鋼鐵企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)策略

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摘要：在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，鋼鐵企業(yè)的市場(chǎng)占比份額較為平穩(wěn)。但由于時(shí)代在不斷地發(fā)生變化，鋼鐵企業(yè)也需要不斷地轉(zhuǎn)型與發(fā)展，淘汰落后的產(chǎn)能，引入環(huán)保性設(shè)備。企業(yè)還需要解決資產(chǎn)負(fù)債率較高、資金運(yùn)營(yíng)效率不高的問(wèn)題，將提升資金運(yùn)營(yíng)效率作為首要的目標(biāo)，提出針對(duì)性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。為此，本文從鋼鐵企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與控制的重要意義入手，探究鋼鐵企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)，提出優(yōu)化鋼鐵行業(yè)資本運(yùn)營(yíng)體系、完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作、制定科學(xué)化的資本運(yùn)營(yíng)方案、建立財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制等方面的策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：鋼鐵企業(yè)；資金運(yùn)營(yíng)；風(fēng)險(xiǎn)控制；財(cái)務(wù)監(jiān)控；優(yōu)化策略

鋼鐵企業(yè)屬于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，我國(guó)鋼鐵產(chǎn)量在世界上已居于前列，成為名副其實(shí)的鋼鐵大國(guó)。但鋼鐵企業(yè)在不斷發(fā)展的過(guò)程中，出現(xiàn)了同質(zhì)化產(chǎn)品較多的現(xiàn)象，使得經(jīng)濟(jì)附加值降低?；诖耍瑸榱诉M(jìn)一步提升鋼鐵企業(yè)的綜合實(shí)力，就需要優(yōu)化現(xiàn)有的資源，并加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效把控，以去產(chǎn)能、去庫(kù)存為核心目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)有形資本以及無(wú)形資本的管控，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的科學(xué)化與合理性，以此實(shí)現(xiàn)鋼鐵企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

一、加強(qiáng)鋼鐵企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與控制的重要意義

1.短期內(nèi)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，增加企業(yè)價(jià)值鋼鐵企業(yè)貫徹資金運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略計(jì)劃，能在最短的時(shí)間內(nèi)擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)模，還能提升綜合經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張的基礎(chǔ)發(fā)展目標(biāo)，這不僅僅能提高企業(yè)的綜合實(shí)力，還能對(duì)產(chǎn)品不同的生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行集中管控，以此降低生產(chǎn)成本支出。另外，鋼鐵企業(yè)在對(duì)資本運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行調(diào)整與實(shí)施的階段，采用引入新技術(shù)的方式，開(kāi)發(fā)更多的新產(chǎn)品，能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品多元化的發(fā)展目標(biāo)，不斷提高企業(yè)的綜合效益，提升抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平。2.降低企業(yè)進(jìn)入新行業(yè)、新市場(chǎng)的成本鋼鐵企業(yè)在改革發(fā)展的階段，會(huì)投入許多成本。若企業(yè)進(jìn)入新行業(yè)采用的方式為投資新建，就會(huì)消耗大量的資金。同時(shí)，在獲取新技術(shù)原料、拓寬銷(xiāo)售渠道的過(guò)程中，容易出現(xiàn)同行互相排斥的問(wèn)題。如果企業(yè)可以有效落實(shí)資金運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略計(jì)劃，就能降低整體成本消耗，還可以迅速搶占市場(chǎng)?；诖?，企業(yè)在不斷地轉(zhuǎn)型階段，可以轉(zhuǎn)變投資新建的模式，通過(guò)收購(gòu)、兼并等不同的方式，降低金融成本支出，并在短期內(nèi)獲得更高的收益。3.調(diào)整自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額鋼鐵企業(yè)在實(shí)施資金運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃的階段，需要立足于實(shí)際情況，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，并建立相對(duì)完善的產(chǎn)業(yè)鏈。在實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈延伸的同時(shí)，進(jìn)一步增加市場(chǎng)份額，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，使其能在多變的市場(chǎng)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。

