務(wù)風(fēng)險等級評估實施辦法（討論稿）》中相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算。

海港勤務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)以網(wǎng)上報檢導(dǎo)出的數(shù)據(jù)為依據(jù)，根據(jù)輸入的船舶情況、預(yù)先錄入的涵蓋了船舶自身風(fēng)險因素、船舶風(fēng)險因素、港區(qū)泊位風(fēng)險因素等風(fēng)險評估數(shù)值，根據(jù)計算公式完成對出入境船舶風(fēng)險等級的評估，確定潛在安全威脅事件的風(fēng)險等級，安全威脅事件的風(fēng)險等級按國際慣例劃分為低、中、高三個等級。

根據(jù)第一次風(fēng)險評估的結(jié)果和邊檢站對于勤務(wù)的要求標(biāo)準(zhǔn)提出船方、港方和邊檢站方面三方的勤務(wù)模式，實施相對應(yīng)的監(jiān)護(hù)、巡查勤務(wù)和保安措施。并針對勤務(wù)模式進(jìn)行第二次評估，直到評估結(jié)果符合邊檢站制定的勤務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。同時根據(jù)評定出的風(fēng)險等級實施處置突發(fā)事件預(yù)案準(zhǔn)備。檢查人員依據(jù)系統(tǒng)評估結(jié)果做出相應(yīng)警力部署，合理調(diào)配警力，依據(jù)風(fēng)險系數(shù)，對船舶采取不同的服務(wù)和管控措施，確保船舶在港安全，營造良好的口岸秩序。海港勤務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)為調(diào)整執(zhí)勤監(jiān)管提供了科學(xué)依據(jù)。構(gòu)建的船舶風(fēng)險等級情況信息庫，既可進(jìn)行綜合查詢，又保存了船舶的重要資料。

四、風(fēng)險評估系統(tǒng)在全國海港邊防檢查站的應(yīng)用思路

一是創(chuàng)新科技手段，催生現(xiàn)代警務(wù)機(jī)制形成。

隨著高科技在邊防檢查工作中的普遍使用，實施科技管港成為有效提升海港口岸邊檢管控工作能力的必由之路。海港勤務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)可以有效整合各邊檢站現(xiàn)有的DMS和視頻監(jiān)控系統(tǒng)等信息化手段，通過信息采集錄入、網(wǎng)上研判、網(wǎng)上評估、網(wǎng)上批量查控，建立集手續(xù)辦理、船舶監(jiān)護(hù)、登輪管理、錨地管控于一體的海港邊檢綜合信息管理平臺，進(jìn)一步提升口岸管控能力和部隊核心戰(zhàn)斗力，實現(xiàn)對海港口岸動態(tài)防控、動態(tài)勤務(wù)、動態(tài)指揮。

在充分依托海港勤務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)信息平臺的基礎(chǔ)上，各邊檢站可以實現(xiàn)網(wǎng)上受理、網(wǎng)上辦證、網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上監(jiān)督、網(wǎng)上考評等服務(wù)功能，創(chuàng)新邊檢行政管理，拓寬公共服務(wù)渠道，為海港服務(wù)對象提供科技便捷服務(wù)。

海港勤務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)在應(yīng)用中按各邊檢站港口碼頭實際進(jìn)行風(fēng)險取值，對于新建限定區(qū)域碼頭和一些歷史較長、封閉性較差的碼頭在船方、港方和邊檢站方面的勤務(wù)安排上加以區(qū)分，擺脫了盲目投入警力的現(xiàn)狀。

二是創(chuàng)新勤務(wù)機(jī)制，實現(xiàn)口岸勤務(wù)—體化。

第4篇：嵌入式風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞:流程銀行;銀行業(yè)務(wù);風(fēng)險控制

如何推進(jìn)和實施流程銀行建設(shè),克服部門銀行的弊端和缺陷,進(jìn)一步全面提升經(jīng)營效率,增強風(fēng)險管理與內(nèi)控能力,是當(dāng)前中資銀行共同面臨的重要戰(zhàn)略課題之一｡為此,應(yīng)著力做好經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化､合規(guī)管理的流程嵌入,以及銀行業(yè)務(wù)與現(xiàn)代IT技術(shù)有效融合三個基本問題｡

1運作基礎(chǔ):經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化

流程銀行的效率取向､安全取向和運營動態(tài)化,要求流程銀行的業(yè)務(wù)操作與決策管理,實現(xiàn)規(guī)范化､標(biāo)準(zhǔn)化､模塊化､高效化和風(fēng)險的全程監(jiān)控｡其運作基礎(chǔ),是實現(xiàn)和不斷推進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的標(biāo)準(zhǔn)化水平,使商業(yè)銀行的基本營銷元素和決策管理元素經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)化改造后,能夠根據(jù)市場需要,及時進(jìn)行模塊化重組和運作,促進(jìn)和實現(xiàn)高效､安全運營｡

所謂經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化,是指商業(yè)銀行在遵循法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,參照服務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理的一般原則､方法､理念,通過制定體系化的標(biāo)準(zhǔn)文件,使其一切經(jīng)營管理活動,均有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)可供遵循,實現(xiàn)業(yè)務(wù)運作與管理活動的標(biāo)準(zhǔn)化､規(guī)范化､制度化､程序化,從而達(dá)到提高服務(wù)效率､控制差錯發(fā)生,防止出現(xiàn)風(fēng)險的目的｡

商業(yè)銀行經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化不是一個新命題,其在不同的歷史發(fā)展時期具有不同的內(nèi)涵和使命｡當(dāng)前,適應(yīng)流程銀行建設(shè)需要,以業(yè)務(wù)流程走向和風(fēng)險制約關(guān)系為指導(dǎo),豐富和完善標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容,實現(xiàn)“事事有標(biāo)準(zhǔn)､辦事循程序”,不僅與流程銀行建設(shè)目標(biāo)并行不悖,而且兩者之間有相互促進(jìn)和互動作用｡

一是結(jié)合流程銀行的程序性分工特點開展標(biāo)準(zhǔn)化工作,可以使商業(yè)銀行員工牢固樹立工作標(biāo)準(zhǔn)觀念和協(xié)作觀念,為流程銀行的建設(shè)和運營奠定思想認(rèn)識基礎(chǔ)｡二是通過標(biāo)準(zhǔn)化工作,可以使銀行現(xiàn)有基本業(yè)務(wù)條塊清晰明確,從而為界定和優(yōu)化流程,推動業(yè)務(wù)流程再造,實現(xiàn)部門銀行向流程銀行的轉(zhuǎn)變提供良好基礎(chǔ)和切入點｡三是通過標(biāo)準(zhǔn)化工作,促進(jìn)營銷與決策管理要素的標(biāo)準(zhǔn)化､規(guī)范化,可以適時應(yīng)客戶和市場需求,組成適宜的營銷模塊和管理決策模塊,較好地以產(chǎn)品的豐富性和服務(wù)的周到性,應(yīng)對客戶需求和挑戰(zhàn),滿足流程銀行建設(shè)的效率取向需要和運營動態(tài)化需要｡四是通過標(biāo)準(zhǔn)化工作,以業(yè)務(wù)流程走向和法律規(guī)范為指導(dǎo),制定相應(yīng)的控制程序､操作標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范,明晰和固化各層級的崗位職責(zé)和制衡關(guān)系,可以滿足流程銀行建設(shè)的安全取向需要｡五是通過不斷提升標(biāo)準(zhǔn)化水平,乃至最終通過ISO9001國際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證,構(gòu)建起“策劃-實施―檢查―處置”循環(huán)往復(fù)的規(guī)范服務(wù)､防范風(fēng)險､提高效率和增強市場競爭力的質(zhì)量管理模式,可以發(fā)現(xiàn)已有業(yè)務(wù)流程的不適宜､不完善之處,有針對性地加以改進(jìn)和完善,滿足流程銀行建設(shè)持續(xù)優(yōu)化的需要｡

2風(fēng)控基石:合規(guī)風(fēng)險的嵌入式管理

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》明確指出,“合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風(fēng)險管理活動”｡可見,合規(guī)管理在商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理架構(gòu)中具有風(fēng)險控制基石的地位和作用｡聯(lián)系當(dāng)前實際,要求流程銀行建設(shè)必須隨流程落實內(nèi)控,對合規(guī)風(fēng)險實施嵌入式管理,著力解決和糾正因有章不循､內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程執(zhí)行不力等導(dǎo)致的合規(guī)失效問題,促進(jìn)全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)､形成與有效｡所謂合規(guī)風(fēng)險嵌入式管理,是指以流程和崗責(zé)為基礎(chǔ),在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)中落實法律､法規(guī)､準(zhǔn)則､職業(yè)道德和職業(yè)操守的有關(guān)要求與規(guī)定,著力提高過程控制能力和人員執(zhí)行力,系統(tǒng)提升合規(guī)風(fēng)險管理體系有效性,使內(nèi)部相互制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用,促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力與其發(fā)展戰(zhàn)略相匹配｡

