增值稅改革企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)對措施
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【摘要】在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中，為減輕企業(yè)的稅收負擔，并推動我國整體經(jīng)濟發(fā)展，相關(guān)部門不斷地對增值稅等相關(guān)政策進行調(diào)整。在企業(yè)所開展的各項管理工作當中，財務(wù)管理工作不僅是進行簡單的會計核算，還需要負責企業(yè)的納稅申報工作。所以在增值稅改革背景下，對財務(wù)管理工作提出了新的要求。財務(wù)管理工作的實際效果對企業(yè)資源的合理分配會產(chǎn)生直接影響。論文主要就增值稅改革之后企業(yè)財務(wù)管理工作的開展策略進行論述。
【關(guān)鍵詞】增值稅改革；財務(wù)管理；對策
1引言
近年來，我國高頻率調(diào)整稅收政策，主要目的是對當前我國經(jīng)濟發(fā)展過程中的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行不斷優(yōu)化，使企業(yè)承擔的稅收負擔降低，從而使企業(yè)能夠更好地在市場背景下實現(xiàn)快速發(fā)展。所以對于企業(yè)的發(fā)展來講，增值稅改革所帶來的影響是非常重大的，因此，在增值稅改革工作背景下，企業(yè)需要依據(jù)各項稅收政策對工作內(nèi)容進行調(diào)整。
2增值稅改革的重要意義
2.1有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整
我國人口基數(shù)比較大，居民的生活水平要想得到進一步的提升，就必須保證充分就業(yè)。因此，近年來，我國出臺的相關(guān)政策都在大力扶持我國的第三產(chǎn)業(yè)即服務(wù)業(yè)的發(fā)展，如果服務(wù)業(yè)遵循予以全額為標準的營收制度，那么這種稅制是不存在抵扣的問題的，在征稅過程中就會出現(xiàn)重復(fù)征收的現(xiàn)象，導致服務(wù)業(yè)的賦稅過重。通過增值稅的改革，有利于推動我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展，有利于調(diào)整我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實行“營改增”稅制改革之后，不僅避免了企業(yè)的重復(fù)征稅，而且也使得經(jīng)濟負擔降低，為我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展提供了有力的保障。
2.2有利于提高勞務(wù)與貨物的競爭力
近年來，經(jīng)濟全球化、一體化的趨勢越來越明顯，而且我國也出臺了相關(guān)政策，要加大對外開放的力度。我國企業(yè)的發(fā)展市場也不應(yīng)該只立足于國內(nèi)，應(yīng)該轉(zhuǎn)戰(zhàn)國際市場。如果一個企業(yè)想要在國際市場上形成比較良好的發(fā)展態(tài)勢，獲取最終的市場份額，就一定要生產(chǎn)出高質(zhì)量、低成本的產(chǎn)品，只有這樣才能獲得較大的競爭優(yōu)勢。實行“營改增”之后，可以有效地提高勞務(wù)與貨物的競爭力，在國際市場中快速發(fā)展，同時，有利于中國企業(yè)的發(fā)展和參與國際競爭。
3增值稅改革背景下企業(yè)財務(wù)管理工作的挑戰(zhàn)
3.1財務(wù)管理與核算工作難度增加
在增值稅改革之后，企業(yè)為了在激烈競爭的市場環(huán)境下獲取優(yōu)勢競爭地位，需要在開展財務(wù)管理工作的過程中，對固定資產(chǎn)中的認定方式及會計核算工作等進行轉(zhuǎn)變。例如，在會計核算過程中，如果沒有對固定資產(chǎn)進行清晰的界定，那么納稅的金額并不會減少，所以財務(wù)部門需要對企業(yè)的資產(chǎn)開展合理以及科學的認定。同時，需要及時對財務(wù)管理工作制度進行修訂完善，使企業(yè)賬目的核算方法以及工作體系得到不斷更新。由此導致企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時工作難度不斷增加。在增值稅改革新政策頒布之后，要求企業(yè)在財務(wù)管理工作當中重新調(diào)整核算及審核工作，以此保證財務(wù)管理工作符合新的政策標準要求。
3.2發(fā)票管理工作量增加
發(fā)票作為一種納稅憑證，是財務(wù)管理及核算工作的重要內(nèi)容。在增值稅改革之后，增值稅的專用發(fā)票應(yīng)運而生，種類繁多的發(fā)票，也為財務(wù)管理工作增加了難度。例如，對于房地產(chǎn)企業(yè)來講，所開發(fā)建設(shè)的項目遍布各個地區(qū)，有的納稅類型屬于中小型納稅人，有些屬于一般納稅人，所有的項目根據(jù)部門屬性進行管理，并在采購過程當中都需要開具增值稅發(fā)票。如果各部門的采購工作人員缺乏開具增值稅發(fā)票的經(jīng)驗，那么增值稅專用發(fā)票的開具將出現(xiàn)很多問題。
3.3財務(wù)管理人才缺乏
