談農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化

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摘要：農(nóng)村商業(yè)銀行是我國(guó)銀行業(yè)體系中不可或缺的一部分，是服務(wù)“三農(nóng)”及小微企業(yè)的重要力量，而科學(xué)完善的公司治理結(jié)構(gòu)則是農(nóng)村商業(yè)銀行塑造自身良好形象、實(shí)現(xiàn)有序健康發(fā)展的前提基礎(chǔ)?；诖耍疚牧⒆阌谵r(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的特殊性，闡述了農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化原則，提出了農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化建議，旨在為促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)健康發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；公司治理；結(jié)構(gòu)優(yōu)化

近年來(lái)，伴隨農(nóng)村商業(yè)銀行改革的不斷開展，其資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模及資產(chǎn)質(zhì)量均得到有效擴(kuò)大與提升，與此同時(shí)，基于支農(nóng)支小定位的指引，農(nóng)村商業(yè)銀行儼然轉(zhuǎn)變成服務(wù)“三農(nóng)”及小微企業(yè)的重要力量。農(nóng)村商業(yè)銀行通過改革引進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度，得以不斷向現(xiàn)代商業(yè)銀行靠攏，然而受規(guī)模、發(fā)展進(jìn)程等因素影響，農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)相較于國(guó)家水平仍然存在不小差距，公司治理結(jié)構(gòu)不完善會(huì)影響農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)健康發(fā)展?，F(xiàn)階段，農(nóng)村商業(yè)銀行在公司結(jié)構(gòu)治理上仍然存在一系列不足，因而，推進(jìn)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化的探索研究，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。正如人民銀行黨委書記、銀保監(jiān)會(huì)主席郭樹清在《完善公司治理是金融企業(yè)改革的重中之重》一文中指出，“金融機(jī)構(gòu)多數(shù)具有外部性強(qiáng)、財(cái)務(wù)杠桿率高、信息不對(duì)稱嚴(yán)重的特征。只有規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，才能使之形成有效自我約束，進(jìn)而樹立良好市場(chǎng)形象，獲得社會(huì)公眾信任，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展?！?/p>

一、農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的特殊性

基于政府主導(dǎo)，我國(guó)農(nóng)村信用社不斷推進(jìn)股份制改革，即改制成農(nóng)村商業(yè)銀行。通過在管理體制、運(yùn)行機(jī)制、監(jiān)管機(jī)制等方面的不斷探索，農(nóng)村商業(yè)銀行改革收獲了顯著的成效。需要注意的是，該部分公司治理機(jī)制主要是在外部約束下形成的，但農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理機(jī)制對(duì)內(nèi)在要求關(guān)注不足，唯有將外部約束轉(zhuǎn)化成內(nèi)在動(dòng)力，方可提升農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的有效性。為此，需要明確農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的特殊性。

（一）外部治理機(jī)制的特殊性相較于上市商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行表現(xiàn)出外部治理機(jī)制缺乏的特殊情形。一方面，強(qiáng)制性信息披露機(jī)制缺乏。對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行信息披露缺乏配套的法律法規(guī)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行信息披露不足。另外，上市商業(yè)銀行外部審計(jì)大多是通過獨(dú)立的國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展的；農(nóng)村商業(yè)銀行外部審計(jì)則大多通過地方會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展，缺乏一定的獨(dú)立性，不利于解決農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的信息不對(duì)稱問題。另一方面，股票價(jià)格治理機(jī)制缺乏。因?yàn)榇蟛糠洲r(nóng)村商業(yè)銀行均未上市，因此農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏股票價(jià)格治理機(jī)制。上市商業(yè)銀行出現(xiàn)內(nèi)部治理不理想、經(jīng)營(yíng)效率不足等問題時(shí)會(huì)第一時(shí)間表現(xiàn)于股票價(jià)格上，而農(nóng)村商業(yè)銀行則缺乏這一機(jī)制。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行因?yàn)闆]有上市，所以股票流通性不足，造成股東難以行使股票轉(zhuǎn)讓權(quán)，進(jìn)一步對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部治理造成不利影響。

（二）內(nèi)部治理機(jī)制的特殊性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部治理機(jī)制的特殊性表現(xiàn)在股權(quán)結(jié)構(gòu)方面。上市商業(yè)銀行大股東大多為匯金公司，而農(nóng)村商業(yè)銀行的大股東會(huì)利用自身的身份開展關(guān)聯(lián)交易，亦或?qū)ψ陨頁(yè)碛械墓煞葸M(jìn)行質(zhì)押。農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模偏小，股權(quán)趨于分散，主要持股股東表面上看各自持股比例均偏低，無(wú)法形成某一大股東絕對(duì)控股的情況。然而這難以防止實(shí)際控制人通過組建大量特殊目的實(shí)體以分別持股，最終實(shí)際控制農(nóng)村商業(yè)銀行的情形。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化原則

