數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展下煤炭企業(yè)資金管理探究

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[摘要]隨著大智移云物鏈技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)字技術(shù)在不同的市場主體中廣泛應(yīng)用。煤炭企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)環(huán)境下既要面對新技術(shù)帶來的便利和好處，還要運用新技術(shù)和新方法對長期積累的問題加以改正。而資金管理正是其中最重要的一環(huán)，煤炭企業(yè)亟需對其進(jìn)行優(yōu)化探索。結(jié)合數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景對煤炭企業(yè)資金管理的問題進(jìn)行探討，分析數(shù)字經(jīng)濟(jì)對企業(yè)資金管理造成的影響，總結(jié)煤炭企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)視角下資金管理優(yōu)化的有效手段及保障措施。

[關(guān)鍵詞]數(shù)字經(jīng)濟(jì)；煤炭企業(yè)；資金管理；優(yōu)化研究

一、相關(guān)概念

(一)數(shù)字經(jīng)濟(jì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)是在廣泛運用數(shù)字技術(shù)逐步形成的整體環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)。它是新時代產(chǎn)生的一種新穎的、高效的、明晰的宏觀鏈條和業(yè)態(tài)模型。其整體上從設(shè)計、生產(chǎn)到銷售、運營等方面共同構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)系統(tǒng)。它的優(yōu)勢一方面可以實現(xiàn)商品地快速流通和服務(wù)的直接反饋；另一方面，數(shù)字經(jīng)濟(jì)能夠建立起企業(yè)與消費者之間雙贏的商業(yè)模式，尤其是在精準(zhǔn)信息的傳遞方面，更加具有針對性和科學(xué)性與實證數(shù)據(jù)性。

(二)資金管理

資金管理有廣義和狹義兩種。廣義資金管理概念涵蓋資金運動的全過程。包括集團(tuán)內(nèi)部的資金劃撥﹑使用和分配等，也包括與集團(tuán)外部的資金交流。狹義資金管理主要是指集團(tuán)內(nèi)部資金的計劃、分配、使用和監(jiān)控等過程。

二、數(shù)字經(jīng)濟(jì)對資金管理的影響

(一)資金管理介質(zhì)的改變

資金管理作為內(nèi)部控制中最重要的內(nèi)容，是企業(yè)最關(guān)注的經(jīng)濟(jì)行為之一。正確的制定并執(zhí)行相關(guān)規(guī)程是實現(xiàn)效益最大化的關(guān)鍵。從過去來看，企業(yè)進(jìn)行資金管理多是依靠線下紙質(zhì)材料以及人員商討的方式進(jìn)行。而進(jìn)入數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，計算機(jī)軟件廣泛應(yīng)用于會計和審計活動，使市場業(yè)態(tài)發(fā)生迅速改變，企業(yè)資金管理的介質(zhì)也有線下搬到線上逐步拓展到網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域。同時，技術(shù)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)模式的優(yōu)化對企業(yè)的資金管理提出了新的要求。

(二)資金管理從靜態(tài)管理發(fā)展向動態(tài)管理

往日，企業(yè)常規(guī)上進(jìn)行定期的事后核算，其在資金核查和日常管理中具有滯后性的特點。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)資金管理方式發(fā)生較大變化，正在逐步由過去的周期性、靜態(tài)性轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)性的管理行為。新時期資金管理逐步具備運用新型軟件對資金進(jìn)行實時核算和檢測，化被動管理為主動管理，極大提升資金管理的效率。

