城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及對(duì)策

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摘要：城市商業(yè)銀行是中國(guó)銀行業(yè)的特殊群體和重要組成，其業(yè)務(wù)定位主要是:服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，扶持中小企業(yè)，在支持地方經(jīng)濟(jì)方面承擔(dān)了重要的責(zé)任。近年來，城商行發(fā)展迅速，體制日漸成熟，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了卓越貢獻(xiàn)，成為我國(guó)銀行系統(tǒng)中最具活力和特色的機(jī)構(gòu)之一。隨著市場(chǎng)監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán)，城市商業(yè)銀行在發(fā)展過程中逐漸暴露出諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問題。本文從城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行原因分析，并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議，以期為城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供合理化建議。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)策

城市商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱城商行）多為城市信用社改制而來，由于其依賴地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，注冊(cè)資本有限，資產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力偏弱；而受改制影響，資產(chǎn)質(zhì)量不容樂觀；同時(shí)客戶結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)品研發(fā)滯后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域蔓延。面對(duì)金融市場(chǎng)多元化發(fā)展的沖擊，城商行若不能及時(shí)防范化解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盈利水平必將受到嚴(yán)重制約，不利于其長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展。因此，必須正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在城商行發(fā)展中的重要意義。［1］

一、城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，金融風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物。銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可控的，雖然無(wú)法完全消除，但通過有效措施，可以降低風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。結(jié)合城商行自身特點(diǎn)，要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，必須將規(guī)避和控制金融風(fēng)險(xiǎn)，擺在一個(gè)非常重要的位置。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是城商行的命脈，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理行之有效，是提高管理水平、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)和保障。首先，城商行對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的分析可以使其更好地適應(yīng)和融入復(fù)雜的金融環(huán)境。第二，城商行可以在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中提高競(jìng)爭(zhēng)力。第三，合理分析規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)可以增加銀行收入。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是城商行經(jīng)營(yíng)成功與否的決定性因素，對(duì)城商行具有重要意義。［2］

二、城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

城商行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部客觀條件或人為因素的影響使銀行的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離，從而導(dǎo)致城商行可能蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。按照表現(xiàn)形式的不同，城商行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。城商行在管理以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，存在的主要問題分析如下：

（一）抗擊市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力不足市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是受市場(chǎng)因素影響，如利率、匯率、股指和商品價(jià)格導(dǎo)致被用于交易資產(chǎn)或可交易資產(chǎn)的價(jià)值發(fā)生變化，而給銀行造成損失的可能性。城商行國(guó)際業(yè)務(wù)規(guī)模小，匯率風(fēng)險(xiǎn)微乎其微，其主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)為利率風(fēng)險(xiǎn)。近年來，隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化的進(jìn)一步推進(jìn)，銀行經(jīng)營(yíng)將面臨更加嚴(yán)重的不確定性。城商行因其業(yè)務(wù)品種單一，地域局限等原因，為了保持市場(chǎng)份額，只有不斷上調(diào)存款利率水平。城商行對(duì)存貸利差的依賴程度越大，利潤(rùn)受利息波動(dòng)的影響則越深。［3］

（二）控制信用風(fēng)險(xiǎn)能力較弱近年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行，實(shí)體經(jīng)濟(jì)整體狀況不佳，特別是今年以來，受疫情影響，實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭受重創(chuàng)，許多小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善乃至倒閉。受此影響，資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小的城商行資產(chǎn)質(zhì)量大幅下降，出現(xiàn)不良貸款余額持續(xù)升高、不良貸款率居高不下的局面；同時(shí)，城商行資本規(guī)模小，補(bǔ)充能力差。由于銀行經(jīng)營(yíng)的特殊性，其資本補(bǔ)充受到嚴(yán)格限制，門檻高且周期長(zhǎng)，城商行更因?yàn)榈赜虮Ｗo(hù)等因素，可引進(jìn)的資本更是少之又少。而充足的資本是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的重要條件，資本充足率是衡量銀行資本補(bǔ)充能力的重要指標(biāo)。

