事業(yè)單位會計內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)及措施

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摘要：在社會主義經(jīng)濟不斷發(fā)展的今天，對于財政體系的改革也越加的重視，這也就直接推動了我國事業(yè)單位對于財務(wù)管理的改革，而事業(yè)單位發(fā)展的基礎(chǔ)就是建立一個完整的財務(wù)管理模式。從當前的情況上看，事業(yè)單位會計中任然存在著許多的問題，這對于事業(yè)單位的發(fā)展是極其不利的，所以說，事業(yè)單位需要對會計管理環(huán)節(jié)進行改革，這樣才能為管理者提供及時有效的數(shù)據(jù)和相關(guān)支持。從內(nèi)控的控制角度來分析相關(guān)財務(wù)管理的漏洞，再針對問題提出相應(yīng)的整改措施，完善管理模式，提高事業(yè)單位的管理水平。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；會計內(nèi)控；財務(wù)管理

1概述

我國社會經(jīng)濟是其中最重要的部分就是事業(yè)單位，這樣就有利于經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，從而提升社會整體福利的水平。因為事業(yè)單位有著他所特有的特殊性，這樣就使得工作人員的工作積極性和主動創(chuàng)造力不足，這對于事業(yè)單位的創(chuàng)新是極其不利的。而會計內(nèi)控管理就可以為上層決策者提供相應(yīng)參考數(shù)據(jù)，這有利與單位的長遠發(fā)展。

2事業(yè)單位會計內(nèi)控管理存在的問題

2.1內(nèi)控意識的薄弱

在財務(wù)內(nèi)控管理的過程中內(nèi)控意識的增強是極為重要的。從內(nèi)部控制的方向來說，財務(wù)管理的功能是合理且安全地使用并限制單位的經(jīng)濟行為。好的內(nèi)部控制意識的前提條件是，內(nèi)部控制的財務(wù)管理應(yīng)該實現(xiàn)相對的作用，目前我國機構(gòu)管理層和員工的內(nèi)部控制意識相對薄弱，通常不會意識到財務(wù)內(nèi)部控制、管理業(yè)務(wù)的重要性以及其積極的作用，在使用基金、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理等過程中都會出現(xiàn)內(nèi)部控制的意識不足、單位內(nèi)部管理混亂、工作流程銜接不緊密，相互節(jié)制的不足，增加了操作的風險。

2.2財務(wù)管理制度不夠健全

有效的財務(wù)管理需要依賴于健全的管理制度。一是企業(yè)財務(wù)管理體系不健全。有些單位是根據(jù)自己單位的實際工作情況來適時完善財務(wù)管理制度，所以與實際工作相比較而言會產(chǎn)生相對的脫節(jié)，導(dǎo)致財務(wù)管理效果不大。另外，由于內(nèi)部管理不到位，一些事業(yè)單位仍然由財務(wù)管理人員一人兼任多個職務(wù)，所以財務(wù)風險增大、腐敗現(xiàn)象蔓延。最后，由于財務(wù)管理者會計技術(shù)和內(nèi)部控制知識的不足，導(dǎo)致工作失誤。另外，由于事業(yè)欲望和主動性較低，很難以事業(yè)單位順利地進行財務(wù)內(nèi)部控制工作，從而取得實際效果。

2.3事業(yè)單位資產(chǎn)的管理相對松散

在商業(yè)機構(gòu)中，財務(wù)內(nèi)部的控制和管理沒有發(fā)揮其預(yù)期中應(yīng)有的作用。很多時候只是簡單的核算和支付，甚至還沒有充分發(fā)揮預(yù)算管理和決策支持的作用。在資產(chǎn)出售過程中，財務(wù)內(nèi)部管理因沒能發(fā)揮正常功能而出現(xiàn)管理空白。財務(wù)內(nèi)部監(jiān)視負責人在購買資產(chǎn)之前，必須對購買申請進行財務(wù)計算，并根據(jù)資產(chǎn)購買標準，評估預(yù)算額，分析資產(chǎn)運用的效率性。但是到目前為止，在企業(yè)中財務(wù)內(nèi)部管理并沒有起到這樣的作用。收購資產(chǎn)后要強化對資產(chǎn)運用的監(jiān)視，提高資產(chǎn)運用的效率，防止資產(chǎn)浪費。但是，完成支付和會計、目前公共機關(guān)的總經(jīng)理由于不清楚資產(chǎn)減值和報銷處理的后期，在重大資產(chǎn)管理和會計管理上出現(xiàn)了漏洞，從而很容易成為資產(chǎn)損失和利益損失的單位。

2.4財務(wù)預(yù)算管理缺乏合理性

財務(wù)預(yù)算管理可根據(jù)前期業(yè)務(wù)發(fā)展和政策變化，較強支持管理決策下一階段的預(yù)算概算。公共機構(gòu)對預(yù)算管理，內(nèi)部控制工作的核心事項——盡管如此，現(xiàn)在，被執(zhí)行的公共機構(gòu)的預(yù)算控制在相對狹窄，很多項目資金預(yù)算管理是分離的，因此，預(yù)算管理的監(jiān)督功能和失去了靈活性有約束力。企業(yè)因預(yù)算管理的監(jiān)督裝置不足，不具備完善的體系性評價指標，直接控制預(yù)算，因此擔心預(yù)算的浪費和浪費。如果在預(yù)算執(zhí)行過程中沒有管理或限制，部分部門對于超支預(yù)算會采取放任態(tài)度，這樣就會使預(yù)算管理無法正常運轉(zhuǎn)。

3加強財務(wù)管理的措施

3.1增強管理人員的控制意識，強化單位負責人的責任意識

財務(wù)管理者的控制意識直接關(guān)系到財務(wù)管理的運行效率。企業(yè)應(yīng)加強教育，并定期組織相關(guān)學習訓練，以提高全員的內(nèi)部控制意識。發(fā)揮單位管理的主導(dǎo)作用，積極學習內(nèi)部管理和財務(wù)管理方面的知識，提高責任感，改善組織成員分析研究，完善公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制。

3.2抓好內(nèi)部控制制度，完善財務(wù)管理機制

財務(wù)管理在機構(gòu)內(nèi)部管理中起著重要的作用。完善財務(wù)管理制度是提高機構(gòu)管理質(zhì)量和效率的重要保證。因此，事業(yè)部門必須不斷完善財務(wù)管理制度，按照國家有關(guān)法規(guī)，優(yōu)化財務(wù)管理業(yè)務(wù)的流程，合理安排專業(yè)人才。業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格遵循崗位不一致分離的原則，明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)者與執(zhí)行人的職務(wù)分工、會計發(fā)件人的職務(wù)分工等的職務(wù)分工。通過建立可靠的內(nèi)部包圍系統(tǒng)，可以有效地確保各種會計數(shù)據(jù)的真實性和客觀性，以及資產(chǎn)的安全性和完整性，從而提高財務(wù)資金的使用效率。此外，還將建立內(nèi)部審計制度，嚴格審計各種來源和收入來源，確保資金來源和收入渠道的合法性。核定支出，確保支出的有效性。檢驗重大經(jīng)濟項目的實施情況，確保投資決定的正確性，提高內(nèi)部控制的實施水平。

參考文獻

[1]李媛媛.行政事業(yè)單位會計內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對措施[J].企業(yè)改革與管理，2016，（19）：135-136.

[2]袁炯.行政事業(yè)單位會計內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對措施探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2015，（06）：47-48.

作者：尹毅 余雪源 劉汶樹 李英 曾妮 趙平 單位：重慶市九龍坡區(qū)白市驛鎮(zhèn)九里村農(nóng)機所