企業(yè)稅收籌劃工作探討

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)稅收籌劃工作探討范文，希望能給你帶來(lái)靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)愈發(fā)繁榮的情況下，企業(yè)在新的環(huán)境下想要能夠有良好的發(fā)展空間，就需要在面對(duì)復(fù)雜環(huán)境時(shí)候有著清醒的認(rèn)識(shí)，而稅收籌劃必須在這種時(shí)期得到企業(yè)內(nèi)部的關(guān)注，目前為止國(guó)內(nèi)關(guān)于稅收籌劃的分析探討還比較少，與世界發(fā)達(dá)國(guó)家與地區(qū)有著不小的差別，在如今的市場(chǎng)下，相關(guān)的政策條例經(jīng)常性的調(diào)整，企業(yè)在此類問(wèn)題上會(huì)常常面臨一些問(wèn)題，也需要更好的指導(dǎo)方案。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期；稅收籌劃；探討

隨著我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)愈加繁榮，市場(chǎng)變得更加的多樣化，企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱也決定著企業(yè)的發(fā)展空間的大小，而企業(yè)想要能長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展下去，有必要做好稅收籌劃工作，用來(lái)優(yōu)化成本與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，本文主要是對(duì)新時(shí)期企業(yè)稅收籌劃中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的概述與探討，并提出一些優(yōu)化措施，以期更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、企業(yè)納稅籌劃中出現(xiàn)的問(wèn)題

在新時(shí)期企業(yè)的日常管理中，需要把財(cái)務(wù)管理作為管理的重點(diǎn)之一，而稅收籌劃則是財(cái)務(wù)管理當(dāng)中重要的一個(gè)組成部分，有少數(shù)企業(yè)片面的追求利益，采用偷稅、避稅等不合理的手段去降低成本，這樣會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，這時(shí)就可以通過(guò)稅收籌劃來(lái)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

(一)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題

企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮是一件科學(xué)的規(guī)劃，是依照對(duì)于企業(yè)現(xiàn)階段的效益，對(duì)未來(lái)進(jìn)行評(píng)估，如果在接下來(lái)的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，因?yàn)槭袌?chǎng)與其它因素，企業(yè)可能面臨經(jīng)營(yíng)不善的后果，這樣的情況就會(huì)與規(guī)劃的不一致，出現(xiàn)這樣的情況，企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)工作就會(huì)受到直接的影響，使得整體計(jì)劃失去意義，此時(shí)需要及時(shí)改變規(guī)劃，避免稅收籌劃環(huán)節(jié)失敗。

(二)操作問(wèn)題

因?yàn)槎愂栈I劃是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行計(jì)劃的，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的工作能力決定著方案的實(shí)施效果，相關(guān)財(cái)務(wù)人員如果對(duì)稅收籌劃不能夠正確的理解，就會(huì)影響到整體的方案。稅收籌劃工作需要具有專業(yè)素質(zhì)的人才完成，需要在懂得財(cái)務(wù)基本知識(shí)的基礎(chǔ)上，還想熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，還要有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，在進(jìn)行工作的過(guò)程中不能有一絲失誤，要盡量減少對(duì)籌劃結(jié)果的不利影響，而且要制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)解決措施，來(lái)應(yīng)對(duì)發(fā)展中遇到的問(wèn)題。

(三)政策問(wèn)題

稅收籌劃的有序進(jìn)行需要在充分了解國(guó)內(nèi)相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，與此同時(shí)，也需要對(duì)政府與稅收相關(guān)的政策進(jìn)行了解，有必要結(jié)合具體的政策來(lái)計(jì)劃如何納稅的，要分析企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，使方案的能夠發(fā)揮最大的效果，要緊密聯(lián)合相關(guān)的政策進(jìn)行規(guī)劃調(diào)整，要把優(yōu)化政策作為中心，進(jìn)行企業(yè)的稅收籌劃工作，只有在全面了解政策的情況下，才能夠更好地降低稅負(fù)負(fù)擔(dān)。