（一）治行先治黨原則優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)推進(jìn)黨的建設(shè)與公司治理有效結(jié)合，將黨建工作納入公司章程中，確立黨組織在公司治理中的法定地位。不斷探索黨組織有效發(fā)揮作用的措施及機(jī)制，通過構(gòu)建“雙向進(jìn)入、交叉任職”領(lǐng)導(dǎo)體制，對(duì)重大事項(xiàng)形成黨委會(huì)研究討論、黨委成員溝通、董事充分發(fā)表意見等的工作流程。

（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)合理原則股權(quán)結(jié)構(gòu)劃分與股東持股數(shù)量存在一定聯(lián)系，即根據(jù)不同持股規(guī)模提供不同股份。通常而言，股東在行使股權(quán)時(shí)會(huì)造成相應(yīng)的成本消耗，所以，股權(quán)結(jié)構(gòu)倘若較為分散，則極易削弱股東參與公司治理的積極性，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理配置造成不利影響；倘若股權(quán)結(jié)構(gòu)較為集中，則極易產(chǎn)生某一股東一家獨(dú)大的情形，使大股東與小股東之間的差距不斷拉大，進(jìn)一步誘發(fā)股東相互間的利益沖突。因此，在股權(quán)結(jié)構(gòu)配置過程中，應(yīng)秉承股權(quán)結(jié)構(gòu)合理原則，切忌過于分散或集中。

（三）所有權(quán)和控制權(quán)分離原則投資者作為股東具備企業(yè)的法定所有權(quán)，經(jīng)理層作為管理者具備企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)權(quán)，伴隨股份公司股權(quán)的日趨分散及管理的越來(lái)越專業(yè)化，管理層掌握的企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)、控制權(quán)也不斷增大。基于對(duì)企業(yè)管理者道德風(fēng)險(xiǎn)的考慮，在股東與管理者相互間的委托關(guān)系中，如何保障股東的合法利益不受管理者侵犯，成為一項(xiàng)亟待解決的重要問題。因此，為了保障投資者的利益，應(yīng)遵循所有權(quán)和控制權(quán)分離的原則，以此建立股東與管理者相互間的協(xié)調(diào)關(guān)系，保障股東利益。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)秉持提出的“將改革進(jìn)行到底”的要求，推進(jìn)深化改革，提高對(duì)公司治理的重視程度，致力于構(gòu)建健全具有農(nóng)村商業(yè)銀行特色的公司治理體系，為提升農(nóng)村商業(yè)銀行金融服務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)有序健康發(fā)展提供可靠支持。

（一）奠定公司治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)首先，推進(jìn)支農(nóng)支小與公司治理結(jié)構(gòu)的有機(jī)融合。要想實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)健康發(fā)展，必須完善公司治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行是服務(wù)“三農(nóng)”、小微企業(yè)的主力軍，在當(dāng)前改革轉(zhuǎn)型重要時(shí)期唯有奠定堅(jiān)實(shí)的公司治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)，方可在改革中不忘初心，砥礪前行。支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)是新形勢(shì)下對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行提出的戰(zhàn)略性要求，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)緊扣這些要求，對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效完善，堅(jiān)定支農(nóng)支小戰(zhàn)略定位，堅(jiān)決樹立黨在公司結(jié)構(gòu)治理中的政治核心地位?；邳h的領(lǐng)導(dǎo)，有序推進(jìn)決策、管理、監(jiān)督等運(yùn)行機(jī)制的有效完善。其次，確立治理主體權(quán)責(zé)。確立權(quán)責(zé)邊界是一系列工作順利開展的前期基礎(chǔ)，影響著農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理開展的有效性。一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行要確立黨委會(huì)與“三會(huì)一層”的權(quán)責(zé)邊界，應(yīng)當(dāng)在公司治理結(jié)構(gòu)中明確黨的領(lǐng)導(dǎo)地位，在公司治理結(jié)構(gòu)中設(shè)立黨組織，在公司章程中確立黨的領(lǐng)導(dǎo)，建立起黨委會(huì)與“三會(huì)一層”的協(xié)調(diào)關(guān)系，推進(jìn)黨建工作與公司治理各流程的有機(jī)融合，推進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)中的思想建設(shè)、組織建設(shè)等，切實(shí)提升農(nóng)村商業(yè)銀行的綜合管理水平。另一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行要確立“三會(huì)一層”的權(quán)責(zé)邊界，將章程作為公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)性文件，并依托對(duì)公司章程的修訂完善，以有效確立“三會(huì)一層”的權(quán)責(zé)邊界，明確公司治理流程與治理主體相互間的關(guān)系，使“三會(huì)一層”的治理作用可得到有效發(fā)揮，從而進(jìn)一步推動(dòng)黨的建設(shè)與公司治理相結(jié)合。

