商業(yè)銀行低風(fēng)險(xiǎn)國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)

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摘要：商業(yè)銀行在辦理低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中，容易因無風(fēng)險(xiǎn)敞口等因素而忽視對(duì)業(yè)務(wù)的審核，造成一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。本文從低風(fēng)險(xiǎn)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的典型違規(guī)案例出發(fā)，對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)商業(yè)銀行辦理此類業(yè)務(wù)提出針對(duì)性建議。

關(guān)鍵詞：低風(fēng)險(xiǎn)；國際貿(mào)易；融資業(yè)務(wù)；商業(yè)銀行

一、商業(yè)銀行低風(fēng)險(xiǎn)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)

低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)是指提供足值存單、全額保證金、國債或其他現(xiàn)金等價(jià)值質(zhì)押擔(dān)保的授信業(yè)務(wù)。低風(fēng)險(xiǎn)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)主要包括：全額保證金或大額存單質(zhì)押辦理的內(nèi)保外貸、外幣流動(dòng)資金貸款等業(yè)務(wù)。之所以稱之為“低風(fēng)險(xiǎn)”，是因?yàn)樵擃愂谛艠I(yè)務(wù)不占用風(fēng)險(xiǎn)敞口。商業(yè)銀行受規(guī)模限制和考核政策因素影響，鼓勵(lì)企業(yè)辦理低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)，但容易因“無敞口”的表象而忽視對(duì)業(yè)務(wù)的審核，在客戶準(zhǔn)入、授信審批、貸后管理過程中忽視貿(mào)易背景的審核、資金來源的審查以及貸后資金用途的追蹤，造成各種市場(chǎng)亂象，給銀行帶來信用風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

二、低風(fēng)險(xiǎn)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的典型違規(guī)案例

