國(guó)有鋼鐵公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范

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摘要：國(guó)有鋼鐵公司在實(shí)際的管理工作中，由于規(guī)模較大，經(jīng)常因?yàn)?a href="http://www.articshipping.com/lunwen/gtgylw/140744.html" target="_blank">資金管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)而給企業(yè)的生存帶來(lái)嚴(yán)重的威脅，同時(shí)嚴(yán)重影響國(guó)有資產(chǎn)的安全，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)在無(wú)形中出現(xiàn)資金流失的問(wèn)題，因此，必須要加強(qiáng)重視。本文主要針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)在資金管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及具體的防范措施進(jìn)行了探討，主要的防范措施如：建立健全的資金調(diào)度控制制度、強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、對(duì)公司資金實(shí)施集中管理等，希望能有效提升國(guó)有鋼鐵企業(yè)資金管理的質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：國(guó)有鋼鐵公司；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范

在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，一些鋼鐵企業(yè)都出現(xiàn)了管理機(jī)制僵化的問(wèn)題，其中一個(gè)最主要的表現(xiàn)就是資金管理方面的問(wèn)題，管理者對(duì)于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有給予足夠的重視，本文主要對(duì)國(guó)有鋼鐵企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施進(jìn)行了研究，希望能有效提升國(guó)有鋼鐵企業(yè)的資金管理質(zhì)量。

一、國(guó)有鋼鐵公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)資金調(diào)度控制制度欠缺科學(xué)性在資金的調(diào)度控制方面，很多國(guó)有企業(yè)都沒(méi)有建立科學(xué)的管理機(jī)制。在國(guó)有鋼鐵企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，除了生產(chǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品方面獲得的收入，對(duì)外投資也是十分重要的一項(xiàng)收益，但是有研究顯示，現(xiàn)在的國(guó)有鋼鐵企業(yè)投資中，相對(duì)于市場(chǎng)上的外資企業(yè)以及民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，失敗率更高。出現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題的主要原因就是企業(yè)在正式選定投資項(xiàng)目之前，往往缺少科學(xué)的論證，致使國(guó)有鋼鐵企業(yè)的資金使用效率過(guò)低，加大企業(yè)在投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱現(xiàn)階段的很多國(guó)有鋼鐵企業(yè)之所以會(huì)出現(xiàn)資金管理質(zhì)量不高的問(wèn)題，一個(gè)十分重要的原因就是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員和高層管理人員缺乏足夠的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從現(xiàn)在的鋼鐵企業(yè)發(fā)展情況來(lái)看，很多國(guó)有鋼鐵企業(yè)在使用資金的過(guò)程中都經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金使用隨意性較高，投資管理收益預(yù)估不足的情況，出現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題有很多方面的原因，首先，相對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)因?yàn)橛袊?guó)家在政策上的支持，資金相對(duì)寬裕，很多國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)人員以及高層管理人員都沒(méi)有應(yīng)對(duì)資金缺乏問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致對(duì)于資金的使用缺乏足夠的重視。其次，國(guó)有鋼鐵企業(yè)的高層管理人員一旦出現(xiàn)資金使用失誤的問(wèn)題，往往缺乏有效的機(jī)制為依托來(lái)追究相關(guān)負(fù)責(zé)人員的責(zé)任，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的回報(bào)率[1]。最后，部分企業(yè)的管理人員對(duì)于資金的使用過(guò)于隨意，認(rèn)為國(guó)有資產(chǎn)的流失事不關(guān)己，不會(huì)影響到個(gè)人的利益，導(dǎo)致出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)投資回報(bào)低、資金大范圍流失等一系列的問(wèn)題。

