水利工程管理單位財務(wù)分析報告撰寫

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摘要：單位財務(wù)分析報告的撰寫是財務(wù)工作人員的工作職責(zé)。優(yōu)質(zhì)財務(wù)報告分析能夠改善單位內(nèi)部管理情況，并提升單位的經(jīng)濟(jì)效益。本文在水利單位實際工作情況及單位相關(guān)制度的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報表的撰寫提出參考性意見與建議。

關(guān)鍵詞：水利工程管理；財務(wù)分析報告；撰寫方式

我國經(jīng)濟(jì)水平提升后加大了對水利行業(yè)的投資力度，對水利管理單位的經(jīng)濟(jì)核算情況有了高度專注，與此同時，對水利工程管理單位財務(wù)分析報告有了全新的要求[1]。高質(zhì)量水利管理單位會計報表的編制屬于小型經(jīng)濟(jì)活動分析。水利管理單位會計報表能夠?qū)挝划?dāng)前經(jīng)濟(jì)狀況、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等財務(wù)情況進(jìn)行總結(jié)、分析與歸類，從而形成有理有據(jù)的文字說明，并為管理層意見決策提供理論依據(jù)。但是，一直以來，水利工程管理單位存在重視建設(shè)輕視管理、財務(wù)核算單一的問題存在，并無法將財務(wù)報表的真正作用展現(xiàn)出來。此外，財務(wù)報告撰寫過程中存在信息量不足、材料不足等問題，成型的財務(wù)報表無法作為決策處理參考意見，且報表內(nèi)容不全面、不能將重點表達(dá)出來，信息表述不清，財務(wù)數(shù)據(jù)運用錯誤，報表內(nèi)容過長，且用詞過于術(shù)語化，不夠通俗易懂。除此之外，水利管理單位會計報表中還存在結(jié)果分析過于簡單、說服力不足的問題。上述問題對水利管理單位財務(wù)工作的開展及經(jīng)濟(jì)水平的提升有消極的影響。

一、積累素材、為財務(wù)分析報告撰寫做準(zhǔn)備

(一)創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫會計核算是會計報表、會計賬簿與會計憑證形成的依據(jù)，當(dāng)時財務(wù)分析報告的編寫僅依靠會計報表、賬簿、憑證中的數(shù)據(jù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。例如，在對營業(yè)收入比率及經(jīng)營費用進(jìn)行分析時，通常情況下，要對不同產(chǎn)品、負(fù)責(zé)人、項目與費用之間的關(guān)系進(jìn)行分析，但是其中需要的數(shù)據(jù)無法直接從報表中得知，在此情況下，財務(wù)工作人員就需要開展數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，以責(zé)及短期償債能力的分析，短期償債能力分析的主要內(nèi)容是資產(chǎn)變現(xiàn)能力及流動資產(chǎn)情況與流動負(fù)債之間存在的關(guān)系，長期償債能力主要內(nèi)容包括單位變現(xiàn)能力、資本結(jié)構(gòu)及財務(wù)管理現(xiàn)狀等；營運能力分析指的是水利工程管理單位在實際工作中實現(xiàn)資本資質(zhì)及資產(chǎn)駕馭的能力。單位的營運狀況與資本增值程度及單位經(jīng)營水平有直接關(guān)系；成本費用分析指的是水利工程管理單位的營運成本費用。從財務(wù)會計角度出發(fā)，是對三項期間費用、公益成本費用的反應(yīng)，詳細(xì)的說，就是營業(yè)費用、財務(wù)費用及其管理費用。在此基礎(chǔ)上，通過財務(wù)報表進(jìn)行分析，其中主要包括管理費用表、經(jīng)營成本表、利潤分配表及表格中數(shù)據(jù)的橫縱向?qū)Ρ?，以及企業(yè)財務(wù)比率的衡量，通過上述報表計算出與財務(wù)評價指標(biāo)相符的結(jié)論。財務(wù)報表分析的主要方式有因素分析法、比較分析法、比率分析法及趨勢分析法。財務(wù)管理人員應(yīng)熟練掌握上述分析方法的優(yōu)劣勢，只有這樣，才能夠?qū)χ笜?biāo)變動因素進(jìn)行有效掌控，從而采取針對性處理措施。在對財務(wù)報表進(jìn)行分析時，應(yīng)將不同分析方式的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效結(jié)合，從而得出更加具有說服力的結(jié)論。財務(wù)報表分析應(yīng)詳細(xì)、有可靠依據(jù)，還應(yīng)對各項指標(biāo)進(jìn)行分解細(xì)化，因為部分報表數(shù)據(jù)不夠詳細(xì)，存在含糊、籠統(tǒng)、模棱兩可的情況。財務(wù)管理工作人員應(yīng)熟練的運用相關(guān)表格及文字，將重點表達(dá)的內(nèi)容與結(jié)論突出出來。在對問題進(jìn)行分析時，要抓住重點，將單位極易忽視的問題反映出來，例如，資金條塊分割管理松散、財務(wù)考核無法進(jìn)行量化管理等問題。(5)財務(wù)狀況分析完畢后，應(yīng)對單位盈虧情況、財務(wù)管理現(xiàn)狀及當(dāng)前經(jīng)營情況給予公平、公正、客觀的評價及預(yù)測。財務(wù)評價應(yīng)中肯，不可似是而非，模棱兩可，并且應(yīng)從正反兩方面開展評價，可對獨段任人、月度、季度、類別、用途等為依據(jù)對項目進(jìn)行分析，并創(chuàng)建臺賬，為日后財務(wù)報告的撰寫提供便捷性。此外，應(yīng)對財務(wù)會計相關(guān)的軟件進(jìn)行充分利用，創(chuàng)建完善、全面、便捷的數(shù)字存儲系統(tǒng)，為報告的撰寫提供最大的便利性。

