企業(yè)營運資金管理問題探究

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摘要：營運資金管理不僅是企業(yè)發(fā)展過程中必不可少的環(huán)節(jié)之一，同時也是企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)能否順利實現(xiàn)的關(guān)鍵因素。所以在加強以價值鏈為基礎(chǔ)的企業(yè)營運資金管理研究力度的基礎(chǔ)上，進行企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，對于企業(yè)合理營運資金管理制度的建立和實施有著極為重要的意義。本文主要是就以價值鏈為基礎(chǔ)的企業(yè)營運資金管理問題進行了簡單的闡述和分析。

關(guān)鍵詞：營運資金；價值鏈；資金管理模式

一、企業(yè)營運資金管理的價值分析

企業(yè)營運資金管理模式的優(yōu)化與改革是確保企業(yè)資金科學(xué)應(yīng)用目標(biāo)順利實現(xiàn)的關(guān)鍵。企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，采用科學(xué)合理的運營資金管理模式，保證了企業(yè)資金配置的合理性，促進了企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升。通過對企業(yè)運營資金管理模式的分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)運營資金管理模式的應(yīng)用，為企業(yè)財務(wù)管理人員全面的掌握和了解企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)提供了強有力的支持，降低了企業(yè)資金浪費現(xiàn)象發(fā)生的幾率。而價值鏈理念在企業(yè)運營資金管理中的應(yīng)用，則為企業(yè)運營資金管理水平的提升奠定了良好的基礎(chǔ)［1］。此外，企業(yè)通過對運營資金管理模式的優(yōu)化和整合，也實現(xiàn)了提升企業(yè)資金結(jié)構(gòu)完整性的目的。這就要求企業(yè)在開展資金管理工作的過程中，必須嚴格的按照企業(yè)自身實際的運營狀況，加強資金應(yīng)用監(jiān)管工作的力度，科學(xué)的進行企業(yè)資金鏈的掌控，才能將企業(yè)價值鏈的作用充分發(fā)揮出來。

二、價值鏈觀點下的企業(yè)營運資金管理理論分析

1．價值鏈管理理論概述

如果站在整體的角度研究分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，那么企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的開展必須嚴格的按照價值鏈特征的要求，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)流程的優(yōu)勢實現(xiàn)提升價值鏈增值的目標(biāo)，為企業(yè)價值鏈整體競爭力的提升提供全方位的執(zhí)行。價值鏈主要是將客戶作為中心，進行業(yè)務(wù)流程的管理，在企業(yè)組織奠定支持和信息化資源共享的前提下，實現(xiàn)價值鏈增值的目標(biāo)。所以針對價值鏈的研究應(yīng)該逐步的向企業(yè)外部價值鏈研究的方向延伸、拓展到供應(yīng)商、客戶等各個層面，才能將價值鏈在企業(yè)發(fā)展過程中的作用最大限度的發(fā)揮出來。另外，隨著市場經(jīng)濟體制改革的深入進行，全新的價值鏈競爭模式已經(jīng)逐步的取代了傳統(tǒng)的商業(yè)競爭模式，所以企業(yè)必須積極的進行價值鏈管理的創(chuàng)新和完善，才能保證其在激烈的市場競爭中占據(jù)有利的位置。

2．營運資金管理理論概述

針對企業(yè)營運資金管理理論方面的研究，主要研究的是企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債比例之間的關(guān)系。其主要有傳統(tǒng)營運資金管理理論和營運資金渠道管理理論等幾種。在這其中傳統(tǒng)營運資金管理理論主要關(guān)注的是流動資產(chǎn)與流動負債的協(xié)同管理和研究，其核心是對企業(yè)的現(xiàn)金流進行量化控制。而營運資金渠道管理理論則主要指的是企業(yè)針對其采購、生產(chǎn)、銷售等幾個渠道進行營運資金的管理。另外，企業(yè)針對營運資金的管理還涉及到單個項目資金管理與資金整體結(jié)構(gòu)管理等幾方面的工作［2］。單個項目的資金管理指的就是項目中的貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)以及應(yīng)付賬款、短期借債等流動負債等的管理工作。而整體結(jié)構(gòu)管理則針對的是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債之間比例關(guān)系的管理。

3．營運資金管理效率理論概述

企業(yè)早期運營資金管理效率的高低主要是以存貨周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等幾方面為依據(jù)的。通過對企業(yè)流動資金中存貨和應(yīng)收賬款的研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在經(jīng)營過程中采取的增加產(chǎn)品銷售量降低產(chǎn)品庫存的方式雖然有助于其存貨周轉(zhuǎn)率的提升，但是，這種方式導(dǎo)致的企業(yè)應(yīng)收賬款的間接增加問題，不僅無法有效的進行應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的協(xié)調(diào)，同時也忽略了企業(yè)流動負債與流動資金之間的比例關(guān)系，對企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展造成了一定程度的影響。

