水利事業(yè)單位公司監(jiān)管加強(qiáng)問(wèn)題分析

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摘要：水利事業(yè)單位所辦公司是特定時(shí)期的產(chǎn)物和對(duì)事業(yè)職能的補(bǔ)充，在促進(jìn)水利事業(yè)單位科技成果轉(zhuǎn)化、彌補(bǔ)水利事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)不足、安排水利事業(yè)單位富余職工等各方面發(fā)揮了極其重要的作用。但是，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展和國(guó)家財(cái)政改革的規(guī)范、事業(yè)單位公司發(fā)展的不斷壯大，所辦公司有關(guān)的問(wèn)題和不足也逐步出現(xiàn)，如存在水利事業(yè)單位對(duì)公司監(jiān)管不到位或者缺失、水利事業(yè)單位所辦公司存在事企不分和公司治理不全、對(duì)公司定位發(fā)展不清晰等一系列問(wèn)題。本文結(jié)合事業(yè)單位分類(lèi)改革背景，對(duì)水利事業(yè)單位所辦公司監(jiān)管存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，對(duì)于規(guī)范水利事業(yè)單位所辦公司的監(jiān)督管理，理順事企關(guān)系，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)有公司提質(zhì)增效，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值具有重要意義。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位所辦公司監(jiān)管；保值增值

一、有關(guān)背景

黨的十八大以來(lái)，國(guó)家大力推動(dòng)各項(xiàng)改革，尤其是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，改革公共財(cái)政體系及推動(dòng)有關(guān)配套改革，國(guó)家在推動(dòng)各項(xiàng)改革的過(guò)程中，尤其是對(duì)事業(yè)單位分類(lèi)改革尤為關(guān)注，并對(duì)事業(yè)單位所辦公司及公司監(jiān)管提出了更高要求。國(guó)家進(jìn)一步深化事業(yè)單位分類(lèi)改革，制定了事業(yè)單位分類(lèi)改革時(shí)間表，到2020年基本完成事業(yè)單位分類(lèi)改革任務(wù)，根據(jù)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于分類(lèi)推進(jìn)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》的精神，明確按照社會(huì)的功能將現(xiàn)有事業(yè)單位體系劃分為：承擔(dān)行政職能、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和從事公益服務(wù)三種類(lèi)別。而從事公益服務(wù)事業(yè)單位又分為公益一類(lèi)和二類(lèi)，公益一類(lèi)事業(yè)單位不允許辦理公司，要逐步實(shí)現(xiàn)劃轉(zhuǎn)、分類(lèi)和關(guān)停等，事業(yè)單位所辦公司監(jiān)管也是擺在目前的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，然而目前水利事業(yè)單位所辦企業(yè)存在具有規(guī)模小，涉及面廣，數(shù)量多，經(jīng)營(yíng)狀況差，管理和經(jīng)營(yíng)效率低等特點(diǎn)。在事業(yè)單位分類(lèi)改革并沒(méi)有完全到位的情況下，如何進(jìn)一步規(guī)范水利事業(yè)單位所辦公司的監(jiān)管顯得尤為重要，本文結(jié)合事業(yè)單位分類(lèi)改革的背景，指出水利事業(yè)單位所辦公司目前監(jiān)管存在的問(wèn)題，并提出在新時(shí)代背景下，如何進(jìn)一步加強(qiáng)水利事業(yè)單位所辦公司監(jiān)管的建議，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

二、有關(guān)概念

水利事業(yè)單位投資設(shè)立公司即水利事業(yè)單位作為企業(yè)發(fā)起人，利用單位的資產(chǎn)對(duì)外投資設(shè)立公司的一系列行為，如水利事業(yè)單位對(duì)外投資的資產(chǎn)主要有貨幣資金、固定資產(chǎn)（房屋）、無(wú)形資產(chǎn)（土地）等，根據(jù)筆者了解，從目前來(lái)看，水利事業(yè)單位投資興辦的企業(yè)主要有以下幾種情況，按企業(yè)規(guī)模來(lái)看，主要分類(lèi)小型企業(yè)、中型企業(yè)和大型企業(yè)；按企業(yè)類(lèi)型來(lái)分主要為非公司制企業(yè)（全民所有制企業(yè)）和公司制企業(yè)；按照出資比例分為獨(dú)資、參股和控股企業(yè)。水利事業(yè)單位所辦公司國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管要遵循政企分開(kāi)、事企分開(kāi)、不干預(yù)公司自主經(jīng)營(yíng)、分級(jí)管理的原則。