(四)違法問(wèn)題

需要注意的是企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃都是建立在合法的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，需要企業(yè)對(duì)稅法進(jìn)行透徹的研究，在稅法制度下合理合法進(jìn)行規(guī)劃。因?yàn)橄嚓P(guān)的財(cái)務(wù)工作人員對(duì)國(guó)內(nèi)的法律了解不夠熟悉，可能會(huì)可致使企業(yè)違反稅收籌劃的法律制度，受到法律的責(zé)罰，正確的稅收籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供良好的機(jī)會(huì)，也維護(hù)了我國(guó)法律。

二、新時(shí)期企業(yè)稅收籌劃的理論依據(jù)

(一)收益理論

作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，在新時(shí)期的企業(yè)核心目標(biāo)應(yīng)該是有效的降低經(jīng)營(yíng)成本，擴(kuò)大在市場(chǎng)的份額，科學(xué)的增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，而稅收籌劃是降低成本的最關(guān)鍵辦法，如果在新時(shí)期的市場(chǎng)上有兩個(gè)企業(yè)的條件是同樣的，就全部會(huì)面對(duì)是否進(jìn)行稅收籌劃的思考，科學(xué)的稅收籌劃可以有效的提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步增加企業(yè)的盈利，促進(jìn)企業(yè)在新時(shí)期的市場(chǎng)環(huán)境下有更好的發(fā)展前景。

(二)效益理論

稅收籌劃對(duì)企業(yè)的影響可以用收入效益與替代效益來(lái)闡述，收入效益的含義是納稅人因?yàn)槎愂崭淖兌故杖胱兓?，納稅人因收入變化而改變生產(chǎn)活動(dòng)方式的效應(yīng)。替代效益的含義是由于相關(guān)部門在不同的行業(yè)會(huì)實(shí)行不同的稅收政策，導(dǎo)致納稅人對(duì)商品的選擇發(fā)生變化，使不同商品的價(jià)格發(fā)生變化。稅收籌劃可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，使納稅人的收入水準(zhǔn)產(chǎn)生變化，為企業(yè)增加經(jīng)營(yíng)效益并可以擴(kuò)大企業(yè)再生產(chǎn)。

(三)博弈理論

在稅率達(dá)到最大值之前，稅率提高的時(shí)候稅收也會(huì)增加，當(dāng)稅率提高到一定額度時(shí)，稅收也會(huì)達(dá)到最大值，然后稅率如果繼續(xù)提高，稅收將隨著稅率的提高而變少。高稅率會(huì)大大的降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的積極性，意味著企業(yè)沒(méi)有得到回報(bào)，可能不再生產(chǎn)，較低稅率可以提高企業(yè)的生產(chǎn)積極性。政府與企業(yè)可以在稅收中找到平衡點(diǎn)，這就是博弈均衡，相關(guān)部門可以實(shí)施低稅率進(jìn)而提高企業(yè)的生產(chǎn)積極性，企業(yè)合理的稅收籌劃可以減輕負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(四)資源配置理論

為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)更快的發(fā)展，政府對(duì)有關(guān)行業(yè)實(shí)施了稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)靈活選擇稅收計(jì)算的方案提供了準(zhǔn)備，在相關(guān)政策的作用下，企業(yè)選擇科學(xué)的節(jié)稅辦法，在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的同時(shí)，也促進(jìn)了該地區(qū)與行業(yè)的發(fā)展，有效地促進(jìn)了區(qū)域和行業(yè)之間的資源分配。

三、新時(shí)期企業(yè)加強(qiáng)納稅籌劃的探討

(一)樹(shù)立正確的稅收籌劃理念

公司內(nèi)部相關(guān)部門需要收集數(shù)據(jù)，進(jìn)行整理編寫成報(bào)告，使工作的效率得到提高，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)信息的分析，能夠更好的有利于對(duì)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)是一個(gè)相對(duì)復(fù)雜繁瑣的過(guò)程，受到不同時(shí)期的政策的影響，企業(yè)在進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，不能夠只是考慮降低稅負(fù)，還要對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的成本與收益進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，全面的為企業(yè)的發(fā)展考慮，在對(duì)企業(yè)所在的市場(chǎng)環(huán)境與自身優(yōu)勢(shì)進(jìn)行分析后，樹(shù)立正確合理的稅收籌劃理念，進(jìn)一步制訂方案。

