事業(yè)單位職工收入納稅籌劃探索

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摘要：為了幫助事業(yè)單位進行合理、合法的納稅籌劃，本文在闡述對事業(yè)單位職工收入進行納稅籌劃的意義的基礎(chǔ)上，提出了事業(yè)單位職工收入納稅籌劃的具體辦法，希望能夠為相關(guān)研究提供參考。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；職工收入；納稅籌劃

1引言

稅收是我國的主要經(jīng)濟來源，依法納稅也是每個公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，在不違反稅法的前提下，進行納稅籌劃，為事業(yè)單位和內(nèi)部員工謀求相應(yīng)的利益，是每個事業(yè)單位都需要考慮的問題，如何實現(xiàn)合理合法的稅務(wù)籌劃，考驗著單位領(lǐng)導(dǎo)的組織管理能力和財會人員的統(tǒng)籌規(guī)劃能力。

2對事業(yè)單位職工收入進行納稅籌劃的意義

2.1促進事業(yè)單位的財務(wù)管理

我國的事業(yè)單位眾多，涉及很多的社會行業(yè)，我國的事業(yè)單位從各個方面為人民的生產(chǎn)生活和社會的發(fā)展做出了巨大的貢獻，而且眾多的事業(yè)單位也是我國稅收的主要來源，為我國的稅務(wù)發(fā)展做出了巨大的貢獻。事業(yè)單位除了國家財政的相應(yīng)補貼之外，也會有自身的收入渠道，因此事業(yè)單位也要進行相應(yīng)的財務(wù)管理，以保證不浪費國家的資源，事業(yè)單位進行職工收入的納稅籌劃，能夠?qū)挝坏呢攧?wù)管理起到重要的促進作用，事業(yè)單位也會有自身的收支和人員方面的管理，通過合理地進行相應(yīng)的納稅籌劃，可以有效地促進單位的資源優(yōu)化利用，也可以在很大程度上提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。

2.2強化依法納稅的意識

依法納稅是每個公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，只有公民依法納稅，國家才能進行相應(yīng)的生產(chǎn)建設(shè)，公民所繳納的稅款最終也會給自己提供良好的生活條件和穩(wěn)定的社會環(huán)境，事業(yè)單位作為國家公益部門，更應(yīng)該帶頭納稅，為社會做出相應(yīng)的表率，只有在依法納稅的前提之下，事業(yè)單位才能考慮接下來的納稅籌劃問題。因為個人所繳納的稅款屬于自身利益的一部分，而且我國的稅法規(guī)定多得多納稅、少得少納稅，因此總會有一些人目光短淺，認(rèn)識不到依法納稅的意義，總是想盡辦法逃避納稅，在合理合法的前提之下，事業(yè)單位通過一定的手段來進行納稅籌劃，就可以在很大程度上給員工帶來相應(yīng)的福利，這樣就能夠在很大程度上減少偷稅漏稅的現(xiàn)象，即強化了員工納稅的意識，還不損害國家的利益，還能為員工帶來相應(yīng)的福利，因此，納稅籌劃能夠在一定程度上促進事業(yè)單位的良性發(fā)展。

3對事業(yè)單位職工收入進行納稅籌劃的辦法

3.1通過捐贈的方式進行納稅籌劃

事業(yè)單位的納稅籌劃可以有多種辦法，其中通過捐贈來抵扣稅務(wù)是一種慣常采用的辦法，我國的稅務(wù)法中有關(guān)于用捐贈的方式來抵扣稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定，捐贈指的是個人通過社會公益團體等組織機構(gòu)將個人收入的一部分捐贈給貧困地區(qū)或者是相應(yīng)的社會公益組織，只要不超過應(yīng)繳納稅額的30%，就可以將捐贈的這部分免于納稅，因此，事業(yè)單位在進行相應(yīng)的員工收入納稅籌劃時，通過這種向貧苦地區(qū)或者是社會公益組織進行捐贈的方式，就可以很好的實現(xiàn)納稅籌劃。國家每年都需要向貧困地區(qū)或者是社會公益組織劃撥大量的錢款，這也是國家財政支出的重要組成部分，納稅人上繳的稅款很大一部分也被用于上述事業(yè)，國家支持納稅人通過捐贈的方式來免除相應(yīng)的稅款，屬于合理的政策，殊途同歸，最終都是為了扶持貧困的地區(qū)和個人渡過難關(guān)，通過這種方式，即實現(xiàn)了事業(yè)單位的納稅籌劃，也達到了鼓勵個人積極的幫助有困難的地區(qū)和人群的目的，一舉兩得。