(二)定期整理內(nèi)部報表財務(wù)工作人員應(yīng)定期對會計核算相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集整理，還應(yīng)對勞動工資、經(jīng)營管理、物資管理等部門的價值性報表進(jìn)行收集整理。與此同時，財務(wù)管理工作人員應(yīng)對上述部門的報表進(jìn)行審核，做好橫縱向?qū)Ρ?，從而為財?wù)分析報表的撰寫提供有利條件。

二、財務(wù)分析報告的內(nèi)容

(1)簡明扼要的對報表編制的意義進(jìn)行闡述。(2)對水利工程管理單位工作情況進(jìn)行概括說明，使讀者通過報告對單位有大概的認(rèn)識。其中可以包括：單位注冊地、隸屬關(guān)系、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)活動、會計制度、盈虧情況、在職工作人員數(shù)量、退休工作人數(shù)量、報告申請者、批準(zhǔn)者及批準(zhǔn)日期等。(3)說明單位各項目開展進(jìn)度及完成情況，對單位當(dāng)前運營情況及財務(wù)管理情況進(jìn)行詳細(xì)介紹。在對上述內(nèi)容進(jìn)行表述時，應(yīng)表述清晰，且恰當(dāng)?shù)膶⑾嚓P(guān)數(shù)據(jù)引入其中，在說明單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)時，可以采用絕對數(shù)、復(fù)合指標(biāo)數(shù)及比較數(shù)進(jìn)行描述。(4)著重分析單位當(dāng)前經(jīng)營情況，在對當(dāng)前單位經(jīng)營過程中存在的問題進(jìn)行說明時，應(yīng)對問題進(jìn)行合理的分析，尋找導(dǎo)致問題的原因，從而為管理人員的決策提供參考意見。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析及成本費用分析。其中償債能力分析指的是單位財務(wù)管理的主要內(nèi)容，該能力的分析能夠?qū)挝回攧?wù)現(xiàn)狀進(jìn)行真實反饋，對管理人員的工作開展有至關(guān)重要的作用。償債能力分析包括長期進(jìn)行評價，也可以進(jìn)行總體評價。(6)財務(wù)分析報告中的建議應(yīng)詳細(xì)具體，不可太抽象，應(yīng)起到參考性作用。

三、撰寫水利工程管理單位財務(wù)分析報告的注意事項

首先，財務(wù)分析報告內(nèi)容應(yīng)與水利工程管理單位經(jīng)營現(xiàn)狀相符，對財務(wù)數(shù)據(jù)代表的業(yè)務(wù)背景進(jìn)行深刻領(lǐng)會，將業(yè)務(wù)開展過程中存在的問題真實的反饋出來。財務(wù)數(shù)據(jù)不是數(shù)字的拼湊及運算的結(jié)果，每個數(shù)據(jù)都形象地代表著資金的增減及盈虧。財務(wù)分析工作人員應(yīng)提升對單位業(yè)務(wù)的了解程度，并以此為依據(jù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行職業(yè)性評判，詳細(xì)的說，就是對數(shù)據(jù)的合理性進(jìn)行評判。只有這樣，才能寫出有價值的報告；其次，財務(wù)管理人員應(yīng)對相關(guān)法律法規(guī)有準(zhǔn)確的把握，從而發(fā)揮引領(lǐng)作用；其次，財務(wù)管理人員不可對分析報告妄下結(jié)論，因為報告中的任意一項數(shù)據(jù)將會對閱讀者的思想及決策產(chǎn)生一定的影響，極易出現(xiàn)誤導(dǎo)。因此，財務(wù)管理工作人員應(yīng)有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，認(rèn)真的對待每一項數(shù)據(jù)；最后，報告內(nèi)容應(yīng)精練、明了、通順、流暢，應(yīng)起到實際作用，不可華而不實。

四、結(jié)束語

想要撰寫出高質(zhì)量水利工程管理單位財務(wù)分析報告，就應(yīng)通過創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫，定期整理內(nèi)部資料等方式為報告的撰寫做充足的準(zhǔn)備。此外，財務(wù)管理工作人員應(yīng)以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度對待報告中的每一項數(shù)據(jù)，做到公平、公正、客觀。同時，在此基礎(chǔ)上，將單位容易忽略的問題反映出來，并對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，只有這樣，才能夠?qū)ω攧?wù)分析報告進(jìn)行有效保障。

參考文獻(xiàn)

[1]李首志.淺談水利工程管理單位財務(wù)預(yù)算工作[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2018(05):60-61.

[2]劉玲玲.淺談如何撰寫水利工程管理單位財務(wù)分析報告[J].河南水利與南水北調(diào),2013(08):66-67.

作者：趙潔 單位：山西省禹門口水利工程管理局