中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀改善策略

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【摘要】稅收是中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要承擔的重要法律義務，直接影響企業(yè)的管理決策和經(jīng)濟效益，因此，中小企業(yè)需要提高對稅收籌劃的重視，通過合理的稅收籌劃，減輕企業(yè)的稅收負擔，提高財務管理效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。但是，受到資源配置各方面因素的影響，中小企業(yè)稅收籌劃還存在一定的不足之處需要進一步改善。論文對稅收籌劃進行了簡單概述，并探討了中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及改善策略。

【關鍵詞】中小企業(yè)；稅收籌劃；現(xiàn)狀；改善策略

1引言

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成成分，為我國人民增加大量就業(yè)機會的同時，帶動了相關行業(yè)的進步，進一步促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展。近年來，中小企業(yè)的發(fā)展越來越規(guī)范，面臨的市場競爭壓力日趨增加，這就需要中小企業(yè)加強內部改革，合理控制生產成本的同時，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。由于中小企業(yè)面臨的稅收負擔較重，影響企業(yè)競爭力的提升，因此，中小企業(yè)需要提高對稅收籌劃的重視程度，調整好稅收方案，使得各項經(jīng)濟活動能夠順利進行。稅收籌劃在一定程度上可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，但是也存在很多問題導致企業(yè)出現(xiàn)財政風險，例如稅收籌劃認識不足、內部控制不到位等，這就需要企業(yè)增強稅收籌劃意識，積極采取有效措施提高稅收籌劃水平，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。

2稅收籌劃概述

2.1基本概念

我國企業(yè)稅收籌劃還處于探索階段，對其的定義，一般理解如下：稅收籌劃是企業(yè)法人或者自然法人在嚴格遵守我國各種納稅法律法規(guī)的前提下，合理采用靈活、有效的措施規(guī)劃和調整各項生產、經(jīng)營活動以及投資行為的稅務，還可以積極借鑒優(yōu)秀企業(yè)或集團的管理辦法，提高稅收籌劃效率，實現(xiàn)降低稅款支持、提高經(jīng)營效益的目標[1]。稅收籌劃還具有如下特點：第一，合法性，稅收籌劃必須在法律規(guī)定的范圍內進行，要避免偷稅、逃稅等非法行為；第二，籌劃性，稅收籌劃是納稅人通過合理的規(guī)劃，改善經(jīng)營方式、融資方式、投資方式等，從而做到事前、事中、事后的整體規(guī)劃；第三，目的性，稅收籌劃具有明確的目的，即盡量減少稅收支出，提升納稅人的稅后收益。

2.2重要意義

中小企業(yè)是我國實現(xiàn)稅收的主力軍，對于國家財政收入意義重大。稅收籌劃是現(xiàn)代中小企業(yè)財務管理的重要組成部分，能夠有效提高企業(yè)的納稅意識，同時提升企業(yè)的財務管理能力。進行納稅籌劃，企業(yè)不僅需要全面了解國家的法律政策，還要綜合分析自身的經(jīng)營情況，將各項經(jīng)濟活動與稅務政策相關聯(lián)，從而提升企業(yè)的綜合競爭實力。通過納稅籌劃，中小企業(yè)還可以提升資金的支配和利用效率，避免各種財務風險，積極發(fā)揮稅收杠桿作用，進而幫助相關財務部門及時發(fā)現(xiàn)稅收管理存在的問題，實現(xiàn)及時納稅，為國家稅收事業(yè)貢獻力量，從而達到企業(yè)效益和國家效益雙贏的目標。

3中小企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀

3.1稅收籌劃認識不足

我國中小企業(yè)一般采用所有權和經(jīng)營權高度集中的管理模式，權利大部分集中在高層管理者的手里，而管理者往往過分看重開拓市場帶來的經(jīng)濟效益，對于稅收籌劃沒有過多的重視。一些管理者對稅收籌劃認識不夠全面，往往認為稅收是國家稅務部門的工作，企業(yè)只需要根據(jù)相關規(guī)定完成納稅就行，如果進行稅收籌劃，對于企業(yè)而言會消耗更多的人力、物力、財力，這種想法會使得企業(yè)容易忽略相關的稅收優(yōu)惠政策。一些中小企業(yè)雖然嘗試稅收籌劃，但是僅僅依靠財務部門對單個稅種或者單獨環(huán)節(jié)進行籌劃，缺乏全面性和適用性，導致稅收籌劃失去效用。