3.2充分利用國家政策進行納稅籌劃

我國現(xiàn)行的稅務(wù)法律中有很多針對特殊情況的稅務(wù)減免政策，事業(yè)單位要想充分實現(xiàn)員工收入的納稅籌劃，就可以充分的利用這些減免政策，在事業(yè)單位正常發(fā)展的過程中，有可能因為某些員工在某些方面做出了突出的貢獻或者是事業(yè)單位本身為國家的生產(chǎn)建設(shè)和社會的發(fā)展進步做出了巨大的貢獻，而獲得了來自省級以上國家機構(gòu)或者是國外知名進步團體頒發(fā)的一定數(shù)額的獎金，我國的稅法對這類獎金做出了明確的免稅規(guī)定。因此，事業(yè)單位的納稅籌劃可以從以上方面來進行努力，這樣既能夠免除相應(yīng)的稅務(wù)，也能夠為我國的社會發(fā)展和科技進步做出貢獻。機關(guān)事業(yè)單位經(jīng)常會有相應(yīng)的離退休人員，這些人在退休之后國家會按照相應(yīng)的法律規(guī)定給予一定數(shù)額的養(yǎng)老保障金，我國的稅法明確規(guī)定這些養(yǎng)老保障金免予納稅。

3.3降低員工的名義工資進行納稅籌劃

實際上，在所有的納稅籌劃方式中，最簡單易行的籌劃方式就是降低員工的名義工資，我國稅務(wù)法律對企事業(yè)機關(guān)單位的員工收入應(yīng)繳納的稅款有著明確的規(guī)定，規(guī)定月工資超過3500元的部分就要按照相應(yīng)的稅務(wù)規(guī)定繳納相應(yīng)的個人所得稅，事業(yè)單位進行納稅籌劃，可以從這方面著手來進行，降低名義工資不是減免員工的應(yīng)得收入，也不是采取這種方式逃避納稅，而是在合理合法的限度內(nèi)，將員工收入的一部分轉(zhuǎn)化為相應(yīng)的福利待遇，這樣既不會損害員工的實際利益，也不會出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。以下幾種情況能夠采取這種方式進行納稅籌劃：為某些專業(yè)學(xué)術(shù)團隊提供住房、為事業(yè)單位員工提供相應(yīng)的免費活動場所、對員工差旅進行統(tǒng)一安排、為員工提供相應(yīng)的保障服務(wù)等，這些都可以是納稅籌劃的一部分。值得一提的是，以降低員工的名義工資的方式進行納稅籌劃是有一定限度的，不能無限制的采取這種方式，所有的納稅籌劃都必須在合理合法的范圍之內(nèi)，否則就會損害國家的利益。

4結(jié)語

進行合理合法的稅務(wù)籌劃，能夠在很大程度上提高事業(yè)單位的經(jīng)濟效益和員工的福利待遇，因此，進行相應(yīng)的稅務(wù)籌劃是每個事業(yè)單位都應(yīng)該考慮的問題，通過稅務(wù)籌劃可以強化員工的依法納稅意識，從而為社會各界依法納稅做出相應(yīng)的表率作用，還可以提高事業(yè)單位的財務(wù)管理水平和相關(guān)人員的專業(yè)技術(shù)，但是，稅務(wù)籌劃必須是在法律許可的范圍內(nèi)，不能因為稅務(wù)籌劃而損害國家的利益，這是事業(yè)單位進行稅務(wù)籌劃的前提和基礎(chǔ)。

參考文獻

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作者:嚴(yán)娛 單位:浙江大學(xué)醫(yī)學(xué)院附屬第二醫(yī)院