二、鋼鐵企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.鋼鐵企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)因（1）鋼鐵企業(yè)資本結(jié)構(gòu)鋼鐵企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，主要就是企業(yè)負(fù)債在總資產(chǎn)中占據(jù)的份額?，F(xiàn)階段，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率大都維持在60%-70%左右，行業(yè)的負(fù)債率相對(duì)來(lái)說(shuō)比較高。鋼鐵企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)范圍較廣，支付利息數(shù)額較大的問(wèn)題。若企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例較高，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)變大。如果鋼鐵企業(yè)處于盈利情況下，能獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。若企業(yè)處于虧損條件下，就可能引發(fā)杠桿風(fēng)險(xiǎn)?；诖耍谫Y金的運(yùn)營(yíng)階段，企業(yè)如果面臨較大的償債壓力，就可能引發(fā)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。（2）鋼鐵企業(yè)盲目多元化發(fā)展目前，許多鋼鐵企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)階段，都不可避免地受到去產(chǎn)能政策的制約，需要向著多元化的方向發(fā)展。雖然從表面上分析，擴(kuò)張性的資本運(yùn)營(yíng)模式，能有效分散風(fēng)險(xiǎn)，但就實(shí)際情況來(lái)看，若鋼鐵企業(yè)沒(méi)有做好投資之前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，就會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目方案缺乏科學(xué)性，盲目投入資金。后續(xù)也因?yàn)檫M(jìn)入新領(lǐng)域發(fā)展經(jīng)驗(yàn)不足，管理制度不健全、缺乏先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備，無(wú)法形成規(guī)模化的發(fā)展體系，無(wú)法保證企業(yè)獲利，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題頻發(fā)。

2.鋼鐵企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的外因（1）政策制度限制鋼鐵企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)可能會(huì)受到許多方面因素的制約，例如我國(guó)稅收政策調(diào)整、宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化、金融市場(chǎng)需求變化、產(chǎn)品更新?lián)Q代等。由于鋼鐵企業(yè)處于產(chǎn)品升級(jí)、淘汰落后產(chǎn)能的階段，需要實(shí)現(xiàn)資金的合理配置，將重心放在生產(chǎn)活動(dòng)、供應(yīng)、銷(xiāo)售等方面，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)，以此提升鋼鐵企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。但就實(shí)際情況進(jìn)行分析，大多數(shù)鋼鐵企業(yè)都屬于國(guó)有企業(yè)，普遍都存在責(zé)權(quán)與產(chǎn)權(quán)不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。后續(xù)的資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃制定也會(huì)受到國(guó)家的限制，使得資金運(yùn)營(yíng)效率不高。（2）預(yù)期現(xiàn)金流入量和資產(chǎn)的流動(dòng)性在鋼鐵企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展階段，上下游企業(yè)都會(huì)影響其實(shí)際的獲利情況。下游企業(yè)是否以合同規(guī)定為基礎(chǔ)，定期支付貨款，會(huì)直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度、現(xiàn)金流入情況等。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率能體現(xiàn)出企業(yè)短期償債能力，若出現(xiàn)資金鏈斷裂的問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致付現(xiàn)職責(zé)無(wú)法履行。企業(yè)為了償還到期的債務(wù)，不得不舉借新債。長(zhǎng)此以往，鋼鐵企業(yè)進(jìn)入惡性循環(huán)，容易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)后續(xù)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生較大的影響。

三、加強(qiáng)鋼鐵企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控的策略

1.優(yōu)化鋼鐵行業(yè)資本運(yùn)營(yíng)體系，實(shí)現(xiàn)外部資源整合鋼鐵企業(yè)通過(guò)不斷優(yōu)化資本運(yùn)營(yíng)體系，采用資金運(yùn)營(yíng)與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等方式，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)，構(gòu)建增發(fā)股票、發(fā)行債券、商業(yè)信用等多種發(fā)展模式。在整合鋼鐵企業(yè)資源的同時(shí)，搭建資金集中管控平臺(tái)，使得集團(tuán)企業(yè)可以科學(xué)化地適應(yīng)資金，減少運(yùn)營(yíng)成本消耗，對(duì)貨幣資金進(jìn)行合理配置，進(jìn)一步提升資金的使用效益。此外，通過(guò)搭建融資平臺(tái)與投資平臺(tái)的方式，建立符合我國(guó)資本市場(chǎng)體系建設(shè)的平臺(tái)。秉承著優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，加快資源共享速度的核心理念，編制合理的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展計(jì)劃。對(duì)于鋼鐵企業(yè)來(lái)說(shuō)，其需要了解市場(chǎng)的需求變化，不斷調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，并增強(qiáng)與裝備制造業(yè)的合作。以多元化的方式與開(kāi)發(fā)鋼材加工配送的形式，逐步延伸到下游產(chǎn)業(yè)鏈當(dāng)中，并與上游產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行合作，逐步整合外部資源。

