商業(yè)銀行貸款稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文

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一、隱性風(fēng)險(xiǎn)貸款的形成因素

隱性風(fēng)險(xiǎn)貸款往往被商業(yè)銀行所忽視，一方面是因?yàn)樵谫J款質(zhì)量分類中隱性風(fēng)險(xiǎn)被劃為正常類，因?yàn)橐粋€(gè)“隱”字所以往往容易被忽視。另一方面能夠按時(shí)隱性風(fēng)險(xiǎn)貸款轉(zhuǎn)變成顯性的風(fēng)險(xiǎn)貸款，需要一定的量變積累，因?yàn)殚L(zhǎng)期性而被忽視。在對(duì)隱性風(fēng)險(xiǎn)貸款的研究中，其產(chǎn)生原因是首先需要研究的對(duì)象。

（一）政策調(diào)整因素

我國(guó)的政體特點(diǎn)決定了，政策因素對(duì)隱性風(fēng)險(xiǎn)貸款的形成有著更為明顯的影響。諸多政策敏感性行業(yè)受到不同程度影響。各商業(yè)銀行為順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大形勢(shì)，把有限的信貸資源更多地投向有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、有利于節(jié)能減排等地方政府鼓勵(lì)、支持的行業(yè)。而產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整前的一大批原來(lái)有市場(chǎng)、有盈利的企業(yè)成為禁止發(fā)展和貸款的對(duì)象，商業(yè)銀行先前注入了信貸資金，退出過(guò)于集中、速度過(guò)于快，會(huì)使企業(yè)陷入資金困境，直接增大信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)營(yíng)變化因素

當(dāng)前很多企業(yè)存在這樣一個(gè)誤區(qū)，那就是更高的利潤(rùn)增幅、更大的企業(yè)規(guī)模應(yīng)當(dāng)是企業(yè)的必然選擇。而盲目的擴(kuò)張和超能力負(fù)債經(jīng)營(yíng)，一旦遇到問(wèn)題，很有可能造成資金鏈條的斷裂。此外，如果投資缺乏考證，對(duì)行業(yè)不熟悉，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不明確，很容易出現(xiàn)跟風(fēng)式的表面繁榮，一旦業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中周轉(zhuǎn)資金不足，風(fēng)險(xiǎn)的釋放必然造成銀行承擔(dān)損失的可能性增加。

（三）環(huán)境變動(dòng)因素

2008年以來(lái)，席卷全球的金融危機(jī)使原本明顯的在經(jīng)濟(jì)周期變得撲朔迷離，上升階段、下行階段分解不再明顯，一旦出現(xiàn)供銷環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，資金周轉(zhuǎn)不暢，那么，虧損、破產(chǎn)情況就會(huì)大范圍出現(xiàn)。而經(jīng)濟(jì)周期的不穩(wěn)定性又制約著地方企業(yè)的生存和發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)周期的下行時(shí)期，商業(yè)銀行將面臨著融資客戶的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。

（四）自身管理因素

有的企業(yè)管理模式陳舊，管理水平低，甚至有仍然采用家族式管理體制的企業(yè)，組織水平和產(chǎn)業(yè)水平均有較大差距，此外技術(shù)因素、人才因素、開(kāi)發(fā)能力因素、應(yīng)對(duì)市場(chǎng)因素等等很多方面，如果不適應(yīng)市場(chǎng)，就會(huì)造成競(jìng)爭(zhēng)力的下降，市場(chǎng)份額的喪失都可能會(huì)造成銀行先前所投放的信貸資金面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

二、管理轉(zhuǎn)型的對(duì)策及建議

信貸業(yè)務(wù)需要商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)并在風(fēng)險(xiǎn)管理中獲得收益，不斷提升控制風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的根本途徑。為此，商業(yè)銀行必須建立科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)效機(jī)制，加快實(shí)現(xiàn)從顯性風(fēng)險(xiǎn)貸款管理向隱性風(fēng)險(xiǎn)貸款管理轉(zhuǎn)型，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性。

（一）提升業(yè)務(wù)管理水平

對(duì)信用度高、綜合回報(bào)率高且未用足授信的優(yōu)質(zhì)客戶，完善發(fā)放手續(xù)，盡快投放到位；對(duì)第一還款來(lái)源充足、第二還款來(lái)源有保證的中小企業(yè)要積極營(yíng)銷，爭(zhēng)取在中小企業(yè)貸款的拓展上取得較好的成效；對(duì)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行分類指導(dǎo)，明確營(yíng)銷重點(diǎn)，落實(shí)營(yíng)銷責(zé)任，同時(shí)做好重點(diǎn)客戶的跟蹤營(yíng)銷，對(duì)存量客戶進(jìn)行排隊(duì)分析，確定重點(diǎn)支持類客戶名單，通過(guò)增加授信擴(kuò)大市場(chǎng)份額，逐步培養(yǎng)一批忠誠(chéng)客戶。

