金融企業(yè)財務管理問題分析

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摘要：金融企業(yè)作為我國經(jīng)濟運行的核心行業(yè)，對經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有重要的保障作用，金融企業(yè)的財務管理水平既關系著其自身的運營管理，還對其他行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響，因此探討金融企業(yè)的財務管理優(yōu)化具有實踐指導意義。本文結(jié)合金融企業(yè)財務管理的特點，分析了金融企業(yè)進行財務管理優(yōu)化的必要性以及其在財務管理過程中存在的主要問題，并在此基礎上提出財務管理優(yōu)化的主要對策，意在為金融企業(yè)財務管理水平的提升提供有價值的參考。

關鍵詞：財務管理；金融企業(yè)；問題；優(yōu)化

一、金融企業(yè)財務管理概述

金融企業(yè)的財務管理概念有狹義和廣義的區(qū)分，但是在實務中由于企業(yè)的財務管理涉及內(nèi)容的全面性，因此本文以廣義的財務管理概念為研究對象。廣義的金融企業(yè)財務管理主要是指金融企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，結(jié)合自身的業(yè)務發(fā)展需要和內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，對其運營管理過程中的各項財務活動進行科學有效的規(guī)劃、核算、監(jiān)督、分析及考核等一系列管理活動的統(tǒng)稱。一般來說，金融企業(yè)的財務管理主要包括資金融通、資產(chǎn)和負債管理、財務內(nèi)部控制、成本管控、收益分配、績效考核以及信息披露等內(nèi)容。在實務中金融企業(yè)的財務管理具有四個獨有的特點：一是財務信息的收集和反饋方面存在困難，二是資金預算較為復雜，三是投資管理工作的多樣化，四是財務管理活動具有高風險性。

二、金融企業(yè)優(yōu)化財務管理的必要性分析

金融企業(yè)進行財務管理優(yōu)化的必要性主要體現(xiàn)在三個方面：一是隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，金融企業(yè)無論在規(guī)模還是業(yè)務方面都發(fā)生了較大的變化，傳統(tǒng)的財務管理手段和方法已經(jīng)出現(xiàn)了明顯的不適應性，只有經(jīng)過優(yōu)化創(chuàng)新才能有效提升自身的財務管理管控水平，從而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境；二是財務管理水平在一定程度上決定了企業(yè)的風險防范水平，隨著現(xiàn)代金融行業(yè)的快速發(fā)展，金融企業(yè)面臨的財務風險趨于高位，在此背景下只有對財務管理體系進行優(yōu)化才能促使金融企業(yè)的運營管理更為審慎規(guī)范，風險更低；三是財務管理作為金融企業(yè)日常運營管理的組成部分，對其工作進行優(yōu)化能夠合理推動股東價值最大化的實現(xiàn)，從而增強金融企業(yè)在利率市場化政策下的綜合競爭力。

三、當前金融企業(yè)在財務管理過程中存在的主要問題

(一)財務管理體制較為冗雜

以商業(yè)銀行為代表的金融企業(yè)其在財務管理體制方面普遍存在較為冗雜的問題，具體表現(xiàn)在三個方面：一是為了承攬業(yè)務多數(shù)商業(yè)企業(yè)按照行政區(qū)域設置了層級化的子機構(gòu)，這些子機構(gòu)在部分地區(qū)受當?shù)亟?jīng)濟條件的局限是不能創(chuàng)造經(jīng)濟效益的，不僅浪費了金融企業(yè)的資源，同時還對其整體的財務管理效率產(chǎn)生負面影響；二是多數(shù)金融企業(yè)在擴張階段主要以網(wǎng)點鋪設為主，從而造成了其財務管理層級復雜，財務管理成本大幅增加，擠占了一定的盈利空間；三是管理層級雖然增加，但是總部在財務風險控制能力方面還較為薄弱，財務監(jiān)控力度不強，從而影響了財務管理的整體管控有效性。

(二)金融企業(yè)的財務風險預警機制不夠完善

金融企業(yè)與一般企業(yè)不同，其在運營管理過程中面臨的高風險性決定了它對財務管理的依賴性，但是當前我國金融企業(yè)在財務管理過程中對于財務風險的預警機制建設普遍存在重視度不足、不結(jié)合自身業(yè)務的實際情況直接套用國際上通用的風險預警機制等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的存在對于財務管理管控職能的發(fā)揮以及業(yè)務監(jiān)督作用的體現(xiàn)產(chǎn)生了較大的不利影響。

(三)財務內(nèi)部控制存在適應性差、成本高及效率低等方面的問題

財務內(nèi)部控制作為企業(yè)財務管理的重要控制手段，可以有效防止財務風險發(fā)生的機率和會計信息失真問題的出現(xiàn)。在實務中，金融企業(yè)在實施財務管理過程中，其財務內(nèi)部控制普遍存在適應性差、成本高及效率低等方面的問題，具體體現(xiàn)在：一是財務內(nèi)部控制制度無法完全適應業(yè)務擴展的需求。當前隨著金融市場的發(fā)展，金融企業(yè)的業(yè)務創(chuàng)新層出不窮，但是財務內(nèi)部控制制度卻無法及時根據(jù)新業(yè)務的特點進行調(diào)整與完善，從而使得金融企業(yè)的財務內(nèi)部控制難以與業(yè)務擴展相契合，新業(yè)務的開展始終是財務管理的薄弱環(huán)節(jié)。二是財務內(nèi)部控制的成本較高，效率較差。對于金融企業(yè)來說，其對財務風險的防范多以預防性的前端防御措施為主，這種財務內(nèi)部控制雖然控制效果較好，但是超前性的財務內(nèi)部控制防御不僅增加了財務管理成本，同時還降低了金融企業(yè)的業(yè)務開展效率。