(三)資金管理缺乏合理性資金管理缺乏合理性主要表現(xiàn)在以下的兩個(gè)方面，首先是國(guó)有鋼鐵企業(yè)的管理人員在使用資金的過(guò)程中，企業(yè)自身缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制，很多鋼鐵企業(yè)在使用資金的過(guò)程中都會(huì)出現(xiàn)以領(lǐng)導(dǎo)意志為中心的情況，雖然很多企業(yè)都有大范圍的資金調(diào)動(dòng)需要由職代會(huì)表決通過(guò)的規(guī)定，但是多數(shù)情況下，職代會(huì)的人員都不會(huì)直接反駁領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致表決工作流于形式的情況非常普遍。在這樣的大背景下，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)搜集到的信息有限，導(dǎo)致企業(yè)在投資過(guò)程中出現(xiàn)失誤的情況非常普遍，甚至有部分企業(yè)管理者會(huì)借此侵吞國(guó)有資產(chǎn)，出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)流失的問(wèn)題[2]。其次，企業(yè)在投資的過(guò)程中，普遍缺乏完善的資金預(yù)警機(jī)制，以往，鋼鐵企業(yè)在實(shí)際的投資過(guò)程中，往往不會(huì)考慮到投資風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，在確定一個(gè)投資項(xiàng)目之前，也不會(huì)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，一旦在實(shí)際的投資過(guò)程中出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，很多國(guó)有鋼鐵企業(yè)也只能承擔(dān)損失，而很少采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)而導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。

二、國(guó)有鋼鐵公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

(一)建立健全的資金調(diào)度控制制度要想保證國(guó)有鋼鐵企業(yè)的資金使用能夠具有足夠的安全性，就必須要建立完善的企業(yè)資金授權(quán)審批制度，企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要進(jìn)行資金調(diào)動(dòng)，需要多個(gè)部門(mén)協(xié)同管理，不同的權(quán)力部門(mén)互相監(jiān)督，形成相互制衡的關(guān)系，避免出現(xiàn)企業(yè)的管理者獨(dú)立決策導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)加大的情況出現(xiàn)[3]。同時(shí)，為了使用現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的需要，企業(yè)方面可以在財(cái)務(wù)管理部門(mén)之外，單獨(dú)建立資金審計(jì)部門(mén)，部門(mén)在針對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的費(fèi)用做好預(yù)算的基礎(chǔ)上，定期對(duì)企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)聯(lián)系相關(guān)的負(fù)責(zé)部門(mén)，做好溝通工作，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不合理的投入以及不必要的投資項(xiàng)目，需要提升高層管理人員及時(shí)止損。在制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的過(guò)程中，前期審計(jì)部門(mén)的工作人員需要提前做好調(diào)研工作，在深入了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上，制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金調(diào)配，就需要嚴(yán)格依照實(shí)際的預(yù)算計(jì)劃來(lái)執(zhí)行。如果在操作的過(guò)程中，實(shí)際的調(diào)配需要與預(yù)算計(jì)劃之間出現(xiàn)了較大的誤差，就需要及時(shí)對(duì)誤差產(chǎn)生的合理性進(jìn)行分析，如果是在合理范圍內(nèi)的誤差，可以允許進(jìn)行資金調(diào)配，如果是在不合理范圍內(nèi)的誤差，則需要及時(shí)尋找原因，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大，合理保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)。

(二)強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足的問(wèn)題，企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中必須要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的教育，企業(yè)的高層管理人員需要進(jìn)行持續(xù)的學(xué)習(xí)，使高層管理人員對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)流失給社會(huì)發(fā)展帶來(lái)的影響能有更加深刻的認(rèn)識(shí)，不斷提升國(guó)有鋼鐵企業(yè)管理人員維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的使命感和責(zé)任感。國(guó)有企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，必須要充分考慮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，避免企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中隨意使用國(guó)有資產(chǎn)的情況出現(xiàn)[4]。在開(kāi)展工作的過(guò)程中，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員以及高層管理者必須要端正自己的工作態(tài)度，始終以認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度對(duì)待國(guó)有資產(chǎn)的使用，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高且收益有限的項(xiàng)目，要最大限度的避免。此外，在企業(yè)管理工作的開(kāi)展過(guò)程中，針對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)資金管理工作的會(huì)計(jì)人員以及高層管理人員需要加強(qiáng)管理，一旦出現(xiàn)投資失誤的問(wèn)題，需要第一時(shí)間找到責(zé)任人，對(duì)于嚴(yán)重的國(guó)有資產(chǎn)流失實(shí)踐，必須要做嚴(yán)懲不貸。