（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系

一是要建立和完善隱性風(fēng)險(xiǎn)貸款識(shí)別的評(píng)估、信息傳導(dǎo)、獎(jiǎng)罰等機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)隱性風(fēng)險(xiǎn)貸款從識(shí)別、控制、處置等全過(guò)程的系統(tǒng)化、規(guī)范化管理。二是要加強(qiáng)信貸檢查體系建設(shè)。要探索現(xiàn)場(chǎng)檢查技術(shù)分析工具和手段，增強(qiáng)信貸檢查的針對(duì)性和有效性，做到檢查與大客戶風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，檢查與全流程違規(guī)積分管理辦法執(zhí)行相結(jié)合，檢查與潛在風(fēng)險(xiǎn)性貸款壓降相結(jié)合，防止隱性貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是要盡快構(gòu)建客戶分層管理體系。建立大型、重點(diǎn)客戶由一級(jí)分行直接營(yíng)銷管理，二級(jí)分行輔助管理；中型、一般客戶由二級(jí)分行直接營(yíng)銷管理的分層次管理模式，以提高對(duì)不同類型客戶的隱性風(fēng)險(xiǎn)貸款防控的針對(duì)性。

（三）健全監(jiān)測(cè)分析體系

強(qiáng)化貸款的全流程管理，推動(dòng)商業(yè)銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型，提升商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的精細(xì)化管理水平。內(nèi)部應(yīng)將貸款過(guò)程管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分解，按照有效制衡的原則將各環(huán)節(jié)職責(zé)落實(shí)到具體的部門和崗位，并建立明確的問(wèn)責(zé)機(jī)制。這些環(huán)節(jié)主要包括：受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理等。通過(guò)進(jìn)一步強(qiáng)化科學(xué)的貸款全流程管理，真正實(shí)現(xiàn)貸款管理模式由粗放型向精細(xì)化的轉(zhuǎn)變，有助于提高商業(yè)銀行貸款發(fā)放的質(zhì)量，也有利于商業(yè)銀行增強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化機(jī)制

在現(xiàn)有管理機(jī)制和營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)建過(guò)程中，如果再用"吃一塹，長(zhǎng)一智"的思維定式來(lái)解決，顯然是不合時(shí)宜的。前瞻性做好隱性風(fēng)險(xiǎn)貸款防范工作顯得事在必行?？捎摄y行和借款企業(yè)及其擔(dān)保企業(yè)分別向保險(xiǎn)公司辦理資金和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，對(duì)貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，由保險(xiǎn)公司按投保情況給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。也可以采取份額分散、對(duì)象分散、期限分散、行業(yè)分散等方式，建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。避免因個(gè)別行業(yè)的大起大落給銀行帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）突出風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)

完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別監(jiān)測(cè)分析機(jī)制。要加強(qiáng)對(duì)客戶的監(jiān)測(cè)分析，做好重點(diǎn)客戶的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，實(shí)行貸款大戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控負(fù)責(zé)人制度，建立健全大戶突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急防御機(jī)制，切實(shí)防范大戶隱性風(fēng)險(xiǎn)。一是對(duì)多家銀行融資，特別是近年來(lái)融資額驟增的企業(yè)，切實(shí)防范他行資金抽逃、企業(yè)“猝死”的風(fēng)險(xiǎn)。二是高度關(guān)注企業(yè)實(shí)力、法人行為，防范企業(yè)多元經(jīng)營(yíng)、主業(yè)不主、參與民間融資、資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)防范企業(yè)法人參賭及其他不良行為形成的道德風(fēng)險(xiǎn)。三是高度關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)聯(lián)保、互保問(wèn)題，警惕一家企業(yè)倒下帶來(lái)的連鎖反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。四是對(duì)行業(yè)、客戶、產(chǎn)品以及押品價(jià)值進(jìn)行仔細(xì)分析，切實(shí)防范形勢(shì)變化較為敏感的紡織、化工行業(yè)、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物價(jià)值變動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)，做到心中有數(shù)，預(yù)防在先，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。我們應(yīng)對(duì)看到，目前商業(yè)銀行“重貸前、輕貸后”的重貸輕管的現(xiàn)象普遍存在。必須強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)貸后管理，有助于提升信貸管理質(zhì)量。加強(qiáng)貸后風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)以及對(duì)貸款賬戶的管理。另一方面，加強(qiáng)信貸操作管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。將目前實(shí)施的放款后作業(yè)監(jiān)督管理前移為放款前的信貸操作集中監(jiān)督，信貸管理部門要切實(shí)履行放款前提條件核準(zhǔn)、擔(dān)保核實(shí)、借款合同及相關(guān)協(xié)議審核、信貸資金監(jiān)督支付等信貸業(yè)務(wù)操作職責(zé)，逐步建立貸款前提條件審核、貸款監(jiān)督支付、信貸檔案管理等新型信貸作業(yè)監(jiān)督體系。

三、結(jié)語(yǔ)

商業(yè)銀行不可能避免風(fēng)險(xiǎn)，只能管理風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殂y行的任何活動(dòng)都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，在管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中,是如何去識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),如何去判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小,如何去分散風(fēng)險(xiǎn),如何為風(fēng)險(xiǎn)提供相應(yīng)的保障是商業(yè)銀行永恒的話題，值得我們不斷去探索和研究。