物業(yè)管理公司預算管理模式的構建
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關鍵詞：物業(yè)管理公司；全面預算管理；戰(zhàn)略目標
1物業(yè)管理公司實施全面預算管理模式的重要意義
1.1保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)
全面預算管理模式是以戰(zhàn)略為導向建立起的預算管理模式，物業(yè)管理公司實施全面預算管理模式，能夠統(tǒng)一預算目標與戰(zhàn)略目標，將戰(zhàn)略目標通過全面預算進行階段性量化和年度量化，并落實到各年度的預算執(zhí)行中，從而有助于公司對戰(zhàn)略規(guī)劃進行動態(tài)調整，提高公司戰(zhàn)略管理能力，確保實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。
1.2提高公司績效管理水平
物業(yè)管理公司通過實施全面預算管理，能夠對公司各部門的業(yè)績指標完成情況進行監(jiān)控，保證績效管理制度落實到位，將預算執(zhí)行結果作為公司業(yè)績考核的重要依據(jù)，進而增強績效考核的全面性和科學性，不斷提高公司績效管理水平。
1.3實現(xiàn)公司資源的合理分配
物業(yè)管理公司在實施全面預算管理的過程中，可以根據(jù)公司發(fā)展需求合理配置資源，對業(yè)務流、信息流、人力資源流和資金流等資源進行優(yōu)化分配，構建系統(tǒng)性、全流程的管理體系，提高資源使用效率，避免出現(xiàn)資源浪費，以有限的資源為公司創(chuàng)造出最大化的價值。
1.4強化公司成本控制
物業(yè)管理公司全面預算管理能夠對企業(yè)環(huán)境變化進行理性分析，平衡收入與成本之間的關系，細化成本費用類預算，監(jiān)控收入與成本在預算執(zhí)行期的變化趨勢，定期分析評價預算執(zhí)行情況，進而有助于公司強化成本費用支出管控，提高公司資金使用效益。
2物業(yè)管理公司全面預算管理模式的構建策略
現(xiàn)階段，物業(yè)管理公司雖然實施了全面預算管理模式，但是從實際情況來看，大部分公司普遍存在著預算管理組織機構不完善、預算目標與戰(zhàn)略目標脫節(jié)、預算編制質量不高、預算執(zhí)行力度不足等問題。為此，物業(yè)管理公司必須從這些薄弱環(huán)節(jié)入手，構建起完善的全面預算管理模式。
2.1完善全面預算管理組織機構
物業(yè)管理公司要設立全面預算管理機構，建立預算管理委員會、預算管理公辦室和預算執(zhí)行機構，由預算管理委員會負責組織和監(jiān)督預算工作，預算管理辦公室負責預算編制、預算執(zhí)行和預算考核。在預算期間，預算執(zhí)行部門負責嚴格執(zhí)行預算。在完善預算管理機構的基礎上，健全預算管理制度，使管理制度覆蓋預算編制、執(zhí)行控制、調整、分析、考核等各個環(huán)節(jié)，增強全面預算管理在公司內部實施的剛性。
2.2制定全面預算目標
物業(yè)管理公司要認真分析市場環(huán)境、行業(yè)形勢、政策法規(guī)和公司經營發(fā)展情況，結合公司戰(zhàn)略目標，確定公司中長期預算目標和短期預算目標，確保中長期預算目標與戰(zhàn)略目標一致，具備較強的可執(zhí)行性。在短期預算目標中，物業(yè)管理公司要將年度預算目標進行分解，既要分解為年度利潤目標、收入目標、成本費用目標等預算項目目標，又要分解為各部門經營工作目標，讓各部門根據(jù)分解的預算目標編制年度工作計劃，保證預算目標貼合各部門業(yè)務的實際情況。
2.3細化預算編制
物業(yè)管理公司的預算編制要采用上下結合的編制流程，增強預算的可執(zhí)行性，避免出現(xiàn)預算脫離實際的情況。由于物業(yè)管理公司是輕資產服務類公司，因此在預算編制時要以收入、成本、費用、現(xiàn)金流等指標作為編制重點，具體如下：一是收入預算編制。編制內容細化到物業(yè)管理費、籌備費、補貼收入、停車場收入、特約經營服務收入等收入項目，其中物業(yè)管理費是收入預算重點，可按照收費標準、面積，以及往年經營目標估測收繳率進行計算，保證收入預計的合理性。二是成本預算編制。編制內容細化到人工、綠化清潔、能源消耗、社區(qū)文化活動、公共設施維修、停車場管理等成本項目，其中人工成本所占總成本的比重最大，要根據(jù)人員編制、薪酬標準、福利政策等進行編制。三是管理費用預算編制。因為物業(yè)管理公司的銷售費用和財務費用占比極小，而管理費用的占比較大，所以要將管理費用作為預算編制重點，合理預計辦公費、會務費、折舊費、員工培訓費等項目的支出。
2.4強化預算執(zhí)行控制
物業(yè)管理公司各部門要強化預算執(zhí)行控制，加大費用控制力度，確保預算目標的完成，具體控制措施如下：在預算期間，公司財務部門要根據(jù)預算控制各項費用支出，對超預算、預算外費用不予報銷支付；公司要結合內外部環(huán)境變化對預算進行合理調整，預算調整必須嚴格執(zhí)行既定程序，將調整方案上報給預算管理委員會審批，在審批通過后予以執(zhí)行；財務部門要定期開展預算分析工作，將實際支出與預算支出進行對比，找出產生預算執(zhí)行偏差的原因，進而采取有效的控制措施，確保每項支出都達到預算目標要求。
2.5落實預算考核
物流管理公司要全面落實預算考核，將預算考核納入到各部門的績效考核體系中，根據(jù)考核結果落實相應的獎懲措施，以提升各部門和人員參與預算管理的積極性。在預算考核體系中，物業(yè)公司要基于戰(zhàn)略高度選取財務指標和非財務指標，既要重視成本費用、收入、利潤等財務指標考核，又要重視客戶口碑、服務品質等非財務指標考核；合理確定考核標準和考核權重，形成科學、完善的預算考核體系。物業(yè)管理公司要加大對預算考核結果的應用力度，將考核結果與各部門和人員的利益掛鉤，對完成預算目標的部門和人員給予一定獎勵；對未完成預算目標的部門和人員進行通報批評，并視情況的嚴重性給予相應處罰。
3結論
總而言之，物業(yè)管理公司要提高全面預算管理的重視程度，構建起完善的全面預算管理體系，結合戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境變化和公司經營發(fā)展情況細化預算編制，增強預算執(zhí)行力度，保證預算管理在各部門落實的剛性，同時還要加強預算考核管理，充分發(fā)揮預算考核的激勵作用，調動起公司全體人員參與預算管理的積極性，在公司內部營造良好的全面預算管理氛圍。
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作者：陳美玲 單位：浙江綠邦物業(yè)管理有限公司
