房地產(chǎn)稅收籌劃風險控制分析
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摘要：我國的房地產(chǎn)企業(yè)是納稅大戶,這就意味著它們面臨著較為沉重的稅收負擔,加之涉及的稅種較多,使得其在房地產(chǎn)調(diào)控政策下,不得不為了降低稅收成本而重視納稅籌劃工作。因此,房地產(chǎn)企業(yè)必須做好稅收籌劃方面的風險控制工作,盡可能的采取合理的措施進行稅收規(guī)避,從而取得最大化經(jīng)濟利益的同時,把風險降到最小化。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；稅收籌劃；風險控制
1房地產(chǎn)企業(yè)面臨的稅務(wù)籌劃風險
1.1國家政策和法律法規(guī)方面
政府各項政策與法律法規(guī)一定程度上直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。隨著國家近年來對房地產(chǎn)行業(yè)的不斷調(diào)控，針對房地產(chǎn)行業(yè)的相關(guān)政策和法律法規(guī)都在完善。房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，如果在稅收政策和法律法規(guī)方面存在違規(guī)行為，就可能導致風險的發(fā)生，會使稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)法律法規(guī)無法和企業(yè)現(xiàn)實情況匹配產(chǎn)生風險。其表現(xiàn)在稅務(wù)籌劃過程中對法律法規(guī)不了解，采用的是已經(jīng)廢止過時的法規(guī)，在籌劃中相關(guān)人員和主管稅務(wù)意見上存在分歧，這就導致了房地產(chǎn)項目在開發(fā)中存在稅務(wù)籌劃失敗的風險。
1.2企業(yè)稅收風險方面
企業(yè)經(jīng)濟的高效益是離不開稅務(wù)籌劃的，對企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要，但是在籌劃過程中如果出現(xiàn)風險沒有達到預(yù)先的要求，就會導致企業(yè)面臨稅務(wù)危險，在現(xiàn)金流出方面造成損失導致大額資金流出。主管稅務(wù)單位就可能對企業(yè)稅務(wù)展開稽查，嚴查稅款，對企業(yè)進行補交稅款等處罰，嚴重的可能就會導致企業(yè)資金出現(xiàn)斷流，對企業(yè)的發(fā)展和整體戰(zhàn)略方向產(chǎn)生嚴重影響。
1.3籌劃角度方面
對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，自身的發(fā)展不僅依賴于稅收籌劃工作，更要全面考慮，實現(xiàn)財務(wù)工作的科學合理化。在房地產(chǎn)開發(fā)過程中一般需要三個階段，即前期階段、建設(shè)階段、租售階段，在每一個階段中都要做好相應(yīng)的稅款繳納工作。這就要求企業(yè)納稅人在稅務(wù)籌劃時要全面考慮，不能只從個體角度考慮稅負水平的降低，對稅收總額也不能只是從整體上注重，關(guān)鍵把握好稅收與消耗成本直接的差額上，要以宏觀角度進行分析全局。房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中要全面重視稅收籌劃過程中產(chǎn)生的成本，分析籌劃的可行性，這樣才能有效避免風險的發(fā)生。
2房地產(chǎn)稅收籌劃風險控制策略
2.1準確的了解相關(guān)的法律法規(guī)
為了能夠準確有效地實現(xiàn)房地產(chǎn)稅收籌劃風險管控，以此來提升房地產(chǎn)企業(yè)的市場競爭力，并推動整個行業(yè)的發(fā)展進程，相關(guān)的房地產(chǎn)稅收籌劃管理工作人員必須要準確的了解相關(guān)的法律法規(guī)，這是實現(xiàn)既定目標的基礎(chǔ)工作?，F(xiàn)階段，我國對于房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)越發(fā)的重視，在這種大環(huán)境下，我國相關(guān)的政府部門出臺了一些稅收籌劃政策，這些政策的出臺對于房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。