三、價值鏈理論觀點下的企業(yè)營運資金管理模式

1．企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不斷的優(yōu)化

企業(yè)在進行運營資金管理模式建設(shè)的過程中，財務(wù)工作人員必須嚴格的按照企業(yè)自身發(fā)展的實際情況，進行企業(yè)運營資金管理框架的優(yōu)化和創(chuàng)新，才能在確保企業(yè)資金運營順利進行的基礎(chǔ)上，促進企業(yè)整體經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升。盈利是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)，所以企業(yè)在發(fā)展過程中，不可避免的會面臨眾多的挑戰(zhàn)，為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，企業(yè)財務(wù)管理人員必須不斷的提升自身的管理能力，全面的掌握企業(yè)運營的實際情況，就企業(yè)運營過程中存在的問題采取具有針對性的措施予以解決，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。另外，企業(yè)財務(wù)管理人員必須明確企業(yè)運營資金的來源，保證企業(yè)資金使用的合理性與資金結(jié)構(gòu)的完整性，才能在促進企業(yè)資金利用率有效提升的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險發(fā)生的幾率。

2．企業(yè)營運資金管理體系不斷的完善

經(jīng)過分析研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的運營資金管理體系主要是由現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬目管理、存貨管理等幾部分組成的。在這其中現(xiàn)金管理是影響企業(yè)資金流動的重要因素之一。如果以企業(yè)價值鏈理論為依據(jù)的話，企業(yè)的財務(wù)管理人員必須嚴格的按照要求控制企業(yè)運營資金，同時全面的了解企業(yè)相關(guān)資金的流動情況，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)了庫存資金欠缺的問題，應(yīng)該及時的予以補充，才能促進企業(yè)資金流動率的有效提升［3］。應(yīng)收賬目管理則需要企業(yè)財務(wù)管理人員在充分了解企業(yè)自身運營規(guī)模和企業(yè)資金運作狀況的基礎(chǔ)上，采取構(gòu)建完善評估體系的方式，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率，確保企業(yè)運營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。而存貨管理工作的開展，則要求企業(yè)內(nèi)部各個部門必須加強相互之間的交流與合作力度，才能確保企業(yè)在規(guī)范化與科學(xué)化的運營管理機制下發(fā)展。

3．營運資金管理制度不斷調(diào)整

如果企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)了內(nèi)部運營資金管理模式不合理的問題，那么必然會對企業(yè)經(jīng)濟效益的提升產(chǎn)生嚴重的影響。為避免此類情況的出現(xiàn)，企業(yè)管理人員必須在充分了解和掌握企業(yè)資金運營狀況的基礎(chǔ)上，積極的進行運營資金管理模式的優(yōu)化和創(chuàng)新，才能在實現(xiàn)跨平臺管理企業(yè)運營資金的同時，為企業(yè)相關(guān)資金數(shù)據(jù)的有效處理，提供強有力的技術(shù)支持。由于企業(yè)在運營過程中不可避免的會面臨各種各樣的風(fēng)險，所以企業(yè)必須制定完善的風(fēng)險管理機制，加強風(fēng)險管理工作的力度，才能從根本上降低企業(yè)運營風(fēng)險發(fā)生的幾率。另外，作為企業(yè)的財務(wù)管理人員，必須確保其所構(gòu)建的運營資金管理制度，能夠被合理有效的應(yīng)用于企業(yè)運營資金的管理工作中，才能實現(xiàn)降低企業(yè)資金風(fēng)險發(fā)生幾率的目的，為企業(yè)營造健康、安全的運營資金管理環(huán)境。如果企業(yè)財務(wù)管理人員在進行企業(yè)資金流動率控制的過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金流動率出現(xiàn)了突然增大的現(xiàn)象，必須及時的與上級部門進行溝通，同時根據(jù)自身的工作經(jīng)驗分析導(dǎo)致這一問題出現(xiàn)的原因，并以此為基礎(chǔ)制定切實可行的企業(yè)運營資金管理制度。

四、結(jié)束語

總之，企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展與企業(yè)運營資金管理模式的應(yīng)用有著密不可分的聯(lián)系，企業(yè)在發(fā)展過程中，通過構(gòu)建運營資金管理機制的方式，促進企業(yè)運營資金管理力度的有效提升，為企業(yè)經(jīng)濟與社會效益的雙豐收奠定良好的基礎(chǔ)。另外，由于不同企業(yè)采用的運營模式也存在相應(yīng)的差異，而這也就導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)管理人員構(gòu)建企業(yè)運營資金管理模式難度的增加，這就要求企業(yè)財務(wù)管理人員必須積極的進行學(xué)習(xí)，促進自身專業(yè)素養(yǎng)的不斷提升，才能構(gòu)建出符合企業(yè)自身發(fā)展需要的運營資金管理模式。

參考文獻：

［1］肖梅崚，揭瑩．基于價值鏈的企業(yè)營運資金管理問題探究［J］．財會通訊，2018，（08）：62～66．

［2］陳睿．關(guān)于價值鏈導(dǎo)向的企業(yè)營運資金管理探討［J］．中國管理信息化，2018，1915：39～40．

［3］谷延范．基于價值鏈視角的營運資金管理研究［D］．河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)，2017．

作者：王國鳳 單位：國網(wǎng)吉林省電力有限公司通化供電公司