差旅費用管理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的差旅費用管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：差旅費用管理制度范文

一、差旅費財務管理制度在基層科學事業(yè)單位實施中遇到的問題

（一）基層單位對上級管理辦法中的概念理解不到位

國家出臺的管理辦法面向全社會，如：2014年1月1日起實施的《中央和國家機關差旅費管理辦法》（以下簡稱《辦法》）適用范圍包括全體中央和國家機關，以及所有參照公務員法管理的事業(yè)單位。因此，管理辦法中的一些概念都比較籠統(tǒng)，難以詳細羅列所有的適用對象。當基層科研單位的工作人員需要對一些模棱兩可、非常規(guī)的情況做出判斷時，因沒有明確的依據(jù)，經(jīng)常陷入疑惑，影響管理工作的順利開展。例如：《辦法》中第三條差旅費概念中所述的“工作人員”，毫無疑問包括單位名冊中的在職職工，但科學事業(yè)單位還經(jīng)常遇到其他人員出差的情況，包括學生、科研項目成員但非本單位職工、勞務派遣人員的差旅，以及科研項目開展工作需要邀請的專家來訪差旅等。又如：《辦法》中差旅費概念所述的“常駐地以外地區(qū)”，如何劃分也是基層科研單位討論的焦點，是否簡單的以市內市外為界限劃分常駐地以內以外？其他人員的差旅費，市內遠郊地區(qū)的差旅費應如何管理，相關開支是否可以報銷，成為盲區(qū)，使差旅審核審批人員處于尷尬的局面。

（二）基層單位難以落實個別條款

國家管理辦法規(guī)定的個別條款有時會遇上基層科學事業(yè)單位的特殊情況，如果生硬的強制執(zhí)行，難免造成科研人員與管理人員之間的矛盾，打擊科研人員工作的積極性，影響科學事業(yè)的發(fā)展。比如：《辦法》中第二十五?l規(guī)定，無住宿費發(fā)票的不得報銷住宿以及其他與差旅相關的費用。在2014年9月15日印發(fā)的《中央和國家機關差旅費管理辦法有關問題的解答》（以下簡稱《解答》）中對住在自己家里或到邊遠地區(qū)出差的兩種情況做出了補充說明，規(guī)定得到所在部門領導批準的可以報銷除住宿費以外的其他差旅費用。但是，基層科學事業(yè)單位還存在著各種其他情況，如：科研人員到企業(yè)調研，企業(yè)承擔其住宿費，或者科研人員到船廠調試設備，船廠建有宿舍可免費提供科研人員使用，但交通費、伙食費等需要科研人員自行解決。這些情況都不適用《解答》中情形，但確實發(fā)生了除住宿費以外的其他差旅費，應如何完善相關規(guī)范，使真實發(fā)生的差旅費在良好的管理流程下得以順利報銷。

（三）基層單位特有情況無適用條款

由于每個基層單位所處的行業(yè)不同，涉及的具體業(yè)務也各有特點，都會碰到單位存在的但《辦法》中沒有規(guī)范的問題。近年來，一些單位在財務審核工作、內審工作中發(fā)現(xiàn)了各種與差旅費相關的問題，如：使用虛假機票或者票面價格與官網(wǎng)查驗價格不相符的機票報銷差旅費；參加組織方統(tǒng)一安排食宿的會議、培訓仍重復報銷伙食補助及市內交通補助；差旅期間進行招待業(yè)務的出差人員，既報銷招待費用，又報銷伙食補助等。針對自身特有的問題，基層單位是否能通過有效的固定方式，并將其制定成相應的具體條款，以防范問題的發(fā)生。

綜上所述，鑒于差旅費財務管理制度在基層科學事業(yè)單位實施中遇到的問題，基層科學事業(yè)單位應結合自身情況，制定因地制宜的具體化財務管理制度實施細則。

二、基層科學事業(yè)單位制定差旅費管理實施細則應遵循的原則

（一）合法化

制定基層單位財務管理制度實施細則最重要的前提是遵守國家法律法規(guī)、部門及地方政府規(guī)章、主管單位的相關管理辦法，只有在合法合規(guī)的前提下，單位才可以根據(jù)自身的具體情況，制定適用的實施細則。例如，單位制定差旅費管理實施細則必須遵循財政部出臺的《中央和國家機關差旅費管理辦法》，以及主管部門的差旅費管理辦法。

（二）明確化

基層單位制定財務管理制度實施細則應將《辦法》中的相關概念更明確化，最好能結合單位的實際情況，將涉及的范圍或對象一一清晰羅列出來。以差旅費為例，基層科研單位實施細則應清晰列明差旅費適用于在職職工，單位的學生、項目成員、人才派遣工作人員、勞務人員、邀請來訪的專家等，并同時詳細規(guī)定上述人員的出差審批流程，如出差前需要填寫出差申請表并經(jīng)部門負責人及人事部門審批。再如，單位可依據(jù)差旅經(jīng)常發(fā)生的市內遠郊地區(qū)的距離判斷并決定是否應將其納入差旅的范圍，因為一些市內遠郊地區(qū)往往比毗鄰的城市更遠，若單純以市內市外區(qū)分，會大大打擊科研人員工作的主動性。另外，單位應將納入差旅范圍的市內遠郊地區(qū)清楚列示在實施細則中，既有助于管理人員執(zhí)行，也方便科研人員查詢，減少矛盾，提高管理的效率。

