數(shù)據(jù)挖掘的財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)研究

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摘要：本文通過(guò)分析高校財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、建立分析模型并結(jié)合數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)高校財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)挖掘；財(cái)務(wù)指標(biāo)體系；決策支持

一、引言

隨著高等教育改革和公共財(cái)政體制改革的逐步深化，高校財(cái)務(wù)管理面臨著更加復(fù)雜的局面，政府及學(xué)校對(duì)高校財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求，高校財(cái)務(wù)管理環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，高校的財(cái)務(wù)工作正逐步從核算型向分析型、管理型轉(zhuǎn)變。本文將高校財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的預(yù)算、核算、決算三個(gè)體系有機(jī)結(jié)合，通過(guò)獲取多種不同的數(shù)據(jù)源，利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)與數(shù)據(jù)模型，建立學(xué)校、院系（部處）、財(cái)務(wù)部門(mén)、個(gè)人等不同管理角色的網(wǎng)絡(luò)展示界面，按照管理需要任意組合，完成統(tǒng)計(jì)分析功能，并提供關(guān)鍵數(shù)據(jù)的深度鉆取和挖掘。

二、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

數(shù)據(jù)挖掘，又稱(chēng)為數(shù)據(jù)庫(kù)中知識(shí)發(fā)現(xiàn)，一般是指從大量的數(shù)據(jù)中通過(guò)算法搜索隱藏于其中信息的過(guò)程。在西方國(guó)家，對(duì)高校財(cái)務(wù)分析的研究主要側(cè)重于高校的績(jī)效評(píng)價(jià)方面，高校資金來(lái)源的多樣性和不確定性，必須注重資金的經(jīng)濟(jì)效益，注重財(cái)務(wù)分析。國(guó)內(nèi)對(duì)數(shù)據(jù)挖掘與知識(shí)發(fā)現(xiàn)的研究稍晚，全面系統(tǒng)地對(duì)我國(guó)高校財(cái)務(wù)分析的研究論文或?qū)Ｖ^少，對(duì)高校財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)、績(jī)效分析的研究較多。實(shí)際上，數(shù)據(jù)挖掘工具與實(shí)際應(yīng)用的問(wèn)題緊密聯(lián)系，實(shí)踐中要根據(jù)實(shí)際運(yùn)用去開(kāi)發(fā)適用于實(shí)際需要的數(shù)據(jù)挖掘工具，財(cái)務(wù)分析工作也應(yīng)該跟上財(cái)務(wù)發(fā)展的需要，加強(qiáng)分析的深度及廣度。

三、系統(tǒng)框架及模型建設(shè)

系統(tǒng)以實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的信息為核心，從管理者的決策環(huán)境和決策目標(biāo)出發(fā)，通過(guò)對(duì)高校財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人事、科研各部門(mén)的各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合，抽取、清洗、轉(zhuǎn)換對(duì)管理人員有價(jià)值的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建設(shè)集成統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)；通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理，提煉業(yè)務(wù)管理關(guān)注重點(diǎn)，制訂財(cái)務(wù)管理綜合指標(biāo)的完整定義，按照管理者的需要形成有價(jià)值的數(shù)據(jù)報(bào)表，通過(guò)圖表、儀表等可視化的展現(xiàn)形式，多維鉆取分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、標(biāo)示關(guān)鍵性能指標(biāo)、直觀監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，及時(shí)預(yù)警異常運(yùn)行狀況；幫助學(xué)校、各二級(jí)單位等不同層級(jí)做好精細(xì)化管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的工作，輔助管理者進(jìn)行決策，建成為高層管理層和職能管理人員提供的一站式?jīng)Q策支持信息中心。第一，數(shù)據(jù)來(lái)源層：高校財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)不僅可以針對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行展示和分析，還可以提取人事、科研、資產(chǎn)、薪酬、收費(fèi)等其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后在展示平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)展示。第二，數(shù)據(jù)清洗層：數(shù)據(jù)的獲取主要通過(guò)ETL數(shù)據(jù)交換平臺(tái)實(shí)現(xiàn)，提供可配置的管理工具，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的提取及轉(zhuǎn)換。ETL數(shù)據(jù)交換平臺(tái)負(fù)責(zé)將分散的、異構(gòu)數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)如關(guān)系數(shù)據(jù)等抽取到臨時(shí)中間層后進(jìn)行清洗、轉(zhuǎn)換、集成，最后加載到高校財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集中，成為聯(lián)機(jī)分析處理、數(shù)據(jù)挖掘的基礎(chǔ)。第三，數(shù)據(jù)分析層：數(shù)據(jù)采集平臺(tái)建設(shè)完成后實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)基本分析模型建設(shè)，主要包含以下內(nèi)容。