三、目前公司發(fā)展監(jiān)管存在的問(wèn)題

目前水利事業(yè)單位對(duì)所辦公司監(jiān)管存在的問(wèn)題主要有，監(jiān)管缺失，對(duì)事業(yè)單位所辦公司主業(yè)發(fā)展未有進(jìn)行指導(dǎo)；對(duì)所辦公司財(cái)務(wù)監(jiān)管弱化，未有完全建立細(xì)化公司監(jiān)管內(nèi)部控制制度；對(duì)公司國(guó)有產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)管理不到位；對(duì)公司資產(chǎn)處置未有監(jiān)管到位；對(duì)公司績(jī)效考評(píng)結(jié)果運(yùn)用不足，導(dǎo)致公司監(jiān)管不到位等。

(一)未對(duì)公司主業(yè)發(fā)展進(jìn)行監(jiān)管指導(dǎo)目前事業(yè)單位分類(lèi)改革并未完全改革到位，一些公益性的事業(yè)單位辦理公司存在逐利的屬性，往往不考慮水利事業(yè)單位職能定位和與主業(yè)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，選擇見(jiàn)效快，收益高的項(xiàng)目，這樣不僅弱化了水利事業(yè)單位的服務(wù)職能，也不利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。

(二)財(cái)務(wù)監(jiān)管弱化水利事業(yè)單位未有對(duì)公司進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)監(jiān)管和指導(dǎo)，對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，如會(huì)計(jì)處理和會(huì)計(jì)政策運(yùn)用，對(duì)日常的財(cái)務(wù)監(jiān)管等比較弱化，目前并未有建立比較完善的機(jī)制和監(jiān)督管理體制，監(jiān)督管理缺失是目前水利事業(yè)單位公司監(jiān)管存在的最主要的問(wèn)題之一，同時(shí)未有指導(dǎo)公司建立完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，對(duì)公司日常管理缺乏有效的內(nèi)部控制，并未有建立完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)公司日常管理工作缺乏制度化和程序化、流程化的管理，導(dǎo)致企業(yè)監(jiān)管工作無(wú)所適從，缺少必要的制度依據(jù)。

(三)水利事業(yè)單位對(duì)所辦公司產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)管理不到位水利事業(yè)單位和所辦公司之間由于角色并沒(méi)有完全到位，水利事業(yè)單位認(rèn)為有些是公司行為需要公司加大監(jiān)管和采取有關(guān)措施，但是公司認(rèn)為有些重大事項(xiàng)屬于水利事業(yè)單位來(lái)管理的，導(dǎo)致管理缺失，管理混亂。如對(duì)公司重大資產(chǎn)購(gòu)置后的資產(chǎn)缺乏監(jiān)管，由于公司是水利事業(yè)單位職能的補(bǔ)充，水利事業(yè)單位根據(jù)需要或者需要公司來(lái)分擔(dān)，公司出面購(gòu)置的房產(chǎn)由于公司未有使用，所以公司未有進(jìn)行管理或者產(chǎn)權(quán)確認(rèn)，水利事業(yè)單位也沒(méi)有進(jìn)行管理；公司重大資產(chǎn)投資未有進(jìn)行監(jiān)管，如公司對(duì)外投資入股，公司也未有進(jìn)行監(jiān)管，水利事業(yè)單位也未有進(jìn)行監(jiān)管，水利事業(yè)單位也未有要求公司進(jìn)行對(duì)外投資股權(quán)（債權(quán)）確認(rèn)，也未有敦促公司及時(shí)收取投資收益等；水利事業(yè)單位本身也未有對(duì)所辦公司及時(shí)收取投資收益等，也未有進(jìn)行完全的成本結(jié)算，導(dǎo)致水利事業(yè)單位所辦公司把成本轉(zhuǎn)為利潤(rùn)，導(dǎo)致稅務(wù)負(fù)擔(dān)增加等等。

