中小民營企業(yè)資金管理問題及對(duì)策

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摘要：近年來，在風(fēng)云變幻的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對(duì)中小民營企業(yè)來說最重要的就是使資金有效地順暢的流動(dòng)，因此需要多少資金來維持企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，資金流的管理方法和技術(shù)變得尤為重要。從當(dāng)前的實(shí)際情況出發(fā)，把企業(yè)資金管理工作抓上去，使企業(yè)每一分資金都能得到充分有效地利用，則是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。本文探討了目前發(fā)展形勢(shì)下中小民營企業(yè)資金管理方面普遍存在的幾個(gè)問題，并針對(duì)性地提出加強(qiáng)資金管理的具體對(duì)策，以便提高資金管理水平，使企業(yè)更好地把資金管理好，促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；資金管理；問題和對(duì)策

1中小民營企業(yè)資金管理的重要性

資金流是企業(yè)的生命線，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，直接影響企業(yè)是否能夠繼續(xù)生存下去的條件，同時(shí)也是反映企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力。企業(yè)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展都需要資金來維持。企業(yè)資金管理可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個(gè)方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程。當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，在眾多的中小民營企業(yè)競爭中，企業(yè)資金流充足、正常、穩(wěn)定直接影響企業(yè)未來的發(fā)展。這就迫使企業(yè)資金管理工作必須要做得更科學(xué)、更嚴(yán)謹(jǐn)、更有效。要不斷提高資金管理方面的專業(yè)水準(zhǔn)，制定一套完善的資金管理制度，嚴(yán)格將該制度運(yùn)用到各具體的流程環(huán)節(jié)中，樹立全員對(duì)資金管理活動(dòng)的重要性，提高企業(yè)資金的利用率，增強(qiáng)企業(yè)競爭實(shí)力。

2中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

2.1資金管理缺乏科學(xué)性

中小民營企業(yè)老板對(duì)資金管理意識(shí)薄、覺悟低、重視程度不高，對(duì)資金規(guī)劃不合理，缺乏專業(yè)認(rèn)識(shí)，而經(jīng)營過程中缺乏豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，這是中小民營企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象。管理者沒有正確認(rèn)識(shí)到科學(xué)有效合理的資金管理活動(dòng)對(duì)企業(yè)發(fā)揮著重要作用，至使資金運(yùn)用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。比如：過度追求銷售規(guī)模、過度賒銷、應(yīng)收賬款增大、使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度慢，造成資金回收緩慢；過度積壓存貨，存貨資金沉淀，造成資金呆滯；投資決策隨意性大，盲目地進(jìn)行投資，失誤多、損失大等，因企業(yè)經(jīng)營管理不善，一味地追求銷售利潤最大化，造成企業(yè)的經(jīng)營資金不夠，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.2預(yù)算不到位

大多中小民營企業(yè)老板對(duì)資金的使用沒有一個(gè)完善的預(yù)算考核機(jī)制，企業(yè)財(cái)權(quán)牢牢地掌握在老板手里，對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用不懂如何科學(xué)的預(yù)測(cè)，而是靠出于自己情懷或者“拍腦袋”來作決策。前期資金充足的情況下大量的招兵買馬，盲目地進(jìn)行投入，在沒有預(yù)算到位的情況下，當(dāng)投入一個(gè)項(xiàng)目周期比較長的情況下，前期看不到產(chǎn)出，而閑置人員太多，每月人工成本也是一大不少的開支，導(dǎo)致后期資金供應(yīng)不足，最終該項(xiàng)目就癱瘓?jiān)诖?，造成企業(yè)資金被大量浪費(fèi)。另有些中小民企業(yè)財(cái)務(wù)未按各部門的資金需求情況編制年度、月度資金計(jì)劃表，無法對(duì)各部門的日?，F(xiàn)金流進(jìn)行有效地安排，導(dǎo)致可以延后付的卻先付了，而緊急要付的卻沒有付，沒有把資金用在最有利的地方，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率低下，債務(wù)得不到如期清償，企業(yè)信用受損甚至破產(chǎn)。

2.3企業(yè)資金來源渠道少

中小民營企業(yè)本身規(guī)模小，抵御市場風(fēng)險(xiǎn)能力差，盈利能力不強(qiáng)，各方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)無法達(dá)到銀行要求，這就決定了企業(yè)很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)取得貸款。最近這些年雖然國家對(duì)中小民營小微企業(yè)實(shí)施了一系列獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，由于技術(shù)水平低，受資金制約的影響，很難吸引到高端技術(shù)人才，產(chǎn)品創(chuàng)新能力受限，很難拿到國家項(xiàng)目資金補(bǔ)貼。企業(yè)的資金來源主要靠企業(yè)股東投資和企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營所得，沒有多余的運(yùn)營資金。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展、擴(kuò)大規(guī)模、技術(shù)更新、設(shè)備更換、引進(jìn)人才等，靠自身的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能解決問題，從而使得有前景的企業(yè)因缺少資金而難以達(dá)到預(yù)期的效果。