1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析（1）實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第一，財(cái)務(wù)報(bào)表，從賬務(wù)系統(tǒng)提取相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)學(xué)校N年總體財(cái)務(wù)收支及結(jié)存狀況情況，生成按財(cái)務(wù)月、年報(bào)表形式的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表。第二，收支總表，實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)學(xué)校財(cái)務(wù)的總體收支N年數(shù)據(jù)情況，并配合折線圖等形式直觀展示。第三，銀行賬戶(hù)余額及資金變化，統(tǒng)計(jì)銀行存款科目下的所有末級(jí)科目、庫(kù)存現(xiàn)金、國(guó)庫(kù)資金的實(shí)時(shí)資金量，鉆取各類(lèi)資金及總量在各會(huì)計(jì)期間的變化，便于我校在各大銀行賬戶(hù)之間存量調(diào)配。第四，國(guó)庫(kù)資金總體情況。按國(guó)庫(kù)輔助碼信息即時(shí)調(diào)取各國(guó)庫(kù)項(xiàng)目資金收、支、余信息，便于及時(shí)核對(duì)銀行賬務(wù)，及時(shí)掌控國(guó)庫(kù)資金使用進(jìn)展。第五，科研收入總體情況一覽表。實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)我校橫、縱向科研項(xiàng)目的總體收入N年數(shù)據(jù)情況，并配合折線圖直觀展示。第六，往來(lái)款分析。實(shí)時(shí)對(duì)我校往來(lái)款（暫存、暫付）按照賬齡進(jìn)行分析，統(tǒng)計(jì)筆數(shù)和金額，以及相應(yīng)責(zé)任人，以圖表展示。第七，預(yù)開(kāi)發(fā)票分析。從學(xué)校發(fā)票系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)中提取相應(yīng)數(shù)據(jù)，按人或單位（不限此兩種）發(fā)票開(kāi)具情況，以圖文等方式展示。（2）月度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第一，收支總表。統(tǒng)計(jì)我校財(cái)務(wù)的總體收支當(dāng)年各月的數(shù)據(jù)情況，并配合折線圖直觀展示。第二，住房補(bǔ)貼收支總表。統(tǒng)計(jì)我校財(cái)務(wù)的總體收支當(dāng)年各月的數(shù)據(jù)情況，并配合折線圖直觀展示。第三，項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度表。按月度統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目支出執(zhí)行情況表，項(xiàng)目按照項(xiàng)目類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)，也可按照單個(gè)項(xiàng)目查詢(xún)。執(zhí)行情況包含項(xiàng)目的收支余信息，并和往年執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析。項(xiàng)目包含但不限于：改善基本辦學(xué)條件專(zhuān)項(xiàng)、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室專(zhuān)項(xiàng)等等，應(yīng)能涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中我校對(duì)項(xiàng)目類(lèi)別的現(xiàn)有設(shè)定。第四，項(xiàng)目支出執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表。按照捐款收入財(cái)政配比資金、中央基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)、統(tǒng)籌支持一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)、協(xié)同創(chuàng)新中心、修購(gòu)項(xiàng)目和基建項(xiàng)目等幾個(gè)類(lèi)型統(tǒng)計(jì)所屬項(xiàng)目的本年預(yù)算、上年余額、使用數(shù)和執(zhí)行情況等。（3）年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第一，總體財(cái)務(wù)狀況。按照資產(chǎn)負(fù)債表中指標(biāo)統(tǒng)計(jì)我校各年財(cái)務(wù)狀況，并可按照某一特定指標(biāo)進(jìn)行N年數(shù)據(jù)對(duì)比分析。第二，收支總體情況。按年度統(tǒng)計(jì)學(xué)?？傮w收支情況，收入包括財(cái)政府撥款、教育事業(yè)收入、科研經(jīng)費(fèi)收入和其他收入等。支出包括在職人員支出、福利及補(bǔ)助支出、日常運(yùn)行支出和資本性支出等。第三，二級(jí)單位收支情況。按年度統(tǒng)計(jì)各二級(jí)單位總體收支情況（可自由選擇二級(jí)單位個(gè)數(shù)），收入包括學(xué)校撥款、科研提成收入和其他收入，要求可以按明細(xì)科目分級(jí)進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)等。支出可按包括在職人員支出、福利及補(bǔ)助支出、日常運(yùn)行支出和資本性支出等分析，要求可以按支出經(jīng)濟(jì)科目進(jìn)行分級(jí)綜合統(tǒng)計(jì)。第四，學(xué)院科研收入情況。按年度統(tǒng)計(jì)各學(xué)院科研項(xiàng)目收入情況，可自由選擇科研類(lèi)型等條件，并進(jìn)行排名展示，同時(shí)可以看到該學(xué)院近N年的科研收入情況。第五，學(xué)院科研費(fèi)貢獻(xiàn)率。按年度統(tǒng)計(jì)各二級(jí)單位上繳學(xué)?？蒲械墓芾碣M(fèi)，按照科研管理費(fèi)貢獻(xiàn)率由高至低進(jìn)行排序顯示，統(tǒng)計(jì)出各單位所占比重，并對(duì)至少兩年以上數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。第六，銀行各收付業(yè)務(wù)的交易量。根據(jù)結(jié)算方式按月份統(tǒng)計(jì)并展現(xiàn)銀行各收付業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額。