(1)嵌入式合規(guī)管理的建設(shè)路徑是流程程序性嵌入,即在流程構(gòu)造工作中,同步將法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的相關(guān)要求,解讀嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié),強化崗位約束,樹立崗位權(quán)威,約束､引導(dǎo)和激勵銀行各層級員工不斷強化自身風(fēng)險管理能力,做善于風(fēng)險自律的理性“銀行人”,實現(xiàn)合規(guī)對具體業(yè)務(wù)的全流程風(fēng)險監(jiān)控與管理,保障合規(guī)管理的執(zhí)行政策水平和執(zhí)行力｡

(2)嵌入式合規(guī)管理的實現(xiàn)手段,首先是構(gòu)建業(yè)務(wù)合規(guī)制度､崗位責(zé)任制度和守規(guī)監(jiān)督考核制度三位一體的制度管理體系,明晰相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險提示､準(zhǔn)入條件､限制條件､禁入條件､預(yù)警信號､問題與危機(jī)處理要求､退出條件與退出方案,使合規(guī)要求與相關(guān)業(yè)務(wù)線條､運作單元和崗位職責(zé)形成映射關(guān)系,促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營運作與管理實現(xiàn)“操作循制度､過程可控制､結(jié)果有考核”,為建立長效的遵章守制機(jī)制奠定基礎(chǔ)｡其次是充分運用電子化工具,對規(guī)范､成熟和重復(fù)特點的作業(yè)要求,盡可能以電子化手段固化于相關(guān)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)程序和管理決策系統(tǒng)程序之中,強化客觀性,提高效率｡

(3)嵌入式合規(guī)管理的效能維護(hù)｡要求商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險管理部門,對法律､規(guī)則和準(zhǔn)則,持之以恒地加以跟蹤和解讀,及時對現(xiàn)有之“規(guī)”加以充實和更新,特別是明晰新出臺法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的要領(lǐng)和尺度,并及時將其“翻譯”成為具有可操作性的作業(yè)要領(lǐng)､規(guī)程和建議,供業(yè)務(wù)部門操作遵守和參考,保證合規(guī)之“規(guī)”的時效｡

(4)嵌入式合規(guī)管理的價值發(fā)揮｡一是表現(xiàn)為通過商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理部門和全員的工作,確保法律､規(guī)則和準(zhǔn)則得到遵守,使商業(yè)銀行避免遭受法律制裁､監(jiān)管處罰和聲譽損失;二是表現(xiàn)為合規(guī)管理部門在具體工作中,不僅以防險､查險為要務(wù),而且要發(fā)揮專業(yè)所長,從排險角度,對雖存在隱患或瑕疵但具有較高價值潛力的具體業(yè)務(wù),提出和給予正面的建議､顧問和協(xié)助,幫助業(yè)務(wù)部門防范風(fēng)險,優(yōu)化方案,在整合流程和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展方面,發(fā)揮作用體現(xiàn)價值｡

3效率之源:銀行業(yè)務(wù)與IT技術(shù)的有效融合

流程銀行的運營,需要商業(yè)銀行IT服務(wù)管理部門從系統(tǒng)運行效率､可靠性和應(yīng)變能力3方面,給予有效支撐｡從發(fā)展趨勢看,當(dāng)前銀行業(yè)的IT技術(shù)應(yīng)用,已經(jīng)從簡單的軟硬件投入,向ERP(企業(yè)資源計劃)層級發(fā)展,對管理類軟件的需求將成為重點,迫切需要商業(yè)銀行增強IT應(yīng)用技術(shù)的自主知識產(chǎn)權(quán)含量,對中資銀行而言,也是戰(zhàn)略發(fā)展方向｡在目前階段,適應(yīng)流程銀行建設(shè)需要,首先應(yīng)著解決銀行業(yè)務(wù)與IT技術(shù)的有效融合問題｡具體措施,可以從以下方面著手:

(1)在人力資源規(guī)劃上,加強專業(yè)IT研發(fā)隊伍建設(shè),重點加強對具有IT專業(yè)知識與銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識的復(fù)合性人才的培養(yǎng)｡一是引進(jìn)IT專業(yè)人才;二是推行IT專業(yè)人員和業(yè)務(wù)人員崗位交流;三是建立開發(fā)基金,對有功人員進(jìn)行重獎;四是對科研隊伍實行上崗競爭機(jī)制,優(yōu)勝劣汰,保持新鮮血液｡

第5篇：嵌入式風(fēng)險管理范文

（一）結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品發(fā)行現(xiàn)狀 結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品是將固定收益證券與衍生產(chǎn)品相結(jié)合，在固定收益證券中嵌入期貨、期權(quán)、互換等而構(gòu)造的新型金融產(chǎn)品，這類產(chǎn)品更強調(diào)以其OTC衍生品特征滿足定制的顧客需求。結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品主要包括利率聯(lián)動型、股權(quán)聯(lián)動型、外匯聯(lián)動型、信用聯(lián)動型、商品聯(lián)動型。目前國際上最為流行的結(jié)構(gòu)化金融衍生品主要是由商業(yè)銀行開發(fā)的各類結(jié)構(gòu)化理財產(chǎn)品以及在交易所市場上的各類結(jié)構(gòu)化票據(jù)，它們通常與某種金融價格相聯(lián)系，掛鉤標(biāo)的多為利率和匯率，其投資收益隨該價格的變化而變化。在我國資本市場不斷創(chuàng)新、監(jiān)管部門放松證券公司凈資本控制以及投資者多樣化需求的背景下，中國證券交易所和證券公司正在積極探索結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品。市場上現(xiàn)有的結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品多以我國商業(yè)銀行外幣理財產(chǎn)品和人民幣理財產(chǎn)品出現(xiàn)，如商業(yè)銀行通過柜臺銷售各種掛鉤利率、匯率、大宗商品價格、黃金價格的結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品，以及掛鉤股票價格指數(shù)、能源價格指數(shù)的人民幣理財產(chǎn)品。

（二）結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品運作過程 正確地對結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品進(jìn)行會計核算、信息披露、風(fēng)險監(jiān)管，不僅需要了解結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品的風(fēng)險收益特性，還需要了解公司對此類產(chǎn)品的運作機(jī)制。目前商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品運作過程主要分為三個階段，如圖1所示。第一階段：結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品發(fā)售。商業(yè)銀行賣出一款人民幣結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品，獲得資金。這筆資金可以單獨投資運作，也可與其它產(chǎn)品資金混合為資金池。到期需要支付投資者回報，可能為固定收益，也可能根據(jù)合約為浮動收益。第二階段：資金池管理，將大部分的資金投入金融市場。銀行將募集資金投資于存款和無風(fēng)險資產(chǎn)或低風(fēng)險的資產(chǎn)之上。由此可以獲得存款利息，或者是債券等固定收益產(chǎn)品的收益，作為結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品最低收益的保障。第三階段：衍生品交易，將投資收益波動的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。同時從銀行風(fēng)險控制的角度，發(fā)行一款結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品，必然伴隨著對該風(fēng)險敞口進(jìn)行相應(yīng)套期保值操作。中資銀行一般采用將投資收益（利息或債券收益）或部分本金用于和境外交易對手進(jìn)行互換、期權(quán)或期貨、遠(yuǎn)期等交易，具體根據(jù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)品的風(fēng)險特征，采取相應(yīng)的對沖產(chǎn)品。其結(jié)構(gòu)往往是“固定收益部分+衍生產(chǎn)品”，其中，前者主要有零息債券、附息債券、攤銷債券及浮動利率債券四種類型，后者代表的衍生金融工具使混合工具的部分或全部現(xiàn)金流量隨特定利率、金融工具價格、匯率、價格或利率指數(shù)、信用等級或信用指數(shù)，或類似變量的變動而變動，如嵌入在購入的可轉(zhuǎn)換公司債券中的轉(zhuǎn)換權(quán)等。

與境外銀行進(jìn)行衍生品交易時，人民幣結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的交易成本就是收益利息（利息或債券收益）或部分的本金。并不需要交換全部的本金，這個為本金投資于本國固定收益產(chǎn)品提供了最低收益來源，衍生品最終收益和虧損主要采取軋差方式來處理。一方的盈利就是另一方的虧損，只需劃賬交易凈盈利虧損額，這個衍生品交易過程中中資商業(yè)銀行可能會虧損，但風(fēng)險已經(jīng)鎖定，它主要承擔(dān)的是沒有達(dá)到產(chǎn)品宣傳或者投資者預(yù)期的風(fēng)險。