(三)資金管理的機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存

數(shù)字經(jīng)濟(jì)以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為載體，以網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為依托，以網(wǎng)絡(luò)人才為基礎(chǔ)，對企業(yè)日常資金流通的全過程進(jìn)行檢測和管理。由于網(wǎng)絡(luò)信息在系統(tǒng)中會留下痕跡，當(dāng)企業(yè)自身的資金狀況出現(xiàn)溢缺則會顯現(xiàn)在系統(tǒng)之中。當(dāng)企業(yè)想要收納資金，其資信狀況會被外界獲取，當(dāng)資信良好時則有益于融資，相反企業(yè)則難以繼續(xù)維系。同時，由于一些大型企業(yè)自身在其經(jīng)營和流動資金的管理工作中很有可能會因為互聯(lián)網(wǎng)相對較為公平和開放的市場經(jīng)濟(jì)條件和環(huán)境下，企業(yè)在其經(jīng)營和流動資金供應(yīng)不足等特殊條件的情況下，這些網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)和信息可能會因為失真而變得很重要或缺乏有效，企業(yè)為了保證自己的健康可持續(xù)地發(fā)展，就必須進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理、增強(qiáng)營運和資金管理工作的實效性，以確保自身能夠持續(xù)地維護(hù)良好的經(jīng)營狀態(tài)，這些特殊情形都給我們相應(yīng)項目工作開展提供了極大的挑戰(zhàn)。

三、煤炭企業(yè)資金管理問題

(一)資金管理制度不健全，管理方式落后

長久以來，煤炭集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面弊病較多，治理力度與效果不盡如人意。隨著煤礦需求的逐漸增大，企業(yè)資金流也是不擴(kuò)張。但在宏觀管理層面卻往往跟不上新技術(shù)、新形勢、新業(yè)態(tài)的發(fā)展。企業(yè)的資金管理制度亟待完善，尤其是資金籌措和資金管理等方面的漏洞極容易引起資金流轉(zhuǎn)的混亂、職務(wù)的不相容以及核算原則的不統(tǒng)一。

(二)資金管理缺乏有效監(jiān)控，風(fēng)險意識薄弱

部分煤炭企業(yè)專業(yè)人員忽視資金的時間價值，未能與時俱進(jìn)完善資金管理理論，樹立起資金管理的正確觀念。這不僅對于企業(yè)自身是有害的，束縛了自己的發(fā)展?jié)摿烷L遠(yuǎn)愿景；而且對于國家也是不負(fù)責(zé)任的，不顧國家宏觀導(dǎo)向與企業(yè)長遠(yuǎn)利益，盲目投資，難以把握投資方向。在資金管理的監(jiān)控方面，部分企業(yè)也是表現(xiàn)較差。沒有重點關(guān)注事前和事中，僅僅被動的在事后進(jìn)行解決。這在資金運用的效率上是低效的，在資金安全方面也是危險的。

(三)債權(quán)債務(wù)管理不到位

由于煤炭企業(yè)規(guī)模宏大，覆蓋面廣，分公司及子公司眾多，其內(nèi)部交易與往來資金流極大，造成了全行業(yè)賒銷總量居高不下。眾所周知，應(yīng)收賬款余額占比過大是償債能力較弱的重要代表，也意味著企業(yè)資金管理方法和手段亟待優(yōu)化。細(xì)化原因，主要是由于企業(yè)缺乏對賬齡的管理意識，在催款﹑追款方面的工作不到位；不能全面及時掌握債務(wù)企業(yè)的有關(guān)信息，沒能建設(shè)資金風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制和主管人制度。近幾年，這一趨勢愈演愈烈，各大煤礦企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高，同時集團(tuán)整體不能有效統(tǒng)籌資金和投資理財，導(dǎo)致籌來的資金成本相對較高。

(四)對資金預(yù)算不重視，資金信息化管理程度低

部分煤礦企業(yè)在預(yù)算管理方面也有待改善。其中部分企業(yè)尚未建立預(yù)算管理制度，沒有及時有效編制企業(yè)季度和年度預(yù)算，更沒有按照實際編制的方案指導(dǎo)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，使預(yù)算成為一種可有可無的財務(wù)資料。而且資金預(yù)算的信息傳遞渠道不暢，投融資管理不集中；另一方面，由于各子分公司故步自封，為促使業(yè)績達(dá)標(biāo)往往高估成本，低估利潤，不愿及時提供準(zhǔn)確的相關(guān)信息。這些共同造成預(yù)算制定的不合理性。

(五)職責(zé)不清，職業(yè)道德匱乏，缺乏責(zé)任心

由于煤炭企業(yè)特殊的企業(yè)狀況，普遍存在組織架構(gòu)龐大、層級模糊、職能交叉、缺乏監(jiān)管等問題。這些問題共同形成了機(jī)構(gòu)渙散、缺乏職業(yè)道德與素質(zhì)等問題。這些給企業(yè)資金的流通帶來了極大的負(fù)面影響。