（二）完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制首先，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理發(fā)展目標(biāo)，有效保護(hù)相關(guān)銀行債權(quán)人的合法權(quán)益。農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理過程中既要考慮股東的利益，也要關(guān)注債權(quán)人的利益，規(guī)避銀行管理者或股東的商業(yè)冒險(xiǎn)行為。為此，一方面要確立銀行董事、行長(zhǎng)委托責(zé)任，明確在何種情況下承擔(dān)何種責(zé)任，做到權(quán)責(zé)分明。另一方面要適當(dāng)提升獨(dú)立董事、外部董事及外部監(jiān)事占比，基于外部因素影響，保障監(jiān)督的獨(dú)立性、協(xié)調(diào)性。其次，明確監(jiān)管方式。關(guān)于監(jiān)督與決策兩者的結(jié)合方式，全球范圍內(nèi)的公司治理主要可分為推進(jìn)監(jiān)督與決策的有機(jī)融合、將監(jiān)督與決策彼此分開、將監(jiān)督與決策分別由董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)展開3個(gè)層面。具體采用哪一種治理方式，應(yīng)結(jié)合我國(guó)具體的政策環(huán)境來(lái)選擇，同時(shí)也要結(jié)合公司所具備的特性來(lái)選擇，不可以將統(tǒng)一的模式應(yīng)用于所有企業(yè)。比如，對(duì)于我國(guó)一些農(nóng)村商業(yè)銀行，可采用第三種監(jiān)督方式，使監(jiān)督與決策部分分離，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)均設(shè)置有監(jiān)督職能，各司其職，一并監(jiān)督。

（三）優(yōu)化激勵(lì)懲罰機(jī)制首先，完善績(jī)效考核制度。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的績(jī)效考核制度，在建立績(jī)效考核制度的過程中，既要關(guān)注業(yè)績(jī)考核，也要重視長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃、科學(xué)合理規(guī)劃等方面。薪酬委員會(huì)應(yīng)有效發(fā)揮自身作用，完善績(jī)效考核流程及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，依托完善的薪酬激勵(lì)機(jī)制調(diào)動(dòng)員工工作的主觀能動(dòng)性。其次，優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制。推進(jìn)激勵(lì)機(jī)制改革，制定可變薪酬與固定薪酬相結(jié)合的薪酬結(jié)構(gòu)，并建立起可變薪酬與經(jīng)營(yíng)狀況的正相關(guān)關(guān)系，使治理主體致力于銀行的有序健康發(fā)展。另外，建立完善股權(quán)激勵(lì)制度，在確保職工持股比例合規(guī)的基礎(chǔ)上，合理借助股權(quán)對(duì)管理者予以激勵(lì)，推動(dòng)管理者與農(nóng)村商業(yè)銀行形成命運(yùn)共同體，切實(shí)提升管理者對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效關(guān)注。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，如今，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行已建立完成基本的公司治理框架，規(guī)模逐步擴(kuò)大，盈利水平逐步提升，服務(wù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)能力逐步增強(qiáng)，為了實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)健康發(fā)展，需要提高對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的重視程度。因此，相關(guān)人員應(yīng)圍繞如何更有效地優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行探索研究，通過進(jìn)一步推進(jìn)黨的建設(shè)與公司治理有效結(jié)合，奠定公司治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)、完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、優(yōu)化激勵(lì)懲罰機(jī)制，從多個(gè)方面入手促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張承利.關(guān)于農(nóng)村商業(yè)銀行完善公司治理的研究思考[J].金融發(fā)展研究，2018(5):87-89.

[2]阮天玥.農(nóng)村商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析[J].全國(guó)商情•理論研究，2016(34):198-199.

[3]張承利.關(guān)于農(nóng)村商業(yè)銀行完善公司治理的研究思考[J].金融發(fā)展研究，2018(5):87-89.

作者：林琳 單位：廈門農(nóng)村商業(yè)銀行