（三）風(fēng)險轉(zhuǎn)移中的對沖交易 在簽訂衍生品交易中，中資銀行轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式主要有兩種：一是與交易對手方進(jìn)行背對背平盤。如產(chǎn)品中嵌入的是股票看漲期權(quán)，商業(yè)銀行作為看漲期權(quán)的賣方，必須再從交易對手方買入同樣的看漲期權(quán)，即反向和另一個交易對手對沖掉。二是在金融市場中進(jìn)行動態(tài)對沖，動態(tài)對沖方式要求比較高。這往往需要根據(jù)復(fù)雜的金融工程模型，對產(chǎn)品精準(zhǔn)定價，計算所需拆分的基礎(chǔ)產(chǎn)品的數(shù)量比例，并根據(jù)基礎(chǔ)產(chǎn)品價格變化及時間變量不斷調(diào)整基礎(chǔ)產(chǎn)品的對沖比例。如把賣出看漲期權(quán)拆分為一定比例的股票組合，并不斷調(diào)整比例。

二、會計準(zhǔn)則對銀行結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品會計信息披露要求

（一）我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)范要求 （1）嵌入衍生工具的會計規(guī)范。根據(jù)金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則規(guī)定，對于包括一項或多項嵌入衍生工具的混合工具而言，如果不是以下兩種情況，那么企業(yè)可以將其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：嵌入衍生工具對混合工具的現(xiàn)金流量沒有重大改變；類似混合工具所嵌入的衍生工具，明顯不應(yīng)當(dāng)從相關(guān)混合工具中分拆，而按準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)將某嵌入衍生工具從混合工具中分拆，但分拆時或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日無法對其進(jìn)行單獨計量的，應(yīng)將整個混合工具直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品通常會內(nèi)嵌一個或一個以上的衍生產(chǎn)品，它們有些是以合約規(guī)定條款（如提前終止條款）形式出現(xiàn)的；也有些嵌入式衍生產(chǎn)品并無顯性的表達(dá)，必須通過細(xì)致分析方可分解出相應(yīng)衍生產(chǎn)品。按照嵌入式衍生產(chǎn)品的屬性不同，可以分為基于互換的結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品、基于期權(quán)的結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品等類別。由于每款結(jié)構(gòu)性金融產(chǎn)品都會嵌入一個衍生產(chǎn)品或者衍生品組合，因此從會計確認(rèn)的角度看，它屬于金融工具中的嵌入衍生工具。（2）套期保值交易準(zhǔn)則。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、套期保值的確認(rèn)和計量，分別由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號――套期保值》規(guī)范；權(quán)益工具與金融負(fù)債的區(qū)分等，由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號――金融工具列報》規(guī)范。由于并非所有的套期保值交易都可以用套期會計，目前對套期保值業(yè)務(wù)會計核算要求具備五項條件：第一，在套期開始時，企業(yè)對套期關(guān)系（即套期工具和被套期項目之間的關(guān)系）有正式指定，并準(zhǔn)備了關(guān)于套期關(guān)系、風(fēng)險管理目標(biāo)和套期策略的正式書面文件。該文件至少載明了套期工具、被套期項目、被套期風(fēng)險的性質(zhì)以及套期有效性評價方法等內(nèi)容。套期必須與具體可辨認(rèn)并被指定的風(fēng)險有關(guān)，且最終影響企業(yè)的損益。第二，該套期預(yù)期高度有效，且符合企業(yè)最初為該套期關(guān)系所確定的風(fēng)險管理策略。第三，對預(yù)期交易的現(xiàn)金流量套期，預(yù)期交易應(yīng)當(dāng)很可能發(fā)生，且必須使企業(yè)面臨最終將影響損益的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險。第四，套期有效性能夠可靠地計量，即被套期風(fēng)險引起的被套期項目的公允價值或現(xiàn)金流量以及套期工具的公允價值能夠可靠地計量。第五，企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)地對套期有效性進(jìn)行評價，并確保該套期在套期關(guān)系被指定的會計期間內(nèi)高度有效。從銀行結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的套期保值方法來看，一是通過金融工具對沖，如果使用衍生工具對衍生工具的對沖交易，不能運用套期保值會計。動態(tài)保值時隨時調(diào)整買賣情況也就無法滿足套期保值會計的文件要求，很難采用套期保值會計。如果對沖工具為交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)按公允價值計量，價值變動計入當(dāng)期損益。二是從國際投行購買對沖工具，應(yīng)使用衍生金融工具的會計確認(rèn)計量。

（二）國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的規(guī)范要求 IASB 2009年的《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則9號――金融工具》簡化了金融工具的確認(rèn)和計量，對于嵌入式衍生工具強調(diào)了不拆分。嵌入衍生工具核算的復(fù)雜在于如何判斷能否拆分，ISA39要求嵌入衍生工具在符合以下條件時，應(yīng)與主合同分開，并作為衍生工具核算：（1）嵌入衍生工具的經(jīng)濟(jì)特征和風(fēng)險與主合同的經(jīng)濟(jì)特征和風(fēng)險沒有密切關(guān)系；（2）與嵌入衍生工具的條款相同的單獨工具符合衍生工具的定義；（3）混合（組合）工具不按公允價值計量，公允價值的變動也不計入凈利潤（或虧損）。判斷是否滿足三個條件并判斷是否不拆分，其中會有過多的人為主觀因素。而IFRS9強調(diào)了以不拆分為主，關(guān)鍵看混合工具的主合同情況。如果主合同屬于“金融主合同”就不需要拆分，對“非金融主合同”的賬務(wù)處理仍保留IAS39的規(guī)定。

（三）銀行對結(jié)構(gòu)化理財產(chǎn)品相關(guān)會計處理及信息披露 商業(yè)銀行發(fā)行結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品涉及到以下會計處理：（1）結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品所吸收的資金作為存款進(jìn)行會計處理，即結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品存款一般作為以公允價值計量的金融負(fù)債，每期確認(rèn)估值調(diào)整和公允價值損益，同時將支付給客戶的收益確認(rèn)為結(jié)構(gòu)性存款損益；（2）固定收益部分基礎(chǔ)資產(chǎn)投放作為金融工具進(jìn)行會計處理，即基礎(chǔ)資產(chǎn)投資在會計處理時作為交易型金融工具投資及相關(guān)的投資損益或利息收入；（3）對沖風(fēng)險的衍生產(chǎn)品交易會計處理，將對沖所用的衍生工具視同自營的衍生品進(jìn)行會計處理。財務(wù)報告中，在我國會計準(zhǔn)則口徑下，損益首先區(qū)分已實現(xiàn)和未實現(xiàn)，未實現(xiàn)損益部分確認(rèn)為公允價值變動損益，已實現(xiàn)損益部分需根據(jù)損益性質(zhì)確認(rèn)為投資收益、利息收益等項目。一般，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品相關(guān)的損益被確認(rèn)為當(dāng)期損益。從損益類型來看，可劃分為“結(jié)構(gòu)性存款損益”、“衍生產(chǎn)品損益”、“投資損益”和“利息收入”。

筆者抽取結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品發(fā)行較多的上市銀行（中國銀行、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、招商銀行、北京銀行、民生銀行）2011年報，比較其結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品會計處理方式和信息披露內(nèi)容（如表1）。上述披露信息體現(xiàn)了以下幾點：（1）對嵌入衍生工具大部分采用了分拆處理，也有個別采用整體不分拆。（2）對于衍生品套期交易部分，只有少量的銀行采用了套期會計，并測試披露套期的有效性。（3）對結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的相關(guān)信息披露不多，未具體披露結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的種類、發(fā)行數(shù)量、銷售量及相關(guān)收入、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品公允價值的評估方法。各家銀行僅在交易性金融負(fù)債或指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債下披露公允價值和簡要說明，其中中國銀行、工商銀行披露較為詳細(xì)。

