風險管控全文(5篇)

一、現(xiàn)代審計風險成因

(一)審計工作人員素質有待于提高

作為審計工作人員應該具有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)和審計專業(yè)知識，但是當前相當一部分審計人員的素質有待于進一步提高。一方面審計工作人員的審計缺乏豐富的審計經(jīng)驗，一定程度上影響了審計工作的效率。大多數(shù)的審計工作人員都是財務人員轉化而來，對于審計工作的認識不足，再加上缺少審計工作經(jīng)驗，導致審計工作難以發(fā)揮出應有的作用，審計工作的效率和質量都有待于進一步提高。另一方面審計工作人員缺少責任心。由于審計工作涉及較多的財務數(shù)據(jù)，審計工作人員面對如此復雜的審計工作會產生眾多的工作壓力，出現(xiàn)審計問題是難免的的，一些審計工作人員在工作中缺少工作責任意識和工作積極性，導致審計工作存在一定的風險，嚴重影響了審計工作的作用。

(二)審計工作中缺少監(jiān)督

由于審計工作管理不規(guī)范，一些審計工作中缺少相應的監(jiān)督工作，導致審計工作存在一定的風險。由于財務管理工作不完善，財務信息不真實的現(xiàn)象有所增加，嚴重影響了審計工作的有序開展。審計工作中由于缺少比較嚴格的監(jiān)督，審計工作中也往往會存在一些虛假行為，影響整個審計工作的效果。

二、現(xiàn)代審計風險控制探析

審計工作作為企業(yè)監(jiān)督的重要措施之一，對于保障企業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的作用。近年來企業(yè)的財務風險日益增加，加強審計工作逐漸受到關注。但是由于審計工作不完善，存在的風險日益增加，未能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務工作中的問題。今后企業(yè)需要進一步完善審計工作，減少企業(yè)審計風險，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

一般來說，一個企業(yè)的內部審計具有雙重作用：一方面監(jiān)督部門、單位的經(jīng)營活動，促使其合法合規(guī)；另一方面從屬于本單位的領導，促進經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟效益的提高。對國有企業(yè)來說，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是風險防范保護作用。完善的內部審計可成為企業(yè)風險控制體系的重要組成部分，保證企業(yè)資金安全、資產高效運行，并可監(jiān)督企業(yè)內部的經(jīng)營活動，加強內部控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，防范重大損失，確保國企資產完整安全，促進國有資產保值增值；二是評價鑒證作用。內部審計是在受托經(jīng)濟責任前提下產生的，為經(jīng)營管理的分權制產物，而國有企業(yè)是典型的受托經(jīng)濟責任經(jīng)營模式，國有企業(yè)領導干部是受托管理國有資產的經(jīng)濟責任人，尤其大型企業(yè)集團不僅規(guī)模大，且管理層次多，對受托經(jīng)濟責任人或管理者的經(jīng)營業(yè)績評價考核不可或缺，通過內部審計，可以對企業(yè)各部門經(jīng)濟活動作出公正客觀的審計評價，對企業(yè)領導干部的經(jīng)濟決策行為、經(jīng)營管理行為、政策執(zhí)行行為、自我約束行為進行審計評價，促進領導干部勤政廉政、預防和治理腐敗，促進國企健康發(fā)展；三是促進服務作用。內部審計部門作為企業(yè)的內設機構，其職責就必須為企業(yè)的發(fā)展服務。國有企業(yè)的內部審計通過履行審計職能不僅能準確地發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是幫助分析查找問題產生的原因，提出切實可行的改進措施并督促落實整改，幫助企業(yè)改善和加強管理，提高經(jīng)濟效益，從而提高國有企業(yè)的競爭力。

