日常稅務(wù)管理全文(5篇)

摘要：隨著我國現(xiàn)階段稅務(wù)管理條例的發(fā)展和變更，公司稅務(wù)部門將面對更為嚴峻的來自稅務(wù)上的工作調(diào)整，而公司稅務(wù)風(fēng)險控制體系已經(jīng)逐漸成為公司內(nèi)部稅務(wù)部門的主要工作內(nèi)容之一，本文重點論述公司稅務(wù)風(fēng)險控制的思考。

關(guān)鍵詞：公司稅務(wù)；稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制

一、當(dāng)前公司稅務(wù)處理現(xiàn)狀

企業(yè)相關(guān)管理人員對本企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險控制體系和公司稅務(wù)處理流程展開梳理分析可知，當(dāng)前公司稅務(wù)處理方面從稅務(wù)管理意識的角度而言，該公司內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險控制流程混亂，且相關(guān)稅務(wù)工作人員自身稅務(wù)風(fēng)險控制意識較為薄弱，使其在稅務(wù)工作實際操作過程中會加劇本公司內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險控制的難度。而從公司稅務(wù)人員自身職業(yè)技能水平的角度而言，當(dāng)前公司稅務(wù)部門相關(guān)工作人員自身職業(yè)技術(shù)水平較低，在日常工作中會由于自身職業(yè)技能水平的不足導(dǎo)致公司稅務(wù)管理人員對公司稅務(wù)風(fēng)險的掌控程度較弱；公司稅務(wù)工作人員在對自身日常工作事項進行梳理時可以發(fā)現(xiàn)，由于公司外部稅收環(huán)境瞬息萬變，其相關(guān)稅收政策的改變將進一步提高本公司稅務(wù)風(fēng)險的控制難度。由此，相關(guān)負責(zé)人可以根據(jù)公司內(nèi)部相應(yīng)的是生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和員工薪資水平對本公司稅務(wù)風(fēng)險控制進行一定的把握，通過對現(xiàn)階段公司稅務(wù)處理現(xiàn)狀進行分析規(guī)劃，使現(xiàn)階段的公司稅務(wù)風(fēng)險控制在一個合理的范圍。

二、當(dāng)前公司稅務(wù)管理存在的問題

（一）公司內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱公司稅務(wù)部門相關(guān)工作人員在對本公司稅務(wù)風(fēng)險控制體系與日常工作中的稅務(wù)風(fēng)險控制流程進行分析梳理可知，當(dāng)前公司內(nèi)部相關(guān)工作人員的稅務(wù)風(fēng)險控制意識較為薄弱，由于公司稅務(wù)人員在日常進行稅務(wù)處理時往往是根據(jù)企業(yè)當(dāng)月實際的營業(yè)收入、營業(yè)成本、管理費用、銷售費用等會計科目提供的數(shù)據(jù)進行核算，因此公司內(nèi)部的成本會計在對產(chǎn)品進行定價時需要對后續(xù)產(chǎn)生的稅費展開合理估算，成本會計與公司稅務(wù)人員由于自身管理意識薄弱將進一步影響企業(yè)運行后期涉及的公司日常經(jīng)營活動中的涉稅事項，又因為公司內(nèi)容稅務(wù)人員自身對稅務(wù)風(fēng)險的防控意識薄弱，這將導(dǎo)致相關(guān)人員在日常納稅申報過程中會無意識地做出偷稅、漏稅等增加公司稅務(wù)風(fēng)險的行為，且稅務(wù)人員在申報公司工會經(jīng)費、印花稅等與公司內(nèi)部工作人員數(shù)量、所簽合同金額相關(guān)的稅務(wù)報表時由于公司人事部門、銷售部門等涉及簽訂合同的公司輔助部門因部門內(nèi)部工作人員自身的稅務(wù)風(fēng)險控制意識較為薄弱，在日常工作中對相關(guān)合同的處理不夠明晰將為后續(xù)稅務(wù)機關(guān)對納稅申報表進行審查時易被稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰，由此可知，當(dāng)前公司稅務(wù)管理過程中由于公司內(nèi)部相關(guān)部門的工作人員自身稅務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱造成公司稅務(wù)風(fēng)險控制體系下的稅務(wù)風(fēng)險變高。

