淺談銀行會計統(tǒng)一核算的新模式

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一、中國郵政儲蓄銀行實現(xiàn)全面集中、統(tǒng)一的明細(xì)核算的主要成果

針對各系統(tǒng)交易明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)實時會計明細(xì)核算的模式，實現(xiàn)了全行統(tǒng)一的會計明細(xì)核算，實現(xiàn)了全行一本賬，提升了郵儲銀行會計核算的精確度、一體化水平和報表披露的速度。會計處理平臺的主要建設(shè)成果包括：

1.“業(yè)會分離”的核算流程。

通過業(yè)務(wù)處理流程與會計核算流程的分離，一方面簡化了業(yè)務(wù)處理流程，提升業(yè)務(wù)處理效率。另一方面將會計核算規(guī)則從各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中剝離出來，使得未來核算規(guī)則的變化、新會計準(zhǔn)則等的推行與實施可以統(tǒng)一實現(xiàn)。這一舉措，對于向流程銀行方向發(fā)展也會產(chǎn)生重要的促進(jìn)作用。

2.全行“一本賬”的核算模式。

在郵儲銀行全行范圍內(nèi)，既取消了跨系統(tǒng)/業(yè)務(wù)線的往來賬目，實現(xiàn)了“橫向一本賬”，又取消了上下級機(jī)構(gòu)的往來賬目，實現(xiàn)了“縱向一本賬”。因此，全行真正實現(xiàn)了“一本賬”的核算模式，為統(tǒng)一的明細(xì)核算、統(tǒng)一的資金清算管理以及統(tǒng)一的現(xiàn)金憑證管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。

3.統(tǒng)一報表生成與。

會計處理平臺的實施，避免了由于各業(yè)務(wù)系統(tǒng)并表數(shù)據(jù)提供不及時導(dǎo)致報表披露不及時的問題，同時由于掌握了全部的明細(xì)核算數(shù)據(jù)，也實現(xiàn)了跨業(yè)務(wù)條線的統(tǒng)一分析和報表能力。此外，會計處理平臺的明細(xì)核算內(nèi)容，包括了郵儲銀行全部業(yè)務(wù)線。

二、大型商業(yè)銀行統(tǒng)一明細(xì)核算的解決方案

1.產(chǎn)品與業(yè)務(wù)方面

郵儲銀行作為大型商業(yè)銀行，產(chǎn)品線復(fù)雜，業(yè)務(wù)品種豐富，各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)量相對較多，是建立統(tǒng)一的會計處理平臺的研發(fā)重點之一。FCC郵儲銀行將各個業(yè)務(wù)條線、各種產(chǎn)品類型進(jìn)行全面梳理，形成了產(chǎn)品與會計核算相關(guān)聯(lián)的一整套行之有效的標(biāo)準(zhǔn)化體系，一舉厘清了金融產(chǎn)品與會計核算之間錯綜復(fù)雜的關(guān)系。南天公司采用基于多維度參數(shù)體系的高度靈活的會計引擎，全面容納各類產(chǎn)品、業(yè)務(wù)模式，并兼容各種特殊情況下的會計核算要求，以流程化的處理機(jī)制，全面實現(xiàn)業(yè)會分離模式下的全行統(tǒng)一明細(xì)核算。

2.處理性能方面

郵儲銀行作為大型國有商業(yè)銀行之一，擁有本外幣賬戶數(shù)量近12億戶，高峰每秒處理交易量在1萬筆以上，并且利用小型機(jī)+PC服務(wù)器集群的技術(shù)體系，在一個系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)一明細(xì)核算處理，更是開創(chuàng)了先河。

最終在會計處理平臺的建設(shè)中，采用PC服務(wù)器為主（應(yīng)用服務(wù)器）、小型機(jī)為輔（數(shù)據(jù)庫）的總體建設(shè)方案。在數(shù)據(jù)處理流程中，充分發(fā)揮PC服務(wù)器和小型機(jī)各自的特點，以內(nèi)存計算為主要模式，同時在流程調(diào)度、異步處理、業(yè)會核對、報表生成等方面采用了大量先進(jìn)的新型技術(shù)，充分應(yīng)對性能挑戰(zhàn)，圓滿實現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。在會計處理平臺的建設(shè)過程中，郵儲銀行與南天公司緊密合作，僅用了9個月的時間就完成了系統(tǒng)需求分析、設(shè)計、開發(fā)和測試的全部工作，系統(tǒng)于2013年9月正式上線，并經(jīng)過5個月的運(yùn)行考驗。結(jié)合郵儲銀行自身特點建設(shè)的會計處理平臺的成功實施，標(biāo)志著雙方在會計核算流程和技術(shù)體系架構(gòu)上合作探索出了大型商業(yè)銀行實現(xiàn)統(tǒng)一明細(xì)會計核算的新模式，取得了顯著成果。

作者：王瑋 單位：南天電子信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司