四、數(shù)字經(jīng)濟(jì)下煤炭企業(yè)資金管理優(yōu)化措施

(一)資金管理精細(xì)化

為了充分地保證各大型企業(yè)的生產(chǎn)和資金管理工作的質(zhì)量和效能，同時也是順應(yīng)了互聯(lián)網(wǎng)和數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及其對于市場環(huán)境的改變趨勢，就必然需要各大型企業(yè)把其精細(xì)化管理的概念充分地滲透到資金管理的各個部分，保證每一個組成部分的內(nèi)容和管理工作都是科學(xué)有效的。由于一個企業(yè)的流動性和資產(chǎn)的流動性與其所有產(chǎn)品在市場上銷售率和服務(wù)水平之間在很大程度上存在密切關(guān)系，因而企業(yè)可以根據(jù)不同資產(chǎn)的管理內(nèi)容制訂其相應(yīng)的流動資產(chǎn)管理政策。針對資金的管理，企業(yè)需要根據(jù)籌集資金所使用的時間劃分為短期融資管理和長期融資管理。短期資金管理主要是因為我們需要著眼于關(guān)心短期的流動性資金與流動性負(fù)債﹑長期營運性資金則是因為我們需要著眼于關(guān)心短期的流動性負(fù)債與流動性資金在未來幾年內(nèi)所有可能會發(fā)揮出來的價值。精細(xì)化管理思維根據(jù)不同項目的管理內(nèi)容，進(jìn)行具有針對性的管理，以確保項目經(jīng)理績效得到實施。

(二)運用新技術(shù)優(yōu)化風(fēng)險體制

企業(yè)的生存與經(jīng)營與其發(fā)展均需要穩(wěn)定的資金來支撐，而在當(dāng)前數(shù)字化互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的市場化社會背景下，很多中小型企業(yè)也在逐漸地面臨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的嚴(yán)峻現(xiàn)實問題。所以當(dāng)一個企業(yè)的規(guī)模越來越大，必然就需要在資金的整體總部集中和地區(qū)性自治之間建立起有效的均衡，以此來保障整個集團(tuán)的資金運營管理有效性的透明度與實操性層面。對于企業(yè)財資經(jīng)營管理制度(tms)的運用就是作為衡量任何一個企業(yè)的財資經(jīng)營管理水平的一個標(biāo)桿。對其正確運用則可以幫助我們增強(qiáng)對現(xiàn)金流的預(yù)測、加強(qiáng)對壓力的測試和處理多幣種帳戶。

(三)構(gòu)建和完善企業(yè)信用體系

構(gòu)建和健全信用制度體系，是我們保障企業(yè)健康可持續(xù)地生存和發(fā)展的主要依據(jù)，不管是在何樣的環(huán)境中，我們都有必要高度重視企業(yè)的信用工作。為了迎合當(dāng)前的國際國內(nèi)市場形勢，企業(yè)必須對自己的信用制度體制進(jìn)行調(diào)整和完善，既要發(fā)揮市場營銷的信用，也必須為企業(yè)的信用風(fēng)險作出擔(dān)保。所謂的營銷信用就是指，消費者與企業(yè)在數(shù)字化經(jīng)濟(jì)時代，更多地以互聯(lián)網(wǎng)為主要交涉渠道，此種狀態(tài)下如何樹立良好的信用、維護(hù)好自己的信用便成了企業(yè)必須要密切關(guān)注的一個重點課題。一方面，企業(yè)首先必須需要高度重視自己的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量；另一方面，企業(yè)要根據(jù)其市場需求，及時對自己的營銷戰(zhàn)略和解決方案進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整。