（二）公司稅務(wù)人員自身職業(yè)技能水平較低公司稅務(wù)部門主管人員在對本公司現(xiàn)階段所承擔(dān)的稅務(wù)風(fēng)險進行控制管理時可以發(fā)現(xiàn)，在我國現(xiàn)有的稅收制度管理背景下，公司稅務(wù)人員的日常工作中的納稅申報步驟并不完全符合我國現(xiàn)行的稅收征管條例，且由于公司稅務(wù)人員對現(xiàn)行的稅收征管條例不夠熟悉將進一步導(dǎo)致公司在每月進行納稅申報時往往不能完全利用現(xiàn)階段推行的稅收優(yōu)惠政策，以公司購買供公司員工代步使用的小轎車為例，現(xiàn)階段該固定資產(chǎn)是可以通過一次性加計扣除進入到公司的管理費用中，從而調(diào)節(jié)公司本年度的利潤總額，如果公司稅務(wù)人員對當(dāng)前的稅收優(yōu)惠政策不夠了解，那么將影響本公司現(xiàn)階段的稅務(wù)風(fēng)險控制體系的穩(wěn)定運行，公司稅務(wù)部門管理人員在對本公司當(dāng)前的稅務(wù)處理情況進行分析可以發(fā)現(xiàn)由于公司內(nèi)部的稅務(wù)部門相較于公司內(nèi)部其他部門而言其自身相對獨立且專業(yè)性較強，這使得管理人員對該部門的工作處理情況進行分析時將無法深入挖掘部門內(nèi)部存在的工作問題及運行風(fēng)險，更無從對公司稅務(wù)人員的工作情況進行評定，因此由于公司稅務(wù)人員自身職業(yè)技能水平較低造成的公司稅務(wù)風(fēng)險控制能力較差的局面將不易被其他部門及管理人員發(fā)現(xiàn)并針對該風(fēng)險提出相應(yīng)的解決措施與補救方法。且公司稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)外部稅收環(huán)境的變化從而不斷調(diào)整自身的稅務(wù)處理模式，并通過深入思考學(xué)習(xí)現(xiàn)階段的稅收征管條例降低由外部稅收環(huán)境的變化導(dǎo)致的本公司稅務(wù)風(fēng)險的不確定性。前文中提到過，由于公司稅務(wù)部門具有專業(yè)性較強的部門特質(zhì)，因此，公司管理部門在對稅務(wù)部門的日常稅務(wù)處理工作進行考察時應(yīng)從構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險控制制度出發(fā)，根據(jù)稅務(wù)部門達到日常工作情況構(gòu)建相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險控制體系，以此從根源上杜絕公司管理制度層面對稅務(wù)風(fēng)險控制體系運行情況的后續(xù)影響。［1］

［摘要］近年來，我國改革開放和經(jīng)濟發(fā)展不斷深入，我國的企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的重要支柱，同時也是稅收的主要來源之一，稅務(wù)風(fēng)險的管控對企業(yè)來說尤為重要。企業(yè)在進行業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動等方面都會涉及稅務(wù)行為，沒有管控好自身企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，沒有按照國家相關(guān)稅法執(zhí)行，就很可能會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟利益損失，甚至?xí)捎诙愂展芸氐膯栴}而受到國家的嚴厲懲罰，使企業(yè)的長期發(fā)展受到影響。加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控，對于我國企業(yè)的全面發(fā)展有著必要性的意義。文章主要從稅務(wù)風(fēng)險管控的必要性講起，通過企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險點的分析，提出一些對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控運行機制等的設(shè)想。

［關(guān)鍵詞］稅務(wù)風(fēng)險管控;業(yè)務(wù)流程;運行機制

1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控的必要性

稅務(wù)風(fēng)險的含義主要包括兩方面:一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風(fēng)險;另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負擔(dān)。所以企業(yè)有必要在日常運行中進行稅務(wù)風(fēng)險管控，主要有以下四個方面的必要性。