國有企業(yè)內部審計風險的成因特征

1．內部審計的理論體系不完善。一是相關內審準則對審計風險認知與識別存在偏差。目前我國的內審準則對審計風險的定義仍停留在傳統(tǒng)的風險導向審計模型，即審計風險＝重大錯報風險×檢查風險，該模型雖然從理論上解決了以制度為基礎審計的隨意性問題，并提出了應以評估的風險程度分配審計資源的理念，但其僅是簡單地將風險歸結于企業(yè)的固有風險和內部控制兩方面，不僅以偏蓋全，而且可能使導向發(fā)生偏差。而社會審計于2006年已率先引入“現(xiàn)代風險導向審計”，即“經(jīng)營風險基礎審計”和“透過戰(zhàn)略系統(tǒng)棱鏡審計”，其以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標為起點，了解和評估來自企業(yè)內、外各個方面影響企業(yè)目標的一切情況，包括其所處行業(yè)環(huán)境、企業(yè)的性質、企業(yè)戰(zhàn)略目標、業(yè)績評價、內部控制等等，從而識別出企業(yè)的重大風險領域，由此推導可能導致的財務報表重大錯漏報風險點，進而分配更為合理正確的審計資源。從以上分析，由于內審理論上的滯后，加大了內審工作的審計風險。二是國企內部審計與政府審計職能存在交叉，使內審工作面臨額外審計風險。我國現(xiàn)有的審計分為國家審計、企業(yè)內部審計和社會審計三大領域，國有企業(yè)是唯一面臨三大審計的企業(yè)，而國有企業(yè)內部審計是在國家審計前提下建立的，具有很強的行政性。部分內部審計項目除遵循內審協(xié)會頒布的內審準則外，有些項目必須適用國家審計的相關法規(guī)，如下屬國有企業(yè)領導人員的經(jīng)濟責任審計。另外內部審計在業(yè)務上還應“接受審計機關的指導、監(jiān)督和管理”使內審工作在某種程度上承擔了國家審計職責，而兩者在審計權限上無法對等，這就必然使內部審計可能超出其風險導向所評估的風險承受力，承擔額外的審計風險。三是，審計風險責任監(jiān)管與追究缺乏標準，審計人員的風險成本較低。從我國與內審相關的法規(guī)中可以看出，對審計人員的責任追究主要注重其是否“濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守”等，并不與審計風險理論掛鉤，且內部審計的使用方一般為企業(yè)內部治理或管理層，其也是審計風險結果的承擔者，故不如社會審計風險所造成的危害廣泛，因而國家對內部審計的監(jiān)管遠不及社會審計嚴格，某些國有企業(yè)即使發(fā)生審計失敗事項，也僅僅是注重追究被審計單位管理當局的責任；即使追究審計責任，因無相關監(jiān)管標準而難免走過場。因此，審計人員對除職務操守之外的風險意識淡漠，因為一旦發(fā)生審計風險，無需承擔責任。

2．內部審計管理體制較落后，獨立性弱。健全的內部審計機構，必須是一個獨立的、直接隸屬于企業(yè)法人的監(jiān)督管理機構，在企業(yè)中處于較高的層次并具備較強的獨立性，可以保證內部審計充分發(fā)揮職能作用。目前我國國有企業(yè)的內部審計機構的設置模式呈多樣化，其中，直接由董事會（或下設審計委員會）管理的僅占46％，而且主要是上市公司，非上市企業(yè)的內審機構大多歸口于企業(yè)其他職能部門管理，如財務、紀檢，而傳統(tǒng)型國有企業(yè)更偏好于紀檢監(jiān)察模式，將內審職能定位于對下屬企業(yè)及領導的監(jiān)管。這些內審機構的層次、地位和獨立性較弱，反映出企業(yè)領導對內部審計的重視度不足。有些國有企業(yè)將審計部門視同普通的業(yè)務部門，實行同等的績效考核，將審計部門的績效取決于被審計對象的“民主”投票，導致關系錯位，更加劇了內部審計的主體與對象之間錯綜復雜的利益關系，使內審職能受到不當牽制，內審機構無法自主開展工作、審計處理不能有效貫徹執(zhí)行、內審人員工作積極性不高、審計質量得不到保障等問題，從而引發(fā)審計風險。