因此房地產(chǎn)行業(yè)為了能夠有效地完成稅收籌劃風險控制的目標，必須要及時準確的了解這些政策，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合自身企業(yè)的實際情況以及外部發(fā)展條件制定出科學合理的稅收籌劃風險控制措施。與此同時，房地產(chǎn)企業(yè)必須要在內(nèi)部完善相關(guān)的交流機制，使企業(yè)內(nèi)部的各個部門之間能夠進行及時有效的交流，保證稅收籌劃風險控制工作能夠順利地進行下去，并保證每個部門都能參與到其中，避免一些不必要的損失出現(xiàn)，這樣對于房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。
2.2提升稅收籌劃風險控制人員的綜合素質(zhì)
相關(guān)的風險管控人員是房地產(chǎn)稅收籌劃風險控制措施的執(zhí)行者，因此，房地產(chǎn)企業(yè)要想準確有效地實現(xiàn)對于稅收籌劃風險的管控，保證每一項控制措施都能準確有效的落實到實際工作當中，并保證這些措施都能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用，必須要提升稅收籌風險控制管理人員的綜合素質(zhì)，為了能夠提升管理人員的綜合素質(zhì)，首先企業(yè)必須要成立專門的培訓部門，對于工作人員進行職前培訓，并定期進行在職培訓。在職前培訓的過程當中，要綜合考量受訓人員的金融管理能力，財務(wù)管理能力，法律法規(guī)了解程度以及風險防御知識能力，盡量選用一些綜合能力較強的工作人員來完成稅收籌劃控制工作。在在職培訓的過程當中，相關(guān)的培訓人員必須要準確有效的了解房地產(chǎn)稅收籌劃的最新動態(tài)，并將一些相關(guān)的法律文獻以及管理理念傳授給受訓的工作人員，保證管理理念的先進性。其次，房地產(chǎn)企業(yè)必須要重視稅收籌劃風險管控人員的道德素養(yǎng)，工作人員的道德素養(yǎng)對于稅收籌劃風險控制的發(fā)展有著重要的影響，只有道德素養(yǎng)較高的人員才能準確的完成稅收籌劃風險控制目標。進而提升房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)濟收益，推動整個行業(yè)的整體發(fā)展進程。
2.3完善房地產(chǎn)稅收籌劃風險控制理念
完善的房地產(chǎn)稅收籌劃風險控制理念，是保證稅收籌劃管理工作能夠順利進行下去并發(fā)揮出應(yīng)有作用的基礎(chǔ)，只有在完善的管理理念支持下，企業(yè)才能實現(xiàn)既定目標，并提升自身的市場競爭力，進而推動企業(yè)的整體發(fā)展進程。為了能夠準確有效的完善房地產(chǎn)稅收籌劃風險控制理念，相關(guān)的管理工作人員必須要提升自身的稅收籌劃風險控制意識，并將工作重心放到相關(guān)理念的研究上，借鑒一些國外先進的管理理念，并結(jié)合企業(yè)自身的實際情況以及時代背景的特征制定出科學合理的管理理念，將其落實到實際工作當中。除此之外，還要在企業(yè)內(nèi)部做好宣傳工作，將稅收籌劃風險控制理念的重要性告知在職的每一位工作人員，使其能夠充分的了解稅收籌劃風險控制的內(nèi)容以及所帶來的好處。只有這樣才能完成對房地產(chǎn)稅收籌劃風險的全面管控，進而實現(xiàn)既定目標。
3結(jié)語
綜上所述，只有做好稅務(wù)籌劃工作才能避免財務(wù)風險的出現(xiàn)，房地產(chǎn)企業(yè)要想健康發(fā)展就要嚴格要求財務(wù)人員，增強財務(wù)人員的稅收知識，對財務(wù)核心工作進行完善，為企業(yè)樹立依法納稅的觀念，協(xié)調(diào)好和稅務(wù)管理部門的關(guān)系，這樣才能真正做到對風險的有效規(guī)避，降低企業(yè)遇到風險時的損失。
參考文獻
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［3］邱玲.我國房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃風險防范研究［J］.江蘇科技信息,2014（24）.
作者：王民峰 單位：山西國電置業(yè)有限公司