(四)對(duì)公司資產(chǎn)處置未監(jiān)管到位資產(chǎn)處置是資產(chǎn)整個(gè)生命周期的最后一環(huán)，也是最容易導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的環(huán)節(jié)，如何做好公司資產(chǎn)處置階段的資產(chǎn)管理工作才能保證企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)在生命周期的最后階段不流失，確保企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。目前水利事業(yè)單位對(duì)所辦公司資產(chǎn)處置并沒(méi)有完全進(jìn)行監(jiān)管或者未有監(jiān)管，很多資產(chǎn)處置事項(xiàng)都變成后置事項(xiàng)，在公司資產(chǎn)處置完成之后水利事業(yè)單位才知道，對(duì)公司資產(chǎn)處置的有關(guān)情況事業(yè)單位并不清楚。

(五)績(jī)效考核結(jié)果并沒(méi)有完全運(yùn)用目前水利事業(yè)單位所辦企業(yè)也按照有關(guān)要求進(jìn)行績(jī)效考核，對(duì)公司負(fù)責(zé)人和公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況進(jìn)行考核，然而有些水利事業(yè)單位所辦企業(yè)考核只是一個(gè)形式或者是滿足上級(jí)有關(guān)監(jiān)管要求，并未有對(duì)績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行運(yùn)用或者是無(wú)法運(yùn)用。因?yàn)楦鶕?jù)有關(guān)規(guī)定，水利事業(yè)單位有關(guān)人員在公司兼職的是不能領(lǐng)取有關(guān)薪酬的，目前很多水利事業(yè)單位的公司管理人員都具有事業(yè)人員身份，由于績(jī)效工資總額的控制導(dǎo)致公司有關(guān)人員的績(jī)效與業(yè)績(jī)并沒(méi)有掛鉤，缺少經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)懲機(jī)制，公司經(jīng)營(yíng)者在工作過(guò)程中，往往比較保守，以不犯錯(cuò)誤為主要工作準(zhǔn)則，有得過(guò)且過(guò)的思想，對(duì)于公司未來(lái)的發(fā)展何去何從未進(jìn)行深入思考，也未謀劃企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，這種消極的思維模式和指導(dǎo)思想已經(jīng)很難適應(yīng)目前市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)企業(yè)監(jiān)管的要求，也很難實(shí)現(xiàn)水利事業(yè)單位所辦公司又好又快發(fā)展。

四、如何加強(qiáng)所辦公司監(jiān)管

如何“兩手發(fā)力”，適應(yīng)事業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)公司改革、提質(zhì)增效。水利事業(yè)單位事業(yè)發(fā)展是基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是保障。要始終把事業(yè)發(fā)展放在首位，履行好基本職能，提升技術(shù)實(shí)力，為事業(yè)發(fā)展有力的支撐。同時(shí)要緊抓經(jīng)濟(jì)發(fā)展不放松，努力尋求新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。抓住當(dāng)前發(fā)展機(jī)遇，在水流域治理、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶以及“一帶一路”建設(shè)方面繼續(xù)拓展服務(wù)領(lǐng)域，主動(dòng)尋找新的服務(wù)項(xiàng)目，進(jìn)一步開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，不斷增強(qiáng)水利事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。水利事業(yè)單位應(yīng)該主動(dòng)有為，積極出臺(tái)有關(guān)規(guī)定，加大對(duì)公司的監(jiān)管，完善公司有關(guān)制度和健全公司機(jī)構(gòu)和編制；積極推動(dòng)公司取得有關(guān)資質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)公司人員的培養(yǎng)和公司支持力度。