(三)對(duì)公司資金實(shí)施集中管理從國(guó)有鋼鐵企業(yè)自身的角度來(lái)講，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，不僅能夠提升企業(yè)的收益，同時(shí)能夠提升企業(yè)的資金使用質(zhì)量，加速企業(yè)資金的流動(dòng)，同時(shí)避免資金使用失誤的情況出現(xiàn)，提升企業(yè)資金使用的安全度。例如：企業(yè)會(huì)計(jì)人員以及企業(yè)的高層管理人員就可以嘗試對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目活動(dòng)資金以及經(jīng)營(yíng)以及實(shí)際的生產(chǎn)過(guò)程中需要的費(fèi)用進(jìn)行合理的規(guī)劃，同時(shí)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)核算工作，在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)國(guó)有鋼鐵企業(yè)資金分配質(zhì)量的有效提升，尤其是對(duì)于現(xiàn)在的多數(shù)國(guó)有鋼鐵企業(yè)都存在的資金賬外循環(huán)以及多頭開(kāi)戶(hù)的情況，需要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，進(jìn)而有效的降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的概率。

(四)加快資金周轉(zhuǎn)從對(duì)國(guó)有鋼鐵公司的運(yùn)營(yíng)情況分析，國(guó)有鋼鐵公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)存在資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在鋼鐵行情不好的情況下，將造成國(guó)有鋼鐵企業(yè)出現(xiàn)融資難的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，筆者認(rèn)為國(guó)有鋼鐵企業(yè)應(yīng)加快資金周轉(zhuǎn)。首先，為了防止資金鏈斷裂所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加快閑置資金的吸收，以應(yīng)對(duì)資金鏈一時(shí)斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)有鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)的順利進(jìn)行。其次，應(yīng)拓展融資途徑，如，融資租賃、股本融資、債券融資、債轉(zhuǎn)股等融資方式，有效規(guī)避?chē)?guó)有鋼鐵企業(yè)發(fā)展中所存在的融資難的風(fēng)險(xiǎn)。此外，在資金管理方面，還應(yīng)本著保障資金安全的基礎(chǔ)上不增加成本的原則，如，可以結(jié)合國(guó)有鋼鐵企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)情況制定合理的投資和融資規(guī)劃，資金管理部門(mén)應(yīng)全面計(jì)算安全資金儲(chǔ)備余額，并在保證資金儲(chǔ)備余額安全的情況下對(duì)閑置資金進(jìn)行短期的理財(cái)，可有效緩解資金沉淀成本，為國(guó)有鋼鐵企業(yè)的健康發(fā)展提供可靠的保障。

三、總結(jié)

國(guó)有鋼鐵企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，就可能會(huì)嚴(yán)重威脅企業(yè)的生存，給國(guó)有鋼鐵企業(yè)的正常發(fā)展帶來(lái)十分不利的影響。而國(guó)有鋼鐵企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的原因有很多，一方面是由于國(guó)有鋼鐵企業(yè)的高層管理人員以及會(huì)計(jì)人員在實(shí)際的工作中缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，另一方面是企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)的流失方面管理過(guò)于寬泛，因此希望本文提出的解決策略能給大家一些啟發(fā)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李霖，靳晶.淺析太原鋼鐵有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理[J].時(shí)代金融，2015(21)：14+20.

[3]許亞蘭.淺談資金管理對(duì)防范國(guó)有獨(dú)資投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012(23)：150-151.

作者：謝紅玲 單位：武漢鋼鐵集團(tuán)鄂城鋼鐵有限責(zé)任公司