（三）人性化

在保證經(jīng)濟業(yè)務真實性、合法性的前提下，基層單位應充分考慮業(yè)務中遇到的特殊情形，并梳理出具體的處理辦法，使實施細則操作性更強，同時更體現(xiàn)人性化。對于無住宿發(fā)票的差旅，實施細則可規(guī)定附合理說明的無住宿差旅費也允許報銷其他差旅相關費用，同時規(guī)定無住宿說明應由第三方出具，若無第三方說明時，也可由本人做出說明但需要經(jīng)過相關負責人審批，實施細則還應詳細寫明對應的審批流程及審批責任人。再以超標準乘坐交通工具為例，工作人員因接到緊急任務且對應等級的機票已訂滿等原因，只能購買高一等級的機票，實施細則可明確上述情況的審批責任人及審批流程，審批過的票據(jù)可實報實銷。此外，具體的實施細則大大減少領導“特批”的情形，防范領導權力凌駕于制度之上，更好的貫徹以制度管理單位的理念，制度面前，人人平等。

（四）個別化

根據(jù)基層單位的個別化管理需要，制定相關具體化條款。比如，根據(jù)單位具體業(yè)務情況，增加對業(yè)務真實性控制的細則。差旅費管理實施細則應規(guī)定機票購買的途徑為政府采購機票管理網(wǎng)站、航空公司直銷機構、政府采購機票管理網(wǎng)站公布的具備機票銷售資質的機構，還應規(guī)定報銷機票時需附蓋有安檢章的登機牌或附包含已乘機狀態(tài)的航空公司官網(wǎng)查驗依據(jù)。對于參加會議、培訓差旅，實施細則應規(guī)定報銷時需附會議通知、議程，使審核人員可據(jù)此判斷是否可以報銷伙食補助以及市內交通補助。

三、基層科學事業(yè)單位差旅費管理實施細則制定需注意的問題

（一）廣泛調查，收集問題

科研人員開展科研項目常常需要實地調研、參加各種研討會議、與其他項目合作單位交流等，這些業(yè)務活動都與差旅費管理密不可分，因此，科研人員最了解一些與差旅費相關的特殊問題，以及一些亟待解決的切身問題?；鶎涌蒲袉挝徊盥觅M管理實施細則制定前，管理部門應盡可能的采取各種有效方式收集科研人員的問題及建議，如：組織舉辦座談會、參加研究室的例會，提供科研人員與管理人員面對面交流差旅管理與報銷問題的機會；提供郵箱、電話、微信等各種方便的渠道讓科研人員提交問題及建議；設計差旅費調查表并廣泛發(fā)放給各研究室，充分收集科研人員的問題及建議。而且通過鼓勵科研人員與管理層對話，鼓勵科研人員參與單位實施細則的制定，也讓科研人員更了解新制度的必要性，從而更好的接受新制度。相反，壓制科研人員發(fā)表意見，只會變成抵制、敵對的情緒，妨礙新制度的推廣。收集工作完成后，相關管理人員應認真對待科研人員提出的問題及建議，對其進行分類，并分析問?}的根本原因，制定針對性的措施、條款，編入單位差旅費管理實施細則。此外，科研業(yè)務、科研環(huán)境都在不斷變化，問題與建議都不是一成不變的，因此，實施細則的制定工作也不是一勞永逸的，管理部門應把調查收集工作常態(tài)化，如每年做一次，遇到新問題，或發(fā)現(xiàn)已過時條款，都應對具體實施細則進行完善，使具體實施細則與時俱進。

（二）充分溝通，明確責任

一般的制度實施細則都與多個管理部門相關，制定具體實施細則前，相關的管理部門應做充分的交流溝通，各部門應積極配合制定部門，提出自己部門的管理問題，并一同深入分解業(yè)務環(huán)節(jié)和步驟，理順各部門責任，以確保部門負責人與經(jīng)辦人都了解自己具體的責任，保證實施細則制定后能順利運行。若相關部門不重視，在實施細則制定的過程中沒有充分的參與，也不了解實施細則的細節(jié)，則很可能出現(xiàn)制定后相關的管理部門都不了解其責任以及具體有關條款的情形，或者出現(xiàn)制定后相關管理部門才提出執(zhí)行有問題的尷尬局面。以差旅費管理實施細則為例，一般由單位的財務處負責制定，但絕對不是單靠財務處就能完成制定工作的，差旅申請管理、差旅報銷管理與研究室負責人、人事處、科技處、主管所領導息息相關，各部門負責人都有各自對應的審核審批責任，以一基層科學事業(yè)單位為例，差旅費主要風險關鍵控制責任對照表如下所示：

