稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的分析

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摘要:現(xiàn)階段，企業(yè)面臨著更多的挑戰(zhàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。所以說(shuō)只要企業(yè)能夠控制好稅務(wù)成本，才能保證企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之位，并且這也是推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要前提。其中稅務(wù)成本是企業(yè)中控制成本投入的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，只有落實(shí)好企業(yè)的稅務(wù)控制工作才能提高企業(yè)自身的成本管理水平，并且減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)能夠正常、穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞:稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;分析

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)在營(yíng)業(yè)中，由于自身沒(méi)有嚴(yán)格遵守法律法規(guī)或不知道稅務(wù)法律發(fā)生變更，沒(méi)有及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握最新政策，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益受損，其中主要包括企業(yè)的納稅行為與稅務(wù)法律法規(guī)相違背，導(dǎo)致企業(yè)需要增加額外的稅務(wù)成本，加重負(fù)擔(dān)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

(一)主觀性

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響到關(guān)系到國(guó)家稅務(wù)單位以及企業(yè)稅務(wù)的管理人員，其中國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)稅務(wù)人員一定要充分、全面地了解到稅務(wù)政策，企業(yè)內(nèi)具有較強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)內(nèi)稅務(wù)人員的素質(zhì)較差，就會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)必然性

我國(guó)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各企業(yè)進(jìn)行納稅都是嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行，具有強(qiáng)制性和必然性。企業(yè)的運(yùn)行目的就是為了收獲最大的經(jīng)濟(jì)利益，所以企業(yè)要減少企業(yè)的生產(chǎn)成本，增加收益，導(dǎo)致部分企業(yè)在運(yùn)行中會(huì)出現(xiàn)逃稅、漏稅等情況。

(三)預(yù)先性

企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)一定要符合、滿足國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)與要求，確保企業(yè)稅務(wù)管理工作的正常開(kāi)展，并且財(cái)務(wù)審核人員要事先預(yù)測(cè)好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由此看來(lái)，企業(yè)稅務(wù)管理工作是有預(yù)先性的。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)納稅人員素質(zhì)低下帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，會(huì)安排、分配專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來(lái)開(kāi)展稅收業(yè)務(wù)工作。稅務(wù)工作對(duì)稅收處工作人員的要求較高，必須要具備較高的素質(zhì)和豐富的知識(shí)。如果稅收處理人員不能充分掌握當(dāng)?shù)氐亩愂辗杉捌湎嚓P(guān)法規(guī)，或者不能實(shí)時(shí)跟進(jìn)法規(guī)，就會(huì)造成企業(yè)出現(xiàn)違背稅務(wù)法律法規(guī)的情況，甚至?xí)霈F(xiàn)被動(dòng)的偷稅、漏稅現(xiàn)象，增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)納稅重視程度的風(fēng)險(xiǎn)

如今我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度尚未完善，導(dǎo)致部分企業(yè)沒(méi)能很好地處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至沒(méi)有開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理工作。還有一些企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，增加了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成本，降低了企業(yè)的盈利水平，也會(huì)減弱企業(yè)的綜合力，嚴(yán)重影響到國(guó)家的稅收管理工作。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中并沒(méi)有制定一個(gè)統(tǒng)一的稅務(wù)水平和標(biāo)準(zhǔn)，所以不同企業(yè)間財(cái)務(wù)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平也并不相同，不能進(jìn)行統(tǒng)一的評(píng)判，這樣會(huì)嚴(yán)重影響到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，企業(yè)一定要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視力度。

(三)稅務(wù)工作的信息驅(qū)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)信息化技術(shù)的逐漸提升及大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，數(shù)據(jù)信息能夠保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開(kāi)展。但是以往大多數(shù)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作人員都沒(méi)有充分的處理好數(shù)據(jù)信息，僅僅開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的處理工作。由于大多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)處理信息都難以獲取，即使是獲得的數(shù)據(jù)信息情報(bào)也并不全面，導(dǎo)致大多數(shù)企業(yè)都得不到財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，不能完全把控管理中稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成本，最終造成了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成本的增加。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制的對(duì)策

(一)提高稅務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)想要完全把控住財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成本，就一定要提升稅務(wù)處理人員的業(yè)務(wù)能力及綜合素質(zhì)。因此，為了優(yōu)化、提升處理人員的素質(zhì)水平，企業(yè)就要開(kāi)展相應(yīng)的措施。例如，定期對(duì)稅務(wù)處理人員開(kāi)展稅收法律法規(guī)及政策能力的教育及培訓(xùn)工作，增強(qiáng)涉稅工作人員的綜合實(shí)力和業(yè)務(wù)能力，確保他們能掌握稅收的法律法規(guī)和相關(guān)政策，減少企業(yè)稅務(wù)成本的控制風(fēng)險(xiǎn)。稅收處理人員還要全面掌握公司的實(shí)際情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況以及法律政策，在基層上提高企業(yè)的綜合實(shí)力。