三、銀行結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品信息披露改進(jìn)建議

（一）規(guī)范信息披露內(nèi)容與方式 我國商業(yè)銀行對結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品披露方法和內(nèi)容各不相同，雖然大致采用了相同的會計處理，但規(guī)范性較弱，仍存在較大的專業(yè)判斷空間，且披露不充分。隨著結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品開發(fā)力度的加大，金融機(jī)構(gòu)對于指定為以公允價值計量的結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品應(yīng)能做到單獨披露，在披露方式、列示項目、公允價值估值方法、估值模型的有效性評價、使用的主要參數(shù)方面均可做進(jìn)一步統(tǒng)一。從境外商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品信息披露的實踐來看，境外商業(yè)銀行均發(fā)行了結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品，且在年度報告中披露，并采用了不同的會計政策，部分將其整體指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融工具，但在歸并口徑上，部分境外銀行將指定的負(fù)債歸為“吸收存款”項目，意味著雖然按照會計準(zhǔn)則的要求，這部分存款被指定為以公允價值計量，但從監(jiān)管角度仍將其歸為存款，繳納存款準(zhǔn)備金。部分銀行對其進(jìn)行了拆分，衍生工具部分作為衍生品進(jìn)行處理，基礎(chǔ)資產(chǎn)部分則確認(rèn)為存款、或其它資產(chǎn)、負(fù)債。境外商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的信息披露較為詳細(xì)，體現(xiàn)在以下方面：（1）在業(yè)務(wù)回顧中，介紹了結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品涉及的主要風(fēng)險以及管理風(fēng)險的方法，對結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的專項經(jīng)營業(yè)績分析，包括業(yè)務(wù)規(guī)模、相關(guān)收入變化原因等。（2）在風(fēng)險管理中披露結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的持盤凈額、信貸風(fēng)險等。（3）披露結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的公允價值估值方法、估值使用的主要參數(shù)等。

（二）加強對產(chǎn)品估值技術(shù)與動態(tài)風(fēng)險對沖效果的評價 評價估值技術(shù)計算的公允價值是否符合行業(yè)慣例，是否可以從當(dāng)期可觀察到的市場交易中相同或類似金融工具的價格進(jìn)行驗證。對符合審批程序的估值技術(shù)所采用的假設(shè)和市場預(yù)期進(jìn)行評估，包括檢查模型的假設(shè)條件和定價因素，模型假設(shè)條件的變化，市場參數(shù)的性質(zhì)，市場是否活躍，未被模型涵蓋的公允價值調(diào)整因素，以及各期間估值技術(shù)運用的一致性。估值技術(shù)經(jīng)過有效性測試并被定期檢驗，且在適當(dāng)情況下進(jìn)行更新以反映資產(chǎn)負(fù)債表日的市場情況。對于無法獲得活躍市場報價的金融工具，往往使用估值模型計算其公允價值。估值模型（如現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型）應(yīng)經(jīng)過具有專業(yè)資格并獨立于模型設(shè)計人員的專業(yè)人士定期地進(jìn)行評估驗證。估值模型盡可能地只使用可觀測數(shù)據(jù)，但管理層仍需要對如信用風(fēng)險（包括交易雙方）、市場利率波動性及相關(guān)性等因素進(jìn)行估計。但就上述因素所做出的假設(shè)若發(fā)生變動，金融工具公允價值的評估將受到影響。對此類產(chǎn)品的評價及公允價值計量存在不穩(wěn)定性，應(yīng)在信息披露內(nèi)容中進(jìn)行專項討論。

（三）加大信息監(jiān)管，開發(fā)銷售資質(zhì)管理 隨著理財產(chǎn)品的熱銷，市場中也頻繁出現(xiàn)各種產(chǎn)品虧損清盤、投資人受損的案例。結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品的獨特性更使得此類產(chǎn)品容易成為單獨對應(yīng)各資產(chǎn)組合的產(chǎn)品，為維持投資的連續(xù)性和收益的穩(wěn)定，往往依賴于發(fā)行新的理財產(chǎn)品承接原有資產(chǎn)組合，即對理財產(chǎn)品形成資金池的管理，收益的真實情況難以分辨和披露，被指責(zé)為龐氏騙局，形成了金融系統(tǒng)中的一個潛在風(fēng)險。目前，結(jié)構(gòu)化理財產(chǎn)品一般由商業(yè)銀行總行開發(fā)并對沖控制風(fēng)險，基層監(jiān)管部門的職責(zé)更多停留在產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)?？傂械谋O(jiān)管部門與分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門之間的信息難以聯(lián)動，容易出現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)管漏洞。應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)發(fā)售理財產(chǎn)品的有關(guān)情況納入非現(xiàn)場監(jiān)管報表體系，提高銀行理財業(yè)務(wù)信息收集的有效性、準(zhǔn)確性、完整性，方便日常非現(xiàn)場監(jiān)管分析。還可以參照基金凈值查詢方法，強化銀行對結(jié)構(gòu)產(chǎn)品信息公告的及時性。金融混業(yè)經(jīng)營下，更多的金融機(jī)構(gòu)會從事理財產(chǎn)品開發(fā)銷售，對此，可出臺理財產(chǎn)品牌照管理制度，嚴(yán)格資質(zhì)準(zhǔn)入，保護(hù)投資者利益。

[本文系2012年上海市教委科研創(chuàng)新項目《結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品開發(fā)評價研究》（編號：12YS140）、中央財政資助項目《高素質(zhì)應(yīng)用型金融會計創(chuàng)新團(tuán)隊》階段性研究成果]

第6篇：嵌入式風(fēng)險管理范文

資金是商業(yè)銀行最重要的資源，資金管理則是商業(yè)銀行最重要的業(yè)務(wù)之一。目前，我國商業(yè)銀行普遍采用的內(nèi)部資金管理模式，最大的弊端就是造成利率風(fēng)險管理過于分散化，從而影響到商業(yè)銀行經(jīng)營的安全性、流動性和收益性。為加強利率風(fēng)險管理，我國商業(yè)銀行亟須改革現(xiàn)行的內(nèi)部資金管理模式。

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部資金管理現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行內(nèi)部資金往來主要包括調(diào)撥資金和聯(lián)行匯差資金兩方面。總、分行根據(jù)各自的資金狀況，以中央銀行公布的標(biāo)準(zhǔn)利率或同業(yè)市場利率為基礎(chǔ)，分別制定轄內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)價格，即通常所說的調(diào)撥資金利率和轄內(nèi)聯(lián)行利率。

在這種管理模式下，一方面，各分行迫于完成存貸款新增指標(biāo)、利潤指標(biāo)等的壓力，在大力吸收存款的同時，還必須爭先放貸，為資金尋找出路。其結(jié)果是，總、分行均在不同程度上承擔(dān)了利率風(fēng)險，從而導(dǎo)致利率風(fēng)險管理過于分散化。由于商業(yè)銀行多數(shù)資產(chǎn)和負(fù)債的價值主要是由利率決定的，所以，過于分散的利率風(fēng)險管理，大大增強了商業(yè)銀行經(jīng)營的不穩(wěn)定性。另一方面，利率風(fēng)險管理的難度較大、要求較高，需要相關(guān)人員對市場主導(dǎo)利率的變化及其趨勢具有較強的敏感度、洞悉力和判斷力。因此，過于分散的利率管理顯然又造成極大的浪費，與商業(yè)銀行資源優(yōu)化配置目標(biāo)相違背。

此外，信息的不對稱性導(dǎo)致各分行對資金做出的使用安排，對全行而言，往往并非是最好的安排，從而使全行喪失獲取更高收益的機(jī)會。因此，現(xiàn)行的內(nèi)部資金管理模式也不利于商業(yè)銀行提高整體盈利水平，實現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)。

隨著我國金融市場開放程度的逐步提高，利率市場化進(jìn)程不斷推進(jìn)，利率風(fēng)險管理的難度和要求也隨之提高。為此，我國商業(yè)銀行亟須在深化改革的過程中，樹立科學(xué)的發(fā)展觀，加快推動內(nèi)部資金管理模式改革，以有效加強利率風(fēng)險管理。

二、建立商業(yè)銀行內(nèi)部資金集中管理模式

從加強利率風(fēng)險管理角度出發(fā)，建立內(nèi)部資金集中管理模式應(yīng)是一個好辦法。

（一）內(nèi)部資金集中管理模式的基本操作過程

內(nèi)部資金集中管理模式的基本思路是，商業(yè)銀行建立內(nèi)部資金管理中心，各分行每發(fā)生一筆資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，均按照相應(yīng)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格，與該中心做一筆金額相同、方向相反的虛擬交易，從而把利率風(fēng)險轉(zhuǎn)移至資金管理中心進(jìn)行集中式管理。

下面以一個簡單的例子說明該模式的基本操作過程（如下圖所示）。

假設(shè)某商業(yè)銀行有2家分行（即甲分行和乙分行）和1個資金管理中心，并采用內(nèi)部資金集中管理模式。某日，2家分行分別只發(fā)生了1筆存（貸）款業(yè)務(wù)。其中，甲分行吸收到1筆1年期定期存款，金額為d，利率為rd；乙分行發(fā)放了1筆1年期貸款，金額為l，利率為rl.該行內(nèi)部1年期資金轉(zhuǎn)移價格為r，rd＜r＜rl.