只有各部門做好充分協(xié)調，分配好各家責任，保證差旅管理的主要風險均有部門進行把關，具體實施細則才能有效運行。

第2篇：差旅費用管理制度范文

關鍵詞：差旅費；報銷；建議；高校

中圖分類號：F235 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）22-0103-02

當前，中國的高等教育正處在一個快速發(fā)展的新時期，教職工外出辦事或參觀學習、教師外出參加學術會議或各種學術交流活動頻繁，與其相關的各類差旅費用的報銷工作也隨之增多，它也是高校財務管理工作中的一項很重要的內容。多年來由于財務報銷制度的滯后，使得高校財務部門在差旅費的報銷工作中存在著一些問題，如何面對這些問題并采取怎樣相應的措施是我們每個財務工作者值得深思的。

一、差旅費報銷中存在的主要問題

交通費和住宿費是差旅費報銷的主要項目，教職工因公出差的交通費和住宿費報銷標準各高校財務處都制定了專門的文件。以我校所制定的出差教職工所乘坐車、船、飛機席位和住宿費等級標準見下表：

比如，外出乘坐汽車、火車硬座硬臥所發(fā)生的交通費都能據(jù)實報銷，但對于乘軟臥或飛機等產(chǎn)生的交通費用，我校均

有較嚴格的控制，不符合報銷標準的一概不予以報銷，但實際中存在著并不屬于報銷范圍內的交通費也照樣拿來報銷，同樣，住宿費超標報銷現(xiàn)象也時常發(fā)生。

另外，我校的差旅費報銷制度中明確規(guī)定其他交通工具不包括出租汽車，但實際上出差人員每次都報銷了大量的出租車票，他們的理由是：一則所去的目的地不止一個，需要多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每次都需要乘坐出租車才能到達。對于這種現(xiàn)象，由于各院系領導都事先在報銷單上簽字，就無形的默認了這些出租車票的合法性，使得我們財會人在報賬時無法考證其真實性等問題。

（一）伙食補助計發(fā)的問題

按規(guī)定，我校教職工出差是不予報銷餐費的，而是按出差天數(shù)給予一定的伙食補助。我校規(guī)定教職工在武漢地區(qū)以外出差的伙食補助費，一般地區(qū)為每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天數(shù)計算）；特殊地區(qū)（指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省）住宿期間為每人每天20元（按實際住宿天數(shù)計算），若在當?shù)禺a(chǎn)生有接待費的，我們就會報銷接待費，這樣再不會發(fā)伙食補助費，但實際中往往會出現(xiàn)接待費和伙食補助費雙重都報銷的現(xiàn)象。

（二）報銷范圍隨意擴大的問題

按我校的現(xiàn)行規(guī)定伙食費每天補助15元～ 20元。但教職工出差途中會因公務需要產(chǎn)生一些通訊費、傳真費、郵費等雜費，這些費用學校又沒有出臺相應的文件予以報銷，所以就存在著少數(shù)出差人員通過多開住宿費、虛增出差天數(shù)等的方式變相報銷相關費用。另外，在差旅費的報銷中還有一種現(xiàn)象，有的教職工去當?shù)孛麆俟袍E、旅游景點參觀游覽，他們不僅報銷了去這些景點的路費，還把景點門票費、參觀費、手續(xù)費一并報銷，有的甚至還把外出購物的票據(jù)、煙酒招待費都夾在報銷的票據(jù)中，由此產(chǎn)生的公私不分、私費公報是財務報賬部門要堅決抵制的。要保證學校的辦學經(jīng)費不受到損失，每一個財務人員必須要有高度的責任心。

（三）出差借款備用金積壓問題

按規(guī)定，教職工出差一般可先向學校借款，完成出差任務歸來后再進行報銷沖賬手續(xù)。但一直以來都存在著有些教職工出差回來后還款沖賬不及時、借款長期積壓不還的現(xiàn)象，導致學校的經(jīng)費受到了損失，甚至有的教師早已調離了學校，仍還有欠款的情況發(fā)生。如我校2011年1—12月份職工借款379.28萬元，還款沖賬為339.76萬元，余額39.52萬元，造成還款不及時的主要原因：一是有的人借故相關領導出差使發(fā)票不能簽字而隨意拖欠借款不還，二來也有客觀上的原因是有的職工因出差頻繁，在還來不及還款沖賬的情況下，又執(zhí)行下一次出差任務等等，這種還款沖賬不及時的現(xiàn)象不僅容易使資金積壓，還會對學校的現(xiàn)金使用造成一定的影響。

二、構建高校財務報銷制度的思考

（一）提高財會人員的管理水平

首先，財會人員應具備較高的管理水平及較強的工作責任心，加強會計的監(jiān)督與審核職能。并在工作中嚴格履行自己的監(jiān)督職能作用和職業(yè)判斷能力。要做到對前來報銷的旅差發(fā)票從內容、時間、地點等都必須進行認真審核，對票據(jù)的真實性與合法性嚴格把關.同時，還應該加強與院系等單位負責人的溝通與互動，對有疑問的發(fā)票可隨時向有關領導詢問出差人的開支事由，對有些把關不嚴、不負責任地隨意簽字領導起到應有的監(jiān)督，充分發(fā)揮財會人員自身“防火墻”的作用。