(二)建立健全預(yù)警機(jī)制

企業(yè)有必要建立并完善預(yù)警機(jī)制，相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員需要樹(shù)立法治信念，需要了解國(guó)家的法律法規(guī)，在合理合法的情況下開(kāi)展工作。相關(guān)財(cái)務(wù)人員需要特別熟悉企業(yè)的內(nèi)部狀態(tài)，有必要依據(jù)具體的情況來(lái)制訂方案，需要尊重具體的環(huán)境事實(shí)。要及時(shí)準(zhǔn)確的反應(yīng)財(cái)務(wù)信息，要明確財(cái)務(wù)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，降低這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。企業(yè)只有進(jìn)一步的完善預(yù)警機(jī)制才能在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前就進(jìn)行有效的管理，最大限度的避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率[1]。

(三)提升內(nèi)部控制的水平

企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要注意對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行注重，要對(duì)各個(gè)流程進(jìn)行科學(xué)的分類，可以建立包括風(fēng)險(xiǎn)制度與法律制度等的內(nèi)部控制體系，更加及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部要對(duì)自身進(jìn)行檢查，提升內(nèi)部控制的水平，在檢查的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)的改正，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效處理，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門要相互配合，所有參與人員都要進(jìn)行有效的交流，為納稅籌劃工作提出建議，提升方案的可行性[2]。

(四)提高專業(yè)人才的素質(zhì)

企業(yè)有必要對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，要對(duì)其專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)，使其接受新的知識(shí)，可以和時(shí)代一同進(jìn)步，能夠更好的為企業(yè)工作，企業(yè)可以在相關(guān)領(lǐng)域的專家處尋求幫助，妥善解決出現(xiàn)的問(wèn)題，在和技術(shù)信息進(jìn)行接軌時(shí)，企業(yè)一定要結(jié)合自身的特點(diǎn)，將自己的情況與市場(chǎng)等因素相結(jié)合來(lái)分析問(wèn)題。對(duì)于提高人才的素質(zhì)可以與高校建立合作關(guān)系，通過(guò)一對(duì)一的人才培訓(xùn)模式，為企業(yè)源源不斷的儲(chǔ)存人才，還要對(duì)在崗位上的員工進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提高稅收籌劃的能力[3]。

(五)遵循成本效益原則

稅收籌劃就是為了節(jié)約企業(yè)的成本，有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益最大化。因此，在制定具體方案時(shí)，企業(yè)應(yīng)該首先考慮成本效益問(wèn)題，而不是僅僅考慮是否繳納最少的稅，并選擇一個(gè)長(zhǎng)期可行的稅收方案，這最終可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化的目標(biāo)。

四、結(jié)論

稅收籌劃是一個(gè)企業(yè)發(fā)展成熟的標(biāo)志，這可以減少企業(yè)的不必要負(fù)擔(dān)，也能夠正常的完成納稅工作，在新時(shí)期需要注意正確的稅收籌劃理念、預(yù)警機(jī)制與內(nèi)部控制的水平等對(duì)于稅收籌劃的作用，企業(yè)在實(shí)行納稅籌劃時(shí)，需要有一個(gè)好的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，企業(yè)要嚴(yán)格管控自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為其發(fā)展提供合理的規(guī)劃依據(jù)，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起到促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘭海軍.高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀及改進(jìn)措施[J].中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)，2014(07)：142-143.

[2]范英英.對(duì)中小企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題的探討——以宜昌華通鑫泰工貿(mào)有限責(zé)任公司為例[J].商，2013(15)：152+117.

[3]蔣麗斌，彭喜陽(yáng).稅收籌劃在我國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀及對(duì)策分析[J].中南林業(yè)科技大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)，2007(03)：110-112.

作者：胡炎軍 單位：國(guó)網(wǎng)浙江桐廬縣供電有限公司