企業(yè)金融會計風(fēng)險防范及控制淺析

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[摘要]現(xiàn)階段，隨著我國市場經(jīng)濟體制不斷深化改革，企業(yè)金融會計管理方面也面臨一定的風(fēng)險。分析金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的幾點主要原因，提出結(jié)合實際情況進(jìn)一步建立健全更系統(tǒng)完善的金融會計核算體系，構(gòu)建完善的金融會計內(nèi)部控制體系，針對相關(guān)風(fēng)險構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險預(yù)警機制，營造誠信環(huán)境、提高金融會計人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德等促進(jìn)企業(yè)金融會計風(fēng)險防范及控制的策略，為相關(guān)企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供借鑒與參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；金融會計；風(fēng)險；防范控制

一、企業(yè)金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因

(一)金融會計的管控形勢比較落后

在新形勢下，針對企業(yè)的金融會計管理工作而言，也需要與時俱進(jìn)，更有效地應(yīng)對新時代下的新挑戰(zhàn)、新風(fēng)險等等，這樣才能取得應(yīng)有的金融會計風(fēng)險管控成效。然而從具體情況來看，很多企業(yè)在金融會計管理實踐中，并沒有構(gòu)建系統(tǒng)完善的金融安全管控制度，在金融行業(yè)快速發(fā)展、不斷轉(zhuǎn)變的過程中，仍然采用傳統(tǒng)的金融會計管理原則和模式，未能跟進(jìn)形勢的發(fā)展變化，由此導(dǎo)致管控形式和方法比較落后，沒有采取真正有效的防控策略，使得風(fēng)險管控流于形式，并沒有充分體現(xiàn)出應(yīng)有的時效性和管理的效能。

(二)企業(yè)的金融會計管理制度不夠健全完善

要想確保企業(yè)的金融會計能夠?qū)崿F(xiàn)成效，為企業(yè)的良性發(fā)展提供必要的保障，就需要構(gòu)建更為系統(tǒng)完善的企業(yè)金融會計管理制度和嚴(yán)密的機制，使相關(guān)制度內(nèi)容具備專業(yè)性、系統(tǒng)性和完善性，且在實踐的過程中切實執(zhí)行。然而從具體情況來看，在很多企業(yè)的金融會計管理過程中，并沒有構(gòu)建系統(tǒng)完善的管理機制，存在一定的安全漏洞或者隱患，由此導(dǎo)致金融會計管理水平不能顯著提升，在相關(guān)管理工作中無法及時有效地掌握相關(guān)管理內(nèi)容，并沒有在實踐的過程中體現(xiàn)出管理制度的可行性和實效性。在具體操作環(huán)節(jié)也沒有得到切實的執(zhí)行，存在一定的漏洞或者安全隱患，金融會計的相關(guān)工作推進(jìn)受到嚴(yán)重限制，進(jìn)而導(dǎo)致不同程度的金融風(fēng)險。

(三)市場經(jīng)濟環(huán)境的影響

在市場化進(jìn)程推進(jìn)過程中，市場經(jīng)濟體制暴露出很多方面的問題或者缺陷，例如，市場競爭不夠公平合理，缺乏完善的市場約束機制等等，當(dāng)前我國金融機構(gòu)的賬面投資回報率吸引眾多的社會資源涌入進(jìn)來，在市場準(zhǔn)入機制和標(biāo)準(zhǔn)不夠健全完善的大背景下，并沒有統(tǒng)一化的社會平均利潤率，又加上某些地區(qū)地方政府存在本位主義、地方保護(hù)主義等相關(guān)傾向，進(jìn)而導(dǎo)致金融機構(gòu)劇增，違規(guī)經(jīng)營、從事非法活動等相關(guān)現(xiàn)象大幅增多，此類情況使得金融會計風(fēng)險進(jìn)一步增高。

(四)企業(yè)的金融會計管理人員缺乏應(yīng)有的專業(yè)技能和職業(yè)道德

當(dāng)前，我國金融行業(yè)實現(xiàn)了迅猛的發(fā)展，在企業(yè)的金融會計等方面也需要更多更優(yōu)質(zhì)的金融會計專業(yè)人才，這樣才能更有效地適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。而從具體情況來看，在金融會計的專業(yè)技能、業(yè)務(wù)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)等相關(guān)方面，往往存在一定的問題，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德和綜合素養(yǎng)，雖然有些會計人員的文化素質(zhì)相對來說比較高，但是受到拜金主義、個人主義等毒害思想的侵蝕，往往缺乏應(yīng)有的職業(yè)操守和職業(yè)道德，禁不起金錢的誘惑，甚至不顧職業(yè)道德和法律法規(guī)的約束，這對于企業(yè)的良性發(fā)展和國家的健康穩(wěn)定都會造成嚴(yán)重影響，使企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟損失，對這個問題必須高度關(guān)注，從源頭切斷風(fēng)險。