3.2財會人員素質較低

我國中小企業(yè)的數(shù)量逐年增加，一些中小企業(yè)發(fā)展尚不成熟，財會人員的素質有待進一步提升。稅收籌劃對于財會人員的要求較高，財會人員不僅需要了解財務、會計相關的知識，更要全面掌握稅收籌劃的相關法律知識和技巧。中小企業(yè)的財會人員往往負責各項財務管理管理工作，對于稅收籌劃缺乏經(jīng)驗和技巧，在實際的工作中，只是根據(jù)以往的工作經(jīng)驗處理財務、賬務情況，根據(jù)相關稅務部門的要求進行各種稅費的按時繳納，這種財務管理辦法過于死板，不能夠根據(jù)我國稅法和經(jīng)濟法的變動做出相應的調整和創(chuàng)新，因此，提高財會人員的素質十分關鍵[2]。

3.3財務內控不到位

稅收籌劃一項高級的財務管理工作，對于企業(yè)的財務內部控制工作提出了更高的要求，但中小企業(yè)由于受其資金的制約，通常公司架構比較簡單，機構設置不完善，內部控制較為松散，管理不規(guī)范，特別是內部控制及財務管理方面存在著重大缺陷。中小企業(yè)對市場經(jīng)濟以及財務政策了解不夠全面，很難制定出科學的財務內部控制制度，對員工的約束效應也難以發(fā)揮，導致很多員工的內部控制意識薄弱，在各項工作中難以提高財務管控的效率，影響企業(yè)稅收籌劃工作的開展。

4中小企業(yè)稅收籌劃改善策略

4.1增強稅收籌劃意識

中小企業(yè)在積極配合國家稅收工作的同時，也要增強稅收籌劃意識，在法律允許的范圍內，利用各種優(yōu)惠政策，提高稅收籌劃的效率，進而實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的雙贏。企業(yè)管理者要認識到稅收籌劃與生產經(jīng)營之間的重要聯(lián)系，在制定成本控制策略的同時，需要做好長遠的發(fā)展規(guī)劃，不僅要借助企業(yè)自身的改革提升效益，更要積極響應國家的經(jīng)濟優(yōu)惠政策[3]?，F(xiàn)代市場競爭激烈，企業(yè)面臨的各種影響因素較多，這就需要管理者提高稅收籌劃風險防范意識，提高在經(jīng)營活動以及涉稅事務中的警惕性，隨時應對突發(fā)風險，冷靜、客觀地作出判斷，并及時制定相關決策。

4.2制定稅收籌劃方案

在制定稅收籌劃方案的過程中，企業(yè)需要進行全方位、多角度的考量，根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和投資規(guī)劃制定科學、合理的方案。優(yōu)秀的稅收籌劃方案往往通過合理、合法的手段來達到預期的目標，但是在實際的實施過程中，由于多種因素影響可能會產生諸多額外費用以及機會成本，因此，納稅籌劃方案要綜合考慮到企業(yè)面臨的各種因素，采取有效方法實現(xiàn)成本控制。此外，中小企業(yè)要保證制定的納稅籌劃方案的實用性，能夠在日?；顒又徐`活應用，從而適應稅收政策和相關法規(guī)的調整與發(fā)展，有效規(guī)避不必要的風險，實現(xiàn)分散性操作，達成企業(yè)發(fā)展目標。

4.3完善內部控制

內部控制是中小企業(yè)進行稅收籌劃的基本保障，為此，中小企業(yè)可以從以下幾個方面進行完善：第一，加強資產控制，制定和完善資產臺賬制度，做好資產變動登記，并定期對資產情況進行盤點，從而實時、全面把控企業(yè)資產動態(tài)；第二，加強會計控制，以國家的會計準則和政策做依據(jù)，并結合自身管理特點，制定符合企業(yè)發(fā)展的會計控制制度，從而有效規(guī)范會計工作，提高財務管理效率；最后，定期開展培訓課程，包括工商、保險、金融、貿易等方面，加強財會人員的專業(yè)知識培養(yǎng)，提高其綜合素質以及實踐操作能力，同時了解經(jīng)營、投資等活動的稅收政策及法律規(guī)定，提升稅收籌劃效率[4]。

5結語

總而言之，中小企業(yè)加強稅收籌劃，能夠為各項經(jīng)營策略的制定提供科學的依據(jù)，減少企業(yè)的納稅支出，實現(xiàn)整體經(jīng)營效益的提升。我國制定了很多優(yōu)惠政策來鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，中小企業(yè)更應該全面做好納稅籌劃，提高自身的經(jīng)營管理水平，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，進而推動我國經(jīng)濟的發(fā)展。

【參考文獻】

【1】朱彥秋.“營改增”背景下的中小企業(yè)稅收籌劃研究[J].財會學習,2016(07):165-166.

【2】李昕楠.中小企業(yè)稅收籌劃設計與管理問題的分析[J].中國商論,2016(11):29-31.

【3】梁濱.基于中小企業(yè)視角下的稅收籌劃研究[J].西安文理學院學報(社會科學版),2016(06):63-65.

【4】李西杰,王業(yè)軍.我國中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及對策[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊),2015(07):72-73.

作者:柴宏波 單位:寧波嘉信置業(yè)有限公司