2.4不夠重視企業(yè)資金流

資金流是衡量企業(yè)創(chuàng)收能力的好壞，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的好壞不能只通過利潤來衡量，更重要的是看企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)快慢，如應(yīng)收賬款期限過長，庫存積壓過多，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度緩慢，資金流動(dòng)性不強(qiáng)，影響企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。生意可以少做點(diǎn)，企業(yè)虧不死，但企業(yè)資金在流通環(huán)節(jié)被占用，會(huì)使企業(yè)生存發(fā)展岌岌可危。另外企業(yè)在資金的安全性和流動(dòng)性還沒有得到足夠的確定時(shí)，將其投資到那些風(fēng)險(xiǎn)小、變現(xiàn)快的產(chǎn)品上，而不是片面追求那些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益、項(xiàng)目周期較長的產(chǎn)品上，這種不合理的決策結(jié)構(gòu)，造成企業(yè)資金變現(xiàn)能力差、效益低下，最終影響企業(yè)健康發(fā)展。很多的大型企業(yè)“陣亡”都是因?yàn)楣窘?jīng)營資金“失血嚴(yán)重”而造成的。

2.5對(duì)資金的監(jiān)管力度不足

在資金管理方面，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，在日常經(jīng)營管理過程中，沒有做到事前預(yù)算、事中監(jiān)督、事后考核，主要表現(xiàn)在應(yīng)收壞賬、死賬較多，存貨呆料、廢料積壓過多，流動(dòng)資金占用嚴(yán)重等。盡管少部分企業(yè)做了事前預(yù)算管理，但實(shí)際執(zhí)行過程中未按照之前的計(jì)劃來使用資金，這種無計(jì)劃的雜亂支付，導(dǎo)致資金的使用計(jì)劃與實(shí)際流向脫節(jié)，甚至有可能發(fā)生企業(yè)資金鏈斷裂。

3加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的建議

3.1用科學(xué)的方法管理企業(yè)資金

企業(yè)資金利用是否合理，加強(qiáng)對(duì)資金管理指標(biāo)的預(yù)算和分析，通過對(duì)一些關(guān)鍵流動(dòng)指標(biāo)的分析，來判斷企業(yè)資金的運(yùn)營狀況，以便及時(shí)采取相關(guān)措施，預(yù)防企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)比率指標(biāo)的管理，降低庫存余額，縮短存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；在不影響信譽(yù)的前提下延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；提高資金周轉(zhuǎn)率。再將一部分閑散資金進(jìn)行有效地投資，但在投資之前，企業(yè)一定要經(jīng)過預(yù)測(cè)以及決策，合理規(guī)劃資金結(jié)構(gòu)，多聽聽專家意見，咨詢相關(guān)人員，把握好每一個(gè)環(huán)節(jié)。不要只看眼前利益而忽視投資背后的風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究及高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，了解該項(xiàng)目是否可行，減少資金不合理的占用，對(duì)企業(yè)資金科學(xué)合理量力而使用。在發(fā)現(xiàn)不能為自己帶來收益時(shí)及時(shí)退出，以此減少資金固化及投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.2加強(qiáng)資金的預(yù)算管理

企業(yè)資金管理存在于每一個(gè)環(huán)節(jié)，在使用資金前，都會(huì)有一個(gè)資金預(yù)算，對(duì)于中小民營企業(yè)來說，結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理預(yù)測(cè)企業(yè)未來一定時(shí)期的資金收支狀況，分月、季、年編制資金預(yù)算，并在各職能部門落實(shí)執(zhí)行。通過“以收定支，與成本、費(fèi)用匹配”的原則，遵守收付實(shí)現(xiàn)制。要求各部門每季、月、周上報(bào)資金計(jì)劃，以便對(duì)各部門的日?，F(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)籌安排及控制，在使用過程中嚴(yán)格按照各部門上報(bào)的資金預(yù)算表進(jìn)行及時(shí)分析和反饋，還可以促進(jìn)部門之間的溝通與協(xié)調(diào)。通過資金預(yù)算可以使企業(yè)投資者了解一定時(shí)期的資金運(yùn)營情況，以及日常資金的調(diào)度和投融資，增強(qiáng)資金管理活動(dòng)的預(yù)見性，減少盲目性。每個(gè)投資者都想自己企業(yè)能夠更好地發(fā)展下去，不想被激烈的市場競爭所擊退，所以加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算及管控尤其重要，不但可以對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)各部門的人、財(cái)、物進(jìn)行協(xié)調(diào)和控制管理，還可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.3擴(kuò)寬企業(yè)融資渠道

