金融風險防范及應對措施淺析

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【摘要】社會主義市場經濟體制作為一種新型的經濟體制，開創(chuàng)了市場經濟與公有制相結合的新道路，它是市場經濟體制的共性與中國社會主義經濟制度的個性的結合和統(tǒng)一，它與中國國有企業(yè)的改革、發(fā)展相聯(lián)系，與社會主義法制體系、宏觀調控、社會保障體系相結合。通過積極促進國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合，推動各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展，建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度，通過外部董事占多數(shù)并建立董事會下設風險管理委員會、審計委員會，內控制度等企業(yè)金融風險防范及應對措施，提高國有資本效率，不斷增強企業(yè)經濟活力、控制力、影響力、抗風險能力，主動適應和引領經濟發(fā)展新常態(tài)，切實提高企業(yè)核心競爭力。

【關鍵詞】金融風險防范；應對措施

一、引言

社會主義公有制性質決定了中國國有經濟的基礎地位和戰(zhàn)略意義，國有資產在社會總資產中占據(jù)優(yōu)勢，國有經濟在國民經濟的主要領域、重點產業(yè)、關鍵環(huán)節(jié)始終處于主體地位，在上繳利稅、國家財政收入總額中占據(jù)絕大多數(shù)份額。本文著重針對企業(yè)的金融風險，如何防范、應對及化解進行探討，旨在深化經濟體制改革，發(fā)展混合所有制經濟，建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷增強經濟活力、控制力、影響力、抗風險能力，主動適應和引領經濟發(fā)展新常態(tài)，更好地實現(xiàn)資產保值增值。習近平總書記在黨的十九大報告中指出，我國經濟發(fā)展已由高速增長階段轉向高質量發(fā)展階段，并反復強調要立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構建新發(fā)展格局，推動高質量發(fā)展，可以說高質量發(fā)展是體現(xiàn)新發(fā)展理念的發(fā)展，是創(chuàng)新驅動、穩(wěn)定增長、實現(xiàn)高效益的發(fā)展，也是我們當前和今后一個時期確定發(fā)展思路、制定經濟政策、實施宏觀調控的根本要求。從宏觀形勢分析來看，我國企業(yè)發(fā)展仍處于并長期處于重要戰(zhàn)略機遇期，擁有強大的韌性和巨大的潛力，經濟長期向好的態(tài)勢沒有變，伴隨“雙循環(huán)”新發(fā)展格局而來的新一輪科技革命和產業(yè)變革，為企業(yè)產業(yè)轉型升級、彎道超車帶來了寶貴的機遇。風險與機遇并存。

二、風險及金融風險的定義

1.風險的定義

國際標準化組織發(fā)布的ISO31000對風險的界定為：風險是不確定性對目標的影響。國務院國有資產監(jiān)督管理委員會2006年發(fā)布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》（國資發(fā)改革【2006】108號）將企業(yè)風險定義為“未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響”，它是我國第一個權威性的風險管理框架，標志著我國的風險管理理論和實踐進入了一個新的歷史階段，對于企業(yè)建立健全風險管理長效機制，防止國有資產流失，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，保護投資者利益，都具有積極的作用。企業(yè)風險一般分為戰(zhàn)略風險、財務風險、運營風險、法律風險等。

2.金融風險的界定：金融風險指與金融有關的風險，不僅存在于金融機構，還包含金融市場風險、金融產品風險等，存在于企業(yè)經營活動中。金融風險是指金融變量的變動引起的資產組合未來收益的不確定性金融風險的客觀性是由客觀事物自身產生的，不以人的喜好而獨立存在，金融風險的主觀性是指人們由于主觀認識能力的局限性而導致的。金融風險具有疊加性和累積性，如果多種風險因素交叉在一起相互影響在同一時點產生協(xié)同效應則將風險放大，如果風險效應不斷放大則積累到臨界點將發(fā)生風險質的爆發(fā)，產生損失。

三、國有全資或控股企業(yè)最顯著特征

國資委（各級）作為出資者和監(jiān)管者在金融風險管理中扮演著決策者的角色。一般黨委書記兼董事長，黨委副書記（專職）、黨委副書記兼總經理、紀委副書記都是由出資人任命，這個問題的核心是處理好黨委（黨組）、董事會、經理層之間的關系問題。在黨的領導融入公司治理各環(huán)節(jié)方面，避免黨委（黨組）直接成為企業(yè)生產經營的決策和指揮中心。較多通過行政式、拼盤式重組整合而成的企業(yè)集團，如何在1+1=2的基礎上，獲得1+1>2的集團效應，是國有企業(yè)不可忽視的首要管理課題。部分國有企業(yè)人才迭代較為保守，集團產業(yè)發(fā)展思路不明確，管控能力跟不上發(fā)展需要，產業(yè)發(fā)展狀態(tài)不均衡，轉型升級緩慢，資產負債率居高不下，經營現(xiàn)金流量持續(xù)下滑，極易成為金融風險頻的隱憂。

