房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善

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摘要：文章從房地產(chǎn)企業(yè)加強內(nèi)部控制工作的現(xiàn)實意義和所要遵循的基本原則出發(fā)，對現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度在建立與完善中存在的主要問題進行了匯總與分析，并提出了有針對性的解決策略。旨在推動房地產(chǎn)企業(yè)積極順應時代與市場發(fā)展趨勢，在市場競爭中獲得持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展機會，實現(xiàn)我國國民經(jīng)濟的又好又快發(fā)展。

關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制制度；工作監(jiān)管機制

內(nèi)部控制制度的建立可以很好的使企業(yè)內(nèi)部的各種業(yè)務聯(lián)系起來，并產(chǎn)生互相制約的關系，其對企業(yè)的長遠發(fā)展有著積極的意義。

一、房地產(chǎn)企業(yè)加強內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義

(一)能夠促進企業(yè)綜合競爭力的有效提高

內(nèi)部控制制度的建立與完善在本質(zhì)上是一次綜合性較強的企業(yè)自我完善與自我發(fā)展，是對自身組織管理結(jié)構進行綜合分析、查缺補漏的過程。能夠促使企業(yè)在內(nèi)部開展一次有效的工作交流與思想統(tǒng)一活動，從而在根本上提高工作效率和戰(zhàn)略執(zhí)行能力，促進自身綜合競爭力的有效提高[1]。

(二)有利于明確企業(yè)的未來發(fā)展方向

以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的貫徹和落實為基礎前提的內(nèi)部控制制度建立與完善，能夠在企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一工作開展思想和方法，從而在最大程度上實現(xiàn)各方的根本利益，進一步明確未來的發(fā)展方向。

(三)有利于促使企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的最終實現(xiàn)

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善，在增強工作執(zhí)行力與效果的同時，有效縮減了成本和各項資源浪費，實現(xiàn)了對組織管理結(jié)構和資源調(diào)配與使用模式的優(yōu)化升級，能夠促使企業(yè)順應時代與市場發(fā)展潮流，實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善所要遵循的基本原則

(一)全過程原則

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善，要由工作計劃編制、工作執(zhí)行控制與績效考核評價三個部分組成，包含日常運營與生產(chǎn)活動開展的全過程。

(二)全額原則

內(nèi)部控制制度的建立與完善，要求企業(yè)立足于整體，開展各項自有資源的調(diào)查分析和優(yōu)化分類，并編撰資源調(diào)配明細表，從而實現(xiàn)對自身經(jīng)營與發(fā)展現(xiàn)狀的宏觀把握。不僅要準確、及時地反映各項資源的使用情況，還要對產(chǎn)企業(yè)的各項經(jīng)濟行為進行分析與計劃。

(三)全員參與原則

內(nèi)部控制制度的建立與完善，實質(zhì)上是一次綜合性的企業(yè)自我完善與自我發(fā)展，為企業(yè)的日常工作開展提出了更多、更為詳細的標準與要求。因此，為了推動內(nèi)部控制制度的高效建立與優(yōu)化運行，需要企業(yè)內(nèi)部各部門及其工作人員通力合作，全員參與[2]。

三、現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的主要問題

(一)工作人員對制度認識性不足

受我國的實際情況影響，市場經(jīng)濟的發(fā)展歷史較短，絕大部分房地產(chǎn)企業(yè)在開展生產(chǎn)與經(jīng)營活動的過程中仍存在的一些傳統(tǒng)企業(yè)管理模式的殘留。指令型工作的色彩較為濃厚，工作人員對工作開展的思考較少，因此不能及時了解時代和市場發(fā)展的最新現(xiàn)狀。對內(nèi)部控制制度建立與完善重要性的認識不足，并日益成為限制企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型，獲得持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展機會的最大阻礙之一。雖然各企業(yè)已經(jīng)普遍開展內(nèi)部控制，但仍會因內(nèi)部認識不到位、執(zhí)行能力差、工作不到位等多種問題，影響內(nèi)部控制工作功能與優(yōu)越性的正常發(fā)揮，造成企業(yè)管理層、內(nèi)部各部門及工作人員的信心損失，甚至棄用，最終危害企業(yè)的發(fā)展。

(二)缺乏完善的內(nèi)部控制制度與配套制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與完善工作的高效開展，需要以健全、完善的配套制度作為保障，而當前，內(nèi)部控制制度建立與完善相關制度的缺乏，則是限制其實現(xiàn)跨越式發(fā)展的最大桎梏之一，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.缺乏詳細、標準的工作開展規(guī)章制度現(xiàn)階段，企業(yè)在開展內(nèi)部控制制度建立與完善工作的過程中，缺乏詳細、標準的工作開展規(guī)章制度，導致相關工作人員在開展工作的過程中缺乏依據(jù)，因個人主觀原因造成的工作失誤較多。2.內(nèi)部部門權力劃分不清企業(yè)內(nèi)部各部門均有一定權力開展內(nèi)部控制工作，導致內(nèi)部控制權力集中性較差，常出現(xiàn)因權力重疊和相互推諉造成的低效率、停滯，最終危害企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。3.工作流程中的單調(diào)性較強內(nèi)部控制制度建立與完善工作并未在企業(yè)組織管理結(jié)構中建立起良好的工作聯(lián)系，導致整個工作流程的單調(diào)性較強，出現(xiàn)內(nèi)外部風險及突發(fā)問題時的應變能力差。