3．審計人員素質不高，審計隊伍力量配備不足。內部審計隊伍的健全程度，包括審計人員的業(yè)務水平、道德水準及企業(yè)對隊伍建設的重視程度對企業(yè)內部審計質量具有重要影響。而我國國有企業(yè)內部審計隊伍建設尚面臨著諸多問題：一是行業(yè)準入資質考核不嚴，門檻較低，后續(xù)教育要求不高，致使審計從業(yè)人員整體業(yè)務水平不高，尤其缺乏中高端審計人才，企業(yè)人力資源政策往往對內審人員缺乏專業(yè)性的標準，尤其是在內審職能隸屬于其他職能部門的企業(yè)，內審人員的專業(yè)標準往往被其他職能標準所掩蓋。有些企業(yè)僅是由從事會計工作的人員兼任，知識結構單一，對企業(yè)宏觀管理與生產技術問題不能有效解決，直接影響企業(yè)內部審計廣度與深度；二是內部審計人員配備不足，組成不穩(wěn)定。部分國有企業(yè)內審機構隸屬其他職能部門，缺乏足夠的專職審計人員，執(zhí)行審計任務往往臨時借調，而對借調人員資質要求及管理存在難度，無法保證審計質量，出現(xiàn)問題也難以追責。三是對內審人員無較有效的保護及激勵措施，內審人員發(fā)現(xiàn)問題提出結論往往顯得勢單力薄。國有企業(yè)人際關系往往較為復雜，內審人員在發(fā)現(xiàn)問題與提出處理意見過程中，很有可能“得罪”大批關系鏈，可能在未來遭受不明的打擊報復，出于自保很多內審人員沒有勇氣站出來揭露問題，而是在錯綜復雜的關系中選擇沉默。

4．審計信息化水平較低，計算機輔助審計普及率不高。由于我國內部審計發(fā)展晚，內審人員素質還在逐步提高，計算機輔助審計水平較低，企業(yè)領導層對信息化審計工作重視程度不夠，導致內部審計電子信息化處理工作能力不強。同時我國計算機輔助審計發(fā)展還處于初級階段，審計軟件的開發(fā)尚停留在傳統(tǒng)的審計模式中，沒有建立一套功能完備的符合現(xiàn)代風險導向審計理念的配套軟件，而與之相反的是，被審計單位的管理信息系統(tǒng)（ERP或GRP）已得到迅速的發(fā)展和較廣的普及，落后的審計信息化水平必然影響和阻礙內部審計工作的順利開展，從而加大審計風險。

國有企業(yè)內部審計風險防范

摘要：資金與企業(yè)生存發(fā)展息息相關，而風險管控如同企業(yè)資金管理的防疫系統(tǒng)，能夠及時發(fā)現(xiàn)并合理規(guī)避企業(yè)資金管理過程中存在的不合理因素。分析風險管控在企業(yè)資金管理的具體作用，探析企業(yè)資金風險管控中存在的問題，并思考改進或解決對策，是非常值得深入思考和探索的研究課題。

關鍵詞：風險管控；企業(yè)資金管理；作用；問題；對策

一、引言

近年來，越來越多的企業(yè)正視到資金對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義，并逐步提升資金管理的重視程度和管控力度。在此過程中，企業(yè)先后探索到多個突破口和多種思路，在強化資金管理方面付諸實踐，且取得不同程度的效果；整體而言，其資金管理水平得到穩(wěn)步提升，但尚未達到預期結果。究其原因，很多企業(yè)資金管理水平不足均緣于其風險管控不力，致使資金風險系數(shù)長期走高，甚至難以控制，使企業(yè)資金運轉脫離常態(tài)，企業(yè)發(fā)展陷入困境。所以，當務之急，探索風險管控在企業(yè)資金管理的具體作用，并客觀分析現(xiàn)階段風險管控在企業(yè)資金管理中的應用現(xiàn)狀，著重發(fā)掘其現(xiàn)存不足或問題，并針對不足進行相應的對策思考；從而加強企業(yè)資金管理工作中的風險管控，促進企業(yè)資金使用效率和整體管理水平提升。