（二）建議修改相關的旅差費報銷條例

我?！敦攧展芾碇贫取分械穆貌钯M報銷條例是在2004年9月制定的，按目前的消費水平有些標準顯然是過低了，筆者建議在提高伙食補助的基礎上，可以適當?shù)脑黾邮袃冉煌ㄑa助費和通訊補助費，如有會議費的，可只計發(fā)通訊費補助，對這兩項補助，可定為每人每天10元～20元。這樣不僅消除了出租車票和市內交通車票的報銷及不符合規(guī)定的報銷發(fā)票，使得差旅費報銷從暗補變?yōu)槊鲌箐N，既嚴肅了財務報銷制度，又可以使財務管理制度真正有章可循。

若通過以上增加的這兩項補助，普通教職工出差每人每天的補助至少可增加20元，天數(shù)越長補助越多，所以天數(shù)的控制至關重要，為了節(jié)省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補助，如 10天以內出差的，按規(guī)定的補助標準，10天以上到20天以內以及20天以上等等，可采用相應遞減金額補助。

（三）控制差旅費超標的問題

由于目前差旅費的報銷均需要各院系領導的簽字審批，大多數(shù)院系的差旅費預算只是其業(yè)務費中的一部分，一般旅差費年終結算很多單位都是不夠的，而差旅費又是和交通費、購置費、辦公費、郵電費、招待費、維修費、其他費用等合在一起進行預決算的，所以往往有的院系單位在差旅費超支的部分就用上述其他費用進行報銷，這樣顯然是不符合財務?？顚Ｓ玫脑瓌t。建議所有院系等部門的各項經(jīng)費都不允許超標，一旦用完，財務人員有權拒報，這樣在報銷時財務人員就更加容易掌握經(jīng)費具體的使用情況。起到了對資金安全使用的監(jiān)控作用。

（四）建議使用公務卡

對教職工出差應提倡實行公務卡結賬消費。用公務卡既可以減少預借現(xiàn)金的煩瑣手續(xù)，還省卻了攜帶現(xiàn)金出差的風險，同時減少了現(xiàn)金的結算，這也是一種新型的結算方式。POS消費交易憑條能清楚的反映實際消費項目和金額，所有的入賬和出賬的渠道都公開透明，而且這個渠道是可以追查的，顯而易見，對于有些想利用公款消費的人起到了很好的制約作用，可以有效地強化財政監(jiān)督和財務管理。

綜上所述，差旅費報銷是學校的一項重要的經(jīng)常性支出，筆者建議要建立科學合理的差旅費報銷制度是非常必要的。要增加差旅費開支的透明度，首先就應該鼓勵教職工在出差時盡量使用公務卡。對出差過程中發(fā)生的住宿費和城市與城市間的交通費實行憑據(jù)報銷；其次是對于伙食補助、市內交通補助、通訊費、補助費要根據(jù)具體情況實行限額報銷、定額包干制度，這樣有利于財務部門對差旅費的開支進行科學的管理，同時要加強宏觀調控，進而實現(xiàn)依法、合理聚財、理財和用財，以促進學校的各項事業(yè)全面、快速、健康地發(fā)展。

參考文獻：

[1] 巨秉花.提高財務人員綜合素質之我見[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2011，(8).

[2] 苑偉.完善財務報銷審核的對策[J].中國科技博覽，2011，(4).

[3] 劉啟輝.高校公務卡結算制度淺析[J].財政監(jiān)督，2010，(10).

第3篇：差旅費用管理制度范文

一、出差辦理程序

1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、人數(shù)、天數(shù)，經(jīng)部門負責人簽署意見、公司領導批準后方可出差。

2、出差人員回公司后，應及時向公司領導匯報情況，公司領導在“出差申請單”上簽署考核意見。

3、審核人員根據(jù)簽有公司領導考核意見的“出差申請單”和有效出差單據(jù)，按費用包干標準規(guī)定，經(jīng)審核后方可報銷差旅費。

4、凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)公司領導簽署意見后方可報銷。

5、出差回公司應在一周內報賬。

二、出差費用標準總體原則：對出差人員的住宿費、伙食補助費實行 “限額報賬，節(jié)約不補、超額自付”。

1、住宿費用標準（元/人、天）

出差人員

一線和二線城市

三線以下城市

公司領導

500

400

科級及科級以下

400

300

2、伙食補助費標準（元/人、天）

出差人員

縣、區(qū)內出差（含市場巡查）

縣、區(qū)外出差、地推促銷或市場管理

公司領導

20

100

科級及科級以下

20

100

3、交通費用標準

出差人員

一線和二線城市

三線以下城市

公司領導

專車、飛機或高鐵

專車、或高鐵

科級及科級以下

高鐵二等座或汽車、普鐵

高鐵二等座或汽車、普鐵

三、報銷辦法

1、住宿費報銷辦法

1）出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按實際住宿的天數(shù)計算。

2）出差人員由接待單位提供住宿或住在親友家的，不予報銷住宿費。

3）出差人員住宿費報銷標準原則上按規(guī)定標準執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務情況，在公司領導允許的前提下，可按實報銷。