(四)提高企業(yè)的信息化財務(wù)管理工作水平

資金管理工作需要有效地運用信息化的管理和技術(shù)手段。企業(yè)更是要高度重視現(xiàn)代信息化技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，提升資金管理的現(xiàn)代化和工作水平，以此來保證它們的工作效率。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)中需要高度地重視信息化對于企業(yè)財務(wù)管理平臺建設(shè)和推廣發(fā)揮的重要作用。目前，許多企業(yè)都在積極地開展自己的信息化企業(yè)財務(wù)服務(wù)平臺，但是在實際的管理工作中常常遇到一些平臺綜合利用率較低的現(xiàn)實問題。為了改變這一狀況，企業(yè)可以考慮通過培養(yǎng)和提升財務(wù)管理相關(guān)工作人員的綜合專業(yè)素質(zhì)、轉(zhuǎn)化經(jīng)營和資金的管理觀念等途徑，以更好地提升資金管理平臺的效率。通過對該平臺的合理配置和使用，則有助于實現(xiàn)資金的動態(tài)管理，即時地對企業(yè)應(yīng)收賬款、資金的波動情況進(jìn)行跟蹤，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理制度中定期核算的經(jīng)營管理制度，極大地保證了企業(yè)資金流動的安全性。

(五)提升預(yù)算管理的科學(xué)化

應(yīng)當(dāng)與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合，預(yù)算目標(biāo)則應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密銜接。因此，煤炭企業(yè)應(yīng)從前瞻性的視角出發(fā)，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，明確企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的方向，以戰(zhàn)略目標(biāo)為主要引導(dǎo)，確定全面預(yù)算管理的內(nèi)容，指明經(jīng)濟(jì)活動的階段性目標(biāo)。通信企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，一方面，要對復(fù)雜多變的市場環(huán)境展開全面且深入的分析，把握市場動態(tài)；另一方面，還要掌握預(yù)算管理實際情況，將長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)分解為短期目標(biāo)，細(xì)化到具體的執(zhí)行部門與工作崗位，要求各部門制定可行的預(yù)算執(zhí)行方案，繼而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實現(xiàn)。

五、數(shù)字經(jīng)濟(jì)下優(yōu)化煤炭企業(yè)資金管理的保障措施

(一)完善人力資源管理

與大部分國企相比,煤礦公司發(fā)展中也面臨著從業(yè)人員的內(nèi)控意識淡薄,以及綜合專業(yè)能力較差問題,而企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部管理的第一因素就是人員的培訓(xùn),而相關(guān)從業(yè)人員的內(nèi)控意識也直接決定了風(fēng)險管理的實效。目前,由于大中型的煤炭企業(yè)目前對內(nèi)控工作標(biāo)準(zhǔn)還相對松散,而公司的上下管理體系設(shè)計也并未實現(xiàn)完全統(tǒng)一,所以,企業(yè)在人力資源管理時,必須把內(nèi)部控制這一環(huán)節(jié)加入到考核體系內(nèi)。另一方面,煤炭企業(yè)還應(yīng)利用繼續(xù)教育、職業(yè)培訓(xùn)、專業(yè)考評等各種技術(shù)手段,在日常的管理工作中進(jìn)行線上培訓(xùn)打卡,并按照部門性質(zhì)設(shè)定各種培訓(xùn)目標(biāo),也要進(jìn)行公司知識和內(nèi)部管理知識的定期考試,以進(jìn)一步完善和優(yōu)化公司員工構(gòu)成,為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造人才培養(yǎng)保障。但是,唯有通過責(zé)任到人、落實到崗,才能促使企業(yè)人員的社會責(zé)任心和風(fēng)險意識切實得以改善,所以煤礦公司發(fā)展中還應(yīng)制定相應(yīng)的責(zé)任清單管理制度、逐步健全獎勵激勵機(jī)制。另一方面,還需要逐步健全根據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)用的人員薪酬考評激勵機(jī)制,在考察企業(yè)服務(wù)用戶的工作績效時不應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注于業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)額,還必須將風(fēng)險責(zé)任和人員績效相掛鉤,在企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重經(jīng)營風(fēng)險問題時,個人承擔(dān)相應(yīng)比例的責(zé)任,以倒逼人員風(fēng)險意識改善,對業(yè)務(wù)量成績較好且經(jīng)營風(fēng)險管理好的人員,要及時予以改善薪酬待遇或崗位提高等的獎勵；另外,對重要崗位人員要防止道德風(fēng)險問題和腐敗問題,進(jìn)行定期輪換檢查。要確立“第一責(zé)任人”的管理制度和業(yè)績問責(zé)制度,以提高企業(yè)人員的風(fēng)險意識；并暢通投訴途徑,在單位內(nèi)部建立專門的不記名投訴渠道,以引導(dǎo)職工互相監(jiān)督。