（三）流動(dòng)性壓力大，盈利能力不足城商行因其抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)能力較差，監(jiān)管機(jī)構(gòu)更加注重其流動(dòng)性指標(biāo)。而很多城商行缺乏主動(dòng)管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力，只是被動(dòng)達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，為了不踩紅線，努力將流動(dòng)性水平保持在一個(gè)較高水平。但流動(dòng)性水平與盈利能力此消彼長(zhǎng)，城商行在保持流動(dòng)性水平的同時(shí)，必然要放棄一部分投資機(jī)會(huì)，從而降低盈利水平。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)的控制不力第一，業(yè)務(wù)系統(tǒng)不完善，內(nèi)控制度效力有限。城商行由城市信用社改制，由原始手工記賬過渡到核心系統(tǒng)，由于缺乏開發(fā)系統(tǒng)的核心力量，很多城商行改制之初，選擇照搬照抄大型商業(yè)銀行核心系統(tǒng)，導(dǎo)致系統(tǒng)中有諸多不適合本行的設(shè)置，甚至對(duì)本行而言，存在一定的漏洞。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控體制建設(shè)不健全，內(nèi)控監(jiān)督缺位，相應(yīng)的規(guī)章制度滯后，風(fēng)險(xiǎn)管控能力薄弱，操作風(fēng)險(xiǎn)案件多發(fā)。第二，人員素質(zhì)整體較低，內(nèi)部欺詐案件頻發(fā)。由于競(jìng)爭(zhēng)力弱于同業(yè)，對(duì)高精尖人才的吸引力不足，城商行工作人員的學(xué)歷層次與大型商業(yè)銀行相比存在一定差距，工作人員對(duì)規(guī)章制度解讀不到位，執(zhí)行不嚴(yán)格，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中隨意性較大，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生，內(nèi)部欺詐案件頻發(fā)。

（五）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)成潛在最大風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，資金交易量龐大，作為我國(guó)金融業(yè)的主體構(gòu)成部分，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)能力直接關(guān)系到我國(guó)金融體系運(yùn)行的安全。在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展、金融監(jiān)管力度不斷加大和監(jiān)管水平迅速提升的大背景下，城商行的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)可能更多關(guān)注到指標(biāo)和盈利能力，而忽視在經(jīng)營(yíng)管理中的各類隱患和漏洞，合規(guī)問題一旦發(fā)生將成為城商行最大的風(fēng)險(xiǎn)。［4］