(二)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要力度

如今我國(guó)稅收管理體系逐漸完善，企業(yè)也對(duì)自身的稅收風(fēng)險(xiǎn)處理體系進(jìn)行優(yōu)化、改善，更加重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理工作。所以，只有當(dāng)整個(gè)企業(yè)都重視稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，才能貫徹落實(shí)好財(cái)務(wù)管理的處理工作，并且掌握企業(yè)內(nèi)的實(shí)時(shí)運(yùn)行狀況，對(duì)企業(yè)可能存在的情況及稅收風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行分析、探究，提出可靠、有效的控制措施，加大對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成本控制力度，確保企業(yè)能夠順利開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高企業(yè)的工作效率及經(jīng)濟(jì)收益，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

(三)定期進(jìn)行納稅檢查

據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)可知，隨著客觀性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制成本也會(huì)增加，從而影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益，增加了企業(yè)的虧損，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。所以，為了防止此類(lèi)情況的再次發(fā)生，就一定要強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制的力度，并且還要定期開(kāi)展納稅檢查。企業(yè)內(nèi)要分配、安排相應(yīng)的負(fù)責(zé)人和專(zhuān)業(yè)人士來(lái)開(kāi)展企業(yè)內(nèi)納稅的監(jiān)管工作，而監(jiān)管人員也要能實(shí)時(shí)掌握稅務(wù)工作的處理情況、處理進(jìn)度，稅收政策等內(nèi)容，并且還要及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)的處理和解決存在的問(wèn)題，落實(shí)好各項(xiàng)稅務(wù)工作，最終減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。

(四)提高信息情報(bào)的質(zhì)量

開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理工作必須要依靠準(zhǔn)確的信息情報(bào)來(lái)支持。因此，企業(yè)不但要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成本控制力度，而且還要提高稅務(wù)處理信息情報(bào)的質(zhì)量，稅務(wù)人員一定要結(jié)合企業(yè)的稅務(wù)情況來(lái)收集相關(guān)的信息、情報(bào)，并還要對(duì)收集的信息進(jìn)行相應(yīng)的篩選、處理、分析和整理，將有用、具有價(jià)值的信息保留下來(lái)，然后應(yīng)用到稅務(wù)工作中，這樣能夠保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理工作的順利開(kāi)展，在一定程度上避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。

(五)完善稅務(wù)管理的考核體系

大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部都缺少稅務(wù)管理的考核體系，增加了稅務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。開(kāi)展稅務(wù)考核制度能夠在一定程度上推動(dòng)稅務(wù)管理部門(mén)的發(fā)展，提高工作的準(zhǔn)確性和高效性，采用有效的考核體系能夠提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)能力和業(yè)務(wù)能力，確保稅務(wù)管理工作的規(guī)范化和專(zhuān)業(yè)性。所以企業(yè)一定要對(duì)稅務(wù)管理人員開(kāi)展稅務(wù)考核制度，完善考核的內(nèi)容，從而測(cè)定出稅務(wù)管理人員的實(shí)際水平，并且還要對(duì)稅務(wù)管理人員的職業(yè)道德水平進(jìn)行考核，企業(yè)稅務(wù)管理工作與其他工作并不相同，稅務(wù)管理人員一定要堅(jiān)守自己的職業(yè)道德和操守，一旦稅務(wù)管理人員在思想上出現(xiàn)了問(wèn)題，就很有可能會(huì)增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的還會(huì)觸及法律法規(guī)，因此企業(yè)一定要落實(shí)好對(duì)于稅務(wù)管理人員的考核制度。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)想要降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須要依靠企業(yè)的稅務(wù)管理人員、國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同努力。稅務(wù)管理工作涉及的內(nèi)容較多，過(guò)程繁瑣、復(fù)雜，最為關(guān)鍵的還是取決于企業(yè)自身的稅務(wù)管理體系，從源頭上解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題。行業(yè)的管理人才也應(yīng)該繼續(xù)探索、調(diào)查企業(yè)稅務(wù)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)成本，找到有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制方法，從而推動(dòng)我國(guó)企業(yè)長(zhǎng)久、穩(wěn)定的發(fā)展。

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作者:吳娜