企業(yè)財稅融合建設的探析

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中國經(jīng)濟已由“高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段”背景下，企業(yè)需要更好、更快、更穩(wěn)健地運行，這對傳統(tǒng)的財務管理、稅務管理產(chǎn)生了巨大的挑戰(zhàn)。新時代下企業(yè)管理人員與財務管理人員需要更多接觸業(yè)務層面，深入了解并支持業(yè)務過程和決策，并對業(yè)務的績效評估提供依據(jù)，讓財務在資源、信息、管控、稅收管理等方面的效用最優(yōu)化，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，這就需要實現(xiàn)“業(yè)財稅融合”。打破業(yè)務、財稅固有的職能壁壘，建立健全業(yè)、財、稅一體化信息化管理系統(tǒng)，提高財務管理效率和合理安全繳納稅收，創(chuàng)造出更多價值，幫助企業(yè)實現(xiàn)有效的資源配置和價值創(chuàng)造?；趯ω敹惞ぷ鞯亩嗄杲?jīng)驗和對信息化系統(tǒng)建設的興趣，探討大企業(yè)集團公司建設業(yè)財稅融合信息化體系解決方案。

一、建設目標

1.提升公司稅務管理水平，降低企業(yè)的運營風險。通過業(yè)財稅融合，加強業(yè)務、財務、稅務三方聯(lián)系，加強信息互通，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供保障，降低因掌握信息不全、信息失真所帶來的損失。特別是財務部門可以通過數(shù)據(jù)分析出客戶的需求，制定相應的計劃，并進行預算判斷，有利于企業(yè)以最低的成本與風險獲取更好的利潤。

2.規(guī)范業(yè)務流程，實現(xiàn)公司稅務管理流程化、標準化、智能化。依托“互聯(lián)網(wǎng)+信息化手段”，貫通公司業(yè)財稅全業(yè)務、全流程，點對點解析稅務政策法規(guī)，將稅務管理標準化、風險點固化到業(yè)務流程，實現(xiàn)稅務自動化處理、風險點在線監(jiān)控預警依法合規(guī)節(jié)稅智能化。

3.與稅務局“金三”申報系統(tǒng)對接，解決公司稅務申報信息化需求。大企業(yè)集團公司分支機構眾多，涉及各級稅務機關眾多，無法全面實現(xiàn)稅務局要求的信息化申報。系統(tǒng)建成后，公司每月在稅務信息系統(tǒng)完成申報表匯總、分析后，以“點對點”的方式，直接將數(shù)據(jù)傳輸至稅務局“金三”系統(tǒng)，真正實現(xiàn)電子申報。

4.建設“以發(fā)票為源頭，業(yè)財信息為支撐”的稅務管理系統(tǒng)，固化公司稅務管理體系。在現(xiàn)有的稅務信息系統(tǒng)下，僅能確保發(fā)票的真實性，仍存在發(fā)票認證不及時，計稅基礎與財務賬面存在差異，導致出現(xiàn)少交、漏繳、多繳稅款的風險。系統(tǒng)建成后，通過賬票表自動核對，進項稅額賬面與認證差異實現(xiàn)可控、可管，杜絕少繳、漏繳風險。

二、存在的主要問題

1.缺乏專業(yè)的管理會計、稅務管理專業(yè)人員。業(yè)財稅融合中需要的不是傳統(tǒng)意義上的會計，而是掌握管理運營、預算控制、稅務管理、法律風險評估等專業(yè)技能的管理會計人員。目前多數(shù)企業(yè)的財稅部門和業(yè)務部門的分隔與界限明顯，財務是財務，業(yè)務是業(yè)務、稅務是稅務,財稅人員不了解業(yè)務的本質(zhì)，業(yè)務人員不愿意去掌握一些基本的財務思維和稅務知識。財稅部門和業(yè)務部門工作交集不多，缺乏溝通的共同語言與基礎，容易產(chǎn)生隔閡，導致業(yè)務部門與財務部門無法正常協(xié)作。

2.業(yè)務部門和財稅部門關注目標不同，參與積極性不高。大多數(shù)企業(yè)在進行績效考核過程中，業(yè)務部門和財稅部門的考核指標各自獨立，側(cè)重點也不相同。業(yè)務部門重點關注銷售訂單量、貨款回籠率、市場占有率、新客戶的開發(fā)等指標；財務部門則關注資產(chǎn)負債率、投資收益率、預算完成率、稅收繳納等企業(yè)整體性的經(jīng)營指標。如果部門關注目標出現(xiàn)差異，會導致相互配合協(xié)作的不平衡。