企業(yè)資金來源方式有很多，除了自有資金和向金融機(jī)構(gòu)借入資金外還有商業(yè)信用資金等多方面融資渠道籌到資金。首先，企業(yè)要認(rèn)真做好資金預(yù)算，確定企業(yè)資金需要量，了解各種融資渠道的要求及特點(diǎn)，再根據(jù)公司所處的階段，確定合適的融資渠道。如從外部融資來看，向金融機(jī)構(gòu)取得貸款，企業(yè)需加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高自身管理能力及信用等級(jí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)要符合企業(yè)實(shí)際及融資需要。外部也可以通過招商引資尋找戰(zhàn)略投資伙伴，如跟一些大型企業(yè)或者政府機(jī)構(gòu)嘗試一些項(xiàng)目合作和交易積累，逐步的積累信用。另外企業(yè)內(nèi)部融資的情況也應(yīng)當(dāng)考慮，比如企業(yè)的股權(quán)融資，員工持股也可以嘗試開展，激發(fā)員工的工作激情，使員工全身心的投入到企業(yè)中，這種融資方式無需還本付息，大大減少了企業(yè)的資金成本。

3.4加強(qiáng)企業(yè)的資金流管理

資金流是企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)。企業(yè)的每個(gè)運(yùn)營環(huán)節(jié)都需要資金來支撐，所以要合理利用資金的時(shí)間價(jià)值來把握每個(gè)環(huán)節(jié)資金的快速流轉(zhuǎn)。如：在銷售、采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等需制定一些規(guī)章制度來保證資金的合理流入與流出。企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理的措施，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，制定完善的賒銷信用制度，保證企業(yè)時(shí)刻有錢正常運(yùn)轉(zhuǎn)。必要的時(shí)候，可以適當(dāng)采取促銷手段。比如合同生效后提前支付貨款的可免費(fèi)贈(zèng)送一項(xiàng)服務(wù)或者一樣物品等。嚴(yán)格控制賬齡，提高應(yīng)收賬款的回款速度；在不影響信用的基礎(chǔ)上，推遲付款時(shí)間等；在生產(chǎn)及庫存方面，根據(jù)銷售情況來確定企業(yè)的最佳庫存儲(chǔ)備量，減少存貨資金的占用天數(shù)。企業(yè)要盤活資金，提高資金使用效率，嚴(yán)格按照各部門提供的資金預(yù)算來實(shí)行。將資金預(yù)算作為各部門的業(yè)績考核指標(biāo)來管理，制定好經(jīng)營管理戰(zhàn)略與策略，采取切實(shí)可行的措施，才能使資產(chǎn)保值和增值，只有這樣企業(yè)才能有效的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，不斷發(fā)展壯大。

3.5加大資金監(jiān)管力度

為了提高資金周轉(zhuǎn)速度和資金的使用效益，節(jié)約資金成本。企業(yè)必須加強(qiáng)全員參與資金流的管理，日常工作中強(qiáng)化資金管理是維持企業(yè)生存的血液，需對(duì)每項(xiàng)資金流進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，以提升資金的利用率，保證資金高效率的使用。防止應(yīng)收壞賬、死賬的發(fā)生，降低生產(chǎn)過程中的廢料損失，減少庫存材料的呆料出現(xiàn)。使企業(yè)每位員工都能站在投資者的利益出發(fā)，盡職盡責(zé)，做好本職工作。還應(yīng)考慮到資金的成本與收益的平衡性，企業(yè)應(yīng)建立合理的考核機(jī)制，將資金的使用程度發(fā)揮到最大化。實(shí)際工作中企業(yè)的管理層要帶頭遵守企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，科學(xué)決策、減少失誤，更好地維護(hù)企業(yè)利益。

4結(jié)語

通過以上分析，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要有資金作保障，在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小民營企業(yè)如果想在激烈的競爭中保留點(diǎn)余地，需要企業(yè)全員重視參與資金管理活動(dòng)，認(rèn)真分析企業(yè)資金運(yùn)用中存在的問題。采取科學(xué)有效的管理辦法及措施，提高企業(yè)資金的創(chuàng)收能力及流動(dòng)性，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤更快的增長，保證中小民營企業(yè)能夠長期健康的發(fā)展。

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作者：李霞 單位：湖南袁氏科技發(fā)展有限公司