該日，2家分行均按照內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格與資金管理中心進(jìn)行虛擬交易，并匯聚形成資金管理中心的資金池。

資金管理中心對資金池內(nèi)相同期限的資金進(jìn)行匹配、軋差后，顯示資金池有1年期資金缺口，金額為（l-d）：若l＞d，則表明資金為正缺口；若l＜d，則表明資金為負(fù)缺口。對該部分資金缺口，資金管理中心可以在基于對市場主導(dǎo)利率判斷的基礎(chǔ)上，采用利率衍生工具（如利率互換合約）等進(jìn)行真實交易，對沖利率風(fēng)險，以使資金缺口情況符合該中心對利率風(fēng)險管理的目標(biāo)要求。

假設(shè)資金管理中心的資金缺口為負(fù)缺口，該中心在金融市場上將（d-l）資金用于某交易，利率為rm，rm＞r.針對上述業(yè)務(wù)，甲分行凈利息收入為d×（r-rd）；乙分行凈利息收入為l×（rl-r）；資金管理中心凈收入為（d-l）×（rm-r）。對全行而言，凈收入為（d-l）×rm+l×rl-d×rd.

（二）內(nèi)部資金集中管理模式的分類及現(xiàn)實運用

按照集中程度，內(nèi)部資金集中管理模式可以分為完全集中模式和區(qū)域集中模式。其中，完全集中管理模式是指，一家商業(yè)銀行只建立一個資金管理中心，由該中心完全承擔(dān)對該行資金利率風(fēng)險的管理。區(qū)域集中管理模式是指，一家商業(yè)銀行建立若干資金管理中心，各分支行每發(fā)生一筆資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，均與所屬資金管理中心進(jìn)行虛擬交易。當(dāng)然，各中心的建立不應(yīng)單純按照地理區(qū)域劃分，而應(yīng)結(jié)合各分支行業(yè)務(wù)規(guī)模、資金流量等情況，合理予以劃分。

對中小商業(yè)銀行來講，全行的業(yè)務(wù)規(guī)模較小，資金流量較少，從而有可能把全行的資金集中到一個中心進(jìn)行管理。因此，適合采取內(nèi)部資金完全集中管理模式。但對我國四大國有商業(yè)銀行而言，資產(chǎn)、資金規(guī)模均很大，即使在某一時點，全行經(jīng)辦的業(yè)務(wù)量及業(yè)務(wù)筆數(shù)也很驚人。因此，顯然應(yīng)采用區(qū)域集中模式管理內(nèi)部資金。

（三）建立內(nèi)部資金集中管理模式的意義

與我國商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部資金管理模式相比，建立內(nèi)部資金集中管理模式的最大意義就是，在銀行內(nèi)部，通過虛擬交易，把利率風(fēng)險轉(zhuǎn)移到一個中心進(jìn)行集中管理，以充分利用該中心的專業(yè)化管理優(yōu)勢和資深交易人員，發(fā)揮管理協(xié)同效應(yīng)，實現(xiàn)對利率風(fēng)險的有效管理。

對上例而言，甲分行承擔(dān)嵌入式期權(quán)風(fēng)險（即存款可能被提前支取的風(fēng)險），乙分行承擔(dān)嵌入式期權(quán)風(fēng)險（即貸款可能提前償還的風(fēng)險）和信用風(fēng)險（即借款人違約或其信用等級發(fā)生變化而可能給銀行帶來損失的風(fēng)險）；資金管理中心承擔(dān)利率風(fēng)險，對全行資金缺口進(jìn)行管理，以盡量減輕、規(guī)避因利率波動的客觀存在而給商業(yè)銀行帶來損失的情況。相應(yīng)地，在日常經(jīng)營過程中，甲、乙分行可以在內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的指導(dǎo)下全心全意營銷，完全成為商業(yè)銀行的“營銷窗口”，而不用考慮市場利率的變化、本行資金的匹配和擺布等問題。

同時，內(nèi)部資金集中管理模式也將從全行角度進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，大大提高銀行的整體盈利能力，實現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)化。

接前例。如果甲分行可發(fā)放1筆1年期貸款，利率為r′。在現(xiàn)行資金管理模式下，只要r′＞rd，甲分行往往就會作出同意發(fā)放該筆貸款的決定。但實際上，r′有可能低于r，當(dāng)然也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于rl.這時，從全行角度來講，顯然由乙分行發(fā)放該筆貸款應(yīng)是更優(yōu)選擇，能使全行收益更大化。

三、建立內(nèi)部資金集中管理模式過程中需注意的問題

（一）加快建立商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格體系

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格傳遞了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的信號，體現(xiàn)了商業(yè)銀行資金管理的政策導(dǎo)向和整體激勵導(dǎo)向，決定了資金資源在商業(yè)銀行的內(nèi)部配置。可以說，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格制定的合適與否，以及是否能在市場主導(dǎo)利率變化的情況下及時予以調(diào)整，在很大程度上決定了商業(yè)銀行內(nèi)部資金管理模式的效果。如果內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格不能隨著外部金融環(huán)境的變化而及時調(diào)整，則將失去實質(zhì)意義。

目前，各商業(yè)銀行對轄內(nèi)聯(lián)行利率的調(diào)整，往往均滯后于市場利率的變化，不利于全行對資金的動用和頭寸的擺布。因此，為充分發(fā)揮內(nèi)部資金集中管理模式的作用，亟須建立一套以市場利率為基礎(chǔ)，針對不同期限、不同幣別、不同產(chǎn)品性質(zhì)的交易，分別制定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的定價機(jī)制，以此作為調(diào)節(jié)資金的杠桿。

同時，商業(yè)銀行還應(yīng)提高對市場主導(dǎo)利率等相關(guān)風(fēng)險測量的定量化、自動化水平，持續(xù)、動態(tài)地進(jìn)行技術(shù)性微調(diào)，在實現(xiàn)政策導(dǎo)向的同時降低政策轉(zhuǎn)換成本。通過內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的制定和調(diào)整，及時、準(zhǔn)確、鮮明地傳遞商業(yè)銀行經(jīng)營決策信號，引導(dǎo)全行資源優(yōu)化配置，全面提高盈利水平，切實增強核心競爭優(yōu)勢。

（二）進(jìn)一步提高信息科技水平

內(nèi)部資金集中管理模式依賴于先進(jìn)、強大的計算機(jī)信息系統(tǒng)。一方面，不管是完全集中模式，還是區(qū)域集中模式，各分支行每發(fā)生一筆資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，都需要與資金中心做一筆虛擬交易，這需要強大的計算機(jī)系統(tǒng)的支持。另一方面，資金管理中心對利率風(fēng)險的管理、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的監(jiān)控、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的制定等，都依賴于先進(jìn)的數(shù)學(xué)模型和龐大的金融數(shù)據(jù)庫，這需要利用先進(jìn)的管理軟件。

因此，商業(yè)銀行必須加大信息科技力量的投入，進(jìn)一步提高科技水平，以先進(jìn)的信息技術(shù)推動全行的發(fā)展。

（三）建立并實現(xiàn)資金管理與財務(wù)管理的聯(lián)動

與一般企業(yè)不同，商業(yè)銀行最重要的資源就是資金。商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)管理，實際上也就是以資金為主要對象進(jìn)行管理。可以說，對商業(yè)銀行而言，資金計劃與財務(wù)計劃相輔相成，密不可分。因此，為增強內(nèi)部資金集中管理模式的功效，商業(yè)銀行還應(yīng)建立并實現(xiàn)商業(yè)銀行資金管理模式與財務(wù)管理體制之間的聯(lián)動。

「參考文獻(xiàn)

1.舒新國、顧萬壽、童芷苓、鄭榕，《西方銀行管理會計》，企業(yè)管理出版社，1999.

2.陳林龍、王勇，《現(xiàn)代西方商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)管理》，中國金融出版社，2001.

3.丁友剛、毛付根、陳工孟，《管理會計在我國商業(yè)銀行的發(fā)展與應(yīng)用》，《財務(wù)與會計》，2002.5.

4.張文武，《商業(yè)銀行內(nèi)部計價問題探討》，《金融會計》，2003.3.