4）住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支，副總以上人員出差，可單獨住宿。

2、伙食補助費報銷辦法

1）填寫差旅費報銷單核報。

2）區(qū)別出差事由，按照相對應規(guī)定標準核報。

 　3、交通費用報銷辦法

1）出差人員的交通費用實行憑票據(jù)實報銷的辦法

2）對于自帶車輛人員，乘坐出租車辦事需經(jīng)公司領導同意。

3）出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：

(1)出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的;

(2)攜有巨款或重要文件須確保安全的;

(3)收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的;

(4)陪同重要客人外出的;

(5)執(zhí)行特殊業(yè)務或夜間辦事不方便的

以上情況須請示部公司領導同意后方可報銷。

四、補充規(guī)定

1、在出差過程中因業(yè)務工作需要使用招待費應先征得總經(jīng)理同意，并經(jīng)安排領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。

2、出差人員應保留完整車(船)票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據(jù)。

3、兩人以上出差人員，在請示主管領導允許后，可就隨行高一級人員標準執(zhí)行。

4、在專項費用列支的差旅費按照《湖南鹽業(yè)股份有限公司郴州市分公司專項費用歸集、核算相關規(guī)定》提供附件資料。

 五、本制度自之日起執(zhí)行。

 

第4篇：差旅費用管理制度范文

規(guī)范業(yè)務招待費用的財務核算以降低稅務風險

劉大明  

（南京高精傳動設備制造集團有限公司 江蘇南京211122）

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅稅前扣除受到限制，與其他一些允許據(jù)實扣除的費用明顯不同，而現(xiàn)實中這些費用與業(yè)務招待費之間的界限并不明顯，本文擬就業(yè)務招待費與其他容易混淆的相關費用做一些研究，以幫助企業(yè)規(guī)范業(yè)務招待費的會計核算，降低稅務風險，拓展節(jié)稅空間。

1、  業(yè)務招待費與會議費：

新企業(yè)所得稅法并沒有對會議費做出專門的規(guī)定，只是在已經(jīng)失效的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》中提到“納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等?！卑凑找话愕睦斫夂湍壳暗膶嵺`，符合條件的會議費一般都可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。

在實際工作中，企業(yè)發(fā)生的會議費主要有兩大類，一類是企業(yè)內部各種會議，如總經(jīng)理辦公會、各部門的例會以及各種日常的會議，這些會大多在企業(yè)內部開，費用也不大，但也有例外，如股東會、董事會、年度總結表彰會等等，往往在外面開，在一些業(yè)績比較好的公司，在年會的時候甚至于還會請一些演出團體、明星助興，這些在外部開的會議費用金額較大。另一類的會議費主要是針對外部的，有很多種：（1）汽車企業(yè)、醫(yī)藥企業(yè)都會定期舉辦一些針對商/分銷商或者醫(yī)院、醫(yī)生的會議，如研討會、年會等等，這些會議主旨是為了鞏固和開拓銷售渠道，其本質與業(yè)務招待費并無兩樣；（2）企業(yè)參加各種專業(yè)的展銷會，如汽車企業(yè)參加的汽車展銷會，一般企業(yè)可能參加的政府或專業(yè)會展機構舉辦的經(jīng)貿(mào)會議，如廣交會、金秋懇談會等等。（3）與人力資源培訓有關各種會議，如業(yè)務人員參加的專業(yè)技能培訓會議、財務人員參加的稅務研討會等等（此類會議費用一般在職工培訓費中列支，這里不做討論）。（4）公司高管與戰(zhàn)略客戶就重大合同在酒店或賓館舉行長時間的磋商或洽談所產(chǎn)生的會議費用。

很多酒店、賓館在提供一般的餐飲、娛樂服務的同時，都可以提供會議接待服務并開具會議費發(fā)票，這也在客觀上增加了區(qū)分會議費與業(yè)務招待費用難度。

以上種種，雖都可以稱為會議費，但實際上性質不同。1、內部各種會議，無論是否在公司外面開，應該歸集于因辦公產(chǎn)生的會議費或者職工福利費，與業(yè)務招待費區(qū)別明顯。2、外部會議費，除應記入培訓費的外，其他幾種，除形式不太一樣外，與一般的業(yè)務招待費都很難區(qū)分，尤其是情況（4）其實就是業(yè)務招待費，只不過取得會議費發(fā)票而已。但是對于一些特殊企業(yè)，如醫(yī)藥企業(yè)，由于行業(yè)的特殊性，將這種“年會”記入業(yè)務招待費在實踐中可能很難被接受。

鑒于稅法并沒有對會議費做出準確定義，涉及外部會議費時，企業(yè)應加強核算，對會議的目的、費用標準等應能解釋合理，支持充分，尤其是需要清楚說明這些費用與公司一般業(yè)務招待費在核算上的不同之處。

2、業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費：

業(yè)務宣傳費是指企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品等。

業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費有可能產(chǎn)生爭議的地方在于禮品支出。有人認為企業(yè)對外贈送只要印有企業(yè)標志的禮品、紀念品，就可以認為是一種對企業(yè)形象的宣傳，則應記入業(yè)務宣傳費，不應記入業(yè)務招待費。因為業(yè)務宣傳費受到的限制比業(yè)務招待費少，企業(yè)會有將禮品記入業(yè)務宣傳費的趨勢，這種觀點在實踐中會很難操作，因為企業(yè)標志不僅可以印在禮品上，也可以印在禮品盒、包裝物上，甚至于可以印一些企業(yè)標志貼簽，用的時候貼在禮品上就可以了。所以，印有企業(yè)標志作為區(qū)分禮品是屬于業(yè)務招待費還是業(yè)務宣傳費顯然不太合適。