(三)內(nèi)部控制制度建立與完善的整體效果較差

隨著世界經(jīng)濟全球化趨勢的不斷加強和我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，內(nèi)部控制作為一種現(xiàn)代化企業(yè)管理與發(fā)展模式，開始被企業(yè)所廣泛采納。而受其在我國發(fā)展歷史較短的實際情況影響，導致房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與完善工作開展的整體效果較差。究其原因，是因為企業(yè)在推進內(nèi)部控制制度建立與完善的過程中缺乏實時、有效的監(jiān)督與評價體系，不能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度建立與完善工作開展過程中存在的錯誤和不足之處，導致內(nèi)部控制制度的優(yōu)越性得不到充分發(fā)揮。

四、建立和完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的策略

(一)加強培訓，增強工作人員的認識

為了增強工作人員隊伍的綜合實力，掃清內(nèi)部控制制度建立與完善工作開展過程中的各類阻礙，企業(yè)必須從戰(zhàn)略發(fā)展的高度出發(fā)，立足于各項工作開展的實際情況，加強教育培訓，并通過開辦內(nèi)部控制相關知識講座、組織工作經(jīng)驗交流會和“師帶徒”工作幫扶等多樣化方式，增強工作人員對內(nèi)部控制制度建立與完善重要性的認識，從而在根本上提高內(nèi)部控制制度建立與完善工作開展的綜合效率與最終質(zhì)量，推動內(nèi)部控制優(yōu)越性的最大化發(fā)揮，實現(xiàn)企業(yè)綜合競爭力的顯著提升[3]。

(二)加強房地產(chǎn)企業(yè)的配套制度建設

為了推動內(nèi)部控制制度建立與完善工作的高效開展，需要從以下幾個方面入手，切實加強配套制度的建設：1.制定詳細、標準的工作開展規(guī)章制度以現(xiàn)階段各項工作開展的具體現(xiàn)狀為依據(jù)，引入世界范圍內(nèi)先進的工作開展方法，在充分融入房地產(chǎn)企業(yè)特點的基礎上，制定詳細、標準的工作開展規(guī)章制度，從而為工作人員的工作開展提供依據(jù)，有效減少工作失誤。2.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的權力劃分結(jié)構立足于整體，進行企業(yè)內(nèi)部權力的優(yōu)化重組，從而在根本上避免權力重疊和相互推諉現(xiàn)象的出現(xiàn)，提高企業(yè)的整體工作實力。3.提高工作流程的連續(xù)性在戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的指引下，建立起企業(yè)內(nèi)部各工作間的有機聯(lián)系，通過增強不同工作類型間協(xié)同工作的意識和能力，提高企業(yè)內(nèi)部控制全過程的連續(xù)性。

(三)建立全過程的內(nèi)部控制制度和完善的工作監(jiān)管機制

立足于自身發(fā)展現(xiàn)狀所開展的自我完善與自我發(fā)展活動，是推動企業(yè)不斷實現(xiàn)優(yōu)化升級，順應時代與市場發(fā)展趨勢的根本途徑之一。只有持續(xù)關注自身發(fā)展狀況，不斷發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度建立與完善構成中存在的錯誤和不足之處，才能調(diào)整各項工作開展的方式方法。并通過制定有針對性的問題解決策略進行改正和彌補，保證企業(yè)自身發(fā)展的持續(xù)性。因此，要堅持實事求是的原則，從戰(zhàn)略發(fā)展的高度出發(fā)，建立全過程的內(nèi)部控制制度與完善工作監(jiān)督機制，加強對自我完善與自我發(fā)展重要性的認識。將不斷開發(fā)內(nèi)部潛力作為經(jīng)營與發(fā)展的重點工作，并不斷致力于學習世界范圍內(nèi)先進的內(nèi)部控制知識與經(jīng)驗，以不斷豐富和發(fā)展自身內(nèi)部控制制度的時代精神，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

五、結(jié)語

作為國民經(jīng)濟的一個重要產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)需要建立和完善自己的內(nèi)部控制制度，使之貫穿企業(yè)的各個業(yè)務環(huán)節(jié)，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，促進企業(yè)的得到更加良好的發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉肖，陳海燕，耿影.董事會結(jié)構、社會責任與企業(yè)績效的關系——基于房地產(chǎn)上市公司的實證研究[J].荊楚理工學院學報，2018(03)：44-50.

[2]張筱彥，曹毛毛.基于公司戰(zhàn)略角度的房地產(chǎn)企業(yè)財務風險控制研究——以SK公司為例[J].中國管理信息化，2017(11)：4-5.

[3]李元霞，肖安娜，徐珍珍.政治關聯(lián)、高管薪酬與內(nèi)部控制有效性——基于房地產(chǎn)上市公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)[J].會計之友，2017(01)：89-93.

作者：高秀美 單位：泰安市泰山城市建設投資有限公司