二、企業(yè)金融會計的風(fēng)險防范及控制策略

(一)結(jié)合實際情況進(jìn)一步建立健全更系統(tǒng)完善的金融會計核算體系

要想確保企業(yè)的金融會計風(fēng)險得到充分防控，使相關(guān)工作取得更加良好的進(jìn)展，就需要充分結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況和相關(guān)制度內(nèi)容構(gòu)建更為系統(tǒng)完善的風(fēng)險防控制度，確保各項工作有章可循、有據(jù)可依，充分遵循銀行會計制度和支付結(jié)算方法等相關(guān)內(nèi)容，使會計核算工作取得應(yīng)有的進(jìn)展。在具體的操作過程中，要科學(xué)合理應(yīng)用會計科目，遵循記賬規(guī)則，針對表內(nèi)表外的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行精準(zhǔn)的體現(xiàn)，同時要嚴(yán)格管理密押、印章、憑征、賬表等一系列相關(guān)內(nèi)容，充分體現(xiàn)出交接登記制度等相關(guān)內(nèi)容的可行性和實效性。各種有價單證和重要憑證都要設(shè)立相對應(yīng)的登記簿，確保專業(yè)人員對其進(jìn)行嚴(yán)格的管理，著重做好表外核算工作，對于會計業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行充分的把握，以真實有效的憑證作為基本依據(jù)，實現(xiàn)財務(wù)管理工作效果，確保財務(wù)賬目能夠有章可循，有賬有據(jù)，使賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)可以充分符合。切實推行責(zé)任會計，以此促使金融會計風(fēng)險能夠得到有效防控，確保風(fēng)險控制實現(xiàn)分散化管理，同時責(zé)權(quán)利在小范圍內(nèi)有機結(jié)合，以及時有效地發(fā)現(xiàn)和解決相關(guān)問題。

(二)構(gòu)建完善的金融會計內(nèi)部控制體系

首先要構(gòu)建更為完善的公司治理結(jié)構(gòu)，以此為金融會計風(fēng)險管控工作提供必要的組織保障。在公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善和優(yōu)化的背景下，使得各項措施能夠得到充分的協(xié)作和執(zhí)行管理，確保銀行的最高權(quán)力和決策機關(guān)能夠形成一種互相聯(lián)系，且又互相制衡的機制，針對董事會的各項工作可以進(jìn)行監(jiān)督和防范。同時，商業(yè)銀行也要體現(xiàn)出應(yīng)有的監(jiān)事會的作用，確保其獨立性，監(jiān)控董事會和高級管理層的經(jīng)營和權(quán)力的行使都需要有制度的制約和規(guī)范，通過會計內(nèi)控制度的有效完善和執(zhí)行，確保相關(guān)會計人員能夠明確自身的崗位職責(zé)和任務(wù)要求，從而更有針對性和規(guī)范性地進(jìn)行崗位實踐，以此有效規(guī)避各類會計風(fēng)險事故或者案件，等等。在管理層面要打造富有層次的會計控制制度，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，從企業(yè)的金融會計實際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況出發(fā)，對于原有的經(jīng)營管理模式和管控方式等進(jìn)行不斷的改進(jìn)和創(chuàng)新，全面系統(tǒng)地防范和控制各類金融會計風(fēng)險，同時體現(xiàn)出金融風(fēng)險管控的針對性和層次性，逐步推進(jìn)各項工作的完善，把握各項操作流程，通過更系統(tǒng)完善的環(huán)節(jié)和措施，使相關(guān)方面的崗位職責(zé)得到充分的履行，進(jìn)而體現(xiàn)出相關(guān)管理制度和內(nèi)控機制的作用和價值。

(三)針對相關(guān)風(fēng)險構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險預(yù)警機制