參考財稅[2011]50號的規(guī)定，如果將業(yè)務宣傳費中的禮品支出確定為“企業(yè)在業(yè)務宣傳活動中，隨機向本單位以外的個人或者企業(yè)贈送禮品”，而將向特定的業(yè)務單位或人員贈送禮品納入業(yè)務招待費范圍顯然更加合理。

3、業(yè)務招待費與傭金。

業(yè)務招待費與傭金相對比較容易區(qū)別。根據(jù)財稅〔2009〕29號，“企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格中介服務企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關規(guī)定支付手續(xù)費及傭金。除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除?！眰蚪鸲惽翱鄢怯袊栏褚蟮?，除了要有合同等外，在支付方式和所取得的入賬憑證方面也有要求。但在實踐中，有些傭金的支付不一定能夠符合上述條件，只能從對方取得各種餐飲、娛樂發(fā)票等，對于這些不符合條件的傭金，企業(yè)往往直接將其列入業(yè)務招待費，按照業(yè)務招待費的稅務規(guī)定進行調整。鑒于這些傭金與業(yè)務招待費用的確很難區(qū)分，建議企業(yè)加強文檔的管理以支持業(yè)務招待費的報銷處理。

4、業(yè)務招待費與職工差旅費：

業(yè)務招待費中與職工差旅費有可能產(chǎn)生混淆的地方在于企業(yè)因業(yè)務招待產(chǎn)生的差旅費用與企業(yè)職工自身的差旅費用有時很難厘清。（1）為客戶報銷旅游費用屬于一種常見的業(yè)務招待方式，但這部分費用有時會以交通、住宿、餐飲費用形式出現(xiàn)，而不僅僅是旅游發(fā)票，此時如何區(qū)分業(yè)務招待費與職工差旅費就顯得很重要。（2）以工業(yè)企業(yè)為例，有時因為各種原因如客戶要來本企業(yè)進行資質考察、供應商來本企業(yè)進行操作指導、公司聘請的律師、會計師需去外地取證等等產(chǎn)生一些合理的交通、住宿、餐飲費用，企業(yè)往往需要承擔這部分費用，這些費用是否屬于業(yè)務招待費范圍本身有可能存在一些爭議。（3）正常的職工差旅費用也可能會因為所附憑據(jù)問題產(chǎn)生歧義，如公司高管去國外進行商務考察、商務談判或簽訂商業(yè)合同，有時出于成本考慮會請國內旅行社安排整個行程，此時所取得的旅行社發(fā)票就很有可能會被稅務機關認為是業(yè)務招待費。

理論上，職工差旅費用必須是本企業(yè)的員工因公出差，而且還要符合本單位的差旅費報銷的規(guī)定，而業(yè)務招待費發(fā)生則主要應為非本單位員工，很容易區(qū)分，但在實踐中因為支持資料的不完整導致爭議的情況時有發(fā)生?？梢?，在區(qū)分業(yè)務招待費用和職工差旅費時，文檔的支持非常重要，公司應能夠提供足夠支持的資料來證明自身賬務處理的合理性。

區(qū)分這兩種費用的主要依據(jù)是報銷對象是屬于公司內部還是外部客戶，以及公司的制度、事后的文檔支持。

    業(yè)務招待費是企業(yè)經(jīng)營中很常見的費用，涉及客戶、企業(yè)以及個人的利益，同時也是稅務機關關注的重點之一。深刻理解相關財務及稅務法規(guī)的規(guī)定，完善企業(yè)自身的管理制度，規(guī)范業(yè)務招待費的支持憑據(jù)，不僅可以有效地降低稅務風險，而且可以將一些本不屬于業(yè)務招待費的費用剔除出來，降低稅收負擔，拓展節(jié)稅空間。

 

第5篇：差旅費用管理制度范文

公司各廠、處、室：

公司《費用報銷管理制度》對員工出差期間發(fā)生業(yè)務招待費，如何計算出差補貼問題規(guī)定不明確，為完善制度，特作出如下說明。

該通知執(zhí)行后，員工出差期間發(fā)生業(yè)務招待費的，出差補貼參照公司《費用報銷管理制度》第三章第九條第二款內容“外出參加會議、培訓業(yè)務，若會議費、培訓費及住宿費中包含伙食費或免費提供用餐的，不予報銷出差補貼；只提供中餐或晚餐的按50%報銷出差補貼”計算，并作出如下說明。

1.出差過程中發(fā)生業(yè)務招待費，業(yè)務招待費審批申請單需注明招待陪同人員，若審批時無法確認或者實際有變動的，在申報差旅費和業(yè)務招待費時作出相關說明。

2.出差過程中發(fā)生業(yè)務招待費的伙食補貼標準按次進行核減，多次業(yè)務招待事后一次補充申請的，申請單中須注明招待次數(shù)，如因報銷時間差而未核減的出差補貼，將在業(yè)務招待費報銷時核減。