第7篇：嵌入式風(fēng)險管理范文

在具體的改革道路上，政治方面為會計改革提出了大致的改革方向：一是降低金融工具會計準(zhǔn)則的復(fù)雜性；二是緩解公允價值會計的順周期效應(yīng)；三是加強財務(wù)信息的透明度。IASB在降低金融工具會計準(zhǔn)則的復(fù)雜性方面主要通過簡化金融資產(chǎn)的分類和計量，采用單一的減值模型，結(jié)束多種減值模型并存的形勢，再改革套期繁瑣規(guī)則，簡化套期會計處理。在環(huán)節(jié)公允價值會計的順周期效應(yīng)方面主要改革是探索新型減值模型，例如預(yù)期損失模式，并且為缺少流動性的金融資產(chǎn)公允價值計量提供更詳細(xì)的指導(dǎo)，賦予報告主體更大的公允價值選擇權(quán)，降低錯配效應(yīng)的發(fā)生率。在加強財務(wù)信息的透明度方面則是增加風(fēng)險披露的內(nèi)容，將終止確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步完善。其中對套期會計的簡化工作正在逐漸完善，前期的簡化工作主要是套期項目一旦制定不能更改或撤銷，對于其中的特定項目不實行部分套期，只能夠進(jìn)行全額套期，并且取消80%～125%追溯式的有效性測試和組合套期的測試。針對金融工具的復(fù)雜性，其中存在了許多的討論，在金融危機(jī)爆發(fā)之前針對降低金融工具的復(fù)雜性的問題已經(jīng)提上IASB議程，經(jīng)過長期的探索得出的最后方案時將所有的金融工具全部按照公允價值計量。但是這種方案就不需要對金融資產(chǎn)分類和減值測試，也不需要規(guī)范金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和對嵌入式衍生工具進(jìn)行拆分。另外一個需要提出的就是這種最終方案又增加了公允價值計量的復(fù)雜性。在金融危機(jī)發(fā)生之后，之前使用的已發(fā)生損失模型受到了許多非議，特別是模型的內(nèi)外在邏輯不協(xié)調(diào)，這種現(xiàn)象發(fā)生的原因在于初期報告主體對金融資產(chǎn)進(jìn)行計量時會考慮預(yù)期損失，但是在后續(xù)的計量中卻忽略了這一要點，最終導(dǎo)致這種現(xiàn)象的出現(xiàn)。已發(fā)生損失模型的弊端還在于只有發(fā)生了事件才能夠確認(rèn)減值，在進(jìn)行后期的減值測試中減值認(rèn)定和相應(yīng)的處理存在較大的差別，并且已發(fā)生損失模型對于什么時候能夠轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的減值損失更是不詳。

2后危機(jī)時代公允價值會計的重塑

金融危機(jī)席卷全球經(jīng)濟(jì)之后，公允價值會計的弊端暴露無遺，因此對后危機(jī)時代公允價值會計的重塑變得更加迫在眉睫。但仔細(xì)觀察可以發(fā)現(xiàn)，公允價值會計的弊端并不是憑空出現(xiàn)的，是處于一種市場不穩(wěn)定的條件下才暴露出來的。在這種形勢下，不能夠只將公允價值會計放在這種極端的形勢中。因為即使是再完善的制度在極端市場條件下也會有弊端。因此，在針對后危機(jī)時代公允價值會計的重塑方面應(yīng)該循序漸進(jìn)。

2.1減值模型的重塑在針對減值模型的重塑方面，已經(jīng)提出了利用預(yù)期損失模型替換已發(fā)生損失模型，雖然在實際的推行中仍然存在一些問題，但是其中也有一些成功的轉(zhuǎn)換案例。根據(jù)理論的實際性，預(yù)期損失模型符合了環(huán)節(jié)順周期效應(yīng)的改革方式，但是在具體的重塑過程中仍然面臨著巨大的挑戰(zhàn)，主要有在推行過程中，針對保險公司、社?；?、企業(yè)等運行預(yù)期損失模型過程中缺少評估信用風(fēng)險的模型、流程、數(shù)據(jù)等基礎(chǔ)設(shè)施。特別是市場經(jīng)濟(jì)剛起步的國家，其中金融機(jī)構(gòu)在信用風(fēng)險管理領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫建設(shè)、風(fēng)險評估、專業(yè)的人才等方面還很薄弱，無法真正將預(yù)期損失模型應(yīng)用其中。

2.2預(yù)期損失模型替換已發(fā)生損失模型在進(jìn)行重塑過程中利用預(yù)期損失模型對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制也提出了新挑戰(zhàn)。需要的是整個金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行更加嚴(yán)格的內(nèi)部控制。在審計方面預(yù)期損失模型大大地增加了審計難度和訴訟風(fēng)險。在對后危機(jī)時代公允價值會計的重塑過程中，需要的是將改革中的問題進(jìn)行全面剖析，才能夠更好地進(jìn)行重塑。首先目前使用的公允價值計量不能因為金融危機(jī)的影響就廢止，而是應(yīng)該聽取相關(guān)部門的意見，特別需要強化對特殊目的的投資工具的并表管理，提高終止確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。全面提高財務(wù)信息的透明度。在整個重塑過程中，雖然IASB對降低金融工具的復(fù)雜性已經(jīng)邁出了第一步，但是當(dāng)復(fù)雜性降低至一定程度就無法再繼續(xù)。只采用在金融資產(chǎn)方面做出簡化，其計量的復(fù)雜性沒有變化。即使是采用混合計量模式、選擇適當(dāng)?shù)臏p值模型，對套期會計進(jìn)行規(guī)范，對嵌入式衍生工具進(jìn)行分拆，也不能夠?qū)⒔鹑谫Y產(chǎn)的復(fù)雜性降低。

3結(jié)語

第8篇：嵌入式風(fēng)險管理范文

(一)信息技術(shù)革新對信息系統(tǒng)的影響　信息技術(shù)革新正在改變?nèi)蚍秶鷥?nèi)的溝通的性質(zhì)與范圍，消除傳統(tǒng)的組織界限(包括部門之間的內(nèi)部界限以及供應(yīng)商和客戶之間的外部界限)，并促進(jìn)了企業(yè)流程再造。信息技術(shù)的進(jìn)步和互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，促進(jìn)了信息系統(tǒng)的不斷發(fā)展，并被廣泛的運用于企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)管理活動，促進(jìn)了企業(yè)信息的互聯(lián)互通和信息的共享。這樣，信息系統(tǒng)所提供的信息的決策有用性不斷增強。但是，信息技術(shù)的革新也為信息系統(tǒng)帶來巨大的風(fēng)險：如系統(tǒng)運行錯誤可能迅速導(dǎo)致多種文件、賬簿甚至系統(tǒng)失真，數(shù)據(jù)容易被盜或毀損，程序易被非法調(diào)動甚至篡改。據(jù)美國的一項研究表明，計算機(jī)系統(tǒng)的銀行舞弊案造成的損失是手工系統(tǒng)的6倍以上。而且，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電子商務(wù)的興起，信息系統(tǒng)更加復(fù)雜化和多樣化。信息系統(tǒng)的風(fēng)險控制點數(shù)量激增，且監(jiān)控的難度更大。信息和信息系統(tǒng)已經(jīng)成為了企業(yè)的重要資產(chǎn)，是企業(yè)獲得市場競爭力與可持續(xù)發(fā)展能力的重要因素。它們像企業(yè)的其他資產(chǎn)一樣需要對信息系統(tǒng)加以控制和審計，控制信息系統(tǒng)運行的安全和穩(wěn)定，變成了企業(yè)的必然需要。這需要審計人員從企業(yè)組織層面、一般管理層面、業(yè)務(wù)流程層面來識別和分析信息系統(tǒng)風(fēng)險。這樣基于信息系統(tǒng)的風(fēng)險管理審計顯得尤為重要。

(二)信息技術(shù)革新對內(nèi)部審計的影響　對于內(nèi)部審計而言，信息技術(shù)革新既帶來了功能強大的工具和方法，又對內(nèi)部審計識別、評估、監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險的活動產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。根據(jù)UA在2002年的調(diào)查，將近49％的內(nèi)部審計人員已將IT結(jié)合到他們所有的檢查中，有83％的內(nèi)部審計人員使用通用審計軟件獲取和分析數(shù)據(jù)(McConum和Salierno，2003)，將近38％和29％的內(nèi)部審計人員分別使用持續(xù)監(jiān)控和連續(xù)審計技術(shù)(IIA，2002，AICPA／CICA，1999)。在很多國家，信息系統(tǒng)審計師(CISA)已發(fā)展成為一種專門的職業(yè)。并且，基于信息技術(shù)的內(nèi)部審計工具與技術(shù)也層出不窮，包括對控制進(jìn)行測試的測試板技術(shù)、集成測試工具、嵌入式審計模塊和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等。這從根本上提高了內(nèi)部審計的效率，也為信息系統(tǒng)審計奠定了重要基礎(chǔ)。

