房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及對(duì)策探討

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摘要：我國(guó)社會(huì)在經(jīng)濟(jì)不斷提升的帶動(dòng)下，呈現(xiàn)出前所未有的發(fā)展勢(shì)態(tài)。特別是近些年，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制的不斷優(yōu)化，稅收問(wèn)題已經(jīng)成為制約各個(gè)行業(yè)發(fā)展的重要問(wèn)題之一。本文針對(duì)房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及應(yīng)對(duì)策略，展開(kāi)詳細(xì)的分析，為社會(huì)各行各業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；應(yīng)對(duì)策略

引言：

對(duì)于房地產(chǎn)公司而言，稅務(wù)問(wèn)題已經(jīng)成為備受關(guān)注的熱點(diǎn)話題之一。在房地產(chǎn)公司進(jìn)行稅務(wù)管理的過(guò)程中，如何準(zhǔn)確判斷稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是保證稅務(wù)質(zhì)量的重點(diǎn)。因此，加大研究房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因以及對(duì)應(yīng)的完善措施，使公司及時(shí)躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，保證公司的正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展。

一、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.內(nèi)部因素（1）公司管理機(jī)制不健全對(duì)于大部分房地產(chǎn)公司而言，市場(chǎng)融資渠道單一、投資行為的開(kāi)展比較困難、公司生存壓力極大等是主要問(wèn)題。根據(jù)對(duì)房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)策略展開(kāi)的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，大部分房地產(chǎn)公司對(duì)收入的提升極其重視，從而，使部分收入被忽視。這樣，企業(yè)必然存在高稅收的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。此時(shí)，如果對(duì)這一部分的業(yè)務(wù)沒(méi)有及時(shí)關(guān)注，很可能會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)虧損情況，最終，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。（2）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足房地產(chǎn)公司過(guò)度重視經(jīng)濟(jì)效益的情況比較普遍，反而不具備準(zhǔn)確識(shí)別房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，并且缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。與此同時(shí)，一部分房地產(chǎn)公司的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)稅務(wù)籌計(jì)劃、稅務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范具有的重要性沒(méi)有給予足夠的重視。根據(jù)對(duì)房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)策略展開(kāi)的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，長(zhǎng)此以往，必然導(dǎo)致房地產(chǎn)公司的稅務(wù)工作存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，制約房地產(chǎn)公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)工作的順利開(kāi)展。（3）公司管理人員的綜合素質(zhì)有待提高一部分房地產(chǎn)公司的管理人員具有的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)并不高，很難準(zhǔn)確判斷和預(yù)測(cè)一部分潛在的支出，導(dǎo)致相關(guān)成本控制工作無(wú)法有效開(kāi)展。根據(jù)對(duì)房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)策略展開(kāi)的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，這樣，房地產(chǎn)公司在進(jìn)行融資和投資的過(guò)程中，很有可能會(huì)產(chǎn)生額度較大的稅務(wù)支出，從而，導(dǎo)致房地產(chǎn)公司相關(guān)稅務(wù)工作存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，制約房地產(chǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)。

2.外部因素根據(jù)對(duì)房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，之所以房地產(chǎn)公司會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在很大程度上取決于房地產(chǎn)公司的內(nèi)部因素，然而，外部因素也具有較大的影響，而房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素主要從我國(guó)的稅收政策以及房地產(chǎn)市場(chǎng)這兩個(gè)方面呈現(xiàn)出來(lái)。目前，我國(guó)稅收政策的變化情況比較頻繁，而大部分公司并不具備專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人才能夠全面掌握這些稅收制度。因此，房地產(chǎn)公司在進(jìn)行判斷和預(yù)測(cè)時(shí)，缺乏必要的靈敏度，在較短的時(shí)間內(nèi)很難應(yīng)對(duì)稅收的變化，從而，無(wú)法為企業(yè)制定科學(xué)、有效的避稅制度，使房地產(chǎn)公司無(wú)法有效躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

1.提高房地產(chǎn)公司對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)根據(jù)對(duì)房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)策略展開(kāi)的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，想要保證最終的防控結(jié)果能夠達(dá)到令人滿意的程度，可以從以下幾個(gè)方面入手：第一，房地產(chǎn)公司自身必須具備有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，從思想上對(duì)此給予足夠的重視。對(duì)于房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，是一項(xiàng)具有較高技術(shù)要求和專(zhuān)業(yè)要求的經(jīng)濟(jì)行為，不僅對(duì)相關(guān)納稅申報(bào)人員與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員具有較高的要求，而且，還要求房地產(chǎn)公司自身要具備較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。因此，房地產(chǎn)公司為了能夠具備較強(qiáng)抵御稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，應(yīng)該將提升公司整體素質(zhì)作為重點(diǎn)目標(biāo)。傳統(tǒng)房地產(chǎn)公司在面對(duì)稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，往往只能依賴財(cái)務(wù)部門(mén)，房地產(chǎn)公司其他部門(mén)無(wú)法發(fā)揮任何作用，導(dǎo)致房地產(chǎn)公司無(wú)法對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的應(yīng)對(duì)。為了將這個(gè)問(wèn)題有效解決，房地產(chǎn)公司必須保證當(dāng)面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使不會(huì)只依賴財(cái)務(wù)部門(mén)，而是要將房地產(chǎn)公司各個(gè)分公司、部門(mén)、小組的管理人員集中起來(lái)，進(jìn)行房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的提升，在此基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)各種措施和制度，保證在后續(xù)房地產(chǎn)公司的日常工作中，各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的對(duì)應(yīng)和規(guī)避。第二，為了保證房地產(chǎn)公司能夠有效躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還必須樹(shù)立正確的納稅意識(shí)。這是因?yàn)?，房地產(chǎn)公司的決策層和管理層只有明確法律法規(guī)的要求，具備了正確的納稅意識(shí)，才能保證稅收籌劃相關(guān)工作的順利開(kāi)展，進(jìn)而有效控制房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、房地產(chǎn)公司要完善會(huì)計(jì)核算工作，依法取得和保全相關(guān)的會(huì)計(jì)核算資料，為稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制提供更加可靠的依據(jù)。第三，房地產(chǎn)公司在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)防控的時(shí)候要考慮到公司的整體利益，要合理評(píng)估稅收籌劃方案的合理性和可行性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)部門(mén)，也是要遵從企業(yè)價(jià)值最大話的原則的。在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)時(shí)，除了要考慮到個(gè)別稅種的高低之外，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行整體稅負(fù)的考慮，要進(jìn)行公司整體納稅負(fù)擔(dān)輕重的考量，以公司整體的利益優(yōu)先，來(lái)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方案的篩選和實(shí)施。

