企業(yè)資金管理特點(diǎn)及管控

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摘要：文章先針對(duì)企業(yè)資金管理意義進(jìn)行分析，隨后介紹了企業(yè)資金管理的發(fā)展特點(diǎn)，包括資金流動(dòng)速度加快、信息技術(shù)輔助進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管、利用信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，同時(shí)分析了企業(yè)進(jìn)行資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，包括傳統(tǒng)資金的管理風(fēng)險(xiǎn)、新型融資風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)，最后提出了強(qiáng)化企業(yè)資金管理的具體措施，包括健全資金管理的內(nèi)控制度、制定合理的收支計(jì)劃、不斷擴(kuò)展融資渠道、提高管理人員綜合素質(zhì)。

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)；企業(yè)資金；風(fēng)險(xiǎn)管控

一、企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要意義

企業(yè)中的資金管理具體包括風(fēng)險(xiǎn)防控、資金安全利用、資金計(jì)劃籌集等過程，具體發(fā)生在資金活動(dòng)前，資金活動(dòng)過程中和資金活動(dòng)結(jié)束后等幾種過程當(dāng)中，企業(yè)強(qiáng)化資金管理力度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

（一）符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需求

企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展中的各個(gè)環(huán)節(jié)都離不開資金的支持，只有全面掌控資金的結(jié)存狀況和利用狀況，才能提高資金的流動(dòng)性，保證資金的充裕性，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

（二）提高企業(yè)的綜合償債能力

在出現(xiàn)資金短缺問題后，便會(huì)對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營產(chǎn)生不良影響，同時(shí)還會(huì)降低企業(yè)的償債能力。導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)有資金不足以償還所欠債務(wù)，影響企業(yè)社會(huì)形象和資信聲譽(yù)。從債權(quán)人的層面分析，尋求投資企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)和資信聲譽(yù)能夠?qū)笃诘馁Y金成本與合作難度產(chǎn)生直接影響，一旦企業(yè)因?yàn)閭鶆?wù)償還問題而導(dǎo)致資金鏈斷裂，便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入一種危急狀態(tài)，嚴(yán)重的情況下還會(huì)出現(xiàn)破產(chǎn)危機(jī)。

（三）防范資金內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金收支活動(dòng)進(jìn)行全面規(guī)范，健全資金內(nèi)控制度，可以促進(jìn)企業(yè)不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，預(yù)防資金挪用和資金占用等問題風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)將貪污腐敗和營私舞弊等問題扼殺在萌芽當(dāng)中，降低資金風(fēng)險(xiǎn)概率。

（四）降低資金成本

通過對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃，能夠幫助企業(yè)集中所有零散資金，調(diào)節(jié)資金用途和分布狀態(tài)，降低籌資成本和籌資規(guī)模，減少企業(yè)經(jīng)營成本，促進(jìn)資金使用效率的不斷提升，為企業(yè)獲得更大的效益。

二、信息技術(shù)背景下企業(yè)資金管理的發(fā)展特點(diǎn)

在如今的社會(huì)發(fā)展環(huán)境下，信息化是主要的發(fā)展趨勢(shì)，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息技術(shù)不斷的改革創(chuàng)新，信息傳播方式也逐漸朝著零距離、同步化、零差異的方向發(fā)展，對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)管理產(chǎn)生極大影響，也改變了企業(yè)原有的資金管理模式。

（一）資金流動(dòng)速度提高

隨著移動(dòng)支付和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，大部分企業(yè)開始引入手機(jī)銀行和網(wǎng)上銀行。利用這種方式能夠使結(jié)算過程和網(wǎng)上金融更加高效、快捷和方便，企業(yè)也可以通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)自有資金進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢，同時(shí)在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)中實(shí)施網(wǎng)上對(duì)賬、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上支付和網(wǎng)上查詢等工作，對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行實(shí)時(shí)支付、調(diào)度、歸集。網(wǎng)上銀行地出現(xiàn)在一定程度上也提高了資金的流動(dòng)速度，幫助資金管理人員減輕了工作負(fù)擔(dān)，降低管理成本，促進(jìn)資金利用效率不斷提升。