3.財務處將對不誠信報銷者按公司《費用報銷管理制度》誠信報銷相關規(guī)定進行處罰。

特此通知。

該通知自2020年9月15日起執(zhí)行。

第6篇：差旅費用管理制度范文

（一）認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關財務方面的法律、法規(guī)，并結合出臺的關于差旅費、公車管理、接待費等相關辦法，加強我局財務制度的規(guī)范化、制度化。

（二）嚴格按照政策規(guī)定的范圍和標準辦事，靈活、合理、有效管理和使用好資金，做到保證重點、兼顧一般。

（三）堅持財務管理原則，嚴格按照財務收支的各種審批手續(xù)、程序、范圍辦事，嚴格按標準核算各種費用支出，把好經(jīng)費支出關，精打細算、厲行節(jié)約、反對奢侈浪費。

（四）加強財務監(jiān)督與管理，自覺接受財政監(jiān)督和審計監(jiān)督。

（五）對違反財經(jīng)法律、法規(guī)及規(guī)章制度，對工作不負責造成不良影響和后果的要追究當事人的責任。

二、經(jīng)費預算管理

（一）由局財務室統(tǒng)一編制辦公室年度經(jīng)費預算和專項經(jīng)費報告。向財政部門申請的專項經(jīng)費報告，應及時提交財務負責人審核并報經(jīng)相關負責人審簽后上報。

（二）財務室必須按規(guī)定完成本局日常財務工作，并配合完成其他部門規(guī)定的與財務有關的工作。編制財務月報表和年報表，每半年對機關經(jīng)費開支情況進行一次自查并形成書面報告報分管領導審核。年終搞好財務決算，并形成決算報告。按月公示本單位財務開支情況，做到公開、透明，并接受干部職工監(jiān)督。

（三）本局各種收入和從各種渠道申請到的經(jīng)費必須劃撥到我局銀行存款基本賬戶上，由財務室統(tǒng)一管理，并建立相關帳目。財務室工作接受辦公室管理，并納入考核。

三、經(jīng)費支出管理

（一）嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務管理各項規(guī)章制度，根據(jù)“統(tǒng)一管理、?？顚Ｓ谩⒕蚣毸?、統(tǒng)籌兼顧、合理使用、節(jié)約開支”的原則，堅持逐級審批制度，由財務室填寫單據(jù)并簽字，再由財務負責人審簽后方可支出，減少和杜絕一切不必要的開支。

（二）嚴格資金管理。凡支取資金，在支取憑證（現(xiàn)金或轉賬支票）上必須加蓋出納、財務負責人2人印章，并同時加蓋辦公室財務專用章。以上印章在有關開戶行預留印鑒，以便核對。差旅費報銷由報銷人員如實填寫報銷單據(jù)，經(jīng)財務室同志初步審核，再交由財務負責人簽批方可報銷。財務人員要逐項核算，如發(fā)現(xiàn)不符合開支范圍、超標準、手續(xù)不全的要認真核對情況并不予報銷。出差人員需附出差相關依據(jù)；若電話通知的，需預留電話，以便查實；銜接項目的，需再報銷單上填寫項目名稱及對接項目負責人名字及單位名稱；出差期間若不按照主辦方安排，自行食宿的，超出費用自理，節(jié)約部分按照主辦方規(guī)定的最低標準報銷，但均不超過現(xiàn)行的差旅費報銷標準；出差期間自帶交通工具的，以符合邏輯的油料票折合為公共汽車票據(jù)的標準報銷，不得超標報銷，不鼓勵自帶交通工具，若出行中出現(xiàn)任何交通事故，自行負責。

（三）出差人員出差中產(chǎn)生的出租車費、電話費等一律包含在公雜費中。

（四）財務室盡量減少現(xiàn)金的流動，并加大對公不對私的力度，日常零星開支，如：水費、電費、郵寄費等由出納自行墊付，并憑票及時報銷。

（五）離退休和在職職工生病住院，由局辦公室組織人員進行慰問，購買慰問品費用不得超過200元，不得重復或多次報銷。對于住院人員和陪護人員產(chǎn)生的交通費按票據(jù)報銷，無票不報；護理人員若有工作，每天報銷15元護理費，若無工作，每天報銷20元護理費。

四、借款管理

（一）我局因分管項目較多，干部職工經(jīng)常出差，借支差旅費是必要的，但借款數(shù)額領導每次不得超過3000元，一般干部不得超過2000元，并做到及時報銷或歸還，否則一律不得再借。若多次催款無效，將在職工年度績效工資或者目標獎中抵扣。年度考核一律不得評為“優(yōu)秀”

