大數(shù)據下的企業(yè)稅務風險管理策略
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企業(yè)稅務風險指的是在開展稅務管理過程中可能面臨的風險因素，通常來說企業(yè)稅務風險可以劃分為兩個方面，一是企業(yè)本身的納稅行為與稅收相關法律法規(guī)的要求不符合，需要納稅的部分少納稅甚至不納稅，這使得企業(yè)將會面臨補稅、罰款等風險；二是企業(yè)在經營管理過程中沒有選擇合適的稅法進行使用，有優(yōu)惠政策卻沒有用足，多繳納了稅款，增加了企業(yè)不必要的稅收成本。在企業(yè)開展稅務風險管理研究有著重要的現(xiàn)實意義，不僅能夠進一步提升企業(yè)的稅務籌劃水平，有效降低可能存在的稅務風險，還能提高企業(yè)管理水平。
大數(shù)據背景下企業(yè)稅收工作呈現(xiàn)的特點
“放管服”已經成為常態(tài)化的稅收管理工作在國家號召簡政放權的大背景下，稅務管理部門逐步推進更高水平的稅務領域放管服改革，將過去很多對納稅人的管理事項實現(xiàn)了從過去的備案制轉變?yōu)閭洳橹?，不僅大力推行辦稅事項最多跑一次，還面向納稅人開展納稅培訓，通過魯稅通征納互動平臺、組建微信群、QQ群等線上平臺，及時分享最新的稅務政策，將稅收管理與稅收服務更深層次的結合起來，發(fā)展成稅務管理工作的新常態(tài)。各種稅收優(yōu)化政策層出不窮為了進一步落實積極財政政策下國家推行的減稅降負與促進中小企業(yè)發(fā)展措施，國家在稅收領域也先后出臺了包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免等在內的新的稅收優(yōu)惠政策，將企業(yè)常規(guī)的所得稅、增值稅等多個稅種納入其中，無論是減免的深入還是減免的力度，都在不斷發(fā)展，優(yōu)惠力度不斷增加。稅收領域監(jiān)管越來越規(guī)范，也更嚴格在現(xiàn)行的稅務金稅三期工程中，稅務部門與銀行、房產、海關等多個部門進行有效對接，規(guī)范管理納稅人員的資料、發(fā)票、登記等，依托互聯(lián)網大數(shù)據分析及時監(jiān)測納稅人的申報信息，發(fā)現(xiàn)異常及時預警，能夠有效監(jiān)管納稅人納稅過程中可能存在的各種不符合要求的行為。大數(shù)據對企業(yè)稅務風險控制的作用»進一步推動企業(yè)資源整合大數(shù)據分析所依賴的信息數(shù)據主要是在企業(yè)稅務管理過程中傳入的包括稅務數(shù)據、生產數(shù)據、財務信息等在內的各種信息。建立大數(shù)據平臺，科學合理的制定信息數(shù)據標準，嚴格審核處理企業(yè)稅務管理過程中上傳的信息數(shù)據，及時反饋企業(yè)的納稅情況，從而能夠在大數(shù)據分析后及時有效識別稅務風險，有針對性的采取防范措施進行預防。與傳統(tǒng)的稅務管理方式不一樣，大數(shù)據管理將一個個孤立的個體數(shù)據進行有效整合，從整體上把控企業(yè)存在的風險，不斷優(yōu)化改進企業(yè)稅務風險預防措施，有效規(guī)避可能存在的風險危害。進一步提升企業(yè)稅務風險管理系統(tǒng)運行效率大數(shù)據背景下企業(yè)稅務管理工作整體實現(xiàn)信息化與數(shù)字化，這在很大程度上提高了企業(yè)的整體運行效率與質量，稅務信息出現(xiàn)后能夠自動進行運算，采取措施預防財務風險，確保企業(yè)能夠按時完成稅務繳納，有效規(guī)避管理中存在的風險與危害，強化企業(yè)財務風險管理。企業(yè)通過加強研究稅收機關評估方式，深入把握企業(yè)監(jiān)督管理方式，從納稅行為到評估指標等方面進行研究，清理排查可能存在的稅務風險因素，科學有效的開展納稅評估活動與稅務籌劃，能夠大大提升企業(yè)稅務風險的預防與管理能力。
大數(shù)據背景下企業(yè)稅務風險管理存在的問題
沒有建立完善的稅務風險評估體系企業(yè)如果存在稅務風險，其發(fā)展會受到很大的影響，現(xiàn)階段我國很多企業(yè)中并沒有建立完善的稅務風險評估系統(tǒng)，實行的稅務管理制度也不夠規(guī)范，隨著市場競爭的不斷加劇，這種情況可能會造成企業(yè)納稅不及時、不準確等情況，影響企業(yè)的信譽程度與形象，必然會影響企業(yè)的發(fā)展。加上企業(yè)納稅風險預警機制的不完善，一旦企業(yè)運行中出現(xiàn)風險，而企業(yè)無法及時有效應對，那么稅務風險必然會增加，影響企業(yè)的稅務風險管理水平。沒有配備完善的稅務風險管理機制企業(yè)有義務做好納稅工作，但是很多企業(yè)并沒有配套完善的稅務風險管理機制，無法合理開展納稅工作。部分企業(yè)由于缺乏納稅的總體意識，沒有正確認識納稅的意義所在，常常在稅務管理過程中忽略風險評估管理，這不利于企業(yè)整體納稅管理工作的開展。