（二）信息技術(shù)輔助進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管

社會(huì)中的部分企業(yè)在管理資金的過程中還會(huì)進(jìn)一步提高信息技術(shù)的投入力度，比如將以網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為載體的信息管理軟件引入企業(yè)發(fā)展中，逐漸普及使用ERP系統(tǒng)進(jìn)行控制。通過有效銜接財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的人力資源、銷售、生產(chǎn)、材料采購等環(huán)境，促進(jìn)財(cái)務(wù)和銷售、采購之間的工作流程實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步優(yōu)化發(fā)展，促進(jìn)各個(gè)環(huán)節(jié)中的信息共享。利用新型的資金管理措施和管理手段，讓業(yè)務(wù)流程中的資金能夠更加清晰地流動(dòng)。相關(guān)管理人員也可以將資金管理融入多種環(huán)節(jié)當(dāng)中，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題，尋找針對(duì)性的解決措施，轉(zhuǎn)變方向，帶動(dòng)企業(yè)管理系統(tǒng)全速運(yùn)行，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管作用。

（三）利用信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理

在當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)下，銀行資金呈現(xiàn)出一種比較緊張的趨勢(shì)，不論是單獨(dú)企業(yè)還是集團(tuán)式的企業(yè)形式，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理是當(dāng)下的主要發(fā)展趨勢(shì)。通過對(duì)資金進(jìn)行集中管理，能夠使企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求針對(duì)性收集相關(guān)子賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)資金，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌整合，為此企業(yè)內(nèi)部資金的平衡性，提升資金利用效率。以某一集團(tuán)企業(yè)為例，在設(shè)置資金管理信息網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，集團(tuán)企業(yè)可以將各個(gè)子公司和總部的資金集中到管理平臺(tái)當(dāng)中實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)管，全面掌握子公司和企業(yè)總部的實(shí)時(shí)資金狀況，而各個(gè)子公司內(nèi)資金流動(dòng)信息也會(huì)輸送至系統(tǒng)內(nèi)部，為相關(guān)管理人員進(jìn)行資金調(diào)配、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策、財(cái)務(wù)人員的分析工作提供可靠的信息參考。集團(tuán)企業(yè)中的跨區(qū)域賬戶功能，能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步推動(dòng)子公司和總部的資金劃轉(zhuǎn)。在系統(tǒng)中合理設(shè)定各個(gè)環(huán)節(jié)的審批操作權(quán)限，能夠有效預(yù)防集團(tuán)總部和子公司之間的資金審批越權(quán)問題，提高了資金安全性。

三、信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)

（一）傳統(tǒng)資金的管理風(fēng)險(xiǎn)

傳統(tǒng)的資金管理模式中，企業(yè)中的銷售環(huán)節(jié)和生產(chǎn)過程以及材料采購等環(huán)節(jié)都是互相分離狀態(tài)，同時(shí)能夠從財(cái)務(wù)部門中集中反映出來，對(duì)于全部的過程資金流通來說，財(cái)務(wù)部門中的信息接收較為落后，無法全面掌控整個(gè)資金流通過程。而將信息化技術(shù)應(yīng)用到資金管理中后，因其信息傳播的高效性，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了對(duì)信息流、資金流和企業(yè)物流的集成管理。幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門準(zhǔn)確掌握資金信息，實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)和控制的目標(biāo)。傳統(tǒng)資金的管理風(fēng)險(xiǎn)主要可以從以下幾個(gè)方面體現(xiàn)出來：（1）企業(yè)中的籌資決策失誤，從而出現(xiàn)無效融資和資本結(jié)構(gòu)問題，最終造成企業(yè)產(chǎn)生債務(wù)危機(jī)和籌資成本提升。（2）企業(yè)中的投資決策不當(dāng)，容易使企業(yè)錯(cuò)過不可多得的發(fā)展機(jī)遇，產(chǎn)生盲目擴(kuò)張等問題，嚴(yán)重的情況下還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)降低資金利用效率，產(chǎn)生資金鏈斷裂現(xiàn)象。（3）資金的調(diào)配不夠合理、企業(yè)經(jīng)營不暢等問題會(huì)致使企業(yè)產(chǎn)生資金冗余和財(cái)務(wù)困境等問題。（4）沒有對(duì)企業(yè)內(nèi)的資金活動(dòng)進(jìn)行合理管控，從而出現(xiàn)資金欺詐、資金抽逃、資金侵占、資金挪用等問題。