（二）未經(jīng)財務負責人審批不得隨意借款。借款人必須填寫借款單報經(jīng)財務負責人審批后，才能借出。做到借支有據(jù)、手續(xù)齊備。

（三）借款者從借款之日起一季度內還清借款，特殊情況經(jīng)財務負責人批準，可適當延期。借款者出差返回單位一周內報銷沖賬，一次結清借款，并注明延期原因。

（四）借款人員調離本單位，財務人員必須及時通知借款者結清借款后，辦公室方能辦理有關調動手續(xù)。若借款人拒絕履行手續(xù)，將在年度獎金中予以抵扣。

五、財務人員管理

（一）財務室每月要向財務負責人報告經(jīng)費支出情況，提供有關數(shù)據(jù)，做到項目清楚、數(shù)據(jù)準確；再由財務負責人向局長匯報。

（二）嚴格財務紀律，認真執(zhí)行財務工作程序，按時核對銀行賬戶對賬單，如有不符合及時查明原因。

（三）嚴格執(zhí)行貨幣資金管理制度，收付各種資金要做到收有憑、付有據(jù)、手續(xù)清楚，做到日清月清。

（四）保管好各種現(xiàn)金、票券等，確保機關財務安全。

第7篇：差旅費用管理制度范文

一、車輛管理制度

1．凡單位的大小車輛無論在本地還是出差在外，必須在規(guī)定地點停放，對擅自作主停放所產(chǎn)生的費用由駕駛員自理，并擔負其所有發(fā)生的不良后果。2．駕駛員不得將所駕車輛借與本車無關人員駕駛或利用小車學習駕駛技術，違者將承擔所一切后果。3．駕駛員須做好所駕車輛的內外清潔，保證單位出差人員有一個舒適的乘車環(huán)境，做好整體服務工作。4．單位車輛統(tǒng)一由局辦公室調度管理。5．有出車任務時駕駛員須在局辦公室開具出車登記手續(xù)，憑辦公室出車登記報銷差旅費。6．單位車輛原則上一律不外借，因特殊情況確需用車，所產(chǎn)生的一切費用由用車單位承擔(燃料費、停車費、修車費、洗車費、駕駛員補助)，行車途中發(fā)生的交通事故由用車單位負責處理并承擔所產(chǎn)生的全部費用。

二、車輛的維修

1．車輛需做維修的，必須經(jīng)局務會研究后才能修理，所需費用由分管領導和局辦公室審核后統(tǒng)一報銷。2．更換零配件和購置配件，實行以舊換新，更新后的零配件必須帶回交局辦公室認可后報銷。3．車輛出差在外需維修的，需經(jīng)乘車人員請示局長同意后方能維修；返回后，駕駛員應主動請乘車人員將車輛維修情況向車輛主管領導說明，核實后方能報銷。4．駕駛員要負責車輛的維修質量關，車輛維修換件質量不過關造成意外事故的責任由駕駛員承擔。

三、油料管理

油料統(tǒng)一由局辦公室指定人員核發(fā)，駕駛員必須到局辦公室領取核定油票。

第8篇：差旅費用管理制度范文

200X年上半年，財務部緊緊圍繞機械集團公司年初職代會的工作中心，在為全公司提供優(yōu)質服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作，并通過加強財務制度和財務內部控制制度的建設，站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。

一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、××集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結算中心的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施新中大軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作

在經(jīng)過兩個月的××年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求著手進行了新中大2005年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結轉、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當；在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面清理的基礎上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作?！痢良瘓F總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統(tǒng)，正式運行新中大，結束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。

三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用

根據(jù)××集團司企字[××]117號文《關于下達〈××集團2006年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟責任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8號文《關于下達××分公司多樣化經(jīng)營二00×暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的通知》，財務部對有關考核指標進行了分解，下發(fā)了××年財務計劃和可控費用指標。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而××集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向××集團總部結算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質量

財務部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標準，制定了《××機械集團工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質量，財務部制定了《××機械集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定

為明確財務部會計人員各崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監(jiān)督，促進了各崗位的交流、合作與團結。

七、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的××年至××年的財務自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。

下半年，為實現(xiàn)本集團公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合××集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強資金管理，統(tǒng)一調配，根據(jù)××集團總部結算中心的工作計劃安排，做好本公司結算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結算軟件的培訓與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、××集團總部財務處要求在全集團范圍內推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。

第9篇：差旅費用管理制度范文

一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結算中心的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施新中大軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作

在經(jīng)過兩個月的XX年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求著手進行了新中*XX年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然;規(guī)范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結轉、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化;對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當;在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面清理的基礎上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中*固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中*財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統(tǒng)，正式運行新中*，結束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中*軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。

三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用

根據(jù)金能財務部對有關考核指標進行了分解，下發(fā)了XX年財務計劃和可控費用指標。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金;對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向金能集團總部結算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質量

財務部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標準，制定了《集團工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質量，財務部制定了《集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務部通過開展每周五次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。

*六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定

為明確財務部會計人員各崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監(jiān)督，促進了各崗位的交流、合作與團結。

七、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的財務自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。

XX年，為實現(xiàn)本集團公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好XX年的經(jīng)濟活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強資金管理，統(tǒng)一調配，根據(jù)集團總部結算中心的工作計劃安排，做好本公司結算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結算軟件的培訓與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、集團總部財務處要求在全集團范圍內推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。

5、做好年終財務決算的各項前期準備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。并注重與金能集團總部財務處、分部、本公司等各有關部室的溝通，更好地提高財務服務質量。

6、加強會計人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關財經(jīng)法規(guī)的學習，結合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。