從另一角度來說，信息化環(huán)境擴(kuò)大了內(nèi)部審計需識別、評估和監(jiān)控的風(fēng)險范圍，并且可能放大源于控制缺陷和其他漏洞的企業(yè)風(fēng)險。我國2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。這就要求內(nèi)部審計人員加強與會計專業(yè)人員、信息技術(shù)人員和有關(guān)管理人員的交流與融合，通過信息化手段全面提高信息系統(tǒng)運行的效果和效率，滿足組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、信息系統(tǒng)在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

(一)提供高效的信息溝通渠道　信息與溝通是風(fēng)險管理框架中的一個要素，其內(nèi)涵是“風(fēng)險以及風(fēng)險管理相關(guān)的信息必須以恰當(dāng)?shù)男问皆谝欢ㄆ陂g內(nèi)傳遞，使得員工、管理層、董事會能夠履行各自的職責(zé)?！逼髽I(yè)信息系統(tǒng)作為信息與溝通的載體，能夠有效地追蹤企業(yè)當(dāng)前正在發(fā)生的風(fēng)險事項以及已經(jīng)避免的風(fēng)險事項，并及時將企業(yè)各層面的風(fēng)險管理情況報告給信息使者，實現(xiàn)較好的上傳下達(dá)。如企業(yè)信息系統(tǒng)應(yīng)保證企業(yè)所有員工都能夠收到高層管理人員的風(fēng)險管理目標(biāo)、操作指南等信息，并通過適當(dāng)培訓(xùn)使其對企業(yè)風(fēng)險管理的原則形成共同認(rèn)識，明確自身在風(fēng)險管理中所扮演的角色、地位；企業(yè)能夠通過建立正常的或者“綠色”通道，便于組織成員與管理層溝通，報告風(fēng)險管理職責(zé)的完成情況、出現(xiàn)的錯誤、例外狀況等；通過信息系統(tǒng)，企業(yè)還能記錄風(fēng)險管理的全過程，包括管理和控制狀況，生成報告以滿足組織治理的需要。

(二)為整體風(fēng)險評估提供信息支持　風(fēng)險評估是做出恰當(dāng)風(fēng)險反應(yīng)的依據(jù)，也是將企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的關(guān)鍵點之一。從某種程度上說，風(fēng)險評估是一個綜合利用和分析企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營環(huán)境、運營活動及其相關(guān)風(fēng)險等信息的過程。因而，風(fēng)險評估離不開企業(yè)信息系統(tǒng)的支持：自上而下的信息流，將企業(yè)目標(biāo)、管理層的風(fēng)險偏好傳遞到負(fù)責(zé)風(fēng)險評估的部門，確定了風(fēng)險評估的范圍和衡量標(biāo)準(zhǔn)；自下而上的信息流，傳遞匯總了企業(yè)操作層、執(zhí)行層、戰(zhàn)略層面臨的現(xiàn)實風(fēng)險與潛在風(fēng)險，形成涵蓋企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域、層次的風(fēng)險全景圖；橫向信息流促進(jìn)職能部門突破單一視角，對風(fēng)險的影響范圍與程度形成更為準(zhǔn)確地認(rèn)識與評估。

(三)促進(jìn)風(fēng)險管理在各部門間的整合　實施企業(yè)風(fēng)險管理的一個巨大障礙源于企業(yè)各個職能部門的風(fēng)險管理活動缺乏整合。例如，人力資源部門僅負(fù)責(zé)評估人員管理風(fēng)險――如技能缺乏或者人才流失；生產(chǎn)部門專注于管理產(chǎn)品質(zhì)量缺陷、生產(chǎn)技術(shù)落后導(dǎo)致的風(fēng)險；銷售部門關(guān)注于管理顧客需求變化、營銷渠道競爭等所帶來的風(fēng)險；而財會人員則致力于改進(jìn)財務(wù)報告程序、提高財務(wù)信息質(zhì)量。按照信息系統(tǒng)審計理論中關(guān)于信息系統(tǒng)分解的論述，企業(yè)風(fēng)險管理人員可以從高層管理、信息系統(tǒng)管理、系統(tǒng)開發(fā)管理、程序設(shè)計管理等幾個方面分析由企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的信息系統(tǒng)風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)進(jìn)一步分析由信息系統(tǒng)本身產(chǎn)生的風(fēng)險。信息系統(tǒng)的風(fēng)險分析，便于風(fēng)險以及風(fēng)險的影響信息在不同職能部門間實現(xiàn)傳遞和共享，風(fēng)險管理人員可以識別不同類型風(fēng)險存在的內(nèi)在聯(lián)系，區(qū)分重要程度，并與各部門協(xié)作控制與開發(fā)管理風(fēng)險的方法。

三、風(fēng)險管理審計對信息系統(tǒng)的審查與評價

(一)評估信息系統(tǒng)的固有風(fēng)險　信息系統(tǒng)的固有風(fēng)險通常與信息系統(tǒng)自身的特征以及組織基于戰(zhàn)略目標(biāo)所選擇的信息技術(shù)水平有關(guān)。信息環(huán)境下的信息系統(tǒng)存在的固有風(fēng)險包括：信息系統(tǒng)程序容易被非法調(diào)用甚至篡改、信息處理過程和處理權(quán)責(zé)的集中化、微縮存儲的數(shù)據(jù)與信息易于被竊取以及計算機(jī)設(shè)備的脆弱性等。同時，組織選擇的信息技術(shù)水平也會影響信息系統(tǒng)的固有風(fēng)險：組織的運行越依賴于系統(tǒng)，固有風(fēng)險就越高；信息系統(tǒng)為組織創(chuàng)造的競爭優(yōu)勢越大、系統(tǒng)采用的技術(shù)越先進(jìn)，存在的固有風(fēng)險越高；企業(yè)員工對信息系統(tǒng)處理結(jié)果的準(zhǔn)確性缺乏必要的懷疑也會導(dǎo)致利用信息系統(tǒng)進(jìn)行舞弊的風(fēng)險加大。

(二)加強信息系統(tǒng)的控制與評估控制風(fēng)險　(1)加強信息系統(tǒng)的控制。信息系統(tǒng)的控制可以分為一般控制與應(yīng)用控制。一般控制是指由那些在信息系統(tǒng)活動和用戶環(huán)境中對大部分應(yīng)用具有普遍作用的控制組成，具體包括不相容職務(wù)相分離、數(shù)據(jù)安全保護(hù)和管理層介入信息系統(tǒng)開發(fā)的控制等。應(yīng)用控制是對信息系統(tǒng)中具體的數(shù)據(jù)處理活動所進(jìn)行的控制，用于保證特定的處理活動(如工資、應(yīng)收賬款處理)按照管理層制定的規(guī)范運行，且其處理過程準(zhǔn)確、及時、完整并得到授權(quán)，具體包括輸入控制、處理控制和輸出控制。(2)評估信息系統(tǒng)的控制風(fēng)險。內(nèi)部審計人員可以對信息系統(tǒng)面臨的風(fēng)險及其相對應(yīng)的控制活動進(jìn)行確認(rèn)，進(jìn)而評價控制活動

是否足以將風(fēng)險控制在可接受水平以內(nèi)。表1列示了“非法獲取數(shù)據(jù)與資料”這一風(fēng)險因素的內(nèi)容及其相應(yīng)的主要控制活動。在信息系統(tǒng)中，常常采用多層次的內(nèi)部控制來降低控制風(fēng)險。內(nèi)部審計人員應(yīng)綜合考慮這些控制活動是否能夠降低風(fēng)險的水平。

此外，內(nèi)部審計人員還可以通過矩陣分析法對信息系統(tǒng)控制活動的深度和效率進(jìn)行檢查。顯然，通過對信息系統(tǒng)控制的持續(xù)測試與審查，風(fēng)險管理審計能夠盡早發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)中存在的問題，從而由傳統(tǒng)的事后評價轉(zhuǎn)向事前防范、事中控制，并為降低信息系統(tǒng)風(fēng)險、改進(jìn)信息系統(tǒng)控制提供有價值的建議。