（二）新型融資風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)代化發(fā)展背景下，融資難一直是中小企業(yè)的發(fā)展限制，在經(jīng)過企業(yè)上市、發(fā)行債券、銀行貸款等方式依然無法獲得足夠的融資時(shí)，部分中小企業(yè)開始利用眾籌平臺(tái)、P2P網(wǎng)貸等形式進(jìn)行全面籌資，但因?yàn)楫?dāng)下互聯(lián)網(wǎng)金融中的行業(yè)準(zhǔn)入門檻比較低，以及管理法律制度不夠完善，因此其信用監(jiān)管較弱，到目前為止已經(jīng)出現(xiàn)各種惡意騙貸的問題，從而提高了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)

通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行交易，容易導(dǎo)致企業(yè)中各種機(jī)密性文件信息流傳到網(wǎng)絡(luò)當(dāng)中，進(jìn)而增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)我國現(xiàn)階段中的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和互聯(lián)網(wǎng)金融等產(chǎn)品服務(wù)當(dāng)中均存在不同程度的安全隱患，因?yàn)榘踩庾R(shí)不足以及成本因素等方面的限制，導(dǎo)致部分企業(yè)在創(chuàng)建網(wǎng)上銀行和信息化軟件的過程中，并沒有匹配專業(yè)的技術(shù)維護(hù)人員。此外，各種軟件系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)設(shè)備也缺乏安全軟件和硬件的保護(hù)，此外，因?yàn)椴僮魅藛T的安全防范能力和安全意識(shí)較弱，增加了企業(yè)中的數(shù)據(jù)威脅，企業(yè)資金管理系統(tǒng)中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息容易被黑客和病毒入侵攻擊。一旦出現(xiàn)此類事件，企業(yè)中的管理系統(tǒng)便會(huì)徹底崩潰，從而導(dǎo)致機(jī)密信息外流，企業(yè)資金被盜用，對(duì)于企業(yè)來說是一種毀滅性的打擊。

四、促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效措施

企業(yè)資金管理會(huì)受到多種因素的影響，大部分是來自于外部環(huán)境因素，同時(shí)在傳統(tǒng)資金面臨風(fēng)險(xiǎn)以及各種新加的信息風(fēng)險(xiǎn)下，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部資金的管理力度，多維度管理資金流，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

（一）健全資金管理的內(nèi)控制度

企業(yè)在資金管理過程中應(yīng)該健全資金內(nèi)控制度，對(duì)資金管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，全面掌握資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生規(guī)律，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合資金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律制定有效的防控措施，將資金管理風(fēng)險(xiǎn)消除于萌芽狀態(tài)。比如可以推出針對(duì)銀行資金管理的相關(guān)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的網(wǎng)銀審批權(quán)限、U盾使用、結(jié)算流程、開立賬戶等過程進(jìn)行規(guī)范管理。制定資金審批制度，對(duì)經(jīng)辦人的資金業(yè)務(wù)處理要求和職責(zé)范圍進(jìn)行明確規(guī)定，對(duì)資金業(yè)務(wù)審批負(fù)責(zé)人的責(zé)任、工作流程、審批方式進(jìn)行明確劃分，加強(qiáng)信息化控制。創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)資金運(yùn)行動(dòng)態(tài)進(jìn)行全面跟蹤，關(guān)注大額資金的走向。針對(duì)那些違反企業(yè)資金內(nèi)控機(jī)制的工作人員，不管最終是否產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，都需要實(shí)施嚴(yán)懲。

