談會計審計風險與信息化審計策略

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摘要：在信息化發(fā)展的背景下，會計審計工作面臨著更高的要求。本文對傳統(tǒng)的會計審計風險因素和信息化審計工作的開展進行了深入的分析，提出新時期開展審計工作的方法，以供參考。

關(guān)鍵詞：會計審計；風險因素；信息化審計；策略

信息技術(shù)的影響無處不在，在審計行業(yè)發(fā)展中也不例外。會計審計工作的開展過程中，會面臨很多風險因素的影響，從而降低審計工作開展的質(zhì)量。在信息化背景下開展審計工作，更符合時展的要求，因此，政府、企業(yè)與審計部門要共同努力，規(guī)避風險，提升審計行業(yè)整體發(fā)展。

1會計審計風險因素

1.1誤報風險

在審計工作中，誤報錯誤是造成審計工作出現(xiàn)問題的主要影響因素。比如，在某企業(yè)內(nèi)部進行審計工作的過程中，由于計算機的硬件出現(xiàn)問題，在識別代碼的過程中出現(xiàn)失誤，從而生成的審計報表也是錯誤的，造成了嚴重的誤報風險。又比如，在某企業(yè)開展會計審計的過程中，企業(yè)由于市場競爭，內(nèi)部的財務(wù)軟件受到了競爭對手的惡意攻擊，造成了企業(yè)內(nèi)部會計信息數(shù)據(jù)的泄露，從而使該企業(yè)開展的一系列財務(wù)工作、審計工作都出現(xiàn)了錯誤數(shù)據(jù)的引導(dǎo)，造成了誤報。

1.2檢查風險

在會計審計工作中，檢查風險與誤報風險，出現(xiàn)的概率是成反比的。誤報風險增加，會造成檢查風險的降低，反之亦然。檢查風險的出現(xiàn)，是多種因素造成的。比如在某企業(yè)，開展審計工作的人員使用計算機軟件不熟練，不能正確找到之前的數(shù)據(jù)資料，造成了在開展檢查的過程中，出現(xiàn)問題而不自知，最終形成檢查風險。又比如，在某企業(yè)，工作人員自身的專業(yè)財務(wù)知識缺乏，審計能力不高，在開展檢查的工作中，對數(shù)據(jù)的準確性和完整性，做不到有效地判斷檢查，出現(xiàn)風險。

2會計審計風險的規(guī)避措施

2.1制定標準

要想很好地規(guī)避會計審計中出現(xiàn)的兩種風險，首先要對會計審計工作進行標準的制定。只有在標準的約束下開展審計工作，才能做到最大限度地降低風險。時展，社會進步，審計工作的開展更要以當前企業(yè)發(fā)展為準則，進行詳細的系統(tǒng)完善，利用信息化技術(shù)的優(yōu)勢，開展審計工作。比如，政府為了降低審計行業(yè)的風險因素，制定了《審計準則》，并對從業(yè)的工作人員進行了專業(yè)等級證書的上崗要求。企業(yè)在開展中也有適用于企業(yè)內(nèi)部審計工作的制度規(guī)范。又比如，在企業(yè)進行內(nèi)部審計工作開展的過程中，也要制定嚴苛的審計工作制度、財務(wù)管理制度，保證內(nèi)部審計工作的開展要在相對應(yīng)的制度約束中進行，接受各種相關(guān)制度的管理和約束，發(fā)揮出標準的作用。

2.2定期檢查

在規(guī)避風險中可以通過定期開展審計檢查來進行。定期的審計檢查，需要把會計審計工作作為一項長期的重要工作，進行具體檢查工作的開展。檢查可以分為幾個步驟進行：首先，要對各種行業(yè)內(nèi)普遍使用的會計軟件、審計軟件進行有效的了解，掌握其特點和使用方法，能夠在檢查的過程中發(fā)現(xiàn)漏洞。比如，在檢查的過程中，發(fā)現(xiàn)軟件使用的漏洞，要及時進行補丁修補，保證各種軟件的安全操作，有效操作。其次，要對開展審計工作的從業(yè)人員進行定期的考核，檢查他們的專業(yè)知識，操作技術(shù)和職業(yè)修養(yǎng)，降低人為因素出現(xiàn)失誤的風險。比如，在企業(yè)內(nèi)部，可以定期開展財務(wù)工作大比拼，對表現(xiàn)突出的員工進行崗位和待遇上的提升，激發(fā)積極性，提高質(zhì)量。最后，要對會計審計工作建立一個完整的數(shù)據(jù)庫，將所有的檢查信息上傳到網(wǎng)絡(luò)，利用網(wǎng)絡(luò)的存儲優(yōu)勢，自動分析檢查，降低風險。

2.3完善控制

完善控制，主要表現(xiàn)在企業(yè)開展會計審計工作中，不僅要保證審計的工作制度，還要保證會計審計工作的程度。一方面，開展會計審計工作的部門要有完整的制度，對使用計算機進行數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩M行約束，加大工作人員的責任感，減少風險出現(xiàn)的概率。比如，在進行審計工作開展的過程中，審計人員要具備一定的抗干擾能力，提高警戒心、防備心，能夠應(yīng)對各種外界的誘惑，開展有效的審計。另一方面，要對開展審計工作的程度進行有效的控制。比如，可以通過企業(yè)文化建設(shè)，提升審計工作人員的工作狀態(tài)，讓他們以更好的精神進行工作。還可以進行技能展示，提升工作人員的崗位職責成就感，從而以更好的態(tài)度進行工作，降低風險。