(三)為信息系統(tǒng)的安全與控制提供確認(rèn)　信息系統(tǒng)對企業(yè)運營流程、決策效率和信息質(zhì)量等的深遠(yuǎn)影響使得企業(yè)管理層、董事會等利益相關(guān)方迫切地尋求對組織信息系統(tǒng)存在適當(dāng)?shù)陌踩c控制的確認(rèn)，而風(fēng)險管理審計正可以擔(dān)當(dāng)此任。值得注意的是。和在企業(yè)的所有其他領(lǐng)域一樣，信息系統(tǒng)的風(fēng)險可以加以管理與控制，但是它們無法被徹底消除，因而風(fēng)險管理審計對信息系統(tǒng)安全與控制的評價必須考慮企業(yè)對風(fēng)險的容忍程度，控制措施與程序降低風(fēng)險的程度，并衡量實施的控制是否符合企業(yè)的目標(biāo)和需求、是否符合成本――效益原則。進(jìn)一步地，還可以將目前國際公認(rèn)的最先進(jìn)、最權(quán)威的安全與信息技術(shù)管理和控制標(biāo)準(zhǔn)COBIT模型做為評價信息系統(tǒng)安全與控制的標(biāo)準(zhǔn)。

四、結(jié)論與展望

信息技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新極大改變了企業(yè)信息系統(tǒng)的運行模式。其重要價值在于支持組織的業(yè)務(wù)并幫助組織完成總體使命。對內(nèi)部審計而言，信息技術(shù)的應(yīng)用一方面有助于提高內(nèi)部審計的效率，另一方面又?jǐn)U大了內(nèi)部審計需要識別與監(jiān)控的信息系統(tǒng)相關(guān)風(fēng)險的范圍?；谛畔⑾到y(tǒng)風(fēng)險管理審計的任務(wù)就是在信息系統(tǒng)風(fēng)險管理受控情況評估分析的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計人員綜合考慮企業(yè)整體組織目標(biāo)和信息系統(tǒng)的風(fēng)險可接受水平，收集并評估證據(jù)，對現(xiàn)有信息系統(tǒng)整個流程設(shè)計的有效性、運行效果的好壞作出整體評價，進(jìn)而對于幫助組織目標(biāo)的實現(xiàn)程度上進(jìn)行審查和評估，并最終報告相關(guān)的信息使用者。此外，風(fēng)險管理審計還強調(diào)監(jiān)控的即時性、連續(xù)性和互動性，與企業(yè)風(fēng)險管理過程同步進(jìn)行，并伴隨信息系統(tǒng)生命周期的始終。對于需要改進(jìn)的問題，審計人員應(yīng)追溯根源，圍繞風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理流程、風(fēng)險管理人員、風(fēng)險管理技術(shù)和風(fēng)險相關(guān)信息五個基礎(chǔ)方面發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，從深層次厘清信息系統(tǒng)風(fēng)險管理存在的問題。這一方面可幫助風(fēng)險管理人員更好地制定風(fēng)險應(yīng)對策略，另一方面可促進(jìn)企業(yè)根據(jù)個性化要求進(jìn)行企業(yè)信息系統(tǒng)的開發(fā)、升級，將信息系統(tǒng)的風(fēng)險管理由傳統(tǒng)的消極避讓轉(zhuǎn)向積極應(yīng)對。最終，采用風(fēng)險管理的理念，全面認(rèn)識和把握信息系統(tǒng)風(fēng)險和信息系統(tǒng)審計內(nèi)容，才能發(fā)揮信息系統(tǒng)的風(fēng)險管理審計促進(jìn)IS為組織實現(xiàn)更好的“價值增值”。

第9篇：嵌入式風(fēng)險管理范文

另一方面，隨著信息化對社會的影響深入，我們?nèi)粘５木W(wǎng)絡(luò)應(yīng)用和信息化環(huán)境也日益復(fù)雜化。分支機(jī)構(gòu)、遠(yuǎn)程接入、移動辦公、VPN、第三方合作伙伴等不斷加入，使得網(wǎng)絡(luò)的邊界不斷地擴(kuò)大，同時原有“邊界防護(hù)”中的邊界概念正在逐漸模糊。

更為關(guān)鍵的是，我們傳統(tǒng)的信息安全防護(hù)手段面臨著巨大的挑戰(zhàn)。以往立足網(wǎng)絡(luò)邊界的被動防護(hù)越來越無法滿足實際需求。同時傳統(tǒng)的安全防護(hù)不能清楚地結(jié)合被保護(hù)資產(chǎn)，采取有利的策略。更深層次上，由于缺乏全局的風(fēng)險管理視圖,安全管理體系的建設(shè)和安全策略的貫徹執(zhí)行存在諸多問題。這其中還暴露出傳統(tǒng)安全防護(hù)過于依賴邊界防護(hù)的誤區(qū)。在邊界之后，我們對內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、計算終端、各種應(yīng)用和數(shù)據(jù)以及用戶行為都缺乏基本的信息安全防護(hù)措施。而現(xiàn)實情況是，目前大多數(shù)有威脅的攻擊都是來自邊界之后，它們繞過看似“固若金湯”的邊界防護(hù)系統(tǒng)，直接利用內(nèi)部計算環(huán)境的薄弱點，導(dǎo)致了一點突破、全盤崩潰的境況。

基于這種情況,專業(yè)信息安全廠商安氏領(lǐng)信認(rèn)為，“僅僅依靠部署邊界防護(hù)的傳統(tǒng)安全解決方案，在當(dāng)前日益復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用模式和愈演愈烈的復(fù)合式攻擊威脅之下，已經(jīng)不合時宜。從整體邊界到每個終端，內(nèi)外一體的全網(wǎng)統(tǒng)一威脅管理，正在成為未來市場亟需開發(fā)的重要領(lǐng)域?！?/p>

針對明確的市場需求，安氏領(lǐng)信適時推出了“IDEAL”安全解決方案。方案從網(wǎng)絡(luò)邊界和終端計算環(huán)境兩個最主要的防御領(lǐng)域入手，做到內(nèi)部防御與外部阻止相連接，幫助用戶抵御日趨擴(kuò)大的安全風(fēng)險，保障業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)的安全?！癐DEAL”為“Inner Defend External Arrest Link”幾個單詞的縮寫，旨在為用戶構(gòu)建一個立體的、主動的、深層防御的理想信息安全保障體系。

安氏領(lǐng)信的全網(wǎng)“IDEAL”安全解決方案

面對日益顯示出諸多弊端的傳統(tǒng)安全防護(hù)體系，安氏領(lǐng)信開始構(gòu)建一個貼近用戶實際需求、具有先進(jìn)的體系架構(gòu)及擴(kuò)展性的解決方案。安氏領(lǐng)信認(rèn)為，這樣的解決方案能夠全面解決目前信息安全建設(shè)中存在的諸多問題，它應(yīng)該是一個主動的、高效的、全面的、自適應(yīng)的安全體系，能夠真正解決用戶面臨的種種威脅，保障企業(yè)IT系統(tǒng)的正常運行，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

在這樣的思路之下，安氏領(lǐng)信將其旗下領(lǐng)信統(tǒng)一威脅管理系統(tǒng)（LinkTrust UTM）與領(lǐng)信終端安全管理系統(tǒng)（LinkTrust IntraSec）融合在一起，提出了一套全面的主動防護(hù)全網(wǎng)安全解決方案。

LinkTrust UTM是特別面向網(wǎng)絡(luò)外部威脅設(shè)計的安全產(chǎn)品。它基于國際先進(jìn)的高可靠性嵌入式硬件平臺，以安氏領(lǐng)信研發(fā)中心的網(wǎng)絡(luò)安全軟件平臺LTOS為核心，在LTOS核心層融會設(shè)計了安全檢測引擎，并高度集成防病毒、防火墻、內(nèi)容安全控制、入侵檢測/防護(hù)、高可用性、VPN、帶寬管理、Anti-X服務(wù)、多媒體通信安全、認(rèn)證授權(quán)、遠(yuǎn)程安全接入等眾多安全技術(shù)于一身，提供了全套高安全性、高可信度和高健壯性的安全解決方案，實現(xiàn)了單一設(shè)備對網(wǎng)絡(luò)邊界的全方位防護(hù)。

LinkTrust IntraSec終端安全管理系統(tǒng)是一個以集中管理為基礎(chǔ)的終端保護(hù)系統(tǒng)和以資產(chǎn)管理為核心的安全管理系統(tǒng)。它從企業(yè)內(nèi)終端安全出發(fā)，強調(diào)安全策略的集中管理和強制執(zhí)行，具有主機(jī)防火墻、主機(jī)入侵防護(hù)、主機(jī)完整性檢查與自動修復(fù)、外設(shè)控制、安全自保護(hù)、安全策略符合性認(rèn)證與訪問控制、資產(chǎn)管理、補丁管理、分布式文件分發(fā)、統(tǒng)計與報表等十大功能，提供了基于browser/server和client/server相結(jié)合的全面終端安全管理解決方案。