2.財(cái)務(wù)收入分析模型建設(shè)按照財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、科研收入、經(jīng)營(yíng)收入、專(zhuān)用基金收入、事業(yè)基金收入、非流動(dòng)資產(chǎn)基金和其他收入等幾個(gè)方面統(tǒng)計(jì)我校在一定期間的總體收入情況。同時(shí)，可查詢(xún)某一項(xiàng)目或多個(gè)項(xiàng)目，在一定期間的各收入分類(lèi)的數(shù)據(jù)及明細(xì)賬；可查詢(xún)某一部門(mén)或多個(gè)部門(mén)項(xiàng)目，在一定期間的各收入分類(lèi)的數(shù)據(jù)及明細(xì)賬。按照資金來(lái)源（項(xiàng)目類(lèi)型）分別對(duì)某類(lèi)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)近N年的項(xiàng)目數(shù)量和金額趨勢(shì)，并進(jìn)行環(huán)比分析。

3.財(cái)務(wù)支出分析模型建設(shè)按經(jīng)濟(jì)分類(lèi)統(tǒng)計(jì)學(xué)校總體各類(lèi)支出情況，支持?jǐn)?shù)據(jù)鉆取查詢(xún)分層展示。通過(guò)經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目查詢(xún)某一項(xiàng)目或多個(gè)項(xiàng)目，在一定期間的各經(jīng)濟(jì)分類(lèi)的支出情況及明細(xì)賬。分析某一部門(mén)或多個(gè)部門(mén)項(xiàng)目，在一定期間的各經(jīng)濟(jì)分類(lèi)的支出情況及明細(xì)賬。

4.財(cái)務(wù)結(jié)余分析模型建設(shè)按預(yù)算分類(lèi)（項(xiàng)目部門(mén)分類(lèi)）統(tǒng)計(jì)我校各類(lèi)經(jīng)費(fèi)的結(jié)余情況，包括年初數(shù)、本年收入、本年支出、暫付款、本年調(diào)整及本年結(jié)余。各類(lèi)數(shù)據(jù)配合以圖標(biāo)顯示，默認(rèn)展示一級(jí)分類(lèi)數(shù)據(jù)，支持對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行二次鉆取查詢(xún)，直至根級(jí)部門(mén)所包含的各項(xiàng)目數(shù)據(jù)。第四，數(shù)據(jù)展示層：通過(guò)可視化界面、數(shù)據(jù)接口以及報(bào)表的方式呈現(xiàn)。對(duì)于高校的財(cái)務(wù)決策支持，需要一個(gè)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)來(lái)構(gòu)建高校財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)可以將潛在的影響高校正常運(yùn)行的各種財(cái)務(wù)狀況實(shí)時(shí)反映出來(lái)，構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、建立分析模型，實(shí)現(xiàn)了對(duì)高校財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，為高校的各項(xiàng)事業(yè)決策提供輔助。

作者：方志堅(jiān) 高瀅 單位：浙江理工大學(xué)