企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控研究

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摘要:企業(yè)金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中存在風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)金融會(huì)計(jì)處理方式，可分為表內(nèi)會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)和表外會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)兩種。本文結(jié)合實(shí)際，分析了企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素和原因，提出了幾點(diǎn)防控建議，以供相關(guān)工作者參考。

關(guān)鍵詞:企業(yè)金融；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素；防控建議

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入改革，金融監(jiān)管體系的時(shí)代壓力變得更大，已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到金融機(jī)構(gòu)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并有效采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融體系的穩(wěn)定運(yùn)行，促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，應(yīng)該著眼于整體，充分發(fā)揮控制體系的作用，完整的反映金融會(huì)計(jì)信息和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

(一)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的開展過(guò)程中，由于核算內(nèi)容和程序繁雜，加之會(huì)計(jì)核算運(yùn)行流程并沒有規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算工作停留在一定階段。主要表現(xiàn)為：核算工作所提供的信息不夠完整和真實(shí)，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)不符合實(shí)際情況等。導(dǎo)致這些狀況的原因：一是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況沒有及時(shí)檢查、審核；二是缺乏合理、科學(xué)的會(huì)計(jì)核算手段，導(dǎo)致資金出現(xiàn)問(wèn)題；三是制約機(jī)制的缺失，沒有嚴(yán)格的審查憑證以及賬務(wù)處理辦法；四是財(cái)務(wù)檢查力度的不足。

(二)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)合監(jiān)管。大多數(shù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理員，只求存款利率和數(shù)量的增長(zhǎng)，不講求存款結(jié)構(gòu)，往往沒有合理經(jīng)營(yíng)資金存款，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門的監(jiān)督管理工作難以開展。另外，由于不合法的經(jīng)營(yíng)手法和不正當(dāng)利益驅(qū)動(dòng)，所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是具有連鎖性的，例如：越權(quán)承兌、違章拆借等違規(guī)現(xiàn)象。面對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，金融企業(yè)很容易產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)

隨著現(xiàn)代社會(huì)科技的飛速發(fā)展，電子信息技術(shù)為金融企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作提供了良好環(huán)境，并促進(jìn)金融企業(yè)會(huì)計(jì)體系的逐漸完善，以及企業(yè)內(nèi)部控制作用的加強(qiáng)。然而，在實(shí)際操作當(dāng)中，企業(yè)金融會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，專業(yè)技能以及業(yè)務(wù)知識(shí)的匱乏，導(dǎo)致在會(huì)計(jì)操作中沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理的狀況，加大了企業(yè)金融的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)金融會(huì)計(jì)專業(yè)性很強(qiáng)，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也很大，涉及大量的企業(yè)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，例如各種票據(jù)的結(jié)算、印章等、資產(chǎn)核算等等。由此可見，金融企業(yè)的會(huì)計(jì)直接影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。在實(shí)際工作中，常有違規(guī)行為發(fā)生，為企業(yè)帶來(lái)很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(五)人員管理風(fēng)險(xiǎn)

人員管理風(fēng)險(xiǎn)一般是由于金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不完善的內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)人員沒有約束力。操作不規(guī)范、道德水平低等問(wèn)題就會(huì)出現(xiàn)，影響整個(gè)企業(yè)金融會(huì)計(jì)的管理和發(fā)展。

二、企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原因分析

(一)內(nèi)部控制

金融企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督不嚴(yán)的表現(xiàn)主要是會(huì)計(jì)人員的違規(guī)操作，對(duì)內(nèi)部控制的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，忽略了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和制約作用。此外，會(huì)計(jì)制度建設(shè)的滯后性，沒有完善和健全會(huì)計(jì)制度，是導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作無(wú)章可依，不規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要原因。

(二)外部環(huán)境

現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，很多金融企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)利益的驅(qū)動(dòng)下，會(huì)采取不正當(dāng)?shù)氖侄?，擾亂競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。這樣的手段在提高自身經(jīng)驗(yàn)利益的同時(shí)，嚴(yán)重阻礙了會(huì)計(jì)工作的開展，自然會(huì)導(dǎo)致很多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

(三)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

在金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，都是重要的因素。由于企業(yè)金融會(huì)計(jì)工作繁雜，涉及面廣，一般對(duì)從業(yè)人員的道德素質(zhì)、專業(yè)素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力要求很高。但是在實(shí)際的工作中，往往很多金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生都是由于認(rèn)為因素造成。

三、企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控建議

(一)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的完善

企業(yè)金融會(huì)計(jì)工作良好運(yùn)行的基礎(chǔ)保障，是完善健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)。企業(yè)面對(duì)金融財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該有加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的覺悟，完善和健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮其監(jiān)督和制約的作用。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，在會(huì)計(jì)部門和其他部門協(xié)調(diào)配合的基礎(chǔ)上，建立一套全面、系統(tǒng)、規(guī)范、科學(xué)的會(huì)計(jì)制度。利用完善的會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)核算進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，充分考慮企業(yè)的未來(lái)發(fā)展動(dòng)向，并制定新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理標(biāo)準(zhǔn)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，有效避免企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

(二)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力度加強(qiáng)

在企業(yè)金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，光建立完善的會(huì)計(jì)制度，沒有嚴(yán)格執(zhí)行力是不行的。為了切實(shí)貫徹會(huì)計(jì)制度.首先，需要企業(yè)管理者加強(qiáng)監(jiān)督和管理，另外會(huì)計(jì)工作人員的配合也是必不可少的，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度執(zhí)行工作，規(guī)范操作，有效的防止金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的強(qiáng)化

在企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施中，一定要重視企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。為了更全面和細(xì)化管理，可以分為會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)前監(jiān)督、業(yè)務(wù)后監(jiān)督、業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)督。最應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程，利用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)各項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和控制。

(四)準(zhǔn)備金計(jì)提方法的完善

企業(yè)面對(duì)呆賬準(zhǔn)備金，可以采取適當(dāng)提高計(jì)提比例的手法，并拓寬計(jì)提范圍，將核銷的審批手續(xù)盡量簡(jiǎn)潔化。另外，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)計(jì)劃計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金，能夠及時(shí)足額的計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

四、結(jié)束語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，金融會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)處理，很大程度上影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，稍有不慎，就會(huì)為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。由此企業(yè)在面對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)該結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因，有針對(duì)的控制和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，完善會(huì)計(jì)制度的同時(shí)，加強(qiáng)執(zhí)行力度，重視對(duì)金融會(huì)計(jì)的監(jiān)管和控制，提高會(huì)計(jì)人與的綜合素質(zhì)，有效規(guī)避和控制金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

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作者：尤釗祺 單位：湖南工業(yè)大學(xué)