（一）違規(guī)辦理準(zhǔn)全額存單質(zhì)押授信業(yè)務(wù)，存在風(fēng)險(xiǎn)敞口。如，2016年6～9月，某商業(yè)銀行N分行以全額人民幣單位大額存單或個(gè)人存單質(zhì)押，通過遠(yuǎn)期售匯交易鎖定貸款到期日客戶購匯匯率，以存單本金及未來孳息覆蓋融資本息及購匯成本，為轄內(nèi)12家企業(yè)辦理3年期美元流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)26筆，金額合計(jì)6124.93萬美元。在上述業(yè)務(wù)中，質(zhì)押存單的金額未能全額覆蓋貸款本息，存在利息前置，利息前置部分也未占用企業(yè)在分行的敞口授信額度，分行仍按低風(fēng)險(xiǎn)授信審批流程辦理該類業(yè)務(wù)。按照鎖定的遠(yuǎn)期購匯匯率測(cè)算，上述26筆業(yè)務(wù)的質(zhì)押存單金額較貸款本息存在敞口達(dá)4266.32萬元人民幣。（二）越權(quán)辦理理財(cái)質(zhì)押低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，且質(zhì)押率超限。如，2017年3月，某商業(yè)銀行N分行為存量低風(fēng)險(xiǎn)客戶某造船公司展期續(xù)作2筆低風(fēng)險(xiǎn)涉外融資性保函業(yè)務(wù)，金額合計(jì)1590萬歐元。分行在辦理展期時(shí)，將原保函項(xiàng)下全額保證金質(zhì)押替換為1.21億元人民幣結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押（質(zhì)押率達(dá)95%以上），未按照一般風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審批流程執(zhí)行，其實(shí)質(zhì)為以理財(cái)質(zhì)押辦理低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)，違反了該行授信制度的相關(guān)規(guī)定。同時(shí)，理財(cái)質(zhì)押率遠(yuǎn)高于行內(nèi)“授信幣種和理財(cái)產(chǎn)品幣種不一致時(shí)，質(zhì)押率不高于85%”的要求。后期由于歐元對(duì)人民幣匯率上漲，導(dǎo)致理財(cái)質(zhì)押率持續(xù)上升，質(zhì)押率達(dá)100.9%，質(zhì)押價(jià)值已低于授信業(yè)務(wù)金額。（三）低風(fēng)險(xiǎn)外幣流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)辦理不規(guī)范。如，某商業(yè)銀行F分行為貿(mào)易型企業(yè)辦理3年期低風(fēng)險(xiǎn)美元流動(dòng)資金貸款，用于償還進(jìn)口信用證下對(duì)外付款，涉及3戶、金額932.90萬美元。貿(mào)易型企業(yè)3年流動(dòng)資金貸款期限與企業(yè)經(jīng)營周期明顯不匹配，與中國銀保監(jiān)會(huì)流動(dòng)資金貸款“應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和周期特點(diǎn)，合理設(shè)定流動(dòng)資金貸款的業(yè)務(wù)品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款資金回籠的有效控制”的相關(guān)規(guī)定不符。（四）全額質(zhì)押錯(cuò)幣種開立保函隱含潛在風(fēng)險(xiǎn)。如，某商業(yè)銀行H分行2016年12月14日應(yīng)某公司申請(qǐng)，開出1.275億歐元不可撤銷的備用信用證（當(dāng)天匯率7.3625），擔(dān)保方式為10億元人民幣保證金質(zhì)押。該低風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)幣種授信項(xiàng)下的內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)，分行信審部的專項(xiàng)批復(fù)中要求爭(zhēng)取申請(qǐng)人辦理遠(yuǎn)期匯率鎖定，否則分行國際部必須在備用信用證中增加“立即宣布保函提前到期”的條款。然而，分行開出的備用信用證并未爭(zhēng)取到鎖定匯率，且報(bào)文中未規(guī)定以上條款。實(shí)際上保函是以不可撤銷信用證形式開出，遵循UCP600的相關(guān)規(guī)則，H分行在有效期內(nèi)無權(quán)宣布保函提前到期，隱含潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三、低風(fēng)險(xiǎn)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）越權(quán)審批，未按流程辦理授信業(yè)務(wù)。如，部分商業(yè)銀行分行機(jī)構(gòu)違反總行授權(quán)規(guī)定，未按照一般風(fēng)險(xiǎn)授信審批流程辦理準(zhǔn)全額存單質(zhì)押授信業(yè)務(wù)，以及理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押涉外融資性保函業(yè)務(wù)，超越授權(quán)范圍、客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及金額限制。（二）質(zhì)押擔(dān)保不足值，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。質(zhì)押物擔(dān)保不足值失去了其對(duì)授信的強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)緩釋能力，客戶如出現(xiàn)貸款資金用途不合規(guī)等違約或異常時(shí)，借款人涉訴保證金可能被查封凍結(jié)，分行將無法及時(shí)通過處置質(zhì)押物足額收回本息，形成風(fēng)險(xiǎn)敞口。（三）理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押擔(dān)保開立保函，存在法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。我國相關(guān)法律尚未明確理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押的法律效力，一旦司法機(jī)關(guān)對(duì)理財(cái)產(chǎn)品采取強(qiáng)制措施，存在無法對(duì)理財(cái)產(chǎn)品享有優(yōu)先受償權(quán)利的法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，保函的索賠日期具有不可預(yù)知性，一旦境外銀行索賠且借款人未能對(duì)外償付，在行使質(zhì)權(quán)時(shí)受理財(cái)贖回期限限制，存在被動(dòng)墊款的風(fēng)險(xiǎn)。（四）業(yè)務(wù)期限明顯不合理，存在套利嫌疑。在進(jìn)口信用證對(duì)外付款環(huán)節(jié)，如客戶已備好資金轉(zhuǎn)至商業(yè)銀行賬戶，商業(yè)銀行為了維護(hù)客戶關(guān)系和獲取保證金存款常常會(huì)主動(dòng)為客戶進(jìn)行“無風(fēng)險(xiǎn)”套利。采取外幣流動(dòng)資金貸款和掉期結(jié)合的方法，讓客戶用于償還信用證的資金質(zhì)押辦理外幣流動(dòng)資金貸款，采用外幣流動(dòng)資金貸款償還信用證款項(xiàng)，并鎖定遠(yuǎn)期購匯匯率。對(duì)于業(yè)務(wù)背景真實(shí)性審核和外幣流動(dòng)資金貸款資金用途等卻存在一定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

四、健全商業(yè)銀行低風(fēng)險(xiǎn)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的相關(guān)建議

（一）進(jìn)一步提高合規(guī)經(jīng)營意識(shí)。商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營并重，持續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性管控，在監(jiān)管合規(guī)的前提下和授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，杜絕合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和超授權(quán)辦理業(yè)務(wù)。（二）規(guī)避低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)敞口風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行總行低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)要求，確保質(zhì)押金額覆蓋融資本金、利息及相關(guān)費(fèi)用，杜絕辦理利息前置的“準(zhǔn)全額保證金”業(yè)務(wù)，杜絕留存風(fēng)險(xiǎn)敞口。（三）關(guān)注低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段。一般商業(yè)銀行在授權(quán)中會(huì)規(guī)定低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的范圍，商業(yè)銀行應(yīng)合理理解質(zhì)押物的類型和性質(zhì)，密切關(guān)注理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押擔(dān)保保函業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格客戶準(zhǔn)入，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)理財(cái)質(zhì)押授信第一還款來源的審查，防范理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用弱化而引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)。（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核?！罢箻I(yè)三原則”是監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)過程中提出的真實(shí)性審核原則。商業(yè)銀行應(yīng)在貸款全流程過程中加強(qiáng)對(duì)客戶背景、業(yè)務(wù)背景、資金用途、還款資金來源、項(xiàng)目背景等進(jìn)行審核，對(duì)于內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)還應(yīng)對(duì)履約可能性進(jìn)行分析，避免因業(yè)績(jī)考核和客戶關(guān)系等因素為客戶辦理套利。

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作者：涂志敏 朱騰 單位：中信銀行總行審計(jì)部 中信銀行總行審計(jì)部