企業(yè)之所以會缺乏完善的稅務風險管理機制，很大程度源自于企業(yè)積極納稅觀念的缺失，沒有積極開展納稅宣傳工作。與此同時，企業(yè)管理人員沒有發(fā)揮出應有的作用，納稅意識的缺失使得無法根據企業(yè)的具體情況建設風險配套機制，降低企業(yè)稅務風險管理水平。財務人員綜合素質有待提升在企業(yè)經營管理過程中，能否有效開展稅務管理，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，很大程度上取決于經營者是否了解經濟政策，對稅務風險的態(tài)度與認識，以及是否具備稅務籌備意識。在納稅意識薄弱的企業(yè)中，管理管理者對稅務政策的了解不夠及時與徹底，甚至存在逃避納稅義務的行為，在企業(yè)內部沒有有效開展管理，部分財務人員綜合素質不高，在稅務管理過程中出現(xiàn)很多違規(guī)的行為與操作，這些都會增加企業(yè)稅務風險。缺乏科學可靠的內部控制制度在部分企業(yè)中還沒有根據自身的經營管理特點與需求有針對性的建立科學可靠的內部控制制度，尤其是在經濟合同的簽訂、合法取得發(fā)票、規(guī)范開展會計審核等方面無法有效進行內部審核與審計，造成在進行稅項申報過程中被稅務部門認定為虛假數(shù)據，甚至還要承擔法律責任。
大數(shù)據背景下企業(yè)稅務風險管理的策略
提高企業(yè)管理人員的稅務風險意識企業(yè)從上到下都要樹立起稅務風險管理意識，結合大數(shù)據背景下的時展要求，立足實際，加強部門之間的內部信息溝通與交流，做好稅務風險管理合作，注重信息共享，達到共贏。做好內部控制工作很多時候企業(yè)稅務風險問題的出現(xiàn)源自于企業(yè)內部工作的缺位，需要企業(yè)進一步加強自身內部控制工作，要加強對業(yè)務的內部審核，嚴格規(guī)范的開展稅務審核，從細節(jié)上防范稅務風險。與此同時，要充分發(fā)揮各部門的監(jiān)督職能，快速處理稅務問題，及時矯正錯誤。企業(yè)需要根據自身實際情況建立內部控制機制，實行崗位分離、授權審批等內部控制手段，有效規(guī)范企業(yè)經濟活動，借助嚴格的內部審計活動及時發(fā)現(xiàn)在稅務管理中存在的問題，并及時予以糾正。創(chuàng)新管理模式，加強關鍵風險點控制要想開展稅務風險管理，需要企業(yè)積極排查稅務管理過程中各種風險隱患，合法合規(guī)的開展稅務活動。企業(yè)要明確劃分稅收籌劃與偷稅漏稅之間的界限，在法律允許的范圍內開展稅收籌劃工作，最大限度的減少企業(yè)的稅收成本。與此同時，要積極與稅務部門對接，了解國家最新的稅收優(yōu)惠政策，借助互聯(lián)網廣泛進行咨詢了解，進一步提升自身稅務風險管理質量與效率。企業(yè)還需要善于利用現(xiàn)代化的工作輔助稅務管理工作的開展，借助大數(shù)據分析找出企業(yè)現(xiàn)階段存在的稅務風險，有針對性的制定預防措施。建立稅務工作人員績效考核機制企業(yè)要針對稅務工作人員的工作建立完善的績效考核機制，發(fā)揮績效考核無形的約束力，讓工作人員更加重視稅務風險管理工作的開展，有效規(guī)范工作人員行為，與此同時還能達到激發(fā)工作人員工作積極性的目的，鼓勵工作人員在工作之余有意識的去提升自身在稅務專業(yè)方面的技能與服務能力，強化危機意識，將稅務監(jiān)察從事后監(jiān)管轉變?yōu)槭虑氨O(jiān)管、事中監(jiān)管。
加強對稅務風險管理隊伍的建設
稅務工作人員隊伍的素質影響著稅務風險管理的整體質量，需要企業(yè)進一步加強稅務風險管理隊伍建設。大數(shù)據背景下，稅務工作人員不僅要具備專業(yè)的稅務知識儲備，還要懂得大數(shù)據技術，能夠準確利用大數(shù)據進行數(shù)據處理。員工要始終以積極良好的狀態(tài)面對大數(shù)據工作，有意識的提升自身工作熱情，最大限度的確保工作的質量與效率。稅務風險管理涉及到的領域非常廣泛，所需求的是復合型的人才，企業(yè)要面向現(xiàn)有的稅務風險管理隊伍有針對性的開展計算機技術、電子技術、會計專業(yè)等方面的技能培訓，幫助提升綜合素質，能夠以更好的狀態(tài)投入到稅務風險管理工作中去。對一個企業(yè)來說，稅務風險直接影響到企業(yè)的發(fā)展。在稅務部門借助大數(shù)據開展納稅人納稅信用與風險狀況的監(jiān)管與評價的同時，企業(yè)也要及時改變傳統(tǒng)稅務管理工作模式，充分利用大數(shù)據的優(yōu)勢，將稅務風險管理與大數(shù)據結合在一起，搭建更適應時展的稅務風險管理控制系統(tǒng)，進而更好的開展稅務風險管控，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展夯實基礎。
作者：任昌玲 單位：國家稅務總局東營市河口區(qū)稅務局