四、企業(yè)金融風險特征

第一，金融風險伴隨著金融市場和外部環(huán)境的變化而變化，外部環(huán)境是導致金融風險產生的導火線，比如大多數(shù)國家對于外國企業(yè)對本國投資領域進行限制，有些國家會進行外匯管制等規(guī)定，會使企業(yè)陷入資金被凍結的局面；存在金融交易受到相關國家法律的限制，法律風險在所難免；第二，金融風險的控制角度看，具有突發(fā)性和難以控制的特征。稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的市場波動導致的企業(yè)可能面臨的金融風險，金融風險的預防很關鍵，一旦發(fā)生風險事件，只能選擇履行合約（違約損失更大）。第三，企業(yè)在對外投融資過程中，可能因定崗定編定員或者行業(yè)技術人員的知識結構不匹配性導致內部機制設計不科學，業(yè)務環(huán)節(jié)或流程不健全，以及持續(xù)改進過程內控措施不完備可能引發(fā)的金融風險。

五、金融風險管理

定義：金融風險管理是管理主體通過風險評估、風險量化、風險預警等風險分析活動，進行規(guī)劃、控制、監(jiān)督來實現(xiàn)金融風險管理目標全過程。金融風險管理包括頂層設計層面、技術工作流程層面、內部控制系統(tǒng)的搭建。金融風險管理頂層設計層面主要指法人治理結構。此前，國務院國資委與財政部聯(lián)合印發(fā)了《國有企業(yè)公司章程制定管理辦法》。該辦法針對所有層級國有企業(yè)，明確了董事會定戰(zhàn)略、作決策、防風險的職責定位，并提出國有獨資公司、國有全資公司應當明確由出資人機構或相關股東推薦派出的外部董事人數(shù)超過董事會全體成員的半數(shù)。金融風險管理的技術層面基本流程：包括風險管理初始信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、風險管理的監(jiān)督與改進。風險管理融入企業(yè)的戰(zhàn)略、組織結構、流程等各個環(huán)節(jié)。內部控制系統(tǒng)指圍繞風險管理策略目標，針對企業(yè)戰(zhàn)略、投融資、財務、內部審計等各項重要業(yè)務及其管理，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施，內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，國有企業(yè)內部控制應強化防范化解重大風險全過程管控，加強對經營環(huán)境變化的監(jiān)測及趨勢研判。

六、金融風險管理應對措施

堅持加強黨對經濟工作的集中統(tǒng)一領導，是中國特色社會主義制度的一大優(yōu)勢，也是做好經濟工作的根本保證。各級國資委要認真厘清“應建”標準，抓緊督促應建未建的企業(yè)建立董事會，堅決防止形式主義，加快推進外部董事建設，積極探索推行職業(yè)經理人制度。堅持底線思維，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，加強評估預判，切實防范和應對好各類風險，牢牢守住不發(fā)生重大風險底線。金融風險管理是公司治理的重要內容，要把防范債務風險作為重點任務來抓完善國有企業(yè)公司治理，有利于推進國資國企治理體系和治理能力建設。規(guī)范的法人治理結構，有利于對潛在的可能產生金融風險環(huán)節(jié)控制和管理，預防和控制金融風險發(fā)生。金融風險管理是企業(yè)董事會及經理層對影響金融風險的因素控制在合理的范圍之內的過程，為企業(yè)總體目標服務。國企金融風險管理可以設立三道防線：有關職能部門和業(yè)務單位為第一道防線；風險職能管理部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。有效的金融風險管理可以很大程度上抑制并減少金融風險的發(fā)生頻率。持續(xù)深化國資國企三項制度改革。充分發(fā)揮業(yè)績考核和薪酬分配的“指揮棒”作用，全力推進經理層任期制和契約化管理、全員績效考核等工作，重點把握任期管理的規(guī)范化、常態(tài)化，契約目標的科學性、挑戰(zhàn)性，薪酬兌現(xiàn)的強激勵、硬約束，管理人員獲得相應的收益的同時需要承擔一定的風險，進一步完善激勵機制，把經理層、科技人員的潛力充分激發(fā)出來。優(yōu)化股權結構，積極推進混合所有制改革。我國還處于社會主義初級階段，需要在公有制為主體的條件下發(fā)展多種所有制經濟，吸收民間資本參與國有企業(yè)改制重組，發(fā)展混合所有制經濟。公有制實現(xiàn)形式的多樣化將有力推動國有企業(yè)改革，促進國有經濟發(fā)展。公有制經濟與非公有制經濟混合所有制改革在治理結構、發(fā)展?jié)摿Α⒐芾硭季S和操作方法上表現(xiàn)出巨大的示范效應。其主體的存在和運行方式表現(xiàn)為收購、兼并等形式。這些都表明社會主義市場經濟的主體系統(tǒng)具有多樣化的結構、多功能的手段，以及相互融通、優(yōu)勢互補、共同發(fā)展、創(chuàng)造多贏的特點。

七、結語

通過企業(yè)改革改制、治理結構、轉換機制、建立適應經濟社會發(fā)展要求的市場經濟體制、機制，進一步完善法人治理結構，增加管理的科學性，使企業(yè)的黨委會、股東會、董事會、監(jiān)事會和經理層各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡，建立健全現(xiàn)代公司治理結構，提升管理水平，提高企業(yè)運營效率，更好地適應市場經濟，增強企業(yè)盈利能力，做到風險防控，為資產的保值增值提供保障。

參考文獻

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作者:賀梁 單位:對外經濟貿易大學