（二）制定合理的收支計(jì)劃

對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理安排，利用有限的資金發(fā)揮出最大的價(jià)值，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)該將資金申請(qǐng)、業(yè)務(wù)合同、實(shí)際收支作為主要依據(jù)，制定完善的月度和年度資金收支計(jì)劃，其中包含資金籌集、資金余缺、資金支出、資金收入等內(nèi)容，在編制的過程中，還需要遵循整體平衡、重點(diǎn)優(yōu)先和量入為出等原則，為企業(yè)整體現(xiàn)金的流入和輸出提供基礎(chǔ)保障。在確定資金的收支計(jì)劃后，應(yīng)該按照計(jì)劃要求認(rèn)真落實(shí)，如果出現(xiàn)超出計(jì)劃之外的資金支出，需要通過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的審批才能執(zhí)行。

（三）不斷擴(kuò)展融資渠道

企業(yè)在發(fā)展過程中，可以結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，科學(xué)制定員工持股方案，同時(shí)利用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資、預(yù)收賬款融資等措施進(jìn)行全面集資，此外，在條件允許的情況下，企業(yè)還可以利用股權(quán)融資和租賃方式進(jìn)行融資，積極開拓融資渠道。想要提高資金管理的安全性，需要建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全防范系統(tǒng)，這也是企業(yè)保護(hù)資金安全的基礎(chǔ)性工作。企業(yè)除了要規(guī)范內(nèi)部資金利用審批流程外，還應(yīng)該加強(qiáng)軟件設(shè)備和硬件設(shè)備的投入力度，組建專業(yè)的技術(shù)人員，對(duì)設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)檢測(cè)，針對(duì)各種資金流轉(zhuǎn)系統(tǒng)，包括應(yīng)用軟件、安全認(rèn)證、防火墻等系統(tǒng)實(shí)時(shí)安全防護(hù)措施，比如可以融合硬件密鑰、安全認(rèn)證和防火墻等方式創(chuàng)建多層次的安全防護(hù)體系，為系統(tǒng)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行提供可靠保障。

（四）提高管理人員綜合素質(zhì)

企業(yè)中的資金管理部門在招聘優(yōu)秀的管理人才時(shí)，應(yīng)該注重考查應(yīng)聘者各方面的綜合素養(yǎng)，特別是其綜合能力、安全防護(hù)意識(shí)、網(wǎng)絡(luò)操作實(shí)力、計(jì)算機(jī)軟件的應(yīng)用能力等，隨后進(jìn)行擇優(yōu)錄取，對(duì)接觸資金的各層收支操作人員和管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，組織相關(guān)人員參與資金相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，促進(jìn)其掌握資金管理的新模式，了解領(lǐng)域中的各種新任務(wù)，同時(shí)還要學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)保護(hù)方法和系統(tǒng)軟硬件的保護(hù)方法，組織其參與各種必要性的技能考核和測(cè)試，促進(jìn)相關(guān)專業(yè)技能和專業(yè)知識(shí)的有效革新，保證資金管理全部參與人員擁有良好的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和資金操作實(shí)力。

五、結(jié)語

綜上所述，信息技術(shù)的不斷發(fā)展在一定程度上改變了傳統(tǒng)的資金管理模式，在幫助企業(yè)提高資金利用效率的同時(shí)，也誕生了各種新的風(fēng)險(xiǎn)問題，在這種狀況下，企業(yè)需要充分結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，利用先進(jìn)的信息技術(shù)，改進(jìn)管理方法，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，從而盡快適應(yīng)新時(shí)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，提升整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

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作者：陳慕蘭 單位：廣東匯源通集團(tuán)有限公司