2.完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作（1）鋼鐵企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)設(shè)良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，并落實(shí)內(nèi)部規(guī)章管理制度，確保責(zé)任能落實(shí)到人，并貫徹具體的懲罰措施。在制定獎(jiǎng)勵(lì)措施的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)提升員工的責(zé)任感以及資金管理的意識(shí)。在完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的過(guò)程中，以?xún)?nèi)部控制體系、現(xiàn)金控制體系、存貨控制體系為核心，不斷提升執(zhí)行力，以此優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（2）鋼鐵企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，主要就是從評(píng)估客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面入手?？蛻?hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)主要就是應(yīng)收賬款無(wú)法回收導(dǎo)致的。鋼鐵企業(yè)需要從系統(tǒng)中獲取資料，并對(duì)訂單的完成情況進(jìn)行追蹤，督促財(cái)務(wù)人員與銷(xiāo)售人員，使其能做好催收賬款的工作，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中。風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)需要提升對(duì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)處理的關(guān)注度，避免出現(xiàn)虛假交易、賬實(shí)不符的問(wèn)題發(fā)生。通過(guò)強(qiáng)化業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制，提升對(duì)資金運(yùn)營(yíng)管理的要求，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。

3.鞏固鋼鐵企業(yè)高附加值產(chǎn)品，制定科學(xué)化的資本運(yùn)營(yíng)方案目前，許多現(xiàn)代鋼鐵企業(yè)板材進(jìn)入了高端汽車(chē)的用鋼領(lǐng)域中，在一定程度上覆蓋了汽車(chē)用鋼的各個(gè)規(guī)格。投入汽車(chē)使用的特鋼、鋼管用品以及附加值較高的產(chǎn)品，能進(jìn)一步提升鋼鐵企業(yè)的生產(chǎn)水平，并且注重對(duì)差異化產(chǎn)品的研發(fā)，有利于充分發(fā)揮資金的使用效益。在編制資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的影響因素進(jìn)行全面的考量。針對(duì)資金利用階段存在的問(wèn)題，提前制定科學(xué)化的解決方案，以便于發(fā)生問(wèn)題時(shí)及時(shí)應(yīng)變。也就是說(shuō)，資金運(yùn)營(yíng)從制定預(yù)案一直到實(shí)施預(yù)案，都需要科學(xué)性的論證為基礎(chǔ)。

4.建立財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)鋼鐵企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)管理的階段，需要做好財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制的建設(shè)工作，并且持續(xù)提升財(cái)務(wù)人員的金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提出理性的判斷，還需要對(duì)資源結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行仔細(xì)的研究與分析，并不斷提升資金的使用效益，使得財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)高效發(fā)展與運(yùn)行，避免因?yàn)槭袌?chǎng)環(huán)境與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法互相適應(yīng)的問(wèn)題，引發(fā)資金風(fēng)問(wèn)題。企業(yè)在科學(xué)化分析資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之后，應(yīng)提前做好預(yù)測(cè)活動(dòng)，提出科學(xué)化的金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施，建立動(dòng)態(tài)化監(jiān)控機(jī)制，能有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

四、結(jié)語(yǔ)

基于我國(guó)供給側(cè)改革不斷推進(jìn)的條件下，鋼鐵行業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，呈現(xiàn)出了產(chǎn)品需要更新?lián)Q代的問(wèn)題。鋼鐵企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)，主要就是將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、對(duì)待投資資產(chǎn)、貨幣資金等多項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行組合，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的配置，才能最大程度上實(shí)現(xiàn)資本增值的發(fā)展目標(biāo)。鋼鐵企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，要及時(shí)洞察資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行有效地把控，以創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

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作者：郭艷清 單位：酒泉鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司