1.1企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，必須管控稅務(wù)風(fēng)險

隨著企業(yè)的業(yè)務(wù)區(qū)域從傳統(tǒng)型向跨區(qū)域、跨行業(yè)的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的多元化以及其復(fù)雜而龐大的組織結(jié)構(gòu)發(fā)展，就會使企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)越來越多的難以發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險點。特別是近幾年以來，企業(yè)不斷地進行改制、并購，其形式也越來越多元化，也在企業(yè)自身多個業(yè)務(wù)方面都采用不同的稅收處理方式。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和稅收相關(guān)的福利差別很大，因此有必要準確掌握相關(guān)的稅務(wù)文件，進行必要的稅務(wù)風(fēng)險管控。

1.2國家的稅務(wù)部門監(jiān)管及審查力度越來越強

摘要：隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國的企業(yè)規(guī)模進一步擴大，企業(yè)的稅務(wù)管理工作也越來越受到重視。稅務(wù)風(fēng)險是稅務(wù)管理中最重要的內(nèi)容之一。要做好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作，就應(yīng)以稅務(wù)管理流程為主線，在企業(yè)的經(jīng)營管理體系、財務(wù)管理體系、風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)上，建立一個完整的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，以推動企業(yè)在市場競爭中的可持續(xù)發(fā)展。本文從稅務(wù)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容切入，進一步對稅務(wù)管理流程下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理作深入分析與探討。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；企業(yè)稅務(wù)；風(fēng)險管理

目前，我國經(jīng)濟已經(jīng)進入了市場新常態(tài)階段，企業(yè)經(jīng)濟更是呈多樣化的方式蓬勃發(fā)展，而稅務(wù)管理工作對推動企業(yè)的進步更是占據(jù)著重要地位。要促進企業(yè)的不斷發(fā)展，做好稅務(wù)風(fēng)險管理是不可忽視的一項工作，也是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險管理工作的執(zhí)行還處在起步階段，因而只有結(jié)合企業(yè)財務(wù)、風(fēng)險、經(jīng)營等管理要素為參考，建立一個健全的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，并將其融入至企業(yè)風(fēng)險管理體制中，以加強稅務(wù)管理者對各項管理工作的參與度，更好地識別和評價潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并以此制定行之有效的稅務(wù)風(fēng)險控制方案，在降低稅務(wù)風(fēng)險損失的同時，使企業(yè)的收益實現(xiàn)最大化。因此，只有確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作落到實處，才能促進企業(yè)在市場中的持續(xù)發(fā)展與進步。

一、企業(yè)稅務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險的概念及內(nèi)容

1.企業(yè)稅務(wù)管理

①概念：在企業(yè)經(jīng)營中以其總體經(jīng)營要達成的目標(biāo)作為基礎(chǔ)，通過對有效信息的收集，來降低稅收成本的同時提高效益，其管理內(nèi)容主要包括稅務(wù)控制與策劃、業(yè)績評價以及效益衡量；另外，企業(yè)在進行管理工作時要明確稅務(wù)管理的作用，通過日常管理和運營控制手段減少稅務(wù)成本并提高收益，而信息管理則是實時提供其相關(guān)稅務(wù)信息。②內(nèi)容：主要內(nèi)容包括：第一，關(guān)于稅務(wù)戰(zhàn)略管理，例如投資、籌資、收益支配決策，一般收益支配決策包含了對稅務(wù)工作的控制、策劃、業(yè)績評價、效益度量等方面[1]；第二，關(guān)于稅務(wù)運營控制，例如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售經(jīng)營中對稅務(wù)的管理；第三，關(guān)于稅務(wù)日常管理，例如納稅申報管理、稅企關(guān)系、會計核算等管理工作；第四，關(guān)于稅務(wù)信息的管理，例如整理和收集涉稅信息并完成處理與輸出，在這個過程中對稅務(wù)所進行的一系列管理工作。

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

關(guān)鍵詞：銀行；稅務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部控制

當(dāng)前，在我國現(xiàn)有法律體系深入改革環(huán)境下，促進金融體系改革創(chuàng)新，銀行稅務(wù)管理體系逐漸完善，“營改增”全面實施。因為稅務(wù)檢查力度的提高，銀行之間競爭壓力增大，銀行面臨的稅務(wù)風(fēng)險更多，形式也不斷變化。所以，銀行應(yīng)結(jié)合時展，加強稅收風(fēng)險管理，增強自身風(fēng)險抵御能力，從而保證銀行穩(wěn)定發(fā)展。