二、風險管控在企業(yè)資金管理中的作用分析

1.有利于風險意識滲透，以提升資金管理水平

很多企業(yè)在進行資金管理過程中，更注重挖掘資金渠道、擴大資金數(shù)額、尋找投資空間、提升資金運轉效率等工作，旨在最直接的獲取利益，實現(xiàn)資金的經(jīng)濟價值轉化，促進企業(yè)發(fā)展提速。企業(yè)在資金管理中將各種與企業(yè)直接利益相關的因素視作資金管理重點，而忽視了風險管控等真正重要的影響因素，導致企業(yè)資金管理水平始終難以提升，且令一眾企業(yè)負責人困惑不已。將風險管控理念應用于資金管理中，意味著企業(yè)在資金管理過程中，要主動發(fā)現(xiàn)資金存在的風險因素、分析評估風險系數(shù)、及時采取風險防御措施并在事后對風險管理結果進行二次評估考核和應用。在資金管理的每個具體環(huán)節(jié)當中，都進行了不同程度、不同方式的風險管控，甚至某些風險管控行為是潛意識的。但是這一程序能夠幫助企業(yè)評估資金質量，選擇更可靠的融資渠道和更安全的投資方式；并將風險意識有效滲透到企業(yè)資金管理方方面面，從而助力企業(yè)有效規(guī)避風險，提升資金管理水平。

摘要：自我國經(jīng)濟體制改革以來，各企業(yè)得到較快發(fā)展，會計工作在其中扮演著較為重要的角色，由于會計工作極易產生不同風險，需要對會計進行有效的管理，這在較大程度上能夠有效降低會計風險，為企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎。但是，在進行會計管理的過程中存在一些問題，比如信息化水平低、管理者不夠重視等，為此企業(yè)需要對存在的問題進行深入分析，并在此基礎上采取有效措施提升會計管理質量，以此使會計風險降至最低。

關鍵詞：企業(yè)；會計管理；風險管控

1前言

企業(yè)在發(fā)展的過程中，進行會計風險管控對整個企業(yè)的發(fā)展尤為重要，主要是會計風險會對企業(yè)經(jīng)濟效益產生較大影響，不利于企業(yè)的較快發(fā)展，這就需要對會計實施有效管理，在管理的過程中，采取何種管控措施尤為重要，并且在此基礎上還需要對風險大小進行全面分析，以此使會計管理質量得到有效提升，這對風險管控具有較大促進作用。

2會計管理概述

會計管理主要是對風險進行有效的管控，也是會計管理的基本職能。在我國經(jīng)濟發(fā)展的過程中，企業(yè)需要提升抗風險能力，以此提升市場競爭力。同時，企業(yè)在對財務風險進行把控期間，應提升財務人員風險把控能力，以此提升會計管理質量。此外，我國企業(yè)會計工作逐漸融入信息化，這在一定程度上要求會計工作得有明確有效的會計主體，進而使會計管理質量得到進一步提升[1]。

3企業(yè)會計管理風險管控存在的問題

［摘要］為了提高監(jiān)察部門對煤礦風險的管控水平，研究建立了風險管控機制、風險辨識規(guī)范和基于風險矩陣法的風險指數(shù)評估方法，明確了風險點分級標準?；贏SP.NETMVC框架和分層架構設計方法，研發(fā)了煤礦安全風險管控系統(tǒng)，實現(xiàn)了對煤礦風險的在線管理和多維分析，為精準監(jiān)察提供了數(shù)據(jù)支撐，有利于煤礦企業(yè)安全生產。

［關鍵詞］煤礦安全；風險管控；風險辨識；風險評估；風險矩陣法；分層架構

引言

為了認真貫徹落實原國家安全生產監(jiān)督管理總局關于印發(fā)安監(jiān)總煤監(jiān)［2016］58號《標本兼治遏制煤礦重特大事故工作實施方案》的通知和煤安監(jiān)監(jiān)察［2018］34號國家煤礦安監(jiān)局關于印發(fā)《高風險煤礦安全“體檢”指導意見》的通知要求

［1-2］，著力提升煤礦安全風險分級管控和事故預測預警能力，立足突出煤礦企業(yè)主體責任，強化監(jiān)察執(zhí)法精準性、有效性，遏制重特大事故的發(fā)生，研究開發(fā)了面向煤礦監(jiān)察監(jiān)管部門和煤礦企業(yè)的煤礦安全風險管控系統(tǒng)。該系統(tǒng)制定了統(tǒng)一的風險管控機制和風險辨識評估標準，實現(xiàn)了對煤礦風險點在線監(jiān)察與閉環(huán)管理，提高了煤礦風險管理的信息化水平和管控效率，有效地改善了煤礦安全生產狀況。

1風險管控機制與風險辨識評估

1.1風險管控機制