財務(wù)管理工作對專業(yè)要求比較高，財務(wù)管理人員具有較為豐富的財務(wù)管理工作經(jīng)驗和較高工作能力就顯得尤為重要。在增值稅改革工作落實之前，某些財務(wù)人員的工作能力是足夠勝任財務(wù)管理工作的，但是在增值稅改革之后，對財務(wù)人員的工作能力又提出了更高的要求，因此，許多財務(wù)人員出現(xiàn)了“本領(lǐng)恐慌”現(xiàn)象。主要體現(xiàn)在部分財務(wù)管理工作人員對新政的理解能力比較低，當新的政策頒布之后，對于一些新政的要點性內(nèi)容沒有及時領(lǐng)悟并落實。以至于在開展納稅工作時，對新的財稅政策理解不透、把握不準、應(yīng)用不熟。有時還存在在開展財務(wù)管理工作的過程中，對新政存在理解誤差，導致出現(xiàn)納稅申報錯誤等問題，或沿用傳統(tǒng)的工作方式，出現(xiàn)實際執(zhí)行力度不足等問題，導致不能夠運用新的稅收政策為企業(yè)創(chuàng)造更多效益。
4增值稅改革背景下企業(yè)財務(wù)管理工作的對策
4.1健全企業(yè)管理體系與稅務(wù)籌劃體系
在企業(yè)財務(wù)管理工作的開展過程中需要有制度保障，只有這樣才能夠使各項工作更加科學合理地開展。因此，企業(yè)對增值稅改革后的各項制度體系，應(yīng)根據(jù)自身實際情況進行深入學習和研究，這樣既能夠使企業(yè)自身的財務(wù)管理工作體系得到支持，同時，也能夠使企業(yè)的納稅工作變得更加科學。因為在企業(yè)的發(fā)展過程中，稅務(wù)籌劃所占據(jù)的地位和重要性是非常高的，所以稅務(wù)籌劃本身不僅會影響到企業(yè)的短期利益，還可能會影響到長期利益，無論是從短期發(fā)展還是長期發(fā)展來看，稅務(wù)籌劃體系的建設(shè)與完善都是非常重要的，所以在新政落地并實施之后，需要全面健全財務(wù)管理體系及稅務(wù)籌劃體系。
4.2完善財務(wù)管理監(jiān)督制度
財務(wù)管理工作在實施的過程中，需要嚴格按照相應(yīng)的政策規(guī)定去執(zhí)行各項工作內(nèi)容，所以在企業(yè)開展財務(wù)管理工作的過程中，需要嚴格落實增值稅改革中的各項工作政策，對納稅工作進行強化管理，避免在納稅時存在風險。所以企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，應(yīng)積極探索并建設(shè)獨立的財務(wù)管理監(jiān)督部門以及相關(guān)機構(gòu)，并且配備經(jīng)驗豐富而且專業(yè)能力強的工作人員，對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督。不斷完善現(xiàn)有的各項財務(wù)管理監(jiān)督制度，使財務(wù)工作的各環(huán)節(jié)都能夠得到監(jiān)督與管理。在實際工作過程中，應(yīng)及時地將財務(wù)管理工作當中發(fā)現(xiàn)的問題上報反饋，并采取合理的措施進行糾正與解決，降低因財務(wù)管理工作失誤所帶來的損失。
4.3培養(yǎng)高素質(zhì)及高水平的財務(wù)管理人才
在任何時期專業(yè)化的人才都是開展各項工作的必備基礎(chǔ)，所以在增值稅改革背景下，要充分重視財務(wù)管理人員的培養(yǎng)工作。企業(yè)需要在人才培養(yǎng)工作當中投入足夠的人力、財力以及物力，使員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)得到全面提高。首先，需要開展業(yè)務(wù)培訓，使財務(wù)管理工作人員對增值稅改革后的各項政策法規(guī)加強理解，在對新政深入理解的基礎(chǔ)之上，能夠適應(yīng)快速變化的形勢，從而有效運用新政策助力企業(yè)運營與發(fā)展。其次，需要從外部引進更高素質(zhì)以及更高水平的財稅工作人才。企業(yè)要充分認識到從外部引進人才的重要性，依托高素質(zhì)的財稅工作人才，開展更加高質(zhì)量的籌劃工作，使企業(yè)財務(wù)管理工作開展水平得到提升，進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤。最后，需要提高工作人員運用新政的能力，因為在新政頒布并落地之后，原有的稅收政策和現(xiàn)行的稅收政策具有較大的差異性，在處理相關(guān)工作時應(yīng)當及時轉(zhuǎn)變工作方式，力爭在最短時間之內(nèi)對新政進行理解和掌握。
4.4加強增值稅發(fā)票管理
在增值稅改革政策落地之后，增值稅專用發(fā)票應(yīng)運而生，財務(wù)管理人員對發(fā)票進行管理時，需要根據(jù)發(fā)票的類型以及有效時間等對其進行分類，將補辦復(fù)雜且困難的發(fā)票妥善安全保存，在條件允許的情況下還可以對發(fā)票進行備份，避免出現(xiàn)意外丟失，并及時將發(fā)票遞交至稅務(wù)機關(guān)。增值稅發(fā)票在使用以及傳遞的過程中要認識到增值稅專用發(fā)票的重要性，工作要嚴謹、認真，對于一些沒有取得專用發(fā)票的企業(yè)，在增值稅納稅的過程中，需要采取科學合理的流程進行抵扣。
5結(jié)語
綜上所述，對于企業(yè)財務(wù)管理工作來講，在新時期發(fā)展背景下，增值稅改革對財務(wù)管理工作提出了更高的要求，所以企業(yè)管理者需要以當前新的增值稅政策為基礎(chǔ)，對財務(wù)管理工作制度進行轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，不斷完善財務(wù)管理工作的監(jiān)督體系以及稅務(wù)籌劃體系，使財務(wù)管理工作真正在增值稅改革背景下實現(xiàn)更加平穩(wěn)以及安全的過渡，規(guī)避納稅風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤水平。
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作者：高嫣 單位：山東省財金投資集團有限公司