一、銀行存在的主要稅務(wù)風(fēng)險問題

（一）經(jīng)營過程中的稅務(wù)風(fēng)險結(jié)合銀行納稅管理結(jié)構(gòu)來說，銀行分支機構(gòu)分布在各個區(qū)域，一般采用一個城市一個納稅機構(gòu)的管理形式，甚至在相同城市中設(shè)有不同等級的納稅機構(gòu)，所以使得每個納稅機構(gòu)面對的稅務(wù)部門有所不同，再加上我國稅收政策不斷變化，地方稅務(wù)部門對稅收政策理解和事實上各不相同，這種經(jīng)營管理模式，增加銀行稅務(wù)管理難度，容易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

（二）納稅核算中的稅務(wù)風(fēng)險銀行在納稅核算上存在的風(fēng)險在于：對應(yīng)列入職工薪酬范疇的支出費用化，如銀行為職工報銷交通費、差旅費需要進行有效界定，對于正常職工出差的交通費、差旅費時可以費用化核銷的，要防止變相以核銷交通費、差旅費方式發(fā)放交通補貼的情況；在業(yè)務(wù)費用中列支辦公用品，實際上給職工套現(xiàn)發(fā)放獎金，有逃稅、漏稅的風(fēng)險。

（三）重大決策中的稅務(wù)風(fēng)險納稅籌劃是稅務(wù)管理中的重要部分，也就是指納稅人或者機構(gòu)在滿足國家法律要求情況下，合理規(guī)劃納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營各項資產(chǎn)，尋找稅收利益最大的納稅方案，從而達到合法減稅的效果。銀行綜合稅負比較高，科學(xué)的納稅籌劃能夠減少銀行納稅成本。然而，稅收籌劃在給銀行創(chuàng)造一定效益的同時，也會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

（四）納稅申報中的稅務(wù)風(fēng)險稅收優(yōu)惠，是國家利用稅收政策在稅收法律、形成法規(guī)上對某些特定機構(gòu)和納稅對象提供減少納稅的一種對策。所以，應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策是機構(gòu)合法減稅的主要方法。如果銀行能夠合理使用這些優(yōu)惠政策，能夠減少銀行整體稅負。反之，如果銀行無法科學(xué)使用優(yōu)惠政策，則會讓其多繳納稅款。

一、物流企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，強化稅務(wù)管理意識和管理力度

由于計劃體制等歷史原因，我國企業(yè)長期以來不重視稅收管理，許多物流企業(yè)的前身都是國有企業(yè)，對于稅收管理工作的重視程度遠遠不夠，目前物流企業(yè)大部分的稅收管理工作都由財務(wù)部門代為執(zhí)行，而我國當(dāng)前的稅收體系越來越復(fù)雜，稅收征管日趨嚴格，為此物流企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的稅收管理部門，規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)設(shè)置稅收總監(jiān)，并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員。

二、加強物流企業(yè)日常稅務(wù)管理工作，減少不必要的損失和支出

物流企業(yè)應(yīng)首先做好日常稅務(wù)管理工作，包括及時辦理稅務(wù)登記，正確計算稅款，按期進行納稅申報并及時足額繳納稅款，嚴格管理發(fā)票以及其他涉稅憑證，及時正確地進行稅務(wù)會計核算，接受稅收檢查等常規(guī)性的涉稅活動。

日常稅務(wù)管理是企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的前提，是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息的來源，做好日常稅務(wù)管理，可以使企業(yè)的各項涉稅行為規(guī)范合法，避免罰款和滯納金，以及大額補稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響，從而減少不必要的支出和損失。

三、合理有效地利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅收成本

從2005年以來，我國為鼓勵物流業(yè)的發(fā)展出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策。例如，國家稅務(wù)總局于2005年12月29日下發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于試點物流企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（國稅發(fā)[2005]208號），該文件允許試點物流企業(yè)在運輸和倉儲兩個服務(wù)環(huán)節(jié)的營業(yè)稅計征基數(shù)，扣除外包業(yè)務(wù)的營業(yè)額，按差額計征營業(yè)稅。這項政策的出臺對于物流企業(yè)消除重復(fù)納稅有重大意義。因此凡是在試點名單里的物流企業(yè)，應(yīng)在會計核算時取得并妥善保管合法的相關(guān)抵扣憑證，以能充分享受這項優(yōu)惠政策。