2.掌握相關(guān)稅收政策根據(jù)對(duì)房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)策略展開(kāi)的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，想要保證房地產(chǎn)公司能夠明確掌握相關(guān)稅收政策，可以從以下幾個(gè)方面開(kāi)展：首先，房地產(chǎn)公司必須明確了解市場(chǎng)實(shí)際情況和自身發(fā)展水平，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合具體的稅收政策，合理調(diào)整公司的稅收籌劃工作，為公司量身打造一套合理、科學(xué)的稅收制度。房地產(chǎn)公司還要明確了解稅收相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)容，使房地產(chǎn)公司能夠具備躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而，為房地產(chǎn)公司合理合法避稅奠定基礎(chǔ)。其次，為了進(jìn)一步完善房地產(chǎn)公司稅務(wù)籌劃工作的和理性和有效性，房地產(chǎn)公司全部工作人員必須掌握不同程度的財(cái)務(wù)管理知識(shí)。在此基礎(chǔ)上，加大重視稅收政策的變化和調(diào)整的力度，結(jié)合不斷變化的稅收政策內(nèi)容，合理調(diào)整稅收籌劃制度，使稅收籌劃的機(jī)制和作用充分發(fā)揮出來(lái)。再次，在信息技術(shù)逐漸普及的環(huán)境下，房地產(chǎn)公司還應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)需求、政策要求、自身需求建立一套科學(xué)、完善的稅收籌劃信息系統(tǒng)。通過(guò)對(duì)本地區(qū)房地產(chǎn)公司稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的全面分析和掌握，結(jié)合稅收籌劃信息系統(tǒng)，全面搜集和整理稅收相關(guān)政策。這樣，能夠使房地產(chǎn)公司能夠在稅收政策發(fā)生變化的第一時(shí)間，敏銳察覺(jué)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)。從而，及時(shí)調(diào)整房地產(chǎn)公司的稅收籌劃方案，從而，使房地產(chǎn)公司能夠準(zhǔn)確躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，房地產(chǎn)公司相關(guān)工作人員應(yīng)該對(duì)稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行積極、主動(dòng)的學(xué)習(xí)。在此過(guò)程中，深入挖掘稅收相關(guān)利益增長(zhǎng)點(diǎn)，從而，使房地產(chǎn)公司利益最大化的目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3.完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系以我國(guó)某著名房地產(chǎn)公司A為例，為了進(jìn)一步完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，A房地產(chǎn)公司必須對(duì)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查點(diǎn)進(jìn)行全面、嚴(yán)格的檢查，具體內(nèi)容如表1所示。首先，A房地產(chǎn)公司應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)代社會(huì)不可缺少的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，建立了一套適合自身發(fā)展的稅務(wù)籌劃系統(tǒng)。在該稅務(wù)籌劃系統(tǒng)的作用下，A房地產(chǎn)公司能夠保證在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作的過(guò)程中，能夠有效預(yù)估和判斷可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從而，能夠有效進(jìn)行事中控制和事后調(diào)整，最終，A房地產(chǎn)公司能夠?qū)⒏黜?xiàng)可能面對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最大程度的規(guī)避，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。其次，A房地產(chǎn)公司建立了一套科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估體系和控制制度，從而，對(duì)可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效、及時(shí)、準(zhǔn)確的識(shí)別。而且，A房地產(chǎn)公司已經(jīng)盡最大可能避免執(zhí)行存在較大風(fēng)險(xiǎn)的方案，不僅能夠有效規(guī)避A房地產(chǎn)公司納稅的風(fēng)險(xiǎn)，還能保證相關(guān)稅務(wù)籌劃工作有效開(kāi)展。最后，A房地產(chǎn)公司對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案的內(nèi)容和要求明確了解，保證相關(guān)信息的交流和溝通更加充分，不僅能夠保證A房地產(chǎn)公司和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間和諧的工作關(guān)系，使公司深入了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作程序，保證對(duì)稅法的合理運(yùn)用。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，根據(jù)以上針對(duì)房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及應(yīng)對(duì)策略，展開(kāi)的深入研究，我們能夠更加明確的了解，加大研究房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的力度，找到產(chǎn)生問(wèn)題的原因，采取有效的措施將這些問(wèn)題逐一解決，能夠使房地產(chǎn)公司有效實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的目標(biāo)。因此，房地產(chǎn)公司要對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行有效的管理和籌劃，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展能夠在滿足法律法規(guī)要求的前提下，進(jìn)行合理避稅。不僅能夠使房地產(chǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成本得到合理的控制，還能使公司具有的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力得到全面提升，最終，為房地產(chǎn)公司可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力的幫助。

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作者：唐洪英 單位：遼寧高校后勤集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司