三、城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）擴(kuò)充資本金，提高銀行資本充足率城商行要想持續(xù)發(fā)展，必須增加資本以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，抗擊市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)。城商行補(bǔ)充資本渠道單一，補(bǔ)充效率低，主要是通過留存收益轉(zhuǎn)資本、配股等內(nèi)源性方式補(bǔ)充資本。針對(duì)上述問題，相應(yīng)的舉措應(yīng)當(dāng)包括：第一、城商行努力做大利潤(rùn)規(guī)模，通過產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，提高銀行盈利水平。留存收益的積累是城商行最穩(wěn)定的資本補(bǔ)充形式，只有不斷提升盈利能力，把蛋糕做大，才能獲得更多的資本補(bǔ)充；第二、主動(dòng)尋求外源性資本補(bǔ)充，拓寬資本籌措渠道，通過創(chuàng)新資本補(bǔ)充工具，發(fā)行新型資本工具和二級(jí)資本工具等，也可通過擴(kuò)大范圍引進(jìn)合格股東進(jìn)行增資擴(kuò)股、引入戰(zhàn)略投資者、在境內(nèi)外上市融資等方式實(shí)現(xiàn)外源性資本補(bǔ)充渠道多元化，提高資本充足率。通過增加銀行資本金存量，可以提高城商行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力與信心，且有助于優(yōu)化監(jiān)管指標(biāo)，由此保證城商行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）加大不良資產(chǎn)處置力度，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量第一，加強(qiáng)貸款流程管理，建立全流程管理體系，從源頭杜絕不良貸款產(chǎn)生。首先，完善貸款審核機(jī)制，建立貸前管理體系。傳統(tǒng)貸款管理模式需要轉(zhuǎn)型升級(jí)，只有不斷提升精細(xì)化管理水平，將風(fēng)險(xiǎn)前置；其次，加強(qiáng)貸后管理，著力推進(jìn)貸款全過程管理，加強(qiáng)貸后風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)以及對(duì)貸款賬戶的管理，確保貸款可以及時(shí)足額回收；最后，調(diào)整城商行的信貸結(jié)構(gòu)，促進(jìn)城商行信貸客戶群體的多元化發(fā)展，有效分散信貸風(fēng)險(xiǎn)。第二，加大不良處置力度，堅(jiān)定不移打好防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。城商行要明確壓實(shí)清收管理責(zé)任，加強(qiáng)不良貸款和非生息資產(chǎn)的處置。組織掌握實(shí)際情況的專門隊(duì)伍，全力開展貸款清收工作，對(duì)于收回的抵債資產(chǎn)，及時(shí)處置變現(xiàn)；同時(shí)積極探索多種不良化解方式，通過信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、不良資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、核銷、債務(wù)重組等措施消化存量，采取貸款重組、重簽合同、收回再貸等方式減少增量，利用市場(chǎng)化手段處置不良資產(chǎn)，防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）注重產(chǎn)品創(chuàng)新，提升盈利水平一是健全城商行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制體系，優(yōu)化流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。結(jié)合自身規(guī)模特點(diǎn)，合理設(shè)置流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和限額，努力使流動(dòng)性水平適度、科學(xué)，不盲目追逐提高流動(dòng)性指標(biāo)，從而占用大量資金，影響盈利能力。二是加快資產(chǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。提升批量獲客能力，加快資產(chǎn)流轉(zhuǎn)效率，打造“輕資產(chǎn)”發(fā)展模式；建立完善的中小微企業(yè)金融服務(wù)體系，推動(dòng)信貸業(yè)務(wù)向普惠金融轉(zhuǎn)型，利用稅收優(yōu)惠政策提升盈利能力；大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，加快智慧銀行建設(shè)，打造城商行新的網(wǎng)上業(yè)務(wù)平臺(tái)；穩(wěn)步開展資管業(yè)務(wù)，加強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品研發(fā)力度，積極探索權(quán)益類資產(chǎn)的配置，不斷豐富產(chǎn)品種類。三是嚴(yán)控成本費(fèi)用，提升精細(xì)化管理水平。努力壓降存款成本，加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)成本控制，提升精細(xì)化管理水平，在保持規(guī)模適度增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，向科學(xué)化管理要效益。（四）完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)培訓(xùn)管理，提升整體素質(zhì)第一，完善城商行的內(nèi)部控制體系，首先應(yīng)從業(yè)務(wù)操作、流程設(shè)計(jì)和績(jī)效分配等多層面、全方位構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。完善內(nèi)控制度，建立分工合理、權(quán)責(zé)分明、相互制約、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制，充分發(fā)揮制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力。加強(qiáng)城商行各部門間的協(xié)作，強(qiáng)化監(jiān)督評(píng)價(jià)管理效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題，降低操作風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次，建立健全管理會(huì)計(jì)組織架構(gòu)，強(qiáng)化城商行全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，增強(qiáng)員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)以及化解能力，梳理業(yè)務(wù)流程，實(shí)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效避免操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。第二，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的素質(zhì)。廣泛選拔文化水平較高、專業(yè)知識(shí)豐富的人才；有效開展培訓(xùn)教育，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，進(jìn)一步提升員工的專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。同時(shí)，完善考核機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極學(xué)習(xí)、提高管理水平，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性；提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理理念深植，提高內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度，深入開展內(nèi)控合規(guī)教育，從源頭防治操作風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。［5］

四、結(jié)語(yǔ)

城商行經(jīng)過多年發(fā)展，已經(jīng)成為服務(wù)當(dāng)?shù)匕傩蘸蛯?shí)體經(jīng)濟(jì)的主要力量。然而，伴隨著發(fā)展壯大，城商行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。城商行應(yīng)結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，深刻反思財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的根源，積極采取有效措施提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，內(nèi)外兼修，科學(xué)管理并有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能確保城商行穩(wěn)健發(fā)展，實(shí)現(xiàn)城商行的總體目標(biāo)，為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力保障。

參考文獻(xiàn)

［1］侯毅恒，龔椿楠，林艷.城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究［J］.經(jīng)濟(jì)體制改革，2018（5）.

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［5］劉瑜.商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)合規(guī)存在的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施［J］.科技創(chuàng)業(yè)月刊，2014（1）.

作者：曹巖 單位：鐵嶺銀行股份有限公司