(一)細(xì)化公司財(cái)務(wù)監(jiān)管加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款及壞賬的監(jiān)管，指導(dǎo)所辦公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立完善的公司信用政策；加強(qiáng)公司對(duì)外捐贈(zèng)的監(jiān)管，指導(dǎo)公司建立有關(guān)制度；強(qiáng)化公司資產(chǎn)購(gòu)置和資產(chǎn)處置監(jiān)管，確保資產(chǎn)購(gòu)置和處置合法合規(guī)；強(qiáng)化公司的日常監(jiān)管，定期到公司進(jìn)行查賬，指導(dǎo)公司日常工作。

(二)建立健全公司監(jiān)管內(nèi)部控制制度健全水利事業(yè)單位所辦公司國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)制。要依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，以管資本為紐帶，堅(jiān)持“放、管、服”管理思路，為企業(yè)發(fā)展做好服務(wù)，既要管好，又要不干預(yù)企業(yè)自主合法經(jīng)營(yíng)，盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度的，以產(chǎn)權(quán)管理、國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益事項(xiàng)管理和國(guó)有資產(chǎn)收益管理為重點(diǎn)，規(guī)范水利事業(yè)單位所辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的行為，切實(shí)落實(shí)監(jiān)管職責(zé)。加強(qiáng)水利事業(yè)單位公司監(jiān)管，成立企管會(huì)；水利事業(yè)單位所辦公司黨的組織和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)建設(shè)，發(fā)揮黨組織核心作用，不斷推進(jìn)一方公司黨風(fēng)廉政建設(shè)。水利事業(yè)單位投資的各級(jí)公司法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。

(三)強(qiáng)化公司國(guó)有產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)管理嚴(yán)格水利事業(yè)單位所辦公司國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益事項(xiàng)管理。加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系；加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估管理，水利事業(yè)單位所辦公司發(fā)生國(guó)有股權(quán)變動(dòng)或轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；發(fā)生合并、分立、改制、上市等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并按規(guī)定進(jìn)行公示。水利事業(yè)單位所辦公司對(duì)外提供擔(dān)保，辦理資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)、發(fā)生資產(chǎn)處置、置換、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資、收購(gòu)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

(四)規(guī)范公司資產(chǎn)處置有關(guān)事項(xiàng)管理水利事業(yè)單位在辦理資產(chǎn)處置等涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的過(guò)程中，要堅(jiān)持“三公原則”（公開(kāi)、公平、公正），除國(guó)家有特殊規(guī)定批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓外，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序組織公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，有進(jìn)場(chǎng)轉(zhuǎn)讓交易條件的，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開(kāi)進(jìn)行。規(guī)范水利事業(yè)單位所辦公司國(guó)有資產(chǎn)收益管理。水利事業(yè)單位所辦公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》和公司章程，按照同股同權(quán)的原則分配利潤(rùn)。

(五)定期加強(qiáng)公司資產(chǎn)監(jiān)查水利事業(yè)單位要對(duì)所辦企業(yè)進(jìn)行定期的檢查和指導(dǎo)，切實(shí)履行好管理職責(zé)，依法處理造成國(guó)有資產(chǎn)損失的各種違法違紀(jì)行為，確保水利事業(yè)單位所辦公司健康發(fā)展。要進(jìn)一步明確歸口管理，強(qiáng)化監(jiān)督管理，要發(fā)揮公司管理委員會(huì)作用，要定期召開(kāi)企管會(huì)會(huì)議，對(duì)所辦公司的重大事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

(六)強(qiáng)化公司考評(píng)，進(jìn)行績(jī)效管理要根據(jù)水利部的要求，對(duì)有關(guān)公司進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，推動(dòng)事業(yè)單位內(nèi)部單位對(duì)公司績(jī)效考評(píng)工作，強(qiáng)化績(jī)效考評(píng)，重視績(jī)效考評(píng)成果運(yùn)用，切實(shí)提高各方的積極性和管理水平。

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作者：安國(guó)祥 張晨晨 單位：長(zhǎng)江委水文局