3.信息化建設水平不足，影響業(yè)財稅融合實施的進程與效果。目前，一些規(guī)模較大的企業(yè)都已經(jīng)上線了ERP等系統(tǒng)，甚至各部門都有各自的管理軟件，分別產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)及報表，但是由于企業(yè)整體的信息系統(tǒng)沒有做長遠的規(guī)劃和安排，不同系統(tǒng)之間未能有效銜接，數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一，相關數(shù)據(jù)難以兼容，信息孤島現(xiàn)象嚴重，數(shù)據(jù)的深層價值未能挖掘。比如有些企業(yè)已經(jīng)用財務信息系統(tǒng)代替了傳統(tǒng)的手工記賬，但財務信息系統(tǒng)僅僅局限在會計核算、存貨、固定資產(chǎn)、會計報表等模塊中，沒有與業(yè)務部門的合同管理系統(tǒng)、項目預算管理系統(tǒng)及OA辦公系統(tǒng)等進行有機整合。這些都會造成企業(yè)獲取信息的及時性較差，準確性不高，且不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)相關性較弱。而這些可能失真或誤讀的信息，最終會對企業(yè)的經(jīng)營決策造成較大的負面影響，嚴重影響業(yè)財稅融合的實施進程及效果。

三、企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅融合功能體系建設的建議

圍繞財務專業(yè)化、財稅一體化、共享服務集中化，提升企業(yè)的財稅管理能力。要確保企業(yè)財務部門與財務人員的高績效，必須利用先進的信息技術支持財務服務的高效率和有效性，實現(xiàn)財務基礎信息管理、發(fā)票管理、稅基管理、納稅申報管理、稅費繳納管理、稅費匯算管理、報表管理、稅收優(yōu)惠管理、稅收風險管控以及稅收政策等管理功能的實現(xiàn)。

1.加強基礎信息管理，構建業(yè)財稅融合的基礎環(huán)境。管理與技術深度融合、信息集成共享已經(jīng)成為企業(yè)信息化追求的目標，業(yè)財稅融合系統(tǒng)利用信息、財務、稅務管理工具，以業(yè)務價值鏈為基礎，將財務與業(yè)務有機融合，構建以大數(shù)據(jù)與系統(tǒng)平臺的業(yè)務運營聯(lián)通，建設企業(yè)信息化的互聯(lián)網(wǎng)化。通過數(shù)字化、智能化和互聯(lián)網(wǎng)化的融通，要打造企業(yè)業(yè)務、財務、稅務的生態(tài)環(huán)境，實現(xiàn)科技賦能，通過稅務管理系統(tǒng)，實現(xiàn)“點對點”申報，構建業(yè)財稅融合的基礎應用環(huán)境。

2.重視業(yè)財稅融合復合人材的培養(yǎng)，實現(xiàn)人才定期交流機制。業(yè)財稅融合是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展不可逾越的階段，因此，財務、稅務、信息專業(yè)復合性人才的培養(yǎng)迫在眉睫。積極鼓勵部門之間的信息、人才互通、互流，實現(xiàn)業(yè)財稅融合復合人材的培養(yǎng)，企業(yè)財務人員從“賬房先生”向“管理軍師”轉(zhuǎn)變，財稅管理從核算型向創(chuàng)造型進階，管理特性從共享化向人人化、金融化發(fā)展，定期實施人才交流機制，建立跨專業(yè)、跨職能業(yè)財稅融合建設團隊。

3.思維更新、確定業(yè)財稅之間的邏輯關系。通過思維升級帶動管理升級。從線性思維更新到跨界思維、生態(tài)思維，實現(xiàn)跨界交融，數(shù)據(jù)互通，打通經(jīng)濟數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)、經(jīng)濟數(shù)據(jù)與非經(jīng)濟數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)籬、企業(yè)內(nèi)各組織之間的數(shù)據(jù)籬、企業(yè)與產(chǎn)業(yè)鏈、生態(tài)圈之間的數(shù)據(jù)籬。

4.流程再造，實現(xiàn)業(yè)財稅管理流程一體化。基于企業(yè)業(yè)務活動的各個流程節(jié)點和特點，構建業(yè)財稅息化平臺，圍繞收入、成本及稅金之間的關系進行鏈接。實現(xiàn)商務成本、財務核算、資金支付、稅費繳納等經(jīng)濟數(shù)據(jù)的的貫通，確定業(yè)財稅之間的邏輯關系，實現(xiàn)業(yè)務流、會計流、資金流、稅金流的互聯(lián)互通，業(yè)務流程設計通過財務對業(yè)務的管控，實現(xiàn)業(yè)務對財務的指引。業(yè)務流程上形成新的業(yè)財稅信息流動，搭建業(yè)務標準化流程體系。企業(yè)在“立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構建新發(fā)展格局，推進高質(zhì)量發(fā)展”階段下，業(yè)財稅融合可實現(xiàn)財務、稅務的數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)共享共用，有利于企業(yè)實現(xiàn)精細化管理，將業(yè)務、財務、稅務流程有機結合，重新梳理實現(xiàn)流程再造，為企業(yè)決策提供有效的支撐意見，實現(xiàn)對業(yè)務、財務、稅務工作內(nèi)容的有機融合，同時加強對業(yè)務內(nèi)容的分析和管控，形成公司稅務管理人工智能，極大節(jié)約稅務成本，通過業(yè)財稅融合，實現(xiàn)企業(yè)效率、效益的提升，稅務風險的降低，可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

作者:唐傳清 單位:中國核工業(yè)集團公司核工業(yè)學院