3信息化審計工作開展的策略途徑

3.1注重科學審計

企業(yè)開展會計審計工作，政府一定要對該行業(yè)制定完善的標準和行業(yè)準則，促進其發(fā)展。第一步，要對審計工作人員的態(tài)度進行正確積極的引導(dǎo)，正確的對待信息化下審計工作的開展。比如，要定期對審計工作開展的工作人員進行培訓(xùn)，不僅提升他們的專業(yè)審計技能，也要提升他們的科學審計態(tài)度，能夠在審計的時候，科學開展，主動開展。第二步，要對審計工作的開展制定標準化的流程，明確責任劃分，充分使用信息化技術(shù)，開展符合時代要求的審計工作。比如，在審計工作開展的過程中，要充分利用計算機的信息統(tǒng)計、分析功能，將人工繁瑣的工作轉(zhuǎn)化為自動化處理，有效提升工作效率。第三步，要建立監(jiān)督制度，保證審計工作開展的客觀和準確，避免出現(xiàn)各種違規(guī)的現(xiàn)象。比如，可以從企業(yè)內(nèi)部的各級工作人員中抽調(diào)人員，建立監(jiān)督小組，對審計工作的開展進行有效的監(jiān)督，保證審計的質(zhì)量。

3.2提升人才素質(zhì)

開展信息化審計工作，高素質(zhì)的人才是保障。首先，在開展的過程中，可以通過開展專業(yè)財務(wù)知識的培訓(xùn)，不斷提升工作人員的審計能力。比如，企業(yè)可以將財務(wù)管理工作和審計工作作為一個培訓(xùn)的系統(tǒng)進行長期的開展，并對該系統(tǒng)建立完整的計劃，從新人到崗培訓(xùn)開始，從專業(yè)技能培訓(xùn)、思想態(tài)度培訓(xùn)等內(nèi)容的專業(yè)培訓(xùn)中，建立完善的要求，提升人員能力。其次，還要開展計算機使用技術(shù)培訓(xùn)，提升從業(yè)人員信息化技術(shù)水平。隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用，工作人員要對計算機的實用技術(shù)非常熟練，比如審計工作中經(jīng)常用的軟件知識、Excel表格知識等計算機技術(shù)，進行不斷的技術(shù)提升。最后，還可以通過與專業(yè)院校的合作，將優(yōu)秀的人才補充到會計審計工作中，提升整體隊伍素質(zhì)。

3.3提高風險意識

審計工作的開展是有一定風險的。面對充滿誘惑的金融市場，我國的審計工作頻頻出錯。在信息化審計工作的開展中，一定要提高從業(yè)人員的風險意識，加強相關(guān)法律知識的宣傳，并對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)從業(yè)人員進行相關(guān)的教育，提高企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員的風險意識、法律意識，從而可以主動避免誘惑，做到正確地開展審計。比如，在某次企業(yè)開展的審計工作中，存在有工作疏忽的員工對此次審計工作存有膽怯的心理，故意在生活中進行各種誘惑，對審計人員進行物質(zhì)、精神上的引誘，更加深了審計工作人員的注意，開展工作更高效，從而及時發(fā)現(xiàn)工作上的大漏洞，避免了企業(yè)的資金損失，發(fā)揮出審計工作的良好作用。

3.4注重信息運用

目前的市場競爭嚴峻，審計對象、審計內(nèi)容增多，在信息化審計工作中，一定要注意先進技術(shù)的有效運用。比如，在企業(yè)內(nèi)部開展審計工作，要對計算機硬件進行定期的監(jiān)測，保證計算機正常使用，不能出現(xiàn)病毒等，影響數(shù)據(jù)準確。并且，在對計算機硬件進行維護保養(yǎng)的過程中，要注意對各種硬盤的容量、顯示屏的分辨率、電源線、接頭等相關(guān)的設(shè)備進行完善的保養(yǎng)，還要注意計算機工作所處的環(huán)境溫度、濕度等，保證計算機的硬件設(shè)備完好無損，狀態(tài)良好。另外，要對各種軟件進行及時更新，保證提供的服務(wù)是準確的、高效的。比如，要及時對現(xiàn)有的審計工作中使用的各種軟件進行病毒檢測，及時發(fā)現(xiàn)漏洞，進行修補，保證現(xiàn)有的軟件正常使用。還要不斷地關(guān)注相關(guān)信息技術(shù)的發(fā)展，對演出來的各種新軟件進行測試使用，對更高效、更穩(wěn)定的新軟件在檢測成功之后，及時用到審計工作中，保障審計工作信息技術(shù)的先進性、科技性、高效性。

4結(jié)語

綜上所述，在傳統(tǒng)的會計審計工作開展中，誤報風險和檢查風險可以通過制定標準、定期檢查、完善控制等措施來進行規(guī)避；在信息化審計的開展中，通過注重科學審計、提升人員素質(zhì)、提高風險意識和注重信息運用來進行創(chuàng)新發(fā)展?？傊?，在開展審計工作中，要注重各方面的影響作用，進行與時俱進的開展。

參考文獻

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作者：崔明迪 單位：濟南市人民醫(yī)院