四、金融企業(yè)財務管理優(yōu)化的主要對策

從上文分析可以看到，金融企業(yè)受其獨有特點的影響，分別在財務管理體制、財務風險預警以及財務內(nèi)部控制等財務管理相關內(nèi)容方面存在問題?；诖耍P者結(jié)合財務管理和內(nèi)部控制相關理論以及自身的工作經(jīng)驗從如下角度提出金融企業(yè)的財務管理優(yōu)化對策：

(一)實施金融企業(yè)財務管理體制的扁平化轉(zhuǎn)變

金融企業(yè)實施財務管理扁平化的轉(zhuǎn)變，主要目的有二，其一是降低管理層級和財務管理成本，其二是提升金融企業(yè)的財務管理效率。在金融企業(yè)的財務管理實務中，要想實現(xiàn)其財務管理體制的扁平化轉(zhuǎn)變，須基于資源共享和價值最大化的需求，合理劃分金融企業(yè)總部與其下屬子機構(gòu)的財務管理權限，即實行集權與分權相結(jié)合的財務管理模式，由總部負責財務管理制度的制定，并進行統(tǒng)一的資金調(diào)度、資產(chǎn)負債管理、預算管理等指導性、方向性的財務管理決策，子機構(gòu)主要負責執(zhí)行總部的各項財務管理制度，這樣既賦予了子機構(gòu)的財務管理的獨立性，同時也可以有效減少不必要的財務管理層級設立，將金融企業(yè)的財務管理層級扁平化優(yōu)化。

(二)建立完善的金融企業(yè)財務風險預警防范機制

根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》要求，金融企業(yè)應當構(gòu)建一個包含89個核心框架的全方位的風險管理體系來對其可能面臨的風險進行防范控制。但是受當前我國金融企業(yè)的管理體系不健全等因素的局限，多數(shù)金融企業(yè)在風險預警防范，特別是財務風險的預警防范方面較為缺乏。在此筆者建議金融企業(yè)先從兩方面入手來進行財務風險預警防范機制的建立和完善：一是從現(xiàn)行的金融企業(yè)財務系統(tǒng)中篩選出能夠恰當、準確反映企業(yè)可能面臨的財務風險的一級、二級指標，并形成指標體系；二是根據(jù)指標體系設置相應的特征變量，以便于在特征變量發(fā)生變化引起財務指標發(fā)生變動時能夠及時進行財務風險預警。值得注意的是，在此過程中為了來提高特征變量對財務風險的敏感性，必須運用數(shù)量分析法對變量進行篩選。

(三)提高金融企業(yè)財務內(nèi)部控制的動態(tài)化

根據(jù)金融企業(yè)財務內(nèi)部控制存在適應性差、成本高及效率低等方面的問題，筆者建議考慮實行動態(tài)化財務內(nèi)部控制的方式來對其進行優(yōu)化：一是金融企業(yè)應當定期對金融企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度進行自我評價，并梳理現(xiàn)有的業(yè)務活動及流程，找出二者不適應的地方，及時對內(nèi)部控制進行調(diào)整完善，以提高財務內(nèi)部控制與新業(yè)務的適應性；二是金融企業(yè)的總部應當在內(nèi)部建立全面而切實的財務內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，對子機構(gòu)的各項財務活動進行稽核監(jiān)督，以有效防范財務風險；三是充分利用當前的信息共享技術，在金融企業(yè)內(nèi)部搭建財務風險的防御體系，實現(xiàn)財務風險的動態(tài)監(jiān)督與智能化防控，在有效減少人工授權審批等前端防御成本的同時，大幅提升金融企業(yè)財務內(nèi)部控制的效率。

(四)提升財務服務水平，適應金融創(chuàng)新的需求

近年來隨著市場對資金的需求量增大，為了擴大業(yè)務規(guī)模和增加經(jīng)濟效益，多數(shù)金融企業(yè)在國家金融政策的指引下進行了金融工具創(chuàng)新、金融技術創(chuàng)新和金融業(yè)務創(chuàng)新等，如供應鏈融資業(yè)務的推出、大數(shù)據(jù)技術應用于傳統(tǒng)的存貸業(yè)務實現(xiàn)個性化金融服務等，但與此同時金融企業(yè)的財務服務水平卻并未及時拓展跟進，從而出現(xiàn)了傳統(tǒng)財務管理對金融創(chuàng)新產(chǎn)生一定制約和局限的現(xiàn)象。因此金融企業(yè)應當盡快在內(nèi)部構(gòu)建財務共享服務中心的新型財務管理模式，以大幅提高自身的財務服務水平，適應金融創(chuàng)新的管理需求。

五、結(jié)束語

金融企業(yè)財務管理水平的高低間接會對社會經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生一定的影響，因此在實踐中有必要對其進行優(yōu)化。本文以金融企業(yè)的財務管理為探討對象，總結(jié)其在財務管理過程中存在的主要問題，并針對這些問題提出一些創(chuàng)新性的優(yōu)化對策，旨在為金融企業(yè)財務管理水平的提升有所啟示。

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作者：查建彬 單位：天風期貨股份有限公司