要想充分體現(xiàn)出企業(yè)的金融會計風(fēng)險防控成效，就需要構(gòu)建完善的風(fēng)險預(yù)警機制和防控機制，從根本上有效做好風(fēng)險的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等一系列相關(guān)內(nèi)容，充分體現(xiàn)出應(yīng)有的作用和效能，更全面細(xì)致地體現(xiàn)出企業(yè)的風(fēng)險情況和財務(wù)狀況，針對相應(yīng)的風(fēng)險進(jìn)行及時有效的預(yù)警和提示，進(jìn)而通過風(fēng)險防范機制和預(yù)警機制的有效加強，使相關(guān)風(fēng)險能夠得到充分的防控。在實際的風(fēng)險預(yù)警機制執(zhí)行過程中，要進(jìn)一步有效利用會計定量預(yù)測技術(shù)和方法，針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險或者安全隱患進(jìn)行充分的分析識別和判斷，對于可能造成的損失或者危害程度進(jìn)行全面系統(tǒng)的預(yù)警和分析，以此從根本上有效避免或者減少損失的程度，降低可能發(fā)生的不確定性，確保各類損失能夠降到最低。在金融會計的風(fēng)險預(yù)警機制執(zhí)行過程中，也需要設(shè)置相對應(yīng)的指標(biāo)體系，通過日常核算和監(jiān)管的模式體現(xiàn)出可能發(fā)生問題的機率，確保決策部門能夠結(jié)合具體情況和相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)等采取行之有效的應(yīng)對策略和風(fēng)險防范措施，以此更有效地規(guī)避相關(guān)風(fēng)險，實時監(jiān)控企業(yè)的金融運行情況，進(jìn)而確保金融會計預(yù)警機制能夠?qū)崿F(xiàn)最大效能和價值。同時為了確保金融會計風(fēng)險能夠得到充分的防范，要制定與之相對應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，全面深入地研究相關(guān)內(nèi)容，著重做好事前和事中控制工作，以此體現(xiàn)出應(yīng)有的風(fēng)險預(yù)警效果。在構(gòu)建考核這個過程中要充分體驗到利潤的獲取性，嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)的運營情況和實際發(fā)展情況，并且確保各類風(fēng)險指標(biāo)能夠落實到各個責(zé)任部門，確保相關(guān)部門或者人員能夠各司其職，明確自身的任務(wù)要求，與此同時也要協(xié)同作業(yè)發(fā)揮合力，確保各類金融風(fēng)險能夠得到切實的處理。

(四)營造誠信環(huán)境，提高金融會計人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德

在企業(yè)金融會計風(fēng)險管控過程中，要充分打造更為完善且更科學(xué)可行的誠信機制和環(huán)境，確保相關(guān)人員具備相應(yīng)的法律意識、誠信意識等等，這樣才能達(dá)到應(yīng)有的風(fēng)險管控效果。在實踐過程中，要從根本上提高金融會計人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德，使其有相對應(yīng)的誠信意識和風(fēng)險防范意識，在自我的職業(yè)道德、法律法規(guī)知識掌握程度等相關(guān)方面都充分增強，具備應(yīng)有的職業(yè)道德和職業(yè)操守，這樣才能更有效地勝任金融會計管理職責(zé)，切實開展相關(guān)風(fēng)險管控工作。同時，要針對具備高風(fēng)險性質(zhì)的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行全面系統(tǒng)的監(jiān)督管理，實時追蹤、積極有效地參與到金融企業(yè)的經(jīng)濟決策過程中來，構(gòu)建與市場發(fā)展和風(fēng)險防控相適應(yīng)的分級會計核算體系和機制，對于分級授權(quán)的核算要統(tǒng)一起來，并且規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化地進(jìn)行管控。同時，要針對企業(yè)內(nèi)部的金融會計秩序和管理人員進(jìn)行全面系統(tǒng)的規(guī)范，以此提升金融會計的基礎(chǔ)工作成效，通過一系列切實有效的金融會計工作和經(jīng)濟決策支持，使企業(yè)的發(fā)展有更為可靠的金融會計信息，進(jìn)而實現(xiàn)良好的金融防范效果。

三、結(jié)語

通過上面的分析，我們能夠充分看出，在當(dāng)前的企業(yè)金融會計管控過程中仍然存在一定的問題或者不足，存在著一系列的風(fēng)險。針對這樣的情況，要采取行之有效的應(yīng)對措施，使各類風(fēng)險能夠得到充分的防控，在最大程度上降低相關(guān)風(fēng)險發(fā)生的可能性，同時要構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險預(yù)警機制和內(nèi)控管理制度，加強相關(guān)制度和人員的優(yōu)化和完善工作，以實現(xiàn)更好的風(fēng)險管控效果，促進(jìn)企業(yè)的金融會計發(fā)揮應(yīng)有的作用，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

作者:申奧 單位:齊齊哈爾大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院