(二)優(yōu)化資金內(nèi)部控制環(huán)境

煤炭企業(yè)發(fā)展需要主動地與銀行、國稅局、公安、工商等主管部門展開協(xié)作,以完善與各方的信息溝通交流,從而更為全方位、真切地了解公司客戶信息。同時,除了對外資訊的獲得,公司對內(nèi)的經(jīng)營管理也需要相應(yīng)健全的內(nèi)部信息管理平臺。所以,公司必須做好內(nèi)部信息系統(tǒng)功能的研究和建立,以實現(xiàn)模塊化管理,實時掌握公司的資金流向,建立信息分析、判斷和預(yù)警的模型,并做到實時監(jiān)控,對于風(fēng)險點較多、產(chǎn)生風(fēng)險可能性較大的風(fēng)險環(huán)節(jié)強(qiáng)化管理,實現(xiàn)智能化管理風(fēng)險。在企業(yè)對內(nèi)溝通管理方面,企業(yè)首先要組建專業(yè)的信息采集小組,以準(zhǔn)確掌握與市場和政府的有關(guān)新聞信息變化,同時增強(qiáng)企業(yè)信息敏銳性,并適時地把重要新聞信息在OA平臺上或企業(yè)信息中心內(nèi)進(jìn)行更新,并讓所有人員共同進(jìn)行深入了解,以確定工作方向。二是各業(yè)務(wù)人員要主動和客戶公司進(jìn)行溝通,重要新聞信息及時上報,便于公司掌握業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、進(jìn)行后期規(guī)劃管理工作。三是各分公司傳達(dá)內(nèi)部消息時應(yīng)有制度化規(guī)范于舉行例會之際,當(dāng)有重大的政策措施、新聞信息要求在公司內(nèi)部全面?zhèn)鬟_(dá)時,各分公司負(fù)責(zé)人可隨時舉行短暫的會談,使溝通更為順利、有效。

(三)強(qiáng)化信息技術(shù)創(chuàng)新與溝通

煤炭企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中,需要大量的數(shù)據(jù)、消息和技術(shù)加以分析,要保證數(shù)據(jù)和消息的正確性,就必須積極與各政府部門開展協(xié)作,并運用領(lǐng)先的科學(xué)技術(shù)打造企業(yè)信息資源共享網(wǎng)絡(luò)平臺。為此,煤炭企業(yè)發(fā)展中應(yīng)當(dāng)充分運用網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)科學(xué)技術(shù),積極運用好各類網(wǎng)絡(luò)平臺,并研究協(xié)作方法,為企業(yè)帶來財政、法規(guī)、融資等多方位的資訊方便,并建立企業(yè)綜合應(yīng)用云公共服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺,還可積極運用大數(shù)據(jù)分析這一成熟的科學(xué)技術(shù),以避免部分經(jīng)營風(fēng)險。

(四)關(guān)注部門自查自糾

煤炭企業(yè)往往有多個分公司,在內(nèi)部管控流程中往往無法做到面面俱到,甚至可能會忽略部分潛在的內(nèi)控風(fēng)險。所以,各地區(qū)的財政和業(yè)務(wù)部門,都必須充分發(fā)揮主觀能動性,通過定期自檢的方法,對全流程包括公司內(nèi)部管理的各方面問題進(jìn)行全面分析,認(rèn)真梳理風(fēng)險點是不是有遺漏,前期投資決策是不是合理、適當(dāng),內(nèi)部環(huán)境的變動是否對風(fēng)險點產(chǎn)生了影響等,以便及時發(fā)現(xiàn)重大問題并進(jìn)行改進(jìn)。所生成的自檢評估報表,應(yīng)當(dāng)按時上報公司風(fēng)險管理部門機(jī)構(gòu),然后進(jìn)行再次稽核,并存檔管理。

作者:曹海 梁運吉 周廣鵬 單位:黑龍江龍煤雞西礦業(yè)有限責